Проблемы теневого предпринимательства в России и возможные пути их решения

Размещено на http://allbest.ru

Белгородский государственный аграрный университет

имени В.Я. Горина

Проблемы теневого предпринимательства в России и возможные пути их решения

Домрачёв Евгений Алексеевич

специалист экономического факультета

Россия, г. Белгород

Аннотация

В настоящее время теневая экономика - это экономические отношения, заключающиеся в обходе законодательства государства и уклонения от уплаты налогов. Осуществление предпринимательской деятельности, в которой происходит уклонение от каких-либо обязательств (например, налоговых или социальных), является незаконным, поскольку является нарушением законодательства, соответственно теневая экономика - незаконная деятельность.

Ключевые слова: экономика, предпринимательство, теневая экономика, законодательство, бюджет.

Abstract

Problems of shadow entrepreneurship in russia and possible ways to solve them

Domrachev Evgeny Alekseevich

Specialist of the Faculty of Economics Belgorod State Agrarian University named after V.Ya Russia, Belgorod

Nowadays shadow economy is an economic relations consisting in circumventing the state legislation and tax evasion. The implementation of entrepreneurial activity, in which there is evasion of any obligations (for example, tax or social), is illegal, because it is a violation of the law, respectively, the shadow economy - illegal activity.

Keywords: economy, entrepreneurship, shadow economy, legislation, budget.

Посткризисный период, вызванный пандемией COVID-19 и несколько напряженными отношениями с иностранными государствами, в настоящее время требует обеспечения стабильного уровня развития экономики. Этого можно добиться, в частности, благодаря легализации теневой экономики, которая должна быть направлена на повышение экономической активности региона.

Такая форма ведения предпринимательской деятельности является актуальной проблемой, сдерживающей развитие экономической системы за счет отрицательного воздействия на доходы бюджетной системы и формирование конкурентной среды.

Причин развития теневой экономики на территории государства множество. Ими могут стать, например, как нестабильная политическая ситуация, проблемы в налаженности механизмов государственного управления и кризисное состояние национальной экономики, так и высокие, по мнению предпринимателей, налоги и сборы, уплаты которых они избегают.

Чаще всего, социальная напряженность снижает финансовые возможности предприятий, которые, в свою очередь, всевозможными методами скрывают свои доходы для выживания или выполнения своих стратегических задач. Наиболее ощутима теневая экономика в сферах кредитно-финансовых отношений, торговли и производства, а наиболее коррупционными налогами являются НДС, НДФЛ и налог на прибыль.

Таким образом, значительная часть предпринимателей прибегает к теневой экономике на рынке производства товаров и услуг с целью уклонения от обязательных платежей в бюджет страны, а также избегания контрольных мероприятий со стороны налоговых, надзорных и правоохранительных органов.

Для решения проблемы снижения теневой экономики, государством было предложено занятому населению несколько способов легализации предпринимательской деятельности. Наиболее распространенные из них в настоящее время - индивидуальное предпринимательство и самозанятость, которые соответственно применяются как форма регистрации профессиональной деятельности и применение специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД).

Пункт 1 статьи 23 Гражданского Кодекса РФ устанавливает, что «гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Налогоплательщик, являясь индивидуальным предпринимателем и развивая свой бизнес, применяет общую систему налогообложения (ОСН). Такая система невыгодна предпринимателю, поскольку включает большой список отчетности и самую высокую налоговую нагрузку. Однако у налогоплательщика существует возможность перейти на специальные налоговые режимы при соблюдении ряда условий, что способствует снижению объема отчетности и налоговой нагрузки.

Налог на профессиональный доход является самым новым из существующих специальных налоговых режимов. Этот льготный режим появился в нашей стране с 1 января 2019 г. Использующих данный режим налогоплательщиков называют «самозанятые ИП», физических лиц называют самозанятыми. Они работают при одинаковых условиях, обладают одними и теми же льготами и ограничениями.

Самозанятые граждане - это физические лица, осуществляющие профессиональную трудовую деятельность самостоятельно, то есть без найма работников, а также без регистрации в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Можно выделить следующие преимущества самозанятости для граждан:

1. Низкая налоговая ставка, размер которой зависит от того, кому самозанятый продает свой товар или свои услуги: 4% - с доходов от физических лиц, 6% - с доходов от ИП или юридических лиц. При НПД уплата налога происходит только с доходов, поступающих в рамках профессиональной деятельности. Налог необходимо платить только за те месяцы, в которые был доход. Соответственно, если заработано ничего не было, то налог платить не требуется.

2. Простая регистрация в качестве налогоплательщика. Гражданину необходимо лишь подать заявление с приложенными фотографией и копией паспорта. Причем все происходит дистанционно - документы отправляются в налоговую службу через приложение «Мой налог».

3. Для самозанятых, в отличие от ИП, страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС можно платить по желанию, но при этом деятельность самозанятого не входит в трудовой стаж. Самозанятые могут самостоятельно начать уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд в любом размере и в любое время (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

4. Легализация работы. Самозанятые являются официально работающими гражданами, зарабатывающими законным способом. Их доход всегда может быть подтвержден [3, С. 86].

Однако самозанятость при обилии своих достоинств обладает и следующими недостатками:

1. Ограничение по срокам применения НПД.

2. Ограничение по сумме дохода равное 2,4 млн. рублей.

3. Полный запрет торговли продукцией, требующей специальной маркировки, а также подакцизными товарами.

4. Наличие специальных санкций за несоблюдение порядка или сроков отчетов о произведенных расчетах в налоговую инспекцию.

Таким образом, при сравнении прав и обязанностей самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, следует сделать вывод, что самозанятость - более доступный и менее ресурсозатратный вариант осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку предпринимательская деятельность - один из самых прибыльных способов заработка, а самозанятость - способ сократить налоговые вычеты, то можно предположить, что предприниматели не оформляют данный статус по причине недоверия к внедряемому новшеству или приближения (превышения лимита доходов). Первая причина может быть отсеяна с течением времени и при наглядном убеждении, что это выгодно. предпринимательский самозанятый налоговый экономика

Вторая причина может быть устранена несколькими способами. Если самозанятый - физическое лицо без статуса ИП, то возможны следующие пути решения:

- приостановить осуществление деятельности до следующего календарного

года;

- заключить с организацией или индивидуальным предпринимателем гражданско-правовой договор и осуществлять профессиональную деятельность в качестве физического лица. Такое решение допустимо в случае, если самозанятый предпочитает продолжить работу без приостановок, однако в этом случае существует два возможных варианта:

1) организация или ИП обязаны уплатить НДФЛ, страховые взносы и включить «исполнителя» в отчеты по сотрудникам;

2) исполнитель гражданско-правового договора при работе с частными заказчиками обязан уплатить подоходный налог (в размере 13%) и по окончанию года предоставить форму 3-НДФЛ.

В случае если физическое лицо продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность без статуса самозанятости или подписания с заказчиками гражданско- правовых договоров, то его деятельность признается незаконной (статья 23 ГК РФ).

Если самозанятый имеет статус ИП, то решения могут быть следующими: прекращение осуществления деятельности до конца года (аналогично самозанятым физическим лицам) или смена налогового режима.

Во втором случае, налогоплательщик в течение 20 дней со дня превышения дохода выбирает специальный режим, заполняет заявление и подает его в налоговую инспекцию по месту регистрации. В случае отсутствия действий в указанный срок индивидуальный предприниматель автоматически переводится на общую систему налогообложения (обязанность уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество; ведение большего количества документации и отчетности).

В заключение важно сделать общий вывод, что немаловажным вкладом в активное экономическое развитие экономики отдельных регионов и России в целом может стать легализация теневого бизнеса и подработки. Этого можно добиться путем внедрения самозанятости, важнейшими достоинствами которой являются возможность экономии на налогах. В случае возникновения трудностей с превышением дохода 2,4 млн руб. каждый налогоплательщик сам выбирает наиболее выгодный для него способ. Несмотря на имеющиеся недостатки в предложенных вариантах (например, увеличение налогов или обязанность вносить фиксированные страховые взносы), их преимущества неоспоримы, достаточно заранее изучить минусы и просчитать риски.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51 -ФЗ (ред. от 25.02.2022) // СЗ РФ. 1996 г. № 5. Ст. 410

2. Гавлин, М.Л. Из истории российского предпринимательства. Династия Строгановых / М.Л. Гавлин. - М.: ИНИОН РАН, 2020. - 136 с.

3. Надежин, Н.Н. Обеспечение безопасности предпринимательской деятельности в России в условиях глобализации правовых систем / Надежин, Н.Н., Яковлев, В.И. // Белгород, 2008.

4. Надежин, Н.Н. Административно-правовое регулирование предпринимательской деятельности / Надежин, Н.Н. // Административное право и процесс. 2008. № 2. С. 24-27.

5. Надежин, Н.Н. Концептуальные подходы к пониманию предпринимательства и предпринимательской деятельности / Надежин, Н.Н. // Общество и право. 2008. № 1 (19). С. 80-86.

6. Надежин, Н.Н. Правовые позиции конституционного суда российской федерации о праве собственности и экономической свободе предпринимательской деятельности / Надежин, Н.Н., Новопавловская, Е.Е. Вестник Калининградского филиала Санкт- Петербургского университета МВД России. 2016. № 3 (45). С. 56-60.

7. Надежин, Н.Н. Исторические тенденции в развитии правового регулирования предпринимательства / Надёжин, Н.Н., Левченко, В.Е. // История государства и права. 2008. № 5. С. 22-23.

8. Надежин, Н.Н. Предпринимательская деятельность - как сфера взаимодействия частноправовых и публично-правовых интересов и средств регулирования / Надежин, Н.Н. // Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: Философия. Социология. Право. 2010. № 20 (91). С. 168-172.

9. Надежин, Н.Н. Место предпринимательского права в правовой системе России и тенденции его развития / Надежин, Н.Н. // Вестник Воронежского института МВД России. 2008. № 4. С. 25-28.

10. Филиппов, В.А. Информационно-аналитическая поддержка малого инновационного предпринимательства / В.А. Филиппов. // - Москва: Высшая школа, 2020. - 750 с.

11. Широков, Б.М. Малый бизнес. Финансовая среда предпринимательства / Б.М. Широков // - М.: Финансы и статистика, 2017. - 496 с.

Размещено на Allbest.ru