Обоснование мероприятий по повышению уровня экономической безопасности предприятия
Организационно-экономическая характеристика ООО "РГК". Оценка финансово-экономического состояния и анализ индикаторов уровня экономической безопасности предприятия. Направления совершенствования безопасности и повышения их экономической эффективности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.04.2023 |
| Размер файла | 4,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Выпускная квалификационная работа
Тема:
Обоснование мероприятий по повышению уровня экономической безопасности предприятия
Содержание
- Введение
- 1. Диагностика состояния и системы обеспечения экономической безопасности в ООО «РГК»
- 1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «РГК»
- 1.2 Оценка финансово-экономического состояния ООО «РГК»
- 1.3 Анализ индикаторов уровня экономической безопасности в ООО «РГК»
- 2. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы экономической безопасности в ООО «РГК»
- 2.1 Определение приоритетных направлений повышения экономической безопасности в ООО «РГК»
- 2.2 Мероприятия по повышению экономической безопасности в ООО «РГК»
- Заключение
- Список использованных источников
- Приложения
Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что сложная экономическая и политическая ситуация в стране, требует первоочередных мер по обеспечению национальной безопасности. Каждый субъект хозяйствования осуществляет деятельность в достаточно неблагоприятной среде, где наблюдаются угрозы разного характера: экономического, социального, экологического, политического, военного и т.д. Поэтому, становятся актуальными вопросы обеспечения экономической безопасности предприятий.
И при этом, если малые предприятия достаточно гибко адаптируются к любым угрозам, то для субъектов среднего и крупного бизнеса обеспечение экономической безопасности зачастую требует масштабных корректировок бизнес-процессов, что достаточно явно прослеживается в настоящее время на примерах экспортно-импортных компаний, вынужденных перестраивать свои логистические потоки и партнерские связи под влиянием санкционных ограничений.
Таким образом, осуществление эффективной деятельности предприятий требует разработки мер по минимизации негативного влияния факторов внешней среды, поиска путей защищенности от внешних и внутренних угроз, быстрой реакции на изменения среды, а также эффективного использования имеющихся и потенциальных ресурсов. С другой стороны, экономическая безопасность предприятия предусматривает обеспечение стабильности его развития и поддержания устойчивости в текущем и перспективном периодах.
Одновременно актуальность подтверждает и то, что определение методики оценивания уровня экономической безопасности современных предприятий является одной из важнейших задач экономической науки и практики, что вызывает необходимость ее комплексного решения, учитывая современные тенденции развития предприятий, использование новейших технологий и проблем, вызванных кризисными состояниями, которые сейчас существуют.
Соответственно, вопросы оценки экономической безопасности и разработки инструментария по ее обеспечению имеют важное значение для крупных и средних предприятий в виду их высокой значимости в национальной экономике страны и как налогоплательщиков, и как работодателей и как производственного сектора в покрытии потребностей в промышленной продукции.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке рекомендаций по повышению экономической безопасности ООО «РГК», как субъекта среднего и крупного бизнеса, на основе оценки показателей ее состояния.
Задачи:
- дать организационно-экономическую характеристику ООО «РГК»;
- оценить финансово-экономическое состояние ООО «РГК»;
- провести анализ индикаторов уровня экономической безопасности в ООО «РГК»;
- определить приоритетные направления повышения экономической безопасности в ООО «РГК»;
- разработать мероприятия по повышению экономической безопасности в ООО «РГК» и оценить их экономическую эффективность.
Объект исследования - ООО «РГК».
Предмет исследования - состояние экономической безопасности предприятия.
1. Диагностика состояния и системы обеспечения экономической безопасности в ООО «РГК»
1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «РГК»
ООО «РГК» является производственной организацией и осуществляет свою деятельность на рынке с момента своей регистрации - 25 июня 2014г.
Основным видом деятельности ООО «РГК» при этом выступает производство пластмассовых плит, полос, труб и профилей.
Адрес регистрации и местонахождения ООО «РГК»: 152303, обл. Ярославская, р-н Тутаевский, г. Тутаев, ул. Строителей, д. 1.
В качестве основной миссии ООО «РГК» декларируются следующие положения:
- обеспечение клиентов качественной и экологически чистой продукцией;
- удовлетворение потребности персонала в профессиональном росте, поддержании благоприятного климата в коллективе, повышении благосостояния;
- развитие предприятия в интересах учредителей;
- уважение к его бизнес-деятельности со стороны общества;
- содействие любым усилиям клиентов по улучшении качества и сплочение всех подразделений в единую команду, в которой высоко ценятся компетентность, ответственность и готовность к самоотдаче.
В связи с обозначенной миссией в качестве стратегической цели ООО «РГК» обозначено - стать лидером на российском рынке геосинтетических материалов.
Спектр задач в рамках достижения поставленной цели имеет следующее содержание:
- повышать степень удовлетворенности потребителей через внимательное изучение их потребностей и ожиданий на основе эффективной обратной связи;
- непрерывно совершенствовать бизнес-процессы, направленные на улучшение качества продукции и клиентского сервиса;
- совершенствовать и оптимизировать производственные процессы, проводить системную работу по предупреждению негативных факторов и корректированию всего производственного цикла;
- повышать стабильность производственных процессов и производительности труда за счет освоения современного импортного оборудования;
- осваивать новые виды продукции;
- обеспечить требуемый уровень качества продукции при оптимальных затратах финансовых, материальных и трудовых ресурсов;
- совершенствовать профессионализм работников предприятия, формировать команду профессионалов путем постоянного обучения, информирования, признания и поощрения достижений и инициатив, развивать командные принципы работы и ответственность за результаты работы;
- развивать взаимовыгодные партнерские отношения с поставщиками и потребителями, всячески способствуя развитию их систем качества.
Основное средство реализации поставленных задач - поддержание и повышение результативности системы менеджмента качества, отвечающей требованиям международных и национальных стандартов ИСО серии 9000.
Успешность и эффективность деятельности предприятия на рынке определяется его организационной структурой, обеспечивающей выполнение основных производственных и управленческих задач. В настоящее время можно отметить, что кадровый потенциал ООО «РГК» сформирован из специалистов, обладающих большим опытом работы и объемом знаний в сфере производства и организации поставок геосинтетических материалов, что гарантирует профессионализм решения поставленных задач на всех этапах деятельности предприятия.
Общая организационная структура ООО «РГК» представлена на рисунке 1.
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Рисунок 1 - Организационная структура ООО «РГК»
Данная организационная структура относится к линейно-функциональному типу, предполагающему распределение бизнес-задач по отдельным подразделениям со строгим вертикальным подчинением вышестоящему органу управления при достаточно минимальных горизонтальных связях. Основная ответственность при этом лежит на руководстве отделов. При достаточно высокой вышестоящей координации и контроле данная организационная структура усложняет процесс принятия решений, что отрицательно сказывается на их оперативности.
Возглавляет предприятие директор, который обеспечивает самостоятельное принятие решений и несет ответственность за укомплектование необходимыми кадрами.
В подчинении директора находятся первый заместитель директора, который уже имеет в подчинении директора по производству, а также главного бухгалтера.
Сфера обязанностей первого заместителя директора состоит в организации производственно-хозяйственной деятельности, руководства бизнес-процессами и обеспечение эффективного управления основными материальными и финансовыми ресурсами, направленными на повышение их отдачи и сокращение потерь.
Директор по производству несет ответственность за организацию производственных бизнес-процессов, материально-техническое обеспечение производства в необходимом объеме, своевременное выполнение планов по производству, обеспечение качества выпускаемой продукции, а также управление находящими в непосредственном подчинении производственными подразделениями и участками.
Главный бухгалтер обеспечивает реализацию учетной функции, направленной на формирование достоверной учетной и отчетной информации, а также решение вопросов планирования финансовых и экономических показателей, контроля за состоянием и экономным использованием ресурсов, соблюдение норм налогового и финансового законодательства. В подчинении главного бухгалтера находится отдел бухгалтерии и планово-экономический отдел.
Помимо этого, первому заместителю директора также подчиняется руководящий состав обособленного подразделения в г. Москве (технический директор, коммерческий директор и пр.).
Анализ экономических показателей, характеризующих динамику элементов формирования финансовых результатов и эффективности использования ресурсов (основных фондов и трудовых ресурсов) ООО «РГК» представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ динамики финансово-экономических показателей ООО «РГК» за 2019-2021 гг.
|
Показатель |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
Изменения 2020г. в сравнении с 2019г. |
Изменения 2021г. в сравнении с 2020г. |
|||
|
± тыс. руб. |
±,% |
± тыс. руб. |
±,% |
|||||
|
Выручка, тыс. руб. |
1020737 |
520738 |
566307 |
-499999 |
-48,98 |
45569 |
8,75 |
|
|
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
377757 |
383754 |
471778 |
5997 |
1,59 |
88024 |
22,94 |
|
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
642980 |
136984 |
94529 |
-505996 |
-78,70 |
-42455 |
-30,99 |
|
|
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
55192 |
33419 |
32209 |
-21773 |
-39,45 |
-1210 |
-3,62 |
|
|
Управленческие расходы, тыс. руб. |
79359 |
75725 |
42451 |
-3634 |
-4,58 |
-33274 |
-43,94 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
508429 |
27840 |
19869 |
-480589 |
-94,52 |
-7971 |
-28,63 |
|
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
43841 |
40138 |
-60255 |
-3703 |
-8,45 |
-100393 |
-250,12 |
|
|
Затраты на рубль выручки, руб. |
0,50 |
0,95 |
0,96 |
0,44 |
88,59 |
0,02 |
1,94 |
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
3618,5 |
52480,5 |
96196,5 |
48862 |
1350,34 |
43716 |
83,30 |
|
|
Фондоотдача ОПФ, руб. |
282,09 |
9,92 |
5,89 |
-272,17 |
-96,48 |
-4,04 |
-40,67 |
|
|
Среднесписочная численность сотрудников, чел. |
146 |
108 |
94 |
-38 |
-26,03 |
-14 |
-12,96 |
|
|
Производительность труда, тыс. руб./чел. |
6991,35 |
4821,65 |
6024,54 |
-2169,70 |
-31,03 |
1202,89 |
24,95 |
По итогам оценки показателей можно отметить спад выручки от продаж в 2020г. на 499999 тыс. руб. или на 48,98%, что вызвано влиянием общего снижения спроса на продукцию предприятия под влиянием пандемии, что создано угрозы экономической безопасности, особенно с учетом того, что несмотря на рост выручки в 2021 г. на 45569 тыс. руб. или на 8,75%. При этом, в 2020г. при снижении объемов продаж отмечено увеличение производственной себестоимости на 5997 тыс. руб. или на 1,59%, что говорит о недостаточной эффективности управления затратами, при этом и в отношении коммерческих и управленческих расходов можно констатировать, что несмотря на их снижение его темпы ниже темпов падения выручки, что дополнительно усугубляет негативные тенденции. Динамика данных показателей привела в конечном итоге к снижению показателя прибыли от продаж в 2020г. на 480589 тыс. руб. или на 94,52% и чистой прибыли на 3703 тыс. руб. или ан 8,45%, а также к росту уровня затрат в выручке от продаж на 0,44 руб./руб. или на 88,59%.
Отрицательная динамика в 2020г. отмечена по показателям фондоотдачи, которая снизилась на 272,17 руб./руб. или на 96,48% и в отношении производительности труда, снизившейся на 2169,70 руб./чел. или на 31,03%, что говорит о снижении эффективности управления основными фондами и трудовыми ресурсами в ООО «РГК». Оценивая тренды 2021г., как было отмечено выше не сумевшие покрыть падение выручки предыдущего года, можно отметить, что темпы прироста себестоимости продаж также были выше темпов роста выручки, составив 88024 тыс. руб. или 22,94%, что привело к снижению валовой прибыли на 42455 тыс. руб. или на 30,99%, это дает основание сделать вывод о дальнейшем снижении эффективности управления формированием производственных затрат.
Между тем, снижение коммерческих и управленческих расходов оказалось неспособным компенсировать темпы роста производственной себестоимости, что в итоге привело к дальнейшему снижению прибыли от продаж в 2021г. на 7971 тыс. руб. или на 28,63% и росту уровня затрат на 1 руб. выручки от продаж на 0,02 руб./руб. или на 1,94%.
Основной угрозой экономической безопасности ООО «РГК» выступает получение в итоге убытка в 2021г. в размере 60255 тыс. руб., что требует безотлагательных мероприятий по усилению контроля за формированием не только затрат по основной деятельности, но и за прочими и процентными расходами в соотношении с получаемыми доходами от этой деятельности, чтобы снизит риск потери финансовой устойчивости и банкротства в будущем. Одновременно продолжила снижаться и фондоотдача, что свидетельствует о дальнейшем ухудшении показателей использования основных фондов в виду снижения их загрузки под влиянием падения спроса на продукцию. Однако, за счет оптимизации численности персонала предприятие смогло обеспечить прирост показателя производительности труда на 1202,89 тыс. руб./чел. или на 24,95%.
Таким образом, у ООО «РГК» отмечен рост на протяжении всего анализируемого периода угроз экономической безопасности, продиктованный ростом производственной себестоимости и уровня затрат, а также отрицательной доходностью по прочим операциям финансового и нефинансового характера, что требует соответствующих мер.
1.2 Оценка финансово-экономического состояния ООО «РГК»
Анализ показателей ООО «РГК» на основании данных баланса, характеризующих имущественное состояние предприятия за 2019-2021гг. (по состоянию на конец года), представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ имущественного состояния ООО «РГК» за 2019-2021гг., тыс. руб.
|
Активы |
На 31.12.19 |
На 31.12.20 |
На 31.12.21 |
Абс. изменение (+/-) |
Темп прироста, % |
|||
|
2020-2019 |
2021-2020 |
2020-2019 |
2021-2020 |
|||||
|
1. Внеоборотные активы |
57327 |
159738 |
105740 |
102411 |
-53998 |
178,64 |
-33,80 |
|
|
1.1 Основные средства |
4609 |
100352 |
92041 |
95743 |
-8311 |
2077,31 |
-8,28 |
|
|
1.2 Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
221 |
0 |
221 |
0,00 |
100,00 |
|
|
1.3 Финансовые вложения |
50107 |
50107 |
0 |
0 |
-50107 |
0,00 |
-100,00 |
|
|
1.4 Отложенные налоговые активы |
2488 |
8710 |
13478 |
6222 |
4768 |
250,08 |
54,74 |
|
|
1.5 Прочие внеоборотные активы |
123 |
569 |
0 |
446 |
-569 |
362,60 |
-100,00 |
|
|
2. Оборотные активы |
356958 |
255880 |
251644 |
-101078 |
-4236 |
-28,32 |
-1,66 |
|
|
2.1 Запасы |
111198 |
55107 |
67173 |
-56091 |
12066 |
-50,44 |
21,90 |
|
|
2.2 НДС |
4 |
16187 |
3434 |
16183 |
-12753 |
404575,00 |
-78,79 |
|
|
2.3 Дебиторская задолженность |
238132 |
180993 |
127217 |
-57139 |
-53776 |
-23,99 |
-29,71 |
|
|
2.4 Финансовые вложения |
0 |
0 |
760 |
0 |
760 |
0,00 |
100,00 |
|
|
2.5 Денежные средства и ден. эквиваленты |
7624 |
528 |
34885 |
-7096 |
34357 |
-93,07 |
6507,01 |
|
|
2.6 Прочие оборотные активы |
0 |
3065 |
18175 |
3065 |
15110 |
100,00 |
492,99 |
|
|
Баланс |
414285 |
415618 |
357384 |
1333 |
-58234 |
0,32 |
-14,01 |
По результатам проведенной оценки имущественного потенциала можно отметить, что если за 2020г. был отмечен его рост на 1333 тыс. руб. или на 0,32%, тогда как в 2021г. общая сумма активов снизилась на 58234 тыс. руб. или на 14,01%.
При этом рост в 2020г. был в основе своей обусловлен существенным увеличением суммы внеоборотных активов по причине прироста основных средств на 95743 тыс. руб. или на 2077,31%, что связано с расширением производственной базы, а также приростом отложенных налоговых активов на 6222 тыс. руб. или на 250,08% и прочих внеоборотных активов на 446 тыс. руб. или на 362,60%. Данный прирост по внеоборотным активам был более существенным по отношению со снижением суммы оборотных активов на 101078 тыс. руб. или на 28,32%, причиной которого стало уменьшение величины запасов на 56091 тыс. руб. или на 50,44%, дебиторской задолженности на 57139 тыс. руб. или на 23,99%, что является положительным моментом, т.к. свидетельствует о повышении платежной дисциплины со стороны дебиторов и снижает риск возникновения просроченных долгов. Между тем, одновременно снизилась и сумма остатка денежных средств на счете на 7096 тыс. руб. или на 93,07%, что отрицательно влияет на ликвидность и платежеспособность предприятия, т.к. способно привести к недостатку денежных средств и будущих поступлений в оплату кредиторской задолженности.
Снижение по перечисленным выше статьям оборотных активов в 2020г. было выше увеличения по НДС по приобретенным ценностям на 16183 тыс. руб. или на 404575,00%, который в будущем можно принять в счет уменьшения налоговых обязательств, а также появлению прочих оборотных активов в размере 3065 тыс. руб.
Рассматривая причины снижения имущественного потенциала ООО «РГК» по итогам 2021г. можно отметить, что отрицательная динамика отмечается как по внеоборотным активам, которые снизились на 53998 тыс. руб. или на 33,80% по причине снижения остаточной стоимости основных средств на 8311 тыс. руб. или на 8,28%, погашения (продажи) долгосрочных финансовых вложений в полном размере 50107 тыс. руб. и прочих внеоборотных активов на сумму 569 тыс. руб., что превысило прирост по статьям доходные вложения в материальные ценности и отложенные налоговые активы, так и по оборотным активам, снижение по которым было менее существенно, составив 4236 тыс. руб. или 1,66%, что дает основание сделать вывод о повышении степени ликвидности активов.
При этом основной причиной снижения оборотных активов в 2021г. послужило дальнейшее падение дебиторской задолженности на 53776 тыс. руб. или на 29,71%, а также суммы НДС, предъявленного к вычету, которое оказалось выше прироста по статьям запасы на 12066 тыс. руб. или на 21,90%, при этом, если данный прирост не угрожает экономической безопасности в случае увеличения объемов продаж, а также прироста денежных средств на 34357 тыс. руб. или на 6507,01%, что формирует необходимый денежный запас для погашения собственной задолженности предприятия.
Однако, принимая во внимание то, что ООО «РГК» одновременно по итогам 2021 г. получило убыток, в том числе вследствие существенного превышения процентных расходов над процентными расходами, не использование избыточного запаса денежных средств с позиции получения дополнительного процентного дохода или же наращивания суммы задолженности по кредитам и займам наращивает угрозы экономической безопасности, тогда как сумма образовавшихся в 2021г. краткосрочных финансовых вложений, служащих именно источником процентных доходов, крайне незначительно, составляя только 760 тыс. руб. Помимо этого, также в 2021г. отмечен дальнейший прирост прочих оборотных активов на 15110 тыс. руб. или на 492,99%.
Все изменения в имущественном экономическом потенциале предприятия за период сопровождаются также одновременным изменением и в источниках формирования имущества, отражаемых в пассиве баланса и определяющим уровень финансовой устойчивости.
Общая характеристика динамики источников финансирования активов ООО «РГК» за 2019-2021 гг. представлена в таблице 3.
Таблица 3
Анализ источников финансирования деятельности ООО «РГК» за 2019-2021 г., тыс. руб.
|
Пассивы |
На 31.12.19 |
На 31.12.20 |
На 31.12.21 |
Абс. изменение (+/-) |
Темп прироста, % |
|||
|
2020-2019 |
2021-2020 |
2020 2019 |
2021-2020 |
|||||
|
1. Собственный капитал, в том числе |
50706 |
90844 |
30588 |
40138 |
-60256 |
79,16 |
-66,33 |
|
|
1.1 Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
|
1.2 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
50696 |
90834 |
30578 |
40138 |
-60256 |
79,17 |
-66,34 |
|
|
2. Заемный капитала, в том числе |
363579 |
324774 |
326796 |
-38805 |
2022 |
-10,67 |
0,62 |
|
|
2.1 Долгосрочные обязательства |
128277 |
101824 |
148300 |
-26453 |
46476 |
-20,62 |
45,64 |
|
|
2.1.1 Заемные средства |
125796 |
93417 |
69916 |
-32379 |
-23501 |
-25,74 |
-25,16 |
|
|
2.1.2 Отложенные налоговые обязательства |
2481 |
8407 |
2508 |
5926 |
-5899 |
238,86 |
-70,17 |
|
|
2.1.3 Прочие обязательства |
0 |
0 |
75876 |
0 |
75876 |
0,00 |
100,00 |
|
|
2.2 Краткосрочные обязательства |
235302 |
222950 |
178496 |
-12352 |
-44454 |
-5,25 |
-19,94 |
|
|
2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы |
10969 |
5668 |
51678 |
-5301 |
46010 |
-48,33 |
811,75 |
|
|
2.2.2 Кредиторская задолженность |
224333 |
217282 |
126818 |
-7051 |
-90464 |
-3,14 |
-41,63 |
|
|
Баланс |
414285 |
415618 |
357384 |
1333 |
-58234 |
0,32 |
-14,01 |
Результаты анализа источников финансирования деятельности ООО «РГК» показал, что, их рост в 2020г. на 1333 тыс. руб. или на 0,32% был обусловлен увеличением на 40138 тыс. руб. или на 97,16% собственного капитала в части увеличения суммы нераспределенной прибыли, что положительно характеризует экономическую безопасность, данный прирост сопровождался снижением заемного капитала в части долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности, что положительно сказывается на финансовой независимости предприятия.
В 2021г. отмечается обратная ситуация - при падении величины собственного капитала вследствие получения убытка на 60256 тыс. руб. или на 66,33%, выросла сумма заемного капитала на 2022 тыс. руб. или на 0,62%.
При этом рост заемного капитала в основном отмечается относительно долгосрочных обязательств, которые выросли за счет образования прочих долгосрочных обязательств на 75876 тыс. руб., тогда как в отношении долгосрочных кредитов и займов отмечено снижение на 23501 тыс. руб. или на 25,16%, как и отношении отложенных налоговых обязательств предприятия ООО «РГК».
Помимо долгосрочных обязательств отрицательная динамика отмечена и в части краткосрочных обязательств, сумма которых снизилась на 44454 тыс. руб. или на 19,94% по причине снижения кредиторской задолженности на 90464 тыс. руб. или на 41,63%, что при снижении суммы дебиторской задолженности и росте суммы денежных активов является положительной характеристикой, т.к. не создает риски потери платежеспособности.
Однако при этом у ООО «РГК» выросла сумма краткосрочных кредитов и займов на 46010 тыс. руб. или на 811,75% на что следует обратить особое внимание, т.к. данное увеличение сопровождается ростом процентных расходов, что в условиях убытка дополнительно усугубляет риски экономической безопасности предприятия.
Так, результаты диагностики типа финансовой устойчивости, характеризующей наличие собственных оборотных средств и степень их участия в формировании запасов представлены в таблице 4.
Таблица 4
Диагностика типа финансовой устойчивости ООО «РГК» за 2019-2021 гг.
|
Показатели |
на 31.12.2019 |
на 31.12.2020 |
на 31.12.2021 |
|
|
1. Собственный капитал |
50 706 |
90 844 |
30 588 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
57 327 |
159 738 |
105 740 |
|
|
3. Собственный оборотный капитал |
-6 621 |
-68 894 |
-75 152 |
|
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
125796 |
93417 |
69916 |
|
|
5. Сумма собственного капитала и долгосрочных заемных средств |
119 175 |
24 523 |
-5 236 |
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
10969 |
5668 |
51678 |
|
|
7. Сумма основных источников средств на покрытие запасов и затрат |
130 144 |
30 191 |
46 442 |
|
|
8. Запасы и затраты |
111 198 |
55 107 |
67 173 |
|
|
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала на покрытие запасов и затрат |
-117 819 |
-124 001 |
-142 325 |
|
|
10. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала и долгосрочных заемных средств на покрытие запасов и затрат |
7 977 |
-30 584 |
-72 409 |
|
|
11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств на покрытие запасов и затрат |
18 946 |
-24 916 |
-20 731 |
|
|
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
(0,1,1) |
(0,0,0) |
(0,0,0) |
По итогам оценки типа финансовой устойчивости в ООО «РГК» можно констатировать, что если по итогам 2019 г. у предприятия наблюдалась при отсутствии достаточной величины собственного капитала достаточность долгосрочных и, соответственно, краткосрочных кредитов и займов, что давало основание признать соответствие нормальному типу финансовой устойчивости, однако за 2020-2021 гг. ситуация ухудшилась до кризисного (критического) состояния, предполагающего недостаточность не только собственного капитала, но и долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, что говорит о том, что для финансирования запасов предприятие вынуждено использовать кредиторскую задолженность, что является прямой угрозой экономической безопасности и потере финансовой устойчивости, особенно в условиях убытка и в будущем. Кризисное положение в части финансовой устойчивости предопределяет и вероятность наступления рисков потери ликвидности и платежеспособности.
Для оценки ликвидности баланса в абсолютном отношении осуществляется группировка статей активов по степени убывания ликвидности и их последующее сопоставление с пассивами, сгруппированными по степени снижения срочности.
В Таблице 5 приведены итоги анализа ликвидности баланса ООО «РГК» в 2019-2021 гг.
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса ООО «РГК» в 2018-2020гг.
|
Показатели |
на 31.12.2019 |
на 31.12.2020 |
на 31.12.2021 |
Изменение 2021 г. от 2019 г. |
|
|
Группы активов |
|||||
|
Активы I-й группы ликвидности |
7624 |
528 |
35645 |
28021 |
|
|
Активы II-й группы ликвидности |
283132 |
180993 |
127217 |
-155915 |
|
|
Активы III-й группы ликвидности |
111 202 |
74 359 |
88 782 |
-22420 |
|
|
Активы IV-й группы ликвидности |
12 327 |
159 738 |
105 740 |
93413 |
|
|
Группы пассивов |
|||||
|
Пассивы I-й группы |
224 333 |
217 282 |
126 818 |
-97 515 |
|
|
Пассивы II-й группы |
10969 |
5668 |
51678 |
40 709 |
|
|
Пассивы III-й группы |
128 277 |
101 824 |
148 300 |
20 023 |
|
|
Пассивы IV-й группы |
50 706 |
90 844 |
30 588 |
-20 118 |
|
|
А1-П1 |
-216 709 |
-216 754 |
-91 173 |
х |
|
|
А2-П2 |
272 163 |
175 325 |
75 539 |
х |
|
|
А3-П3 |
-17 075 |
-27 465 |
-59 518 |
х |
|
|
А4-П4 |
-38 379 |
68 894 |
75 152 |
х |
По итогам оценки ликвидности баланса, следует отметить, что на протяжении всего анализируемого периода у предприятия отмечается недостаток наиболее ликвидных активов, а также по итогам 2021г. в части медленно реализуемых, к которым относится сумма запасов и затрат, НДС и прочих оборотных активов относительно долгосрочных обязательств, что говорит уже о рисках неплатежеспособности. При этом избытка по итогам 2021г. быстрореализуемых активов (краткосрочная дебиторская задолженность) недостаточно для покрытия недостатка по активам первой группы ликвидности относительно суммы наиболее срочных обязательств (кредиторская задолженность).
В целом можно отметить, что по итогам 2021г. в виду А4?П4, что дает основание сделать вывод о том, что баланс неликвиден, и с учетом того, что А1?П1, А3?П3 у ООО «РГК» все признаки грядущей потери платежеспособности.
Для оценки политики финансирования проведем расчет собственного оборотного капитала (Таблица 6).
Таким образом, на основании проведенных расчетов можно отметить, что на протяжении всего анализируемого периода собственный оборотный капитал не участвовал в покрытии оборотных активов, при этом по итогам 2020 г. в финансировании оборотных активов средств с учетом собственного капитала и долгосрочных кредитов и займов было задействовано только 9,58%, тогда как остальная часть уже финансировалась за счет краткосрочных обязательств, а в 2021 г. ее было уже недостаточно, что также негативно характеризует экономическую безопасность.
Таблица 6
Расчет и оценка собственного оборотного капитала ООО «РГК» за 2019-2021 гг.
|
Показатель |
2019г. |
2020г. |
2021г. |
||||
|
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
||
|
1. Собственный капитал |
50706 |
14,21 |
90844 |
35,50 |
30588 |
12,16 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
57327 |
16,06 |
159738 |
62,43 |
105740 |
42,02 |
|
|
3. Собственный оборотный капитал |
-6621 |
-1,85 |
-68894 |
-26,92 |
-75152 |
-29,86 |
|
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
125796 |
35,24 |
93417 |
36,51 |
69916 |
27,78 |
|
|
5. Сумма собственных и долгосрочных заемных источников финансирования оборотных активов |
119175 |
33,39 |
24523 |
9,58 |
-5236 |
-2,08 |
|
|
6. Оборотные активы, всего |
356958 |
100,00 |
255880 |
100,00 |
251644 |
100,00 |
В виду проведенного ранее анализа абсолютных показателей ликвидности, финансовой устойчивости и формирования финансовых результатов, рассмотрим далее основные относительные показатели по данным направлениям. Результаты анализа относительных показателей ликвидности ООО «РГК» за 2019-2021гг. представлены в таблице 7.
Таблица 7
Анализ динамики коэффициентов ликвидности ООО «РГК» за 2019-2021 гг.
|
Показатели |
на 31.12.2019 |
на 31.12.2020 |
на 31.12.2021 |
Отклонение (+,-) |
||
|
2020 г. к 2019 г. |
2021 г. к 2020 г. |
|||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (более 0,2) |
0,03 |
0,00 |
0,20 |
-0,03 |
0,20 |
|
|
Коэффициент критической ликвидности (от 0,7 до 1,5) |
1,24 |
0,81 |
0,91 |
-0,42 |
0,10 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (не менее 2) |
1,71 |
1,15 |
1,41 |
-0,56 |
0,26 |
|
|
Общий показатель ликвидности (более 1) |
0,68 |
0,45 |
0,64 |
-0,23 |
0,19 |
Таким образом, если по итогам 2020г. у ООО «РГК» отмечено снижение по всем показателям ликвидности, что привело фактически по всем значениям, за исключением коэффициента критической (быстрой) ликвидности, к недостижению нижнего порока рекомендованных значений, что предполагает повышение рисков невыполнения в срок имеющихся у предприятия обязательств.
Изменения в 2021 г. демонстрируют, что ООО «РГК» улучшило показатели ликвидности, обеспечив повышение по всем позициям, что в итоге обеспечило соответствие нормативам значений абсолютной и критической ликвидности, т.е. фактически у предприятия достаточный уровень и денежных средств и будущих поступлений по дебиторской задолженности для своевременного погашения краткосрочных обязательств.
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости показан в таблице 8.
Таблица 8
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «РГК» за 2019-2021 гг.
|
Показатели |
на 31.12.2019 |
на 31.12.2020 |
на 31.12.2021 |
Динамика, ± процентных пункта |
||
|
2020 г.к 2019 г. |
2021 г.к 2020 г. |
|||||
|
Коэффициент автономии |
0,12 |
0,22 |
0,09 |
0,10 |
-0,13 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,43 |
0,46 |
0,50 |
0,03 |
0,04 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,33 |
0,10 |
-0,02 |
-0,24 |
-0,12 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
1,07 |
0,45 |
-0,08 |
-0,63 |
-0,52 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
-0,13 |
-0,76 |
-2,46 |
-0,63 |
-1,70 |
Полученное значение коэффициента автономии позволяется прийти к выводу о том, что в 2019 г. капитал ООО «РГК» был сформирован за счет собственных средств на 12%. Следует отметить, что значение указанного коэффициента ниже нормы, то есть организация финансово зависима. И если в 2020г. данный показатель вырос до 22%, то по итогам 2021 г. снова снизился по причине убытка до 9%.
Рассчитанное значение коэффициента финансовой устойчивости ООО «РГК» дает возможность сделать вывод о том, что на протяжении всего анализируемого периода удельный вес источников, которые можно использовать в течение длительного времени имел тенденцию к росту увеличившись в итоге с 43% до 50%, что снизило угрозы экономической безопасности, несмотря на снижение собственного капитала. Между тем, степень финансовой нестабильности сохраняется.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «РГК» позволил определить, что в 2021 г. организация не обладает достаточным количеством собственных оборотных средств и фактически суммы собственного капитала недостаточно для участия в их формировании. Следует обратить внимание на отрицательное значение показателя, что свидетельствует о наличии проблем с финансовой устойчивостью.
В течение анализируемого периода отмечено снижение всех коэффициентов обеспеченности собственными оборотными средствами, что требует мероприятий либо по сокращению объемов оборотных средств по всем компонентам, либо же увеличения суммы собственного капитала как участника в финансировании деятельности.
Анализ показателей рентабельности для ООО «РГК» за 2019-2021 гг. приведен в Таблице 9.
Таблица 9
Анализ динамики рентабельности активов и капитала ООО «РГК» за 2019-2021 гг.
|
Показатель |
... |
Подобные документы
Сущность экономических подходов к повышению уровня безопасности предприятия, особенности используемых методов. Оценка уровня экономической безопасности предприятия, определение ее условий и факторов. Направления повышения экономической безопасности.
дипломная работа [184,5 K], добавлен 15.05.2012Понятие экономической безопасности организации. Факторы и условия обеспечения экономической безопасности организации. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Оценка современного уровня экономической безопасности.
курсовая работа [72,9 K], добавлен 01.12.2014Характеристика существующего уровня экономической безопасности организации и оценка ее эффективности. Выявление основных финансовых рисков и мер их предотвращения. Обозначение перспектив развития экономической безопасности изучаемого предприятия.
дипломная работа [694,2 K], добавлен 03.04.2019Свойства и функции экономической безопасности, ее виды. Место экономической безопасности в системе национальной безопасности. Формирование основ экономической безопасности в банковской деятельности. Трудности в решении экономической безопасности в России.
курсовая работа [64,3 K], добавлен 03.12.2014Национальная экономическая безопасность, определение ее уровня и обеспечение. Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации. Спектр угроз экономической безопасности страны, основные предпосылки и последствия их возникновения.
контрольная работа [555,9 K], добавлен 29.03.2013Современное состояние развития проблем экономической безопасности. Фактор глобализации национальной и экономической безопасности. Прикладные аспекты экономической безопасности. Методика определения ключевых проблем экономической безопасности.
курсовая работа [32,6 K], добавлен 09.11.2006Теоретический аспект экономической безопасности хозяйствующего субъекта, основные подходы и принципы ее обеспечения на предприятии. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения обеспечения его экономической безопасности.
курсовая работа [91,3 K], добавлен 16.06.2011Экономическая безопасность организации розничной торговли, основные факторы и условия ее обеспечения. Описание показателей уровня экономической безопасности предприятия. Анализ и оценка уровней экономической безопасности, направления ее укрепления.
курсовая работа [384,6 K], добавлен 10.02.2014Анализ развития современного уровня экономической безопасности промышленного предприятия ЗАОР "Туринский ЦБЗ". Прибыль, ее структура и рентабельность производства товарной продукции. Интеллектуальная и кадровая составляющие экономической безопасности.
отчет по практике [107,8 K], добавлен 23.09.2011Понятие и критерии оценивания экономической безопасности предприятия, характеристика внешних и внутренних угроз и пути их избегания. Задачи, принципы построения и структура системы экономической безопасности предприятия, элементы и оценка эффективности.
реферат [27,1 K], добавлен 04.04.2010Понятие экономической безопасности. Концепция национальной безопасности Российской Федерации, ее краткая характеристика. Критерии и показатели экономической безопасности национальной экономики. Анализ показателей экономической безопасности России.
статья [46,3 K], добавлен 03.03.2013Сущность экономической безопасности. Компоненты экономической безопасности. Критерии экономической безопасности. Угрозы экономической безопасности. Проблемы переходной экономики в постсоциалистических странах. Стратегия экономической безопасности.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 08.10.2008Сущность и содержание экономической безопасности государства, нормативно-правовое обеспечение. Критерии и показатели оценки. Принципы повышения эффективности инвестиционной политики. Анализ существующих угроз. Основные нормативно-правовые документы.
дипломная работа [161,9 K], добавлен 28.05.2016Система экономической безопасности предприятия как составной элемент общей системы корпоративного управления бизнесом. Теоретические основы изучения системы экономической безопасности предприятия. Организация процесса защиты коммерческой тайны компании.
курсовая работа [322,0 K], добавлен 13.10.2017Обеспечение экономической безопасности как гарантия независимости. Система макроэкономических показателей. Определение общих и пороговых показателей экономической безопасности страны. Характеристики и индикаторы уровня жизни как экономической категории.
реферат [28,3 K], добавлен 28.05.2009Социально-экономическое значение лесного хозяйства для экономической безопасности Российской Федерации. Динамика показателей охраны и защиты лесов. Основные пути повышения экономической безопасности лесного хозяйства. Пороговые значения индикаторов.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 17.06.2015Причины угроз экономической безопасности государства, предпосылки их регионального характера. Анализ социально-экономического развития регионов России. Пути и направления построения системы экономической безопасности, оценка практической эффективности.
контрольная работа [41,6 K], добавлен 04.10.2010Понятие, сущность и субъекты экономической безопасности, ее основные показатели. Экономическая безопасность региона в системе национальной безопасности: угрозы и факторы риска. Условия социально-экономического развития страны, пути совершенствования.
контрольная работа [593,0 K], добавлен 23.10.2012Знакомство с важнейшими условиями увеличения устойчивости, эффективности, а также правильного функционирования предприятия. Обеспечение экономической безопасности как одно из наиболее приоритетных направлений развития предприятия, анализ проблем.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 24.03.2019Сущность экономической безопасности муниципального образования. Критерии и показатели оценки уровня экономической безопасности. Оценка и направления укрепления экономической безопасности администрации Суксунского муниципального района Пермского края.
дипломная работа [191,9 K], добавлен 21.05.2014
