Анализ финансового состояния и эффективности деятельности на примере ООО «Промвентиляция»

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Иркутский государственный университет путей сообщения»

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»

Курсовая работа

Анализ финансового состояния и эффективности деятельности на примере ООО «Промвентиляция»

Выполнила Усова Е.В.

Студентка гр. Э.2-18-1

Проверил доцент

к.э.н. Головань С.А.

Иркутск 2023



Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка

1.1 Понятие финансового состояния предприятия

1.2 Показатели и методы оценки финансового состояния предприятия

1.3 Краткая технико-экономическая характеристика предприятия ООО «Промвентиляция»

2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Промвентиляция»

2.1 Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ООО «Промвентиляция»

2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Промвентиляция»

3. Мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ООО «Промвентиляция»

3.1 Вероятность банкротства предприятия ООО «Промвентиляция»

Заключение

Список источников



Введение

Данная тема является актуальной, поскольку оценка финансового состояния необходимое условие успешного управления финансами организации. Финансовое состояние определяется на основе показателей, характеризующих процесс формирования и использования финансовых средств организации. Результаты деятельности организации находят отражение в его финансовом состоянии. Именно прибыль, полученная в результате производства, интересуют собственников организации, его деловых партнеров, налоговые органы. Это говорит о том, что оценка финансового состояния экономического субъекта важное мероприятие для всех участников рыночных отношений.

Анализ финансового состояния компании - важнейшая составляющая работы любого финансового менеджера. Задача стратегического финансового анализа - определить, каково состояние компании сегодня, какие параметры работы компании являются приемлемыми и их необходимо сохранять на заданном уровне, какие - являются неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Финансовый анализ даст полнейшую информацию при решении вопросов инвестиций, планирования сотрудничества и кооперации, оценки рисков при кредитовании и выбора источников финансирования.

Благодаря тому, что актуальность финансового анализа лишь растет, сегодня в мире существует очень много самых различных методик его проведения, при этом развитие таких вот методов не прекращается ни на минуту, а если посмотреть на ситуацию в целом, то происходит постоянное их усовершенствование, что позитивно влияет на итоговый результат данной аналитики.

Объектом исследования является ООО «Промвентиляция».

Предметом являются финансовые отношения и процессыпредприятия ООО «Промвентиляция».

Цель курсовой работы - изучить теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия и провести анализ финансового состояния предприятия ООО «Промвентиляция».

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать задачи:

1. Рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия;

2. Проанализировать финансовое состояние предприятия ООО «Промвентиляция»;

3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Промвентиляция».

Методы и методики исследования: горизонтальный и вертикальный анализ баланса; метод коэффициентов (относительных показателей); сравнительный анализ; методика экспресс-анализа; методика комплексного анализа финансового состояния предприятия; методы прогнозирования возможного банкротства предприятия ООО "Промвентиляция".

Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых, таких как Альтман Э., Бланк И.А., Едронова В.Н., Ефимова О.В., Мартин Дж., Мельник М.В., Негашев Е.В., Никифорова H.A., Рис Б., Романовский М.С., Савицкая Г.В., Сайфуллин P.C., Скотт Д., Стоянова Е.С., Хелферт Э., Шарп У., Шеремет А.Д. и др.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что выполненная курсовая работа содержит пути улучшения финансового состояния предприятия ООО "Провентиляция".



1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка

1.1 Понятие финансового состояния предприятия

Рассматривая финансовое состояние предприятия как объект финансового анализа, необходимо отметить, что в экономической литературе до сих пор не сформулировано четкого определения.

Понятия «финансовое состояние» у разных авторов различаются, но не противоречат друг другу, а отличаются в основном лишь степенью обобщения или детализации (см. табл. 1.1).

Таблица 1.1

Источник	Раскрытие понятия "финансовое состояние"
А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев [20]	«…характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме…»
Г.В. Савицкая [16, с. 287]	характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
И.А. Бланк	уровень сбалансированности отдельных структурных элементов актива и капитала предприятия, а также уровень эффективности их использования.
Н.П. Любушин [11]	способность предприятия финансировать свою деятельность, характеризующееся обеспеченностью финансовыми ресурсами, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
В.В. Ковалев [9]	определяется достигнутыми финансовыми результатами и описывается некоторыми статьями баланса, а также соотношениями между ними.

Обобщая различные трактовки [3, с. 503; 7, с. 27; 10, с. 438; 14, с. 287; 16, с. 136], можно сформировать следующее определение финансового состояния предприятия - способность предприятия финансировать и эффективно осуществлять свою деятельность. Оно характеризуется способностью предприятия взаимодействовать с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью, эффективностью финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отражающей уровень состояния капитала предприятия

Анализ мнений Е.А. Кондратьевой М.С. Шальневой, О.Е. Решетниковой, Р.Я. Ивасюка, Е.Е. Козловой, М.А. Батьковского, И.В. Булавы, К.Н. Мингалиева, Е.В. Шестаковой, Р.В. Руднева, В.С. Прохоровского, П.Н. Чайниковой [2, с. 20 - 25; 6, с. 38 - 39; 8, с. 19; 11, с. 80; 12, с. 95; 13, с. 47; 17, с. 5 - 7] о характеристиках финансового состояния предприятия представлен в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Характеристики финансового состояния предприятия

Источники	Характеристики финансового состояния
	Платежеспособность	Ликвидность	Финансовая независимость	Финансовая устойчивость	Деловая активность	Кредитоспособность	Эффективность предприятия
Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева	+	+	+	+	-	-	-
О.Е. Решетникова	+	+	-	+	+	-	-
Р.Я. Ивасюк, Е.Е. Козлова	+	-	-	+	-	+	+
М.А. Батьковский, И.В. Булава, К.Н. Мингалиев	+	-	-	+	-	-	+
Е.В. Шестакова	+	+	-	+	+	-	+
Р.В. Руднев	+	+	-	-	-	-	+
В.С. Прохоровский, П.Н. Чайникова	+	-	-	+	-	+	-

Таким образом, приходим к выводу, что к основным характеристикам финансового состояния предприятия относятся платежеспособность и ликвидность предприятия, финансовая устойчивость предприятия и деловая активность предприятия. Финансовую независимость мы отожествляем с финансовой устойчивостью (см. табл. 1.3).



Таблица 1.3

Основные характеристики финансового состояния

Характеристика финансового состояния	Раскрытие понятия
Платежеспособность предприятия	Характеристика текущего состояния расчетов с кредиторами, банками и другими займодавцами. На практике принято характеризовать ее условно на основе показателей ликвидности организации [9, с. 4]
Ликвидность предприятия	Способность предприятия покрывать свои обязательства активами, срок погашения которых из иной формы в денежную соответствует сроку погашения обязательств [9, с. 4].
Финансовая устойчивость предприятия	Состояние финансовых ресурсов, обеспечивающее развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска [1, с. 230]
Деловая активность предприятия	Характеристика динамичности развития предприятия, что отражается в эффективном использовании экономического потенциала [1, с. 235]

Все факторы, воздействующие на текущее финансовое состояние организации, могут быть классифицированы по различным признакам: значимые и второстепенные, постоянные и временные, общие и специфические, экстенсивные и интенсивные, поддающиеся и не поддающиеся количественной оценке, внешние и внутренние и т.п.

Среди отечественных и зарубежных экономистов есть много точек зрения по поводу состава этих факторов (см. табл. 1.4), но нет единой классификации. Анализ современных проблем в науке.

Таблица 1.4

Классификация факторов финансового состояния предприятия

По признаку	Факторы финансового состояния	Автор, выделяющие данные факторы	Характеристика факторов
По отношению к объекту исследования	Внутренние	И.А. Жулега [24, с. 127-135], О.В. Ефимова [4, с. 48, 73, 76], Т.У. Турманидзе [17, с. 26- 28]	Оказывают влияние изнутри (финансовая стратегия компании, политика управления основным и оборотным капиталом)
	Внешние		Оказывают влияние из вне (внешнеэкономические условия, социальные условия)
По времени действия	Переменные	Т.У. Турманидзе [17, с. 26-28]	оказывают влияние периодически (освоение новой техники, новых видов продукции)
	Постоянные		оказывают влияние непрерывно на протяжении всего времени (инфляция)
По характеру действия	Интенсивные	Т.У. Турманидзе [17, с. 26-28]	характеризуют качественное изменение условий производства(внедрение инноваций)
	Экстенсивные		связаны с количественным приростом (рост капиталовложений)
По зависимости	зависимые	И.А. Жулега [24, с. 127-135	Зависят от деятельности предприятия (структура имущества и капитала, размер прибыли)
	независимые		Не зависят от деятельности предприятия (ставка налога, таможенные пошлины)
По степени распространенности	общие	И.А. Жулега [5, с. 127-135	действуют во всех отраслях экономики (платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость)
	специфические		действуют в условиях отдельной отрасли экономики или предприятия (товарооборот)
По свойствам отражаемых явлений	Количественные	О.В. Ефимова [4, с. 48, 73, 76], Т.У. Турманидзе [15, с. 26-28],	выражают количественную определенность явлений (численность рабочих, количество оборудования)
	Качественные		определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых объектов (производительность труда)

Для оценки финансового состояния предприятия важно понимать, какие факторы оказывают на него влияния, так как все явления и процессы финансово-хозяйственной деятельности находятся во взаимосвязи и без глубокого и всестороннего изучения всех факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности и выявить резервы производства.

Таким образом, финансовое состояние предприятия - способность предприятия финансировать и эффективно осуществлять свою деятельность, взаимодействовать с другими юридическими и физическими лицами, быть платежеспособным и финансово устойчивым [10, c. 52]. Финансовое состояние предприятия характеризуется определенной системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия. Система показателей необходима для анализа и оценки, в том числе прогнозной, финансового состояния.

1.2 Показатели и методы оценки финансового состояния предприятия

Рассмотрим показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

Анализ показателей имущественного состояния предприятия.

Эта группа показателей указывает на состояние и эффективность формирования имущества предприятия, в основном производственных активов. Позволяет оценить предсказуемость и последовательность политики управления основными средствами, другими активами предприятия [23].

Расчет показателей имущественного состояния предприятия

Доля основных средств в активах является отношением остаточной стоимости основных средств к общей сумме активов, то есть формула имеет следующий вид:

Д.о.С = (ст.1150)/(ст.1600), (1)

Доля долгосрочных финансовых инвестиций в активах определяется как отношение долгосрочных финансовых инвестиций к сумме активов:

Д.д.ф.и. = (ст.1170)/(ст.1600), (2)

Коэффициент мобильности активов равен отношению мобильных активов к немобильным активам:

Км = (ст.1150)/(ст.1600), (3)

Понимание результатов оценки показателей имущественного положения.

Трактовка полученных результатов в значительной степени зависит от сферы, в которой работает предприятие. Так низкая доля основных средств характерна для торговых предприятий, в то время как промышленное производство является обычно капиталоемким и внеоборотные активы отвлекают большую долю финансовых ресурсов предприятия.

Доля основных средств в активах свидетельствует о доле всех финансовых ресурсов компании, которые инвестированы в основные средства. Для торгового бизнеса важно формировать запасы товаров для обеспечения бесперебойности работы, соответственно доля основных средств в общей сумме активов низкая. Динамика уменьшения доли основных средств в течение определенного периода является положительной тенденцией в условиях стабильного или растущего объема производства и свидетельствует о адаптации предприятия под снижение емкости рынка, кризисные процессы и т.д. В то же время такая динамика является отрицательной в условиях снижения объема производства и свидетельствует о неконтролируемой потере производственного потенциала. Увеличение доли основных средств может расцениваться как повышение производственного потенциала предприятия.

Доля долгосрочных финансовых инвестиций указывает на важность для предприятия инвестиций в финансовые активы - акции, облигации и т.д.. Выводы о целесообразности вложения средств по этому направлению следует выполнять на основании эффективности таких инвестиций. То есть увеличение доли долгосрочных финансовых инвестиций является положительным явлением, если увеличивается сумма доходов от финансовых инвестиций, а рентабельность таких действий превышает рентабельность основной деятельности предприятия.

Коэффициент мобильности активов указывает на соотношение оборотных и внеоборотных активов предприятия. Как и в случае предыдущих показателей, высокое значение мобильности активов характерно для предприятий торговой, финансовой сферы, в то время как в большинстве промышленных предприятий доля внеоборотных активов высока и нормативная маневренность активов низкая.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Платежеспособность означает способность компании выполнять свои долгосрочные долговые обязательства.

Относительная платежеспособность компании является основой для оценки ее долговых ценных бумаг и кредитоспособности. И, наконец, понимание использования компанией долга может предоставить аналитикам понимание будущих перспектив бизнеса компании, так как решения руководства о финансировании часто сигнализируют о представлениях управленцев о будущем компании.

Также говоря о долгосрочной перспективе развития компании, следует помнить, что финансовая устойчивость зависит и от соотношения доходов и расходов. Даже если в компании есть определенные проблемы с текущей платежеспособностью, в будущем положительный финансовый результат позволит сбалансировать входящие и исходящие денежные потоки, сделает компанию финансово устойчивой. Из этого следует, что высокая рентабельность компании положительно влияет на способность компании проводить стабильную деятельность.

Значительное влияние на финансовую устойчивость имеет также размер заемного капитала по отношению к собственному капиталу или общей сумме финансовых ресурсов. Компания может стабильно функционировать в условиях высокой финансовой зависимости от средств кредиторов. Однако изменение рыночной ситуации, другие негативные воздействия внешней и внутренней среды могут привести к тому, что компания не сможет отвечать по процентным обязательствам и обязательствам по возврату тела кредита. Поэтому высокая доля обязательств создает угрозы финансовой устойчивости компании в средне- и долгосрочной перспективах.

Методика расчета показателей финансовой устойчивости:

Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами является соотношением собственных оборотных средств к оборотным активам.

Коэффициент покрытия запасов является соотношение нормативных источников покрытия запасов к сумме запасов.

Коэффициент автономии является соотношением собственного капитала к сумме пассивов.

Коэффициент финансовой зависимости является соотношением пассивов к собственному капиталу.

Коэффициент маневренности собственного капитала означает соотношение собственных оборотных средств к собственному капиталу.

Коэффициент концентрации заемного капитала означает соотношение заемного капитала к сумме пассива.

Коэффициент финансовой стабильности определяется как соотношение собственных средств к заемным финансовым ресурсам.

Коэффициент финансовой устойчивости - это соотношение суммы собственного капитала и долгосрочных ссуд к пассивам

Выводы по результатам расчета показателей финансовой устойчивости

Если показатели финансовой устойчивости, находящихся в рамках нормативных значений, это свидетельствует о высокой независимости от внешних источников привлечения финансовых ресурсов, низкой вероятности банкротства, способности быстро приспособиться к изменению конъюнктуры рынка и т.д. В то же время чрезмерно высокие значения показателей, например, показателя финансовой автономии может свидетельствовать о том, что организация использует имеющийся потенциал частично.

Анализ платежеспособности

Термин "ликвидность" обозначает скорость, с которой актив может быть конвертирован в деньги без ощутимой потери стоимости. Некоторые активы, например, дебиторская задолженность, обычно, может быть легко конвертирована в деньги при незначительном дисконте. Другие активы, например, строения, могут быть переведены в денежную форму только при условии значительных скидок. Поэтому считается, что дебиторская задолженность является более ликвидным активом, чем строения. При прочих равных компания с более ликвидными активами сможет более легко ответить по своим наступающим обязательствам, чем компания с меньшей долей ликвидных активов.

Методика расчета относительных показателей ликвидности:

Показатель покрытия определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Показатель быстрой ликвидности рассчитывается как соотношение оборотных средств (без учета запасов) к текущим обязательствам.

Показатель абсолютной ликвидности является соотношением денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций к краткосрочным обязательствам

Показатель соотношения текущей дебиторской и кредиторской задолженности определяется как соотношение суммы всей дебиторской задолженности к сумме всей кредиторской задолженности.

Высокое значение показателей является негативным, ведь свидетельствует о чрезмерном отвлечение ресурсов предприятия на формирование денежных средств, что приводит к неэффективному использованию имеющихся финансовых ресурсов. Ведь в условиях нормальной экономической ситуации при среднем уровне ожидаемой рентабельности предприятия эффективнее вкладывать свободные денежные ресурсы в собственную деятельность, чем формировать вклады на депозитных счетах (срочных и до востребования).

Низкое значение показателей ликвидности является негативным, ведь свидетельствует о проблемах со способностью отвечать по своим краткосрочным обязательствам. Это снижает доверие контрагентов и партнеров к предприятию, что негативно влияет на стоимость привлечения заемных ресурсов - банковских и коммерческих кредитов, ведет к повышению риска решения финансовых проблем в судебном порядке.

Важно отметить, что нормативные значения показателей ликвидности условные и во многом зависят от сферы деятельности предприятия, фактора сезонности, типовых договоров сотрудничества с поставщиками товаров, работ и услуг, совокупности других факторов. Нормативными являются следующие значения:

- Для показателя покрытия нормативным считается значение выше 1. Оно показывает объем оборотных активов, приходящихся на единицу краткосрочных обязательств.

- Для показателя быстрой ликвидности - 0,6-0,8. Оно показывает объем средне-и высоколиквидных оборотных активов, приходящихся на единицу краткосрочных обязательств.

- Для показателя абсолютной ликвидности - 0,1. Оно показывает объем высоколиквидных оборотных активов, приходящихся на единицу краткосрочных обязательств.

- Значение показателя соотношения текущей дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о способности финансировать дебиторов за счет поставщиков, работников и других кредиторов в пределах исследуемого года. Рекомендуемое значение показателя = 1. В случае, если оно больше единицы, следует говорить о значительном отвлечение финансовых ресурсов предприятия дебиторами, снижении способности отвечать по своим краткосрочным обязательствам. В случае если показатель меньше единицы - предприятие способно финансировать дебиторскую задолженность и часть других активов за счет кредиторской задолженности. Формирование однозначной оценки значения показателя возможно лишь работником предприятия, ведь, например, его высокое значение может быть свидетельством реализации четкой стратегии и говорит о агрессивной маркетинговой политике и активном коммерческом кредитовании покупателей для целей расширения рынка сбыта.

1.3 Краткая технико-экономическая характеристика предприятия ООО «Промвентиляция»

ООО «Промвентиляция» уже 27 лет является экспертом в сфере разработки, проектирования и строительства инженерных сетей для жилых домов и сооружений промышленного и коммерческого назначения.

В комплекс услуг входит разработка и воплощение проектов комплексных инженерных систем любой сложности, а также их элементов:

Расчет оптимальных параметров для инженерных сетей и разработка проектной документации;

Промышленная вентиляция;

Климатические системы и промышленное кондиционирование,

Производство комплектующих промышленной вентиляции;

Водоснабжение и канализация;

Электроснабжение и слаботочные системы (камеры наблюдения, сигнализация, сети связи);

Противопожарные системы;

Автоматизация управления инженерных систем;

Интеграция и отладка взаимодействия новых систем с ранее установленными коммуникациями;

Ремонт, сервисное обслуживание сетей и оборудования, консультационная и техническая поддержка.

Являясь официальным дилером климатического оборудования Mitsubishi Electric, General Climate, Panasonic, LG, Toshiba, Daikin, Midea, Kentatsu, Samsung Electronics, NED, ООО «Промвентиляция» предоставляет своим клиентам максимально выгодные условия для заключения договоров.

На рисунке 2.1 представлена организационная структура управления предприятия ООО «Промвентиляция».

Рис. 2.1. Организационная структура управления предприятия ООО «Промвентиляция»

На предприятии ООО «Промвентиляция» работает более 300 человек. Весь персонал предприятия имеет высшее образование и с каждым годом повышает свою квалификацию. Предприятие заботится о своем персонале, стараясь внедрять новые системы мотивации и стимулирования.



2. Анализ финансового состояние предприятия ООО «Промвентиляция»

2.1 Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ООО «Промвентиляция»

Проведем технико-экономический анализ деятельности организации ООО «Промвентиляция».

Результаты проведенных расчетов представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО «Промвентиляция»

№	Показатели	2020	2021	отклонения
				абсолютное ( + , -)	относительное ( + , -)
1	Объем реализации продукции и услуг, тыс. руб.	136557,00	137462	905,00	0,66
2	Себестоимость продукции, тыс.руб.	97902,00	99462,00	1560,00	1,59
3	Валовая прибыль, тыс.руб.	38655,00	38000,00	-655,00	-1,69
4	Среднесписочная численность персонала, чел.	324,00	311,00	-13,00	-4,01
5	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	71352,58	75188,60	3836,03	5,38
6	Среднемесячная зп, тыс. руб.	18,35	20,15	1,80	9,78
7	Среднегодовые основные производственные фонды, тыс. руб.	7786,00	11500,50	3714,50	47,71
8	Среднегодовые оборотные средства, тыс. руб.	51281,50	42894,50	-8387,00	-16,35
9	Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	15280,00	4302,00	-10978,00	-71,85
10	Производительность труда, тыс. руб.	421,47	442,00	20,53	4,87
11	Фондоотдача	17,54	11,95	-5,59	-31,85
12	Оборачиваемость оборотных средств, об./год	2,66	3,20	0,54	20,34
13	Затраты на 1 руб. реализации продукции, руб.	0,72	0,73	0,01	1,39
14	Рентабельность продаж, %	15,61	4,33	-11,28
15	Рентабельность оборотных активов, %	29,80	10,03	-19,77

Согласно таблице 2.1 видно, что за анализируемый период произошло увеличение объема реализации продукции и услуг на 0,66%. При этом себестоимость увеличилась на 1,59%, в результате чего затраты на 1 рубль реализованной продукции составили 0,73 руб., что на 1,39% больше по сравнению с 2021 годом.

Темп прироста себестоимости вые темпа прироста объема реализации, что привело к снижению валовой прибыли на 1,69%.

В результате проведенной политики по оптимизации трудовых ресурсов, среднесписочная численность персонала снизилась на 4,01%, при этом фонд оплаты труда увеличился на 5,38%, а среднемесячная заработная плата составила 20160 руб., что на 9,78% выше по сравнению с 2020 годом.

Чистая прибыль снизилась на 71,85%, в результате увеличения управленческих расходов на 40,37% согласно отчету о финансовых результатах в приложении 2. Следствием этого произошло снижение рентабельности продаж на 11,28% и рентабельности оборотных активов на 19,77%

Производительность труда увеличилась на 4,87%, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

За анализируемый период фондоотдача снизилась на 31,85%, что говорит о снижении эффективности использования оборудования.

В целом за анализируемый период происходит снижение важных показателей деятельности предприятия, что свидетельствует об ухудшении его хозяйственной деятельности.

финансовый хозяйственный показатель банкротство

2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Провентиляциия»

В современном мире оценка и анализ финансового состояния обладают систематизированностью, а процедуры оценки и анализа стараются унифицировать, однако проводятся дискуссии о том, какие же главные показатели характеризуют финансовое состояние предприятия. Недооценка финансового состояния может привести к ошибкам в принятии управленческих решений, в результате чего могут произойти чувствительные потери.

Проведем анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия ООО «Промвентиляция» (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «Промвентиляция» за 2019-2021 гг., тыс. руб.

Наименование показателей	2019 г., тыс. руб.	2020 г., тыс. руб.	2021 г., тыс. руб.	Горизонтальный анализ	Вертикальный анализ
				Абсолютное отклонение, тыс. руб.	% к началу	% к валюте баланса
				2019 г. к 2020г.	2020 г. к 2021г.	2019 г. к 2020г.	2020 г. к 2021г.	2019 г.	2020 г.	2021 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Внеоборотные активы
Основные средства	7180	8392	14609	1212	6217	116,88	174,08	10,24	17,49	23,53
Финансовые вложения			370	0,00	370	0,00	0,00	0,00	0,00	0,60
Прочие внеоборотные активы			900	0,00	900	0,00	0,00	0,00	0,00	1,45
2. Оборотные активы
Запасы	9970	10676	16503	706	5827	107,08	154,58	14,21	22,25	26,59
НДС	1104	98	364	-1006	266	8,88	371,43	1,57	0,20	0,59
Дебиторская задолженность	34968	27239	18295	-7729	-8944	77,90	67,16	49,85	56,77	29,47
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	16866	1516	10935	-15350	9419	8,99	721,31	24,04	3,16	17,62
Прочие оборотные активы	63	63	100	0,00	37,00	100,00	158,73	0,09	0,13	0,16
Валюта баланса	70151	47984	62076	-22167	14092	68,40	129,37	100	100	100

Согласно таблице 2.2 в активах предприятия доля текущих активов составляет 74,42%. а внеоборотных средств 25,58%. На конец анализируемого периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. При этом наибольший удельный вес в структуре имущества занимает дебиторская задолженность. Но за период 2019-2021 происходит снижение удельного веса дебиторской задолженности, что является положительным моментом в деятельности предприятия. Далее необходимо провести анализ ликвидности предприятия ООО «Промвентиляция» за 2019-2021 гг. (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Анализ ликвидности баланса ООО «Промвентиляция» за 2019-2021гг., тыс. руб.

Группы средств по активу	Абсолютная величина 2019 г.	Группы средств по пассиву	Абсолютная величина 2019 г.	Изменение средств по активу и пассиву
1	2	3	4	5
А1	16866	П1	19313	2447
А2	34968	П2	34828	-140
А3	11137	П3	197	-10940
А4	7180	П4	15813	8633
Баланс	70151	Баланс	70151	-
Группы средств по активу	Абсолютная величина 2020 г.	Группы средств по пассиву	Абсолютная величина 2020 г.	Изменение средств по активу и пассиву
А1	1516	П1	15306	13790
А2	27239	П2	1497	-25742
А3	10837	П3	88	-10749
А4	8392	П4	31093	22701
Баланс	47984	Баланс	47984	-
Группы средств по активу	Абсолютная величина 2021г.	Группы средств по пассиву	Абсолютная величина 2021 г.	Изменение средств по активу и пассиву
А1	10935	П1	21687	10752
А2	18295	П2	4685	-13610
А3	16967	П3	309	-16658
А4	15879	П4	35395	19516
Баланс	62076	Баланс	62076	-

Таким образом, согласно таблице 2.3, можно отметить, что из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации выполняется.

В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).

В данном случае это соотношение выполняется - у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.

Проведем анализ относительных показателей, характеризующих платежеспособность предприятия.

Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом используется общий показатель платежеспособности (КОП), рассчитывается по формуле 1.

К_ОП2014 = (16866 + 0,5*34968 + 0,3*11137) / (19313 + 0,5*34828 +

0,3*197) = 1,02.

К_ОП2015 = (1516 + 0,5*27239 + 0,3*10837)/(15306 + 0,5*1497 +

0,3*88) = 1,14

К_ОП2016 = (10935 + 0,5*18295 + 0,3*16967)/(21687 + 0,5*4685 +

0,3*309) = 1,04

Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств, денежных эквивалентов и приравненных к ним финансовых вложений, рассчитывается по формуле 2.

К_АЛ2014 = (468 + 16398)/54141 = 0,31.

К_АЛ2015 = (16 + 1500)/16803 = 0,09.

К_АЛ2016 = (35 + 10900)/26372 = 0,41.

Коэффициент промежуточной ликвидности (КПЛ) показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, рассчитывается по формуле 3.

К_ПЛ2014 = (468 + 16398 + 34968)/54141 = 0,96.

К_ПЛ2015 = (16 + 1500 + 27239)/16803 = 1,71.

К_ПЛ2016 = (35 + 10900 + 18295)/26372 = 1,11.

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) показывает, во сколько раз оборотные активы превышают ее краткосрочные обязательства, рассчитывается по формуле 4.

К_тек2014 = 62971/54141 = 1,16.

К_тек2015 = 39592/16803 = 2,36.

К_тек2016 = 46197/26372 = 1,75.

Полученные результаты занесем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4

Анализ платежеспособности ООО «Промвентиляция» за 2019-2021 гг.

Наименование показателей	2019 г.	2020 г.	2021 г.	Абсолютное отклонение, ( + , -)
				2019 г. к 2020 г.	2020 г. к 2021 г.
Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб.	468	16	35	-452,00	19,00
Финансовые вложения, тыс. руб.	16398	1500	10900	-14898	9400,00
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	34968	27239	18295	-7729	-8944,00
Оборотные активы, тыс. руб.	62971	39592	46197	-23379	6605,00
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	54141	16803	26372	-37338	9569,00
Коэффициент общей платежеспособности	1,02	1,14	1,04	0,12	-0,10
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,31	0,09	0,41	-0,22	0,32
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,96	1,71	1,11	0,75	-0,60
Коэффициент текущей ликвидности	1,16	2,36	1,75	1,19	-0,60

Таким образом, согласно таблице 2.4, коэффициент промежуточной ликвидности ниже нормативного значения, что говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности также ниже нормативного значения и свидетельствует о том, что предприятие ООО «Промвентиляция» не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов.

Коэффициент текущей ликвидности в 2021 году имеет значение ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент общей платёжеспособности в 2021 году снизился до 1,04, но в целом соответствует нормативному значению, что свидетельствует о предприятии как платёжеспособным.

Снижение общего коэффициента платежеспособн...