Дата

Содержание

15.06.2023

МУП по ОШСП является Муниципальным унитарным предприятием по организации школьного и студенческого питания города Ростова-на-Дону, которое зарегистрировано 17 июня 1992 года , Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 26 по Ростовской области и располагается по адресу: 344000, Ростовская Область, г. Ростов-на-Дону, ул. Содружества, д.92. Директором предприятия является Круглова Галина Валерьевна. Уставный капитал предприятия - 6 004 000 рублей.

Предприятие не имеет: филиалов, представительств, предприятий и иных обособленных подразделений.

Предприятие создано в целях:

a) создание условий для обеспечения жителей города Ростова-на-Дону услугами общественного питания и торговли;

b) получение прибыли.

Предметом деятельности предприятия является: производство и реализация продукции общественного питания учащимся общеобразовательных учреждений и другим потребителям; розничная торговля продовольственными товарами через систему магазинов, киосков, лотков, буфетов. Предприятие оказывает услуги по приготовлению горячего питания в соответствии с установленными нормативами, нормами, правилами и ГОСТами.

Основные регистрационные данные- МУП по ОШСП приведены в таблице 1.(Приложение 1)

МУП по ОШСП ведет основную деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 56.29 - Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания. Кроме того предприятие занимается дополнительными видами деятельности:

56.10.1

Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания

56.10.3

Деятельность ресторанов и баров по обеспечению питанием в железнодорожных вагонах-ресторанах и на судах

81.29.2

Подметание улиц и уборка снега

81.30

Деятельность по благоустройству ландшафта

Предприятие за весь период своего существования действовало на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, несло полную ответственность за результаты собственной хозяйственной деятельности и выполнение возложенных на себя обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками, а также перед трудовым коллективом согласно действующему законодательству.

МУП по ОШСП города Ростова-на-Дону является номинантом премии «Предприятие года 2011» за достижение превосходства над конкурентами в 2011 году Международного экономического рейтинга «Лига Лучших» и заняло 32 место среди 642000 предприятий Российской Федерации независимо от формы собственности, в 2021 году Предприятие заняло 3 место в номинации «Лучшая столовая школы города-миллионника» во всероссийском конкурсе «Лучшая столовая школы 2021», а также является призером муниципального этапа Всероссийского конкурса «Лучшая столовая школы-2022».

Линейная структура управления является одной из самых простых организационных структур управления, которая характеризуется тем, что во главе структурного подразделения находится руководитель, наделенный полномочиями, который осуществляет функции управления. Так на предприятии МУП по ОШСП решения передаются по цепочке, то есть «сверху вниз».

Отмечу, что линейная структура управления является логично построенной и формально определенной, но вместе с тем и менее гибкой.

В МУП по ОШСП существует шесть структурных подразделы:

- Управление главного инженера;

- Бухгалтерия;

- Управление по персоналу;

- Производственное управление;

- Управление закупок;

- Управление обеспечения бизнеса;

Более детально организационная структура МУП по ОШСП приведена на рис. 1. (Приложение 2)

Преимуществами линейной организационной структуры управления является:

- единство и четкость распоряжений;

- согласованность действий исполнителей;

- простота управления (один канал связи);

- четко выраженная ответственность;

- оперативность в принятии решений;

- личная ответственность руководителя за конечные результаты деятельности своего подраздела.

Недостатками линейной организационной структуры управления является:

- высокие требования к руководителю, который должен быть подготовлен всесторонне, чтобы обеспечить эффективное управление;

- перегрузка информацией, множество контактов с подчиненными;

- концентрация власти в управленческой верхушке.

В целом организационная структура МУП по ОШСП является не сложной и небольшой, но вместе с тем работники предприятия ежедневно прикладывают достаточно значительных усилий для обеспечения нормального функционирования компании.

В соответствии с Приказом № 360 от 30 декабря 2011 года были внесены последние изменения в учетную политику организации для целей бухгалтерского и налогового учета на 2022 год. Для ознакомления с учетной политикой более детально, а также расчета (сметы) резерва на оплату отпусков МУП по ОШСП города Ростова-на-Дону на 2022 год , будет приложена копия этого приказа . (Приложение 3)

Организация имеет свой Рабочий план счетов, подписанный Главным бухгалтером , копия которого тоже приложена в отчете.(Приложение 4).

Авансовые платежи налога на прибыль по итогам отчетных периодов уплачиваются в соответствии с п.2 ст.286 НК РФ. По обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, распределение прибыли по каждому из этих подразделений не производить. Уплату налога в бюджет соответствующего субьекта осуществлять через головную организацию.

Уплата НДС по итогам каждого налогового периода(квартала) производится равными долями не позднее 25-го числа каждого их трех месяцев, следующих за налоговым периодом.

Декларацию по НДС необходимо представить по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур предприятие не ведет.

Предприятие реализует товары (работы, услуги) через обособленные подразделения.

16.06.2023

Организация наличного денежного обращения на предприятии МУП по ОШСП осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России.

Кассовые операции должен вести кассовый работник или другой работник, назначенный руководителем организации.

Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под роспись.

Если в организации/у ИП работает несколько кассиров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.

Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо - кассир Чиковани Л. И., которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей.

При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности.

Отмечу, что кассир предприятия, согласно Рекомендаций по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, никогда к уголовной ответственности не привлекалась, хроническими психическими заболеваниями не страдает о чем на предприятии имеется справка из медицинского учреждения, в нарушении общественного порядка и злоупотреблении спиртными напитками и наркотическими веществами никогда замечена не была.

В должностной инструкции кассира в МУП по ОШСП описаны:

1. Общие положения.

2. Должностные обязанности кассира.

3. Права.

4. Ответственность.

5. Условия работы

Должностная инструкция кассира прилагается

В свою очередь дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы, в соответствии с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. В целом помещение кассы МУП по ОШСП отвечает следующим требованиям:

- является изолированным от других служебных и подсобных помещений

- располагается на втором этаже двухэтажного здания, кроме того окна кассового помещения дополнительно оборудованы внутренними ставнями;

- стены, пол и потолок кассы имеют прочные капитальные перекрытия, надежные внутренние стены и перегородки;

- касса закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки и открывающуюся внутрь помещения кассы;

- касса оборудована специальным окошком для выдачи денег;

- имеется в наличии сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;

- в кассе присутствует исправный огнетушитель;

- на рабочем месте кассира установлена кнопка тревожной сигнализации для передачи сигнала тревоги в дежурную часть органов внутренних дел;

- ключи от сейфа и помещения кассы хранятся у кассира, а дубликаты этих ключей в опечатанных кассирами пакетах у директора предприятия. Отмечу, что кассиру категорически запрещено передавать ключи посторонним лицам, оставлять их в условленных местах или изготавливать неучтенные дубликаты.

Согласно порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Из этого правила предусмотрены только следующие исключения: превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Сверхлимитная сумма в МУП по ОШСП проводится с помощью инкассатора на расчетный счет организации.

Расчет лимита кассы возможен двумя способами, первый рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй -- из объемов выдачи.

Лимита кассы исходя из объемов поступления наличных денег определяется по формуле:

L = V / P х N, (1)

где L -- это лимит остатка наличных в кассе;

- V -- объем поступлений наличных денег;

- P -- расчетный период, который должен быть не более 92 рабочих дней;

- N -- период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, -- 14-ти рабочих дней.

Лимит кассы исходя из объемов выдачи денежных средств рассчитывается по формуле:

L = R / P * N, (2)

где L -- это лимит кассы,

- R -- объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,

- P -- расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

- N -- количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и социальных выплат, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, -- 14-ти рабочих дней.

17.06.2023

При реализации кассовых операций на предприятии МУП по ОШСП составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах на предприятии были проставлены четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены не были.

Прием наличных денежных средств в кассу МУП по ОШСП производится по приходным кассовым ордерам, а выдача по расходным кассовым ордерам, или платежным ведомостям. Кассовые документы МУП по ОШСП оформляются бухгалтером, который определен распорядительным документом (приказом). Кассовые документы подписываются главным бухгалтером (при его отсутствии - руководителем), а также кассиром.

· Приходный кассовый ордер (ПКО) Оформление поступления наличных средств в кассу. Бланк имеет унифицированную форму под номером КО-1;

· Расходный кассовый ордер (РКО) Оформление расхода наличных средств из кассы. Может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер) Наименование формы расходного кассового ордера в соответствии с постановлением № 88 -- КО-2. По классификатору ОКУД ей соответствует номер 0310002;

· Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Учет составленных и выданных кассовых документов. Его форма КО-3;

· Кассовая книга Учет поступлений и расхода наличных денежных средств . Ее унифицированная форма номер КО-4;

Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам в МУП по ОШСП производиться только в день их составления. Кассовые документы до передачи их в кассу, в обязательном порядке учитываются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Приходный кассовый ордер в МУП по ОШСП оформляется в одном экземпляре и подписывается кассиром и главным бухгалтером предприятия. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается также кассиром и главным бухгалтером, заверяется печатью (штампом) кассира и отражается в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: в строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции; в строке «в том числе НДС» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)». В приходном кассовом ордере в строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Прилагается приложение 6 , приложение 7 и приложение 8.Приходные кассовые ордера в МУП по ОШСП составляются на приход наличных денежных средств в кассу:

- с банковских счетов организации;

- от подотчетных лиц;

- от сотрудников организации (возмещение ущерба);

- сумма выручки и т.д.

Для учета расходных кассовых операций в МУП по ОШСП применяют расходные кассовые ордера (форма № КО-2), которые формируются в одном экземпляре бухгалтером, подписываются директором и главным бухгалтером, регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Выдача наличных денег из кассы в МУП по ОШСП происходит в следующих случаях:

- выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия);

- выдача денег под отчет сотрудникам организации (расходный кассовый ордер - приложение 9);

- сдача наличных денег в банк;

- выплаты поставщикам.

Все проведенные кассовые операции в в МУП по ОШСП ежедневно отражаются кассиром в кассовой книге по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение и выдачу наличных денежных средств.

Кассовая книга на предприятии в МУП по ОШСП заполняется в электронном виде, ее листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря каждого года. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег. В конце дня лист «электронной» кассовой книги распечатывается в двух экземплярах и кассиром подписывается. Записи в кассовой книге сверяются бухгалтером с данными кассовых документов, о чем делается соответствующая пометка и ставится подпись. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся. Оформленные листы кассовой книги представлены в приложении 10 и приложении 11.

Отмечу, что Кассовая книга на предприятии МУП по ОШСП за каждый год пронумерована, прошнурована и заверена печатью на последней странице, где сделана запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано n листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверено подписями директора и главного бухгалтера предприятия.

19.06.2023

Кассовые операции на предприятии МУП по ОШСП имеют не значительный характер, поскольку основная масса платежей производится в безналичной форме.

При операциях с наличными средствами используются: чек денежный и объявление на взнос наличными. Для получения денег со своего расчетного счета в банке предприятию выдается чековая книжка.

· Объявление на взнос наличнымивыписывается при внесении наличных денег на расчетный счет. В нем проставляются номер расчетного счета, сумма взноса и дата. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.(приложение 12 )

Данный документ состоит их трех частей:

1) объявление- отдается в банк;

2) квитанция- отдается лицу, сдавшему деньги. Он приносит ее в организацию и прикалывает к РКО.

3) ордер- приходит в организацию вместе с выпиской в банке. Именно ордер подтверждает, что деньги на расчетный счет зачислены.

Безналичные расчёты - денежные расчёты, осуществляемые путём записи на счетах банков, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя

В настоящее время между предприятиями и организациями применяются различные формы расчетов, которые разрешены законодательством России, Так могут применяться следующие формы безналичных расчётов: платёжные поручения (основная форма безналичных расчётов), платёжные требования, поручения, чеки.

· Расчет платежными поручениями При расчетах платежными поручениями банк обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Реквизиты и форма платежного поручения установлены законодательством. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.

Преимущество - простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств. (приложение 13 )

· Расчет платежное требование-поручение Требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Реквизиты и форма платежного требования- поручения установлены законодательством.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже, так как платежное требование-поручение принимается банком только при наличии средств на счете плательщика и после предварительной проверки расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.(приложение 14 )

На предприятии МУП по ОШСП применяется форма платежа через платежное поручение (приложение 15 ).

При открытии счета МУП по ОШСП заключало с коммерческим банком договор на расчетно-кассовое обслуживание. Для этого предприятием было предоставлено в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- заверенную нотариально карточку с образцами подписей директора, главного бухгалтера и их замов и оттиска печати;

- копии учредительных документов;

- свидетельство о регистрации;

- свидетельство о постановке на учет в инспекции ФНС России.

На расчетный счет предприятия поступают денежные средства за оказанные услуги и проведенные работы, кредиты банков, другие поступления финансово-хозяйственной деятельности. С расчетного счета предприятие может получать наличные денежные средства в кассу предприятия. Для этого предприятием оформлена чековая книжка, которая хранится в кассе предприятия. Отмечу, что на сегодняшний день предприятие редко использует чековую книжку, потому что практически каждый работник имеет корпоративную пластиковую карточку, на которую предприятие перечисляет начисленную заработную плату, а также в случае необходимости подотчетные средства.

В настоящее время установлена следующая очередность платежей (списания денег со счета). Так, в первую очередь банки списывают суммы по исполнительным документам на оплату алиментов и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. Во вторую _ средства по исполнительным документам на взыскание заработка по трудовому договору, вознаграждений авторам, выходных пособий. В третью _ суммы по платежным документам на выдачу текущего заработка, по поручениям контролирующих ведомств на уплату налогов, сборов и страховых взносов. В четвертую _ деньги по другим исполнительным документам. В пятую _ средства по иным платежным документам (ст. 855 ГК РФ). При этом требования одной очереди исполняются в порядке календарной очередности поступления документов.

Для контроля над движением денежных средств на счете и для отражения операций в учете, из учреждения банка предприятию предоставляются выписки по банковским счетам.

Выписка из расчетного счета представляется банком в согласованные сроки либо по требованию и содержит информацию об операциях по расчетному счету, совершенных банком за период, прошедший после даты предоставления предыдущей выписки по дату текущей выписки.

20.06.2023

Предприятие МУП по ОШСП использует контрольно-кассовую технику . В этот день мы знакомились с ней на практике . Руководитель нам рассказала ,что к работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие «Типовые правила». С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.

На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, «Книге кассира - операциониста» и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).

Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом по форме N 26 в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии .Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме № 27, в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров).

Ввод в эксплуатацию новых машин производит механик из организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание и ремонт данного типа машин. При вводе в эксплуатацию электронных контрольно - регистрирующих машин и кассовых терминалов необходимо присутствие программиста - электроника. Механик (программист) должен иметь удостоверение на право технического обслуживания и ремонта машин данного типа и предъявлять его руководству предприятия, учреждения.
При вводе машин в эксплуатацию должны присутствовать кассиры как материально ответственные лица.

До включения кассовых машин в действие замок должен быть закрыт, а ключ (кроме ключей для перевода секционных денежных счетчиков на нули) хранится у директора предприятия. Ключи для перевода денежных счетчиков на нули передаются директором (заведующим) МУП по ОШСП контролирующей организации - налоговой инспекции, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному распоряжению руководителя и главного бухгалтера специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки.
На кассовую машину администрация заводит «Книгу кассира - операциониста» по форме № 24, которая должны быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью.

Перед началом работы на кассовой машине: кассир получает у директора (заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины под роспись).

Кассир-операционист обязан:

- обеспечить тщательный уход и бережное обращение с машиной;

- осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин;

- для одного покупателя (клиента) определить общую сумму покупки, услуги по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);

- получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, называемой покупателем (клиентом), обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар, в предприятиях общественного питания обозначенной в меню, или ценников в следующем порядке: четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента), напечатать чек - при расчетах с использованием контрольно - кассовой машины, назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).

Чеки контрольно - кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту).

В случае ошибки кассира - операциониста:

- при вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены;

- в выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы;

- записать в «Книгу кассира - операциониста» суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, и количество напечатанных на день нулевых чеков.

Отмечу, что кассир-операционист не имеет права:

- снимать кассу без разрешения администрации;

- не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту).

В конце рабочей смены при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:

- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной - двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).

Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы. Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в «Книгу кассира - операциониста». По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром - операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно - кассовой машины. После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в «Книге кассира - операциониста» и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.
При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам (регистрам), представитель администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы «Книги кассира - операциониста». По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности. Закончив оформление кассовых документов, кассир производит: межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники.

Кассиры ,работающие на кассовых машинах, должны быть снабжены следующими принадлежностями по уходу за ними:

- щетками для чистки шрифтов чекопечатающего механизма;

- кистями для окраски подушек и валиков чекопечатающего механизма;

- пинцетами для изъятия застрявших чековых лент;

- формалином или другими средствами для периодической дезинфекции денежных ящиков кассовых аппаратов;

- соответствующими ключами к кассовым машинам.

Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хранятся у материально - ответственных лиц не менее 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией. Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения и подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи - до окончания рассмотрения дела. Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки (3 года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс. Ответственность за хранение в течение указанного срока кассовых чеков, копий товарных чеков, контрольных лент и сохранение информации памяти машин несут директора (заведующие) и владельцы предприятий. После окончания установленного срока хранения использованные кассовые чеки, копии товарных чеков, контрольные ленты, распечатки сдаются по акту об их списании (уничтожении) организациям по заготовке вторичного сырья.

21.06.2023

Основными задачами ревизии денежных средств на предприятии МУП по ОШСП являются:

- проверка достоверности данных бухгалтерского учета;

- выявление ошибок в расчетах;

- проверка полноценности и своевременности расчетов по договорам и выплатам;

- проверка правильности оформления документов и отражения всех операций и бухгалтерском учете.

Ревизия наличных денежных средств и денежных документов проводится путем проведения инвентаризации кассы предприятия.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждений банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка. Учет денежных средств в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути». Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии, с данными выписок банков.

При инвентаризации кассы в МУП по ОШСП проверяется фактическое присутствие денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе, поэтому в подсчете учувствует вся наличность, все ценные бумаги и все денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, , и др.) находящаяся в кассе на момент инвентаризации. Предъявленные кассиром почтовые марки и марки государственной пошлины принимаются по номинальной стоимости. Никакие документы или расписки в остаток наличности кассы не включаются. Заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих предприятию, во внимание не принимаются.

Инвентаризация кассы МУП по ОШСП проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и Порядком ведения кассовых операций.

Цель инвентаризации кассы - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.

По основаниям проведения инвентаризации классифицируются:

- плановые;

- внеплановые.

Плановые инвентаризации в МУП по ОШСП проводятся по графику в указанные сроки.

График проведения инвентаризаций в МУП по ОШСП разрабатываются главным бухгалтером, утверждаются руководителем и прилагаются к учетной политике предприятия. В графике перечисляются объекты и плановые сроки ее проведения.

Внеплановые инвентаризации проводятся: при передаче дел материально-ответственными лицами; после стихийных бедствий; хищений и прочих сложившихся обстоятельств в организации.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

- при смене кассира

- при выявлении недостач и хищений

- перед составлением годовой отчетности.

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает Генеральным директором МУП по ОШСП в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации.

В состав инвентаризационной комиссии МУП по ОШСП входят:

- представители администрации - зам. директора;

- работники бухгалтерской службы- бухгалтер;

- другие специалисты (инженеры, техники и т. д.)

До начала мероприятия инвентаризационная комиссия МУП по ОШСП должна получить последние на момент инвентаризации кассы приходные и расходные документы или отчеты о движении денежных средств, кассовую книгу, бухгалтерскую справку об остатках в кассе наличных денег, ценностей, бланков строгой отчетности. Председатель комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «дата»», что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков денежных средств к началу инвентаризации. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и оприходованы все денежные средства, поступившие под их ответственность. Аналогичные расписки дают и лица, получившие подотчетные суммы. Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе, проводится по состоянию на определенный момент времени (например, начало или конец рабочего дня). Сведения о фактическом наличии денежных средств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах. В рамках инвентаризации могут проверять подтверждение первичными документами операций по поступлению денежных средств и их расходованию, полноту оформления документов, отраженных в бухучете за определенный период (например, с начала года до проведения инвентаризации). Фактическое наличие средств определяют путем полного полистного пересчета денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличности сверяется с данными по кассовой книге. При проверке обязательно участие кассира как материально ответственного лица. Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией денег в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии претензий и принятии перечисленных в описи средств на ответственное хранение.

Если выявлена недостача или излишек ценностей в кассе, то в акте инвентаризации указываются их сумма и обстоятельства возникновения

Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов предприятия.

Если фактический остаток меньше учетного, то в кассе имеется недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира. Погашение недостачи возможно одним из способов:

- списание недостающих денег в кассе;

- предъявление иска кассиру;

- учет взносов кассира в возмещении недостач.

По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15.(приложение 16)

На основании акта по форме Инв-15 в бухгалтерии делают проводки:

Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка;

Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи ;

Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира.

Полное наименование организации

Муниципальное унитарное предприятие по организации школьного и студенческого питания города Ростова-на-Дону

Организационно-правовая форма (ОКОПФ)

65243, Муниципальные унитарные предприятия

Юридический адрес

344000, обл. Ростовская, г. Ростов-на-Дону, ул. Содружества, д. 92

Дата регистрации предприятия

17 июня 1992 года

Номер Государственной регистрации (ОГРН)

1026104362020 от 4 ноября 2002 г.

Зарегистрировавший орган

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 26 по Ростовской области

Форма собственности (ОКФС)

14 - Муниципальная собственность

Основной вид деятельности

56.29 - Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

6168000121

Код причины постановки на учет (КПП)

616801001

Основной код организаций и индивидуальных предпринимателей в базах Росстата (ОКПО)

05070465

Код общероссийского классификатора административно-территориального деления (ОКАТО)

60401382

Генеральный директор

Круглова Галина Валерьевна

Уставный капитал

6 004 000 руб.

Специальный налоговый режим

Не применяется

Численность персонала

236

Штатное расписание

09:00-18:00