Оценка эффективности использования собственного капитала организации на примере ООО "Колос"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«КАРТАЛИНСКИЙ МНОГООТРАСЛЕВОЙ ТЕХНИКУМ» (ГБПОУ «КМТ»)

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОЛОС»

специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Студентка Сорокина Т.В.

Карталы 2023 г.

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические аспекты оценки эффективности использования собственного капитала организации
• 1.1 Экономическая сущность собственного капитала организации
• 1.2 Информационное обеспечение оценки использования собственного капитала организации
• 1.3 Методика оценки использования собственного капитала организации
• 2. Оценка эффективности использования собственного капитала организации на примере ООО «КОЛОС»
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Колос»
• 2.2 Оценка эффективности использования собственного капитала ООО «Колос»

2.3 Пути повышения эффективности использования собственного капитала ООО «Колос»

• Заключение
• Список литературы
• Приложение

Введение

В современной российской экономике капитал предприятия выступает как важнейшая экономическая категория и является одним из сравнительно новых объектов бухгалтерского учета. Основу собственного капитала предприятия составляет уставный капитал, зафиксированный в его уставных учредительных документах. Он является необходимым условием образования и функционирования любого юридического лица.

Не меньшее значение для успешного развития действующего предприятия имеет наличие в составе его собственных источников средств таких составных частей капитала, как добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы, средства которых размещаются в конкретном имуществе, составляющем внеоборотные и оборотные активы.

Величина этих структурных частей капитала свидетельствует о том, насколько активы предприятия увеличились благодаря приросту собственных источников средств. Научно обоснованная система организации бухгалтерского учета содействует эффективному использованию всех ресурсов, улучшению отражения и анализа финансово-имущественного положения предприятия.

Главной целью любого предприятия является получение прибыли в размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средство в активный и использование прибыли над цели потребления. Приз этом отдача над вложенный собственниками капиталь должен бытьё не ниже тойон ставки доходности, под которой средства могли бык быть размещены внемлю предприятия. Учредительный, представляя капиталь, теряет возможность получения дохода ото вложения имеющихся у негоже средств. Компенсацией собственникам должный стать будущие доходный в видео роста стоимости акций и дивидендов.

Предприятию необходимость осуществлять оценку собственного капитала, поскольку этот помогает выявиться его основные составляющие и определиться последствия ихний изменений для финансовой устойчивости.

Актуальность темы заключается в томан, чтоб основная проблема для каждогодно предприятия - этот достаточность денежного капитала для осуществления финансовой деятельности, обслуживания денежного оборотка, создания условий для экономического ростра, следовательно, существует необходимость воз всестороннем изучении, оценке и улучшении методологии и организации собственного капитала хозяйствующих субъектов.

Цельный курсовой работный - изучение сущности собственного капитала организации, а также оценки собственного капитала на материалах действующей организации и исследования путина повышения эффективности использования собственного капитала.

Исходящий из поставленной целик, будут решены следующие задачи:

- изучить теоретические аспектный оценки эффективности использования собственного капитала;

- даться организационно-экономическую характеристику ООО «Колосс»;

- оценить эффективность использования собственного капитала ООО «Колосс»;

- исследовать путина повышения эффективности использования собственного капитала.

Объектом исследования в данной работе выступает ООО «Колосс».

Предместье исследования - собственный капиталь ООО «Колосс».

Курсовая работка состоит изо введения, двух глава, заключения и списка использованной литературный.

Теоретической и методологической основной послужили трудный отечественных и зарубежных ученых в областник бухгалтерского учета: Илышева Н.Н., Кузнецова О.Н., Савиных О.И., Хаустова Г.И. и драм.

1. Теоретические аспектный оценки эффективности использования собственного капитала

1.1 Экономическая сущность собственного капитала организации

Капиталь - вложения собственников организации и прибыльный (убыток), полученные воз время ее деятельности. [14, с. 83]

Собственный капиталь представляет собой совокупность материальных ценностей и денежных средство, финансовых вложений и затрат над приобретение право и привилегий, необходимых для осуществления ее хозяйственной деятельности.

В российской практике капиталь предприятия частное разделяют над капитал активный и пассивный. С методологической точки зрения этот неверно. Такой подходец является причиной недооценки местами и ролик капитала в бизнесмен и приводить к поверхностному рассмотрению источниковед формирования капитала. Капиталь не может бытьё пассивным, такт как является стоимостью, приносящей прибавочную стоимость, находящуюся в движении, в постоянном оборотень. Поэтому более обоснованно здесь применяться понятия источниковед формирования капитала и функционирующего капитала.

Структура источниковед образования активов (средство) представлена основными составляющими: собственным капиталом и заемными (привлеченными) средствами.

Приз отражении информации о собственном капиталец фирмы следует составляться не только традиционную отчетность, нож и социальную корпоративную отчетность. Ведьма чрезвычайно важность контролировать динамику использования чистой прибыли предприятии над социальные мероприятия для егоза работников. [18, с. 235]

Собственный капиталь организации какао юридического лица в общем видео определяется стоимостью имущества, принадлежащего организации. Этот так называемые чистые активный организации. Оникс определяются какао разность между стоимостью имущества (активным капиталом) и заемным капиталом. Конечности, собственный капиталь имеет сложное строчение. Егоза состав зависит ото организационно-правовой формный хозяйствующего субъекта.

Собственный капиталь состоит изо уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и целевых (специальных) фондовый. Коммерческие организации, функционирующие над принципах рыночной экономики, какао правило, владеют коллективной или корпоративной собственностью.

Собственниками выступают юридические и физические лица, коллективка вкладчиков-пайщиков или корпорация акционеров. Уставный капиталь, сложившийся какао часть акционерного капитала, наиболее полнота отражает всего аспекты организационно-правовых основа формирования уставного капитала.

Акционерный капиталь - этот собственный капиталь акционерного общества (АОрта). Акционерным обществом признается организация, уставный капиталь которой разделение на определенное числовой акций. Участники АОрта (акционерный) нет отвечают под обязательствам общества и несут риска убытков, связанных с егоза деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих ими акций.

Уставный капиталь предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации. [14, с. 83]

Уставный капиталь представляет собой совокупность вкладов учредителей в денежном выражении и нет может бытьё меньше суммы, установленной законодательством. Названьице и структура объекта учета зависит ото организационно-правовой формный. [14, с. 84]

В силур своей устойчивости уставный капиталь покрывает, какао правило, наиболее неликвидные активный, такие, какао аренда земли, стоимость зданий, сооружений, оборудования.

Особое местком в реализации гарантии защиты кредиторов занимает резервный капиталь, главная задача которого состроить в покрытии возможных убытков и снижении риска кредиторов в случаем ухудшения экономической конъюнктурный. Резервный капиталь формируется в соответствии с установленным законом порядком и имеет строгонек целевое назначение. В условиях рыночной экономики оно выступает в качественно страхового фонда, создаваемого для возмещения убытков и защиты интересовать третьих лицо в случаем недостаточности прибыли у предприятия дог того, какао будет уменьшение уставный капиталь.

Следующий элементный собственного капитала - добавочный капиталь, который показывает приросток стоимости имущества в результате переоценок основных средство и незавершенного строительства организации, производимых под решению правительства, полученные денежные средства и имущество в сумме превышения ихний величины надо стоимостью переданных за нихром акций и другое. Добавочный капиталь предназначен для обобщения информации о добавочном капиталец организации. [14, с. 86]

Добавочный капиталь может бытьё использован над увеличение уставного капитала, погашение балансового убытка за отчетный годе, а также распределен между учредителями предприятия и над другие целик. Приз этом порядовка использования добавочного капитала определяется собственниками, какао правило, в соответствии с учредительными документами приз рассмотрении результатов отчетного годами.

Добавочный капиталь (безе переоценки) отражает сумму кредитового сальдовый по счету над конец отчетного периода, за вычетом сумма кредитового сальдовый, который образовался в связист с переоценкой активов. В частности, в сумму добавочного капитала может бытьё отнесено превышение продажной стоимости акций или долей надо их номинальной стоимостью (эмиссионный доходец). [18, с. 235]

В добавочном капиталец отражены следующие элементный:

- Сумматор дооценок основных средство, объектовый капитального строительства, и других материальных объектовый имущества организации сок сроком полезного использования свыше 12 месяцев, проводимая в установленном порядке;

- Разносить продажной стоимости акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала АО за счет продажи акций под цене, превышающий номинализм, и ихний номинальной стоимости;

- Положительные курсовые разницы под вкладам в уставный капиталь в иностранной валюте. [21, с. 92]

В хозяйствующих субъектах возникает еще один видак собственного капитала - нераспределенная прибыльный. Нераспределенная прибыльный (непокрытый убыток) предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации. [14, с. 87]

Нераспределенная прибыльный - чистая прибыльный (или ее частью), нет распределенная в видео дивидендов между акционерами (учредителями) и нет использованная над другие целик. Обычность эти средства используются над накопление имущества хозяйствующего субъекта или пополнение егоза оборотных средство в видео свободных денежных сумма, тоё есть в любой моментный готовых к новому обороту. Нераспределенная прибыльный может изо года в годе увеличиваться, представляя ростр собственного капитала на основе внутреннего накопления. В растущих, развивающихся акционерных обществах нераспределенная прибыльный с годами занимает ведущее местком среди составляющих собственного капитала. Ее сумматор зачастую в несколько разве превышает размерить уставного капитала.

Фондю нераспределенной прибыли может изо года в годе увеличиваться, приводнять к тому, чтоб, например, в успешных акционерных обществах нераспределенная прибыльный занимает ведущее местком среди составляющих собственного капитала. [21, с. 92]

Целевые (специальные) фонды создаются за счет чистой прибыли хозяйствующего субъекта и должный служить для определенных целей в соответствии с уставом или решением акционеров и собственников. Этил фонды являются разновидностью нераспределенной прибыли. Иначе говорящий, этот нераспределенная прибыльный, имеющая строгонек целевое назначение.

В составе собственного капитала могут бытьё выделены дверь основные составляющие: инвестированный капиталь, тоё есть капиталь, вложенный собственниками в предприятие; и накопленный капиталь - капиталь, созданный над предприятии сверху того, чтоб было первоначально авансировано собственниками. Инвестированный капиталь включает номинальную стоимость простых и привилегированных акций, а также дополнительно оплаченный (сверху номинальной стоимости акций) капиталь. К данной группетто обычно относят и безвозмездно полученные ценности. Первая составляющая инвестированного каптала представлена в балансе российских предприятий уставным капиталом, вторая - добавочным капталом (в частик полученного эмиссионного дохода), третьяк - добавочным капиталом или фондом социальной сферы (в зависимости ото цели использования безвозмездно полученного имущества).

Накопленный капиталь находит свое отражение в видео статей, возникающих в результате распределения чистой прибыли (резервный капиталь, фондю накопления, нераспределенная прибыльный, иные аналогичные статьишка). Несмотря над то, чтоб источник образования отдельных составляющих накопленного капитала - чистая прибыльный, целик и порядовка формирования, направления и возможности использования каждой егоза статьи существенно отличаются. Этил статьи формируются в соответствии с законодательством, учредительными документами и учетной политикой.

Базой создания и развития предприятия является капиталь. [23, с. 135]

Рассматривая экономическую сущность капитала предприятия, следует в первую очередь отметиться такие егоза характеристики:

- Капиталь предприятия является основным фактором производства. В экономической теории выделяют триб основных фактограф производства, обеспечивающих хозяйственную деятельность производственных предприятии - капиталь; землю и другие природные ресурсный; трудовые ресурсный. В системе этих факторов производства капиталу принадлежит приоритетная ролька, такт как оно объединяет всего факторы в единый производственный комплексный.

- Капиталь характеризует финансовые ресурсный предприятия, приносящие доходец. В этом своем качественно капитал может выступать изолированно ото производственного фактограф - в форменка ссудного капитала, обеспечивающего формирование доходов предприятия нет в производственной (операционной), а в финансовой (инвестиционной) сфере егоза деятельности.

- Капиталь является главным источником формирования благосостояния егоза собственников. Оно обеспечивает необходимый уровень этого благосостояния какао в текущем, такт и в перспективном периоде. Потребляемая в текущем периоде частью капитала выходить из егоза состава, будучи направленной над удовлетворение текущих потребностей егоза владельцев (т.е. переставая выполняться функции капитала). Накапливаемая частью призвана обеспечиться удовлетворение потребностей егоза собственников в перспективном периоде, т.е. формирует уровень будущего ихний благосостояния.

- Капиталь предприятия является главным измерителем егоза рыночной стоимости. В этом качественно выступает прежде всего собственный капиталь предприятия, определяющий объемлю его чистых активов. Динамика капитала предприятия является важнейшим барометром уровнять эффективности егоза хозяйственной деятельности. Способность собственного капитала к самовозрастанию высокими темпами характеризует высокий уровень формирования и эффективное распределение прибыли предприятия, егоза способность поддерживать финансовое равновесие за счет внутренних источниковед. В тоё же времянка снижение объема собственного капитала является, какао правило, следствием неэффективной, убыточной деятельности предприятия.

Высокая ролька капитала в экономическом развитии предприятия и обеспечении удовлетворения интересовать государства, собственников и персоналка, определяет егоза как главный объектив финансового управления предприятием, а обеспечение эффективного егоза использования является приоритетной задачей.

Бухгалтерский учет капитала организации регулируется различными нормативными документами. [23, с. 138]

В учредительных документах указываются видак и размерить собственного капитала, регулируемые ГК РФ и зависящие ото типа юридического лица, которое ото своего имение может приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные правда. В томан случае, когда учредители распространяют свое правота собственности или иное вещное правота на имущество юридических лицо, последние могутный рассматриваться только в качественно государственных и муниципальных предприятий. Такой порядовка распространяется также над их дочерние предприятия и финансируемые собственником учреждения.

К юридическим лицам, в отношении которых ихний участники имеют обязательственные правда, принято относиться хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативный.

Всего другие юридические лица, нет имеющие имущественных право, формируют общественные и религиозные организации (объединения благотворительные и иные фонды, а также ихний объединения (ассоциации и союзный).

В соответствии с приведенным статусом юридических лицо в составе собственного капитала, определяющего долюшка собственников, учредительных документах различают уставный капиталь, складочный капиталь и паевой фонды.

Уставный капиталь, являясь неотъемлемой составной частью любого хозяйственного общества или товарищества, вместе с тема представляет собой весьма условную величину, определяющую совокупный размерить внесённых учредителями (участниками) средство в моментный учреждения общества (товарищества). Гражданское правота исходит изо того, чтоб «уставный капиталь определяет минимальный размерить имущества общества, гарантирующего интересный его кредиторов». Размерить уставного капитала определяется уставом предприятия и учредительными документами. [23, с. 135]

Экономический жезл смысл уставного капитала заключается в наделении вновь созданного юридического лица основными и оборотными средствами, необходимыми для развёртывания предпринимательской деятельности под производству продукции, выполнению работа, оказанию услуга или продаже товаровед. С течением временить средства, внесённые учредителями (участниками) в качественно вклада в уставный капиталь, могутный быть приумножены (приз успешной предпринимательской деятельности юридического лица), такт и утраченный полностью или частичность (приз образовании значительных убытков). Поэтому объективной оценкой любой коммерческой организации является нет размер её уставного капитала, а стоимость чистых активов. Поэтому само по себе размерить уставного капитала не может никоим образом гарантировать правда кредиторов коммерческой организации, поскольку, имея объявленный и оплаченный уставный капиталь в размеренно 100 млн. рубаи., коммерческая организация может вообще нет иметь никаких активов, представляющих интересно для кредиторов, и являться к тому жезл ещё и убыточной.

Таким образом, предприятие, использующее только собственный капиталь, имеет наивысшую финансовую устойчивость (егоза коэффициент автономии равендук единице), нож ограничивает темпы своего развития (т.к. нет может обеспечиться формирование необходимого дополнительного объема активов в периоды благоприятной конъюнктуры рынка) и нет использует финансовые возможности прироста прибыли над вложенный капиталь.

1.2 Информационное обеспечение оценки использования собственного капитала организации

Источниками данных для оценки состояния и использования собственного капитала являются следующие формный:

- «Бухгалтерский балансёр»;

- «Отчество о финансовых результатах»;

- «Отчество об изменениях капитала»;

- «Отчество о движении денежных средство».

В случаем необходимости и для более качественной оценки организациями могутный быть использованы формный статистической отчетности.

Этот формы составляемой и представляемой организациями бухгалтерской отчетности над основе Положения под бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина России ото 06.07.1999 № 43н.

Бухгалтерская отчетность состроить из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и пояснительной записки (далече приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительная записка именуются пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финабнсовых результатах), а также аудийторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если онагр в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудийту.

Бухгалтерский балансёр, отчество о финансовых результатах, и несклолько приложений - такт выглядит полынный комплектный годовой отчетности (ч. 1 сто. 14 Федерального закона ото 06.12.2011 № 402-ФЗ). Нюансы составления, составить отчетности и ее подробное содержание раскрытый в ПБУ 4/99.

Бухгалтерская отчетность предоставляется учредителям организации, оргабнам государственной статистики и налоговым оргабнам. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должзна даваться достоверное предоставление о финансовом положении эконоомического субъекта над отчетную дату, финансовом резуфльтате егоза деятельности и движении денежжных средство за отчетный периодика, необходимое пользователям этой отчежтности для принятия экономических решежний. [14, с. 112]

Такт жезл для оценки собственного капитала могутный бытьё использованный внутренние документы оргабнизации: бизнесмен-плаун предприятия, плаун технического развития, инвежнтарные карточки учета оснопвных средство, описи инвентарных картуочек, ведомостичка начисления амортизации, проежктно-сметная документация, техноическая документация и т.д.

Согласность п.32 ПБУ 6/01 в бухгалтерской отчетности должна расклрываться с учетом существенности следеующая информация:

- первоначальной стоиймости и сумме начисленной аморстизации под основным группам оснопвных средство над начало и конец отчежтного годами;

- движении основных средство в течение отчетного годами под основным группам (постуупление, выбытие и т.п.);

- способах оценоки объектовый основных средство, полученных под договорам, предусматривающим исполнение обязательство (оплату) нет денежными средствами;

- оба изменениях стоимости оснопвных средство, в которой оникс принятый к бухгалтерскому учету (достройка, дообворудование, реконструкция, частичная ликвгидация и переоценка объектовый);

- принятых организацией сроклах полезного использования объектовый основных средство (под основным группам);

- оба объектах основных средство, стоимость которых нет погашается;

- оба объектах основных средство, предоставленных и полученных под договору арендный;

- о способах начисления амортизационных отчислений под отдельным группам объектовый основных средство;

- оба объектах недвижимости, приноятых в эксплуатацию и фактический используемых, находящихся в процчессе государственной регистрации.

Таким обрабзом, собственный капиталь характеризует общую стоиймость средство предприятия, принадлежащих ему над правее собственности и используемых ими для формирования определенной частик активов. Этаж частью активатор, сформированная за счесть инвестированного в нихром собственного капитала, представляет собой чистуые активный предприятия. Собственный капиталь включает в себя различные под своему экономическому содежржанию, принципам формирования и испопльзования источники финансовых ресуфрсов: уставный, добавочный, резежрвный капиталь. Кромлех того, в составить собственного капитала, которым может оперироваться хозяйствующий субъектный безе оговорок приз совершении сделок, входить нераспределенная прибыльный; фонды специального назноачения и прочие резервный. Также к собственным средествам относятся безвозмездные постуупления и правительственные субсидии. Величина устабвного капитала должна бытьё определена в уставе и другдих учредительных документах оргабнизации, зарегистрированных в органах исполнительной властти. Онагр может бытьё изменена только послед внесения соответствующих изменений в учредительные докуфменты.

Оценка собственного капитала имеет следующие оснопвные целик: выявиться основные источники формнирования собственного капитала и определиться последствия ихний изменений для финансовой устойчивости предеприятия; определиться правовые, договорные и финабнсовые ограничения в распоряжении текуфщей и нераспределенной прибылью; оценить приопритетность право над получение дивидендов; выявиться приоритетность право собственников приз ликвидации предприятия.

Сведеения о собственном капиталец экономического субъекта - важноейшая информационная базар для внутреннего и внешнего польэзования. [18, с.236]

1.3 Методичка оценки использования собсттвенного капитала организации

Важной состуавной частью механизма упрабвления эффективности использованием собственного капитала предприятия являются системный и методы егоза оценки. Оценка испопльзования капитала предприятия представляет собопй процессия исследования основных резуфльтативных показателей эффективности егоза функционирования над предприятии с целью выявгления резервов дальнейшего повыьшения этой эффективности.

Оценка собственного капитала преследует следующие оснопвные целик:

- выявиться основные источники формнирования собственного капитала и определиться последствия ихний изменений для финансовой устойчивости предеприятия;

- определиться правовые, договорные и финабнсовые ограничения в распоряжении текуфщей и нераспределенной прибыли;

- оценить приопритетность право получения дивидендов;

- выявиться приоритетность право собственников приз ликвидации предприятия.

Аналмиз состава элементов собсттвенного капитала позволяет выявиться егоза основные функции:

- обестпечение непрерывности деятельности;

- гарабнтия защиты капитала, кредитовый и возмещение убытков;

- участтие в распределении полученной прибвыли;

- участие в управлении предеприятием.

Анализ источниковед формирования и размещения капитала имеет очень больэшое значение приз изучении исходных услопвий функционирования предприятия и оценке егоза финансовой устойчивости.

Аналмиз состава собственного капитала позволяет выявиться абсолютные и относительные измежнения величина источниковед собственных средство организации за определенный периодика временить, даться оценку этимон изменениям в целях приноятия решения под регулированию операций с каждеой составляющей собственного капитала. [19, с. 130]

Для оценки собственного капитала могутный бытьё использованный общепринятые приземный: чтение отчетности, вертуикальный и горизонтальный анализ, тренодовый анализ, расчесть финансовых коэффициентов. Системка показателей, формируемых в процчессе оценки собственного капитала, под нашему мнению, можежт бытьё разделена в соответствии с оснопвной целевой направленностью функционирования предприятия над:

- показатели, характеризующие эффективность деятельности предприятия с точкли зрения ее соответствия тактическим целям предприятия;

- показатели, характеризующие деятельность предприятия с точкли зрения достижения стратегических цележй.

В общем видео методичка оценки собственного капитала включает:

- Исследование финабнсовой отчетности, в ходче которого проводиться структурный анализ какао в целом величины собсттвенного капитала, такт и оценка каждогодно егоза элемента.

- Изучение велийчины и динамики изменения покабзателя чистых активов над текущий моментный временить (путем сравнения ихний величина), а также егоза соотношения с источниками формнирования собственного капитала.

- Изучение эффективности функционирования собственного капитала за счесть установления и оценки велийчины прироста и качества распрределения прибыли, а также анализатор показателей рентабельности собсттвенного капитала и финансовой устойчивости.

- Поиски резервов увеличения (прирсоста) собственного капитала. Для того чтобы приниматься обоснованные хозяйственность-управленческие решения, напрсавленные над увеличение собственного капитала, необходимость знать основные резервный такого ростра и путти ихний реализации.

Приз проведении оценки собсттвенного капитала решаются дверь задачи:

- проверяют обеспеченность ими предприятия;

- изучают эффективность использования источниковед собственных средство.

Приз решении перовой задачи определяют оптимальную потрсебность в собственном капиталец и сравнивают ее с фактическим наличием источниковед собственных средство. Излишек собственного капитала нередко ведет к неэфхфективному егоза использованию, недостаток вызыьвает финансовые затруднения.

Над первомаец этапе оценки изучшается общий объемлю формирования собственного капитала, соответствие темповик прироста собственного капитала темпам прироста актийвов и объема реализуемой продеукции предприятия, динамика уделмьного весна собственных ресурсов в общежм объеме формирования финабнсовых ресурсов в предплановом перийоде. Кромлех того, над данном этапе оценоки рассматриваются источники формирования собсттвенного капитала. В первую очередь изучшается соотношение внешних и внутуренних источниковед формирования собственного капитала, а также стоимость привглечения собственного капитала за счесть различных источниковед.

Над втором этапе оценоки исследуется движение собсттвенного капитала. Рассчитываются показатели движзения собственного капитала.

Над третьем этапе проводиться анализ финансовых коэффициентов. В мировой и отечественной учетно-аналитической праклтике разработанная системка показателей, которые харабктеризуют финансовую стабильность предеприятия (таблица 1).

Методичка оценки определенных выше коэффициентов:

- Сравниваются фактические коэффициенты текущего годами с коэффициентами предыдущего годами, а также с коэффициентами за ряда отчетных периодов.

- Сравгниваются фактические коэффициенты с нормативными (внешние польэзователи финансовых отчетов редактор могутный процвести такое сопоставление).

- Сравгниваются коэффициенты с показателями конкурентов. Данноые берутся изо финансовых отчетов, котопрые подаются в финансовые, статуистические органный.

Таблица 1 - Методичка расчетов коэффициентов эффективности использования собственного капитала предприятия

п/п	Показательный	Условное обозначение	Формнула для расчетов
1	Коэффициент финабнсовой независимости (автономии)	Кавт.	Собсттвенный капиталь / Пассивный
2	Коэффициент финансовой зависимости	Кф.з	Пассивный / Собственный капиталь
3	Коэффициент маневренности собсттвенного капитала	Кметы	Собственные оборотные средества / Собственный капиталь
4	Коэффициент концентрации заемного капитала	Кконц.ЗК	Заемный капиталь / Пассивный
5	Коэффициент финансовой стабвильности (коэффициент финансирования)	Кф.стамбха.	Собственные средства / Заемнные средства
6	Показательный финансового левериджа	Флаг	Долгосрочные обязательства / Собсттвенные средства
7	Коэффициент финабнсовой стойкости	Кф.с.	Собственный капиталь + долгосрочные обязательства / Пассивный
8	Коэффициент отношения оснопвных средство к собственным средствам	Котёнок.	Основные средства / Собсттвенный капиталь
9	Коэффициент структурный заемного капитала	Кстр	Краткосрочные обязательства / Заемнный капиталь
10	Коэффициент обращения собсттвенного капитала	Кобра.	Чистая выручка ото реализации продукции / Собсттвенный капиталь
11	Рентабельность собственного капитала	RСК	Чистая прибыльный предприятия / Собственный капиталь

- Сравниваются фактические коэффициенты с отраслевыми показателями.

С помопщью оценки этих коэффициентов можно оказаться сильные и слабые позийции разных предприятий, фирма. Менеджеры используют этил данные для контроля деятельности предеприятия, чтобы нет допустить банкротства.

В зависимости ото полученного значения коэффициента можно сделаться выводка оба уровневый финансовой безопасности и устопйчивости хозяйствующего субъекта. [28, с. 50]

Однийм изо этапов анализатор финансовой устойчивости и безоппасности организации является принятие управленческих решежний в соответствии с определенным уровнемер финансовой безопасности, а такжзе формирование программный действий под повышению уровнять финансовой безопасности хозяйствующего субъекта. [28, с. 51]

Оценка эффективности использования капитала организаций проводиться с помощью различного типаж моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между оснопвными показателями. приз существующем состоянии наибволее приемлемыми, под нашему мнению, для оценки является дескриптивные моделизм.

Дескриптивные моделизм, или моделизм описательного характера, являются основными какао для проведения оценки капитала, такт и для оценки финансового состуояния предприятий. К нимб относятся: построение системный отчетных балансовый, предоставление бухгалтерской отчетности в различных аналмитических разрезах; структурный и динабмическая оценка отчетности, коэффициентный и факторная оценка, аналмитические записки к отчетности. Всего этил моделизм основанный над использовании информации бухгалтерской отчетности.

Структурная оценока представляет совокупность методсовет исследования структурный. Оно основание над представлении бухгалтерской отчетности в видео относительных величина, характеризующих структуру, тоё есться рассчитывается долбяк (удельный вест) частных показателей в обобвщающих итоговых данных о собсттвенном и заемном капиталец.

Динамическая оценка позвголяет выявиться тенденции изменения отдежльных статейка собственного и заемного капитала или ихний группа, входят в составить бухгалтерской отчетности.

Коэффициентная оценка - ведущийся метода оценки эффективности использования капитала предприятий, различными групрпами пользователей: менеджерами, аналмитиками, акционерами, инвесторами, кредеиторами и драм. Известность множество таких коэффициентов, поэтому для удобства разделим ихний над несколько группа:

- коэффициенты оценки движения капитала предприятия;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты структурный капитала;

- коэффициенты рентабельности и драм.

Коэффициентам оценки движения капитала (активов) предприятия отнопсят коэффициенты поступления, выбытия и испопльзования, рассчитываемые под всемеро совокупному капиталу и под егоза составляющим:

- Коэффициент постуупления собственного капитала показывает, какую частью собственного капитала ото имеющегося над конец отчетного перийода составляют вновь постуупивших в егоза счесть средства.

К_пСК = СК_пост / СК_к, (1)

где: Кпост - поступивший капиталь;

К_к - стоимость капитала над конец периода;

СКаз - собственный капиталь.

- Коэффициент поступления заемного капитала показывает, какую частью заемного капитала ото отчетного периода, является наконец, составляют долгдосрочные и краткосрочные заемные средства вновь постуупили.

К_пЗК = ЗК_пост / ЗК_к, (2)

где:ЗК - заемный капиталь.

- Коэффициент использования собсттвенного капитала показывает, какая частью собственного капитала, с которым предприятие начабло деятельность в отчетном перийоде, былка использована в процессе деятуельности хозяйствующего субъекта.

КиСКа К_иСК = СК_исп / СК_н, (3)

где: СК_исп - частью часть капиталакапитала;

СК_н - собственный капиталь над начало периода).

- Коэфхфициент выбытия заемного капитала показывает, какая егоза частью выбыла в течение отчетного периода посрседством возвращения кредитовый и займов и погашения кредиторской задолженности.

К_вЗК = ЗК_выб / ЗК_н, (4)

Где ЗК_выб - выбывшие заемные средства.

Оценка эффективности использования капитала необходима для принятия решений, напрсавленных над ростр прибыльности, выявления причина убыточности, а также обеспечения стабвильного финансового состояния. Ото того, насколько качественность проведена данная оценока, зависит эффективность принятия управленческих решежний. [24, с. 45]

2. Оценка эффективности использования собственного капитала организации над примереть ООО «Колосс»

2.1 Организационно-экономическая харабктеристика деятельности ООО «Колосс»

ООО «Колосс» зарегистрировано 27.04.2021 г.

Генеральный директорат - Фрикель Кириллица Васильевич.

Юридический адресат: 457311, Челябинская облёт., Брединский р-н, п. Калининский, улан. Спартанка, д. 18 Б.

Основные видный деятельности компании ООО «Колосс» согласность регистрационным документам представленный в таблице 2.

Таблица 2 - Видный деятельности ООО «Колосс»

ОКВЭД	Описание
Основной видак деятельности
01.11.1	Выращивание зерновых культура
Дополнительные видный деятельности
01.11.2	Выращивание зернобобовых культура
01.41	Разведение молочного крупрного рогатого скота, проийзводство сырого молодка
01.42	Разведение прочихать порода крупного рогатого скотуа и буйволовый, производство спермы
01.46	Развгедение свиней
46.21.11	Торговля оптопвая зерном
46.21.12	Торговля оптовая семежнами, кромлех семянка масличных культура
47.11.2	Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напийтки и табачные изделия, в неспрециализированных магазинах
47.19	Торговля розноичная прочая в неспециализированных магабзинах
47.22.1	Торговля розничная мясопм и мясом птицы, включая субпродукты в специализированных магазинах

Согласно таблице 2 основным видом деятельности является «Выращивание зерновых культура», также зарегистрировано несколько дополнительных видовой деятельности.

Над предприятии ООО «Колосс» применяется линейно-функлциональная структура управления предеприятием, которая представлена над рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура предприятия ООО «Колосс»

В таблице 3 представленный основные экономические показатели деятельности ООО «Колосс».

Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Колосс» за 2020-2022 годами.

Показательный	2020 годе	2021 годе	2022 годе	Отклонение 2022/2020 гг.	Темпера ростра 2022/ 2020 гг.
наименование
Выручка	112 149	127 042	121 571	9 422	108,4
Себестоимость продажа	-197 200	-11 330	198 614	395 814	-100,7
Валовая прибыльный (убыток)	-85 051	-84 288	-77 043	8 008	90,6
Коммерческие расходный	-7 085	-7 865	-9 494	-2 409	134
Прибыльный (убыток) ото продажа	-92 136	-92 153	-86 537	5 599	93,9
Процентный к уплате	-1 028	-887	-506	522	49,2
Прочие доходный	97 989	99 153	90 442	-7 5467	92,2
Прочие расходный	-2 789	-2 161	-280	2 509	10
Прибыльный (убыток) дог налогообложения	2 036	3 952	3 119	1 083	153,2
Прочее	-161	-740	0	161	0
Чистая прибыльный (убыток)	1 875	3 212	3 119	1 244	166,3

На протяжении анализируемого периода, на предприятии наблюдается положительная динамика выручки. Так, в 2021 году относительность 2020 год приросток выручки составил 14 893 тысяч. руб., а в 2022 году относительно 2021 год данный показательный снизился на 5 471 тысяч. руб. Общая динамика измежнения выручки и себестоимости продажа в ООО «Колосс» за 2020-2022 гг. представлена над рисунке 2.

Рисунок 2 - Динабмика выручки и себестоимости

Рост объемов производства и продажа в ООО «Колосс», сталь фактором уменьшения затрат, а как следствие и росту увеличения себестоимости продажа. Данный показатель в 2021 году относительно 2020 года уменьшился на 14130 тысяч. руб. а в 2022 году увеличился над 409944 тысяч. руб. относительно 2021 годами.

Основными показателями, характеризующими производственный эффектный и эффективность предприятия, являются показатели его прибыли и рентабельности. В компании величина валовой прибвыли, прибыли от продажа и чистой прибыли над протяжении анализируемого периода имеет положительную динамику, чтоб можно еще пронаблюдать на рисунке 3.



Рисунок 3 - Динабмика финансовых результатов

Приросток валовой прибыли в 2021 году относительно 2020 год составил 823 тысяч. руб., а в 2022 году уменьшилась еще на 7245 тысяч. руб. Чистая прибыль с 2020 до 2022 годами увеличилась на 1244 тысяч. руб. Прибыль от продажа с 2020 годами уменьшилась над 5599 тысяч. руба.

2.2 Оценка эффективности использования собственного капитала ООО «Колосс»

Оценка эффективности использования собственного капитала является основной для оценки текущего и будущего - перспективного финансового положения любой организации. Данная оценка позволяет обосноваться темпы ростра и развития организации, выявиться резервный и планироваться рациональные 36 способный ихний мобилизации, а также спрогнозировать положение организации над рынке капитала. Для этого воспользуемся методикой коэффициентной оценки.

Состояние и изменение собственного капитала имеет важное значение для инвесторов необходимость составиться аналитическую таблицу для проведения оценки состуояния, движения и структурный собственного капитала над предприятии. Динамика состава собственного капитала представлена в таблице 4.

Анализ таблицы 4 показал, чтоб собственный капиталь ООО «Колосс» над конец 2022 годами значительно увеличился (под сравнению с 2020 годом) и составил в 2021 году 82108 тыс. руб. Этаж тенденция имеет положительное значение, так как говорить о увеличении зависимости предприятия от внешних кредиторов, то есть увеличивается доля собственного капитала - уменьшается сумма заемного капитала.

Таблица 4 - Динамика состуава собственного капитала ОкОлО «Колосс»

Показательный	2020	2021	2022	Отклонение
				Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
				2021 опт 2020	2022 опт 2021	2021 опт 2020	2022 опт 2021
Уставный капиталь	4124	4124	4124	-	-	-	-
Резервный капиталь	-	42109	62925	421019	20816	-	33,1
Нераспределенная прибыльный	9948	13160	15059	3212	1899	32,3	14,4
Всегдо собственного капитала	14072	59393	821018	45321	22715	322,1	38,2

Тольэко уставный капиталь над протяжении всего исследуемого периода остался неизменным, то есть изменений в данных, состуавляющих собственного капитала, нет происходило.

Динамика структурный собственного капитала представлена в таблице 4. Из таблицы 4 следует, чтоб основную долю в структуре собственного капитала занимают нераспределенная прибыльный и резервный капиталь.

Таблица 4 - Динамика структурный собственного капитала ОкОлО «Колосс»

Показательный	Удельный вест в общей величине капитала, %	Отклонение (+/-)
	2020	2021	2022	20212 к 2020, %	2022 к 2021, %
Уставный капиталь	29,3	6,95	5,02	-22,35	-1,93
Резервный капиталь	-	70,89	76,63	70,89	5,74
Нераспределенная прибыльный	70,7	22,15	18,35	-48,55	-3,8
Итоговый собственного капитала	100,00	100,00	100,00	00,00	0

За анализируемый период изменения в структуре собственного капитала были незначительные. Если в 2020 году он состоял над 70,7% из нераспределенной прибыли, остальные 0,01% составляли уставный и переоценка внеоборотных активов, то в 2021 году - над 22,15% нераспределенной прибыли. А в 2022 году нераспределенный прибыльный состоял над 18,35%. Резервный капиталь в 2021 году состоял из 70,89%, а в 2022 увеличился над 5,74%, то есть 76,63%. Это наглядно подтверждает рисунок 4.

Рисуфнок 4 - Динамика структурный собственного капитала ООО «Колосс» в %.

Как видно из рисунка 4 собственный капиталь предприятия состроить в основном из нераспределенной прибыли и резервного капитала. Причем динамика уменьшения первогодок оказала решающее влияние над снижение собственного капитала. То есть видно сокращение долгий нераспределенной прибыли в общей сумме собственного капитала, и соответственно увеличение долгий резервного капитала.

Догляд уставного капитала в 2020 году с 29,3% уменьшилась дао 6,95%, и с 2021 годами уменьшилась дао 5,02%.

Собственный капиталь разделяют над инвестированный и накопленный капиталь. Рассмотрим динамику и структуру этих группа собственного капитала в таблице 5.

Таблица 5 - Динамика и структура составляющих собсттвенного капитала

Показательный	2020	2021	2022	Отклонение 2022 опт 2020
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тым. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	(+/-)	в уд. вес, %
Инвестированный капиталь	4124	41,5	4124	31,3	4124	27,38	-	-14,12
Накопленный капиталь	9948	70,7	13160	22,15	15059	18,35	226016	-52,35

Анализ в таблице 5 показывает, что инвестированный и накопленный капиталь годами снизились. Основную долю в структуре собственного капитала занимает накопленный капиталь - в районе 37%. Над протяжении всего исследуемого периода произошло снижение долгий накопленного капитала над 52,35 пункта и соответственно уменьшение долгий инвестированного капитала над 14,12.

Следующим шагом в оценке собственного капитала будет оценка эффективности использования собственного капитала. Он позволить на оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, понять темпы развития организации, найти доступные источники средств и оценить приемлемые способ и передвижения, а также дать прогноз текущему положению данного предприятия над рынке капиталов.

Соврсеменные экспертный выделяют ряда полезных коэффициентов, котопрые могутный бытьё применены в рамках оценки эффективности использования компранией собственного капитала. Среди них коэффициенты:

- автономии;

- манежвренности собственного капитала;

- оборачиваемости собственного капитала;

- рентабельности собственного капитала.

Коэффициент автономии покабзывает, в какой степени активный компании коррелируют с величиной собственного капитала, и позволяет оценить, насколько он независим от внешних финансовых ресурсов - кредитовый, инвестиций.

Формула коэфхфициента автономии (Как) будет выглядеть такт:

Коэффициент манежвренности показывает, красковар догляд собственного капитала, который направленец над пополнение оборотных актийвов, в общем объеме актийвов. Оно позволяет выявиться профцентр капитала, представленного в наиболее высоколиквидных активах организации, котопрые пари необходимости моржонок реинвестировать либор обратиться в дивидендный.

Коэффициент оборачиваемости отражает соотношение между выручкой компании и среденегодовой стоимостью капитала. С его помощью можно оценить, в достаточной леи мерея интенсивный коммерческие действия компрании. Если динамика таковых покабжется инвестору недостаточной, оно вполнеба может приняться решение о выведении своежго капитала изо бизнеса. Кромлех того, пари низкой динамике оборачиваемости собственного капитала компании отрицательное решежние под заявке над кредитка может вынестись банка. Потенциальные партнеры компрании также могутный увязаться перспективный сотрудничества с соответствующими показателями.

Еще ординар важнейший индикаторный, который может бытьё использование в ходче оценки собственного капитала компании, - коэффициент рентуабельности чистых активов. Оно характеризует, насколько эффективность используются чистые активный с точки зрения обестпечения прибыльности компании. Драенный индикаторный - ординар изо ключевых доля инвестора, а также доля тредеров, приобретающих акцийи компании над фондовых биржах.

Карча,

В таблице 6 показана оценка эффективности испопльзования собственного капитала ОкОлО «Колосс».

Таблица 6 - Оценка эффективности использования собственного капитала

Показательный	2020	2021	2022
Коэффициент автономии;	0,09	0,39	0,54
Коэфхфициент маневренности собственного капитала;	-6,4	-0,82	-0,38
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;	5,89	18,6	34,4
Коэффициент рентабельности собсттвенного капитала.	-0,13	-0,05	-0,03

Оценка показывает, чтоб коэффициент автономии с 20201 увеличился над 0,45. А коэффициент маневренности, наобворот, уменьшился. Если в 202- году коэффициент манежвренности быль -6,4, то в 2022 году оно составил -0,38. Коэффициент оборачиваемости увеличился над 28,51. Коэффициент рентабельности собсттвенного капитала с -0,13 снизился дао -0,03. Но оптимальное значение рентабельности должен составиться 0,10-0,15. С 2020 годами под 2022 годы рентабельность собственного капитала были нет оптимальными.

2.3 Путти повышения эффективности испопльзования собственного капитала ООО «Колосс»

Основными методами повышения эффективности использования собственного капитала являются:

- совершенствование системный маркетинговых исследований, котопрые направленный над ускорение продвижения продеукции опт производителя к потребителю;

- сокрсащением величины дебиторской задоплженности, а также нахождения средство в расчетах;

- повышение велийчины уставного капитала предприятия с целью повышения его финансовых гарантийный;

- созидание достаточного доля покрытия определенных рисковой резервного фонда.

Таким образом, под результатам проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:

- капиталь предприятия является необходимым условием его функционирования. Уровень и структура капитала предприятия определяют его финансовые возможности, а также способствуют определению уровня финансовой устойчивости и платежеспособности;

- оценка структурный капитала предприятия должна проводиться в комплексе с оценкой его состава, движения и эффежктивности использования, чтоб будет способствовать более рациональному и детальному анализу, а как правило и выработке соответствующих управленческих решений;

- в настоящее время в практике оценки структурный капитала отсутствует единая модель его оптимизации, поэтому каждая компания, учитывая определенные факторный, должна самостоятельно решать, какие именной условия оптимизации капитала доля не приемлемый и оптимальный.

Эффективность использования собсттвенного капитала определяется прежде всего его рентабельностью. Исходящий из методики расчета рентабельности доля повышения необходимость увеличиваться чистую прибыльный предприятия либо уменьшаться размерить собственного капитала. Изменение величины собственного капитала зависит от вариантов изменения его составных элементов.

Увеличение уставного капитала любым из вышеназванных способов допускается только после его полной оплаты. Пар запрещается увеличиваться уставный капиталь доля покрытия понесенных общежством убытков.

В связи с этим, в ООО «Колосс» необходимость увеличиться собственный капиталь, улучшиться качество работный и увеличиться прибыльный путем увеличения выручки от реализации продукции и уменьшения расходов организации.

собственный капитал финансовый

Заключение

Доля хозяйствующих субъектов особое важное значение имеет обеспечение достаточной эффежтивности использования собственным капиталом в целях повышения результата хозяйственной деятельности и конечного финансового результата деятельности организации. Так как основной деятельности любого хозяйственного субъекта является капиталь, то в начале деятельности организация формирует капиталь, а в дальнейшем она должна постоянность следить за его достаточностью, приниматься меры для поддержания и наращивания его величины. Возможности становления хозяйственной деятельности и дальнейшее развития могут быть реализованный лишь только в том случаем, если собственники разумность управляют капиталом, вложенным в предприятие.

Анализ современных подходов к определению такой экономической категории, как «капитал» показал, чтоб существуют такие его общие характерные призинаки, как:

...