Теоретико-методичний підхід до оцінки фінансової безпеки підприємства в умовах макроекономічної нестабільності

Размещено на http://www.allbest.ru/

Національний авіаційний університет

Теоретико-методичний підхід до оцінки фінансової безпеки підприємства в умовах макроекономічної нестабільності

Альнаджар Алаа Алі Хасан

аспірант

Анотація

У статті визначено ключові теоретико-методичні аспекти в межах характеристики системи фінансової без- пеки підприємства. Запропоновано теоретико-методичний підхід до оцінки фінансової безпеки підприємства в умовах макроекономічної нестабільності. Визначено, що у межах інформаційного блоку вирішуються за- вдання, які готують основу реалізації наступного блоку - фінансової діагностики. Підкреслено, що в рамках блоку фінансової діагностики рекомендується проведення дослідження за двома ключовими напрямками, які є пріоритетними у ситуації макроекономічної нестабільності - встановлення ступеня кризового стану до- сліджуваного підприємства та визначення поточного рівня фінансової безпеки підприємства. Аргументовано, що реалізація управлінського блоку запропонованого теоретико-методичного підходу дозволяє перетворити результати фінансової діагностики на практичні заходи щодо управління фінансовою безпекою підприємства. Ключові слова: фінансова безпека, підприємство, криза, макроекономічна нестабільність, оцінювання, діагностика, ризик, стратегічне планування, управління.

Abstract

THEORETICAL AND METHODOLOGICAL APPROACH TO ASSESSING THE FINANCIAL SECURITY OF AN ENTERPRISE IN CONDITIONS OF MACROECONOMIC INSTABILITY

Alnadzhar Alaa

National Aviation University

The article defines the key theoretical and methodological aspects within the characteristics of the enterprise's financial security system. In conditions of macroeconomic instability, there is a need to adapt and improve financial diagnostics in connection with the dynamic development of the company's financial security system, a high degree of uncertainty, the risks of business operations and the complex conditions of the functioning of economic entities. A theoretical and methodological approach to assessing the financial security of an enterprise in conditions of macroeconomic instability is proposed. When developing a theoretical and methodological approach to assessing the financial security of an enterprise in conditions of macroeconomic instability, it is important to take into account the methodological principles of diagnosis and the creation of a research mechanism, which must be related to the real environment of the enterprise's functioning and integrated into the general financial security management system. It was determined that tasks are solved within the information block prepare the basis for the implementation of the next block - financial diagnostics. It is emphasized that within the framework of the block of financial diagnostics, it is recommended to carry out a study in two key directions, which are a priority in a situation of macroeconomic instability - establishing the degree of crisis state of the investigated enterprise and determining the current level of financial security of the enterprise. It is argued that the implementation of the management block of the proposed theoretical and methodological approach allows turning the results of financial diagnostics into practical measures for managing the financial security of the enterprise. Assessment and management of the financial security of the enterprise in conditions of macroeconomic instability includes the selection of the most effective strategies and tactics depending on the specific situation and needs of the enterprise. The choice of specific financial security strategies depends on the specifics of the enterprise, its field of activity, risks and tasks, therefore, each enterprise must develop an individual financial security strategy in view of its needs and capabilities.

Keywords: financial security, enterprise, crisis, macroeconomic instability, assessment, diagnosis, risk, strategic planning, management.

Постановка проблеми

Задля забез- печення фінансової безпеки підприємства в умовах макроекономічної нестабільності необхідним є створення власної управлін- сько-аналітичної системи із відносною від- окремленістю, особливими структурами та взаємозв'язками із зовнішнім середовищем, а також специфічним механізмом відтво- рення. Підприємство повинно мати певний ступінь відокремленості від зовнішніх факто- рів, який дозволятиме йому управляти сво- їми внутрішніми процесами та ресурсами. Досягнути цього можна шляхом визначення чітких організаційних кордонів, контролю над постачанням та процесами виробництва, а також наявності власних механізмів контролю якості. Фінансова безпека підприємства може бути забезпечена шляхом створення особли- вої структури, яка відповідає його специфіч- ним потребам та цілям, включає наявність спеціалізованих відділів або підрозділів, від- повідальних за управління ризиками, безпеку і планування. Необхідно також вибудовувати ефективні взаємозв'язки із зовнішнім серед- овищем, щоб своєчасно реагувати на зміни та загрози в умовах макроекономічної неста- більності, у тому числі встановлювати парт- нерські відносини із постачальниками, клієн- тами та іншими зацікавленими сторонами, а також приймати активну участь у галузевих асоціаціях та організаціях. У свою чергу, уні- кальний механізм відтворення дозволить підприємству забезпечувати стабільність та розвиток у довгостроковій перспективі шля- хом фінансових вкладень у дослідження та розробки, постійного вдосконалення процесів виробництва та впровадження інновацій.

Таким чином, забезпечення фінансової безпеки підприємства в умовах макроеко- номічної нестабільності залишається акту- альною проблематикою для досліджень, яка потребує комплексного підходу та врахування різних факторів, специфічних для конкретної компанії та її галузі діяльності. Створення власної системи, що має відносну відособле- ність, особливі структури, взаємозв'язки із зовнішнім середовищем і специфічний меха- нізм відтворення, може сприяти підвищенню стійкості і конкурентоспроможності конкрет- ного підприємства.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

Сучасні наукові дослідження проблематики забезпечення фінансової безпеки на різ- них рівнях дозволяють краще зрозуміти її сутність, фактори, що впливають на неї, та розробляти ефективні стратегії для забезпечення стійкості та безпеки фінансових систем. Фінансова безпека на державному рівні стала актуальною темою досліджень після світової фінансово-економічної кризи 2008-2009 років, наслідки якої підкреслили важливість забезпечення стійкості та безпеки фінансової системи держави. У зарубіжній науковій літературі було розроблено різнома- нітні концепції та моделі фінансової безпеки держави, вивчено різні підходи до її аналізу та оцінки, що дало новітній інструментарій забезпечення фінансової безпеки держави в умовах глобальних трансформацій.

На рівні підприємства фінансова безпека також є вкрай важливим аспектом, адже охоплює здатність підприємства своєчасно реагувати на фінансові ризики, забезпечу- вати необхідний рівень ліквідності та фінан- сових ресурсів, а також зберігати фінансову стійкість в умовах макроекономічної неста- більності. Дослідження фінансової безпеки на рівні підприємства дозволяють виявити ризики, яким воно піддається, та розробити стратегії управління ними. Зростання інтересу до окремого об'єкта досліджень - фінансової безпеки - останнім часом свідчить про розу- міння її значущості для стабільності та розви- тку економічних систем. Наукові дослідження у цій галузі сприяють розробці ефективних стратегій та інструментів для забезпечення фінансової безпеки як на рівні держави, так і на рівні підприємств. кризовий фінансовий безпека

Помітний внесок у дослідження, пов'язані з фінансовою безпекою та розробкою мето- дичних підходів до її оцінювання, зробили такі українські науковці як: Ареф'єва О. В., Полоус О. В. [1], Вудвуд В. В., Батієвська О. В. [2], Єпіфанова І., Джеджула В., Розводюк О., Шевчук Д. [3], Заросило В. О. [4], Марусяк Н. Л., Бак Н. А. [5], Мельник С. І. [6; 7], Орлик О. В. [8], Прохорова В., Мушникова С., Крутова А. [9], Рзаєва Т. Г., Бондар Г. А. [10], Сусіденко О. В. [11], Цвайг Х. І., Галайко Н. В. [12] та ін.

Метою статті є розробка теоретико-мето- дичного підходу до оцінки фінансової безпеки підприємства в умовах макроекономічної нестабільності.

Виклад основного матеріалу дослідження

На нашу думку, даючи характе- ристику системі фінансової безпеки підпри- ємства, слід одразу визначитися в деяких важливих теоретико-методичних аспектах:

унікальність системи фінансової без- пеки. Кожне підприємство має свої унікальні характеристики, які впливають на вимоги до системи фінансової безпеки, такі як рівень розвитку та структура виробничого потенці- алу, кадровий склад, виробничі процеси та зовнішнє середовище діяльності. Тому сис- тема фінансової безпеки має бути адапто- вана до конкретних умов та потреб кожного підприємства;

відокремленість системи фінансової безпеки. Система фінансової безпеки під- приємства є складовою більш високого рівня безпеки - економічної безпеки. У той самий час вона має відносну відособленість від аналогічних систем. Це означає, що система фінансової безпеки підприємства взаємодіє з іншими системами безпеки підприємства, включаючи системи на державному рівні;

комплексність системи фінансової безпеки. Система фінансової безпеки під- приємства є комплексною та охоплює безліч аспектів. Вона взаємодіє з даними та показни- ками економічної безпеки, науково-технічної безпеки, кадрової безпеки, інтелектуальної безпеки, екологічної безпеки, інформаційної безпеки, фізичної безпеки, технологічної без- пеки тощо. Система фінансової безпеки пови- нна мати здатність виявляти, аналізувати та управляти різними ризиками та загрозами у всіх цих аспектах.

Однак слід зазначити, що дані аспекти можуть змінюватись в залежності від контек- сту та підходу до оцінювання фінансової без- пеки підприємства. Конкретні теоретико-мето- дичні підходи та рішення можуть відрізнятися у різних галузях та країнах, враховуючи їх особливості та регулятивні вимоги.

Таким чином, на нашу думку, в умовах макроекономічної нестабільності виникає необхідність адаптації та вдосконалення фінансової діагностики у зв'язку із динаміч- ністю розвитку системи фінансової безпеки підприємства, високим ступенем невизначе- ності, ризиками господарських операцій та складними умовами функціонування суб'єктів господарювання.

При розробці теоретико-методичного під- ходу до оцінювання фінансової безпеки під- приємства в умовах макроекономічної неста- більності важливо враховувати методичні засади діагностики та створення механізму дослідження, які мають бути пов'язані із реаль- ним середовищем функціонування підприєм- ства та інтегровані у загальну систему управ- ління фінансовою безпекою. Це дозволятиме використовувати діагностику як інструмент для аналізу та розуміння поточного стану під- приємства, виявлення проблем та ризиків, а також розробки ефективних стратегій та заходів щодо забезпечення фінансової безпеки в умовах макроекономічної нестабільності.

Запропонований автором теоретико- методичний підхід до оцінки фінансової без- пеки підприємства в умовах макроеконо- мічної нестабільності складається з трьох взаємопов'язаних блоків: інформаційного блоку, блоку фінансової діагностики та управ- лінського блоку (рис. 1).

У межах інформаційного блоку вирішу- ються завдання, які готують основу реалізації наступного блоку - фінансової діагностики:

описується проблемна ситуація, що ви- магає проведення діагностики, та виділяються ключові питання, на які необхідно відповісти;

здійснюється збір даних та інформа- ції про підприємство та його зовнішнє середовище;

аналізуються зовнішні чинники, такі як політичні, економічні, соціальні, технологічні та екологічні, які можуть впливати на фінан- сову безпеку підприємства;

ідентифікуються та аналізуються вну- трішні чинники, які можуть впливати на фінансову безпеку підприємства (управління, орга- нізаційна структура, фінансове планування тощо).

В рамках блоку фінансової діагностики реко- мендується проведення дослідження за двома ключовими напрямками, які є пріоритетними у ситуації макроекономічної нестабільності:

Встановлення ступеня кризового стану досліджуваного підприємства. Важливим завданням є оцінка рівня загрози потенцій- ного банкрутства, що розглядається як нижня межа порушення стану фінансової безпеки. В рамках даного етапу проводиться аналіз фінансових показників, оцінка фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності, рентабельності та інших факторів, пов'язаних із фінансовим станом підприємства (рис. 2). Мета даного етапу полягає у визначенні поточного рівня кризовості та загрози бан- крутства підприємства, що допомагає зрозу- міти наскільки серйозні проблеми має підпри- ємство та яких заходів необхідно вжити для запобігання кризовим ситуаціям.

Визначення поточного рівня фінансо- вої безпеки підприємства. Цей етап є більш деталізованим і потребує більш ретельного опрацювання та застосування широкої сис- теми методів. В рамках даного етапу про- водиться більш глибокий аналіз фінансових показників, включаючи оцінку фінансового потенціалу, ризиків та можливостей підпри- ємства. Завдання даного етапу полягає у

Рис. 1. Теоретико-методичний підхід до оцінки фінансової безпеки підприємства в умовах макроекономічної нестабільності

визначенні рівня фінансової безпеки підпри- ємства, виявленні проблемних областей, ідентифікації вразливостей та розробці реко- мендацій щодо покращення рівня фінансової безпеки підприємства.

Реалізація управлінського блоку запро- понованого теоретико-методичного підходу дозволяє перетворити результати фінансової діагностики на практичні заходи щодо управ- ління фінансовою безпекою підприємства, а також ефективно реагувати на загрози та зміни зовнішнього середовища шляхом:

вибору варіантів стратегії фінансо- вої безпеки. На основі виявлених проблем та загроз фінансовій безпеці підприємства визначаються різні варіанти стратегії безпеки. Даний процес може включати визначення основних напрямів розвитку, цілей, пріори- тетів та рішень, які сприятимуть підвищенню рівня фінансової безпеки підприємства;

розроблення заходів щодо нейтралі- зації загроз. Наприклад, через розробку кон- кретних заходів та дій, спрямованих на ней- тралізацію конкретних найбільш небезпечних загроз фінансовій безпеці підприємства. Важ- ливо врахувати виявлені проблеми та вразли- вості, а також вжити заходів щодо їх усунення чи зниження ризиків;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Система показників для проведення діагностики фінансової безпеки підприємства

Джерело: [2; 3; 6; 7; 10]

моніторингу та оцінки результатів. Важливо контролювати досягнуті результати, аналізувати ефективність вжитих заходів та за необхідності вносити коригування у стра- тегію та плани дій.

Висновки

Таким чином, оцінювання та управління фінансовою безпекою підприєм- ства в умовах макроекономічної нестабільності включає вибір найбільш ефективних стратегії та тактики залежно від конкретної ситуації та потреб підприємства. Стратегії, орієнтовані на усунення існуючих або запобігання виникненню можливих загроз спрямовані на запобігання виникненню або мінімізацію негативних наслід- ків загроз і включають превентивні заходи, ана- ліз ризиків, розробку систем безпеки і контролю, навчання персоналу і т.д. Стратегії, спрямовані на запобігання впливу існуючої або можливих загроз на об'єкт фінансової безпеки, націлені на захист підприємства і включають викорис- тання фізичних заходів безпеки, технологіч- них систем, систем контролю та моніторингу, а також розробку планів реагування на надзви- чайні ситуації. Стратегії, спрямовані на віднов- лення (компенсацію) завданих збитків, перед- бачають дії з мінімізації наслідків загроз, якщо вони все ж таки реалізувалися і включають розробку планів відновлення, резервування ресурсів, страхування та фінансові механізми для компенсації збитків. Важливо зазначити, що вибір конкретних стратегій фінансової без- пеки залежить від специфіки підприємства, його галузі діяльності, ризиків та завдань, тому кожне підприємство має розробляти індивіду- альну стратегію фінансової безпеки з огляду на свої потреби та можливості.

Список використаних джерел

1. Ареф'єва О. В., Полоус О. В. Соціально-економічні умови інтелектуалізації управління холістичним роз- витком підприємства. Збірник наукових праць Національного університету кораблебудування ім. Макарова. 2019. № 2 (476). С. 29-36.

2. Вудвуд В. В., Батієвська О. В. Фінансова безпека підприємства: сутність, цілі, принципи та шляхи забезпечення. Підприємництво і торгівля. 2019. № 25. С. 89-93.

3. Єпіфанова І., Джеджула В., Розводюк О., Шевчук Д. Теоретичні аспекти управління фінансовою без- пекою вітчизняних підприємств. Innovation and Sustainability. 2023. №1. С. 8-14.

4. Заросило В. О. Загрози фінансовій безпеці та їх класифікація. Наукові праці МАУП. 2017. Вип. 52 (1). С. 17-22.

5. Марусяк Н. Л., Бак Н. А. Фінансова безпека підприємства та загрози її втрати в сучасному економічному середовищі. Економіка та держава. 2022. № 2. С. 109-113.

6. Мельник С. І. Управління фінансовою безпекою підприємств: теорія, методологія, практика : моногра- фія. Львів : «Растр-7», 2020. 384 с.

7. Мельник С. І. Фінансова безпека підприємства: сутність та сучасні проблеми забезпечення. Проблеми системного підходу в економіці. 2019. Випуск 1 (2). С. 7-12.

8. Орлик О. В. Теоретичні аспекти забезпечення фінансово-економічної безпеки підприємств. Вісник соці- ально-економічних досліджень. 2015. Вип. 1. № 56. С. 84-92.

9. Прохорова В., Мушникова С., Крутова А. Методи та засоби відновлення фінансових ресурсів про- мислових підприємств у сучасних умовах господарювання. Електронне наукове фахове видання «Адап- тивне управління: теорія і практика». Серія «Економіка». 2022. Випуск 13(26).

10. Рзаєва Т. Г., Бондар Г. А. Підходи та показники оцінки фінансової безпеки підприємства за умов конкурентного середовища. Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки. 2015. № 2(2). С. 246-251.

11. Сусіденко О. В. Методи оцінки забезпечення рівня фінансової безпеки суб'єктів господарювання.

12. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. 2015. № 11. С. 73-78.

13. Цвайг Х. І., Галайко Н. В. Загрози фінансовій безпеці підприємства та шляхи їх усунення. Причорно- морські економічні студії. 2016. Вип. 11. С. 181-185.

References

1. Aref'ieva, O. V., Polous, O. V. (2019). Sotsialno-ekonomichni umovy intelektualizatsii upravlinnia kholistych- nym rozvytkom pidpryiemstva [Socio-economic conditions of intellectualization management of holistic development of the enterprise`s]. Collection of scientific works of the National University of Shipbuilding named after Makarov, 2 (476), 29-36.

2. Vudvud, V. V., Batiievska, O. V. (2019). Finansova bezpeka pidpryiemstva: sutnist, tsili, pryntsypy ta shliakhy zabezpechennia [Enterprise financial security: essence, objectives, principles and ways of providing]. Entrepreneur- ship and trade, 25, 89-93.

3. Yepifanova, I., Dzhedzhula, V., Rozvodiuk, O., Shevchuk, D. (2023). Teoretychni aspekty upravlinnia finansovoiu bezpekoiu vitchyznianykh pidpryiemstv [Theoretical aspects of financial security management of domes- tic enterprises]. Innovation and Sustainability, 1, 8-14.

4. Zarosylo, V. O. (2017). Zahrozy finansovii bezpetsi ta yikh klasyfikatsiia [Threats to financial security and their classification]. Scientific works of MAUP, 52 (1), 17-22. [in Ukrainian]

5. Marusiak, N. L., Bak, N. A. (2022). Finansova bezpeka pidpryiemstva ta zahrozy yii vtraty v suchasnomu ekonomichnomu seredovyshchi [Financial security of the enterprise and threats of its loss in the modern economic environment]. Economy and the state, 2, 109-113.

6. Melnyk, S. I. (2020). Upravlinnia finansovoiu bezpekoiu pidpryiemstv: teoriia, metodolohiia, praktyka: monohrafiia [Management of financial security of enterprises: theory, methodology, practice: monograph]. Lviv, "Rastr-7". [in Ukrainian]

7. Melnyk, S. I. (2019). Finansova bezpeka pidpryiemstva: sutnist ta suchasni problemy zabezpechennia [Finan- cial security of the enterprise: essence and modern problems]. Problems of the systemic approach in economics, 1(2), 7-12.

8. Orlyk, O. V. (2015). Teoretychni aspekty zabezpechennia finansovo-ekonomichnoi bezpeky pidpryiem- stv [Theoretical and methodological principles of formation and use of the management mechanism for ensuring the financial and economic security of industrial enterprises]. Herald of socio-economic research, 1, 56, 84-92. [in Ukrainian]

9. Prokhorova, V., Mushnykova, S., Krutova, A. (2022). Metody ta zasoby vidnovlennia finansovykh resursiv promyslovykh pidpryiemstv u suchasnykh umovakh hospodariuvannia [Methods and means of renewal of financial resources of industrial enterprises in modern conditions of economy]. Electronic scientific publication "Adaptive management: theory and practice". "Economy" series, 13 (26).

10. Rzaieva, T. H., Bondar, H. A. (2015). Pidkhody ta pokaznyky otsinky finansovoi bezpeky pidpryiemstva za umov konkurentnoho seredovyshcha [Approaches and indicators for assessing the financial security of the enter- prise in a competitive environment]. Bulletin of the Khmelnytskyi National University. Economic sciences, 2 (2), 246-251. [in Ukrainian]

11. Susidenko, O. V. (2015). Metody otsinky zabezpechennia rivnia finansovoi bezpeky sub'iektiv hospodari- uvannia [Methods of assessing the level of financial security of economic entities]. Actual problems of the develop- ment of the economy of the region, 11, 73-78. [in Ukrainian]

12. Tsvaih, Kh. I., Halaiko, N. V. (2016). Zahrozy finansovii bezpetsi pidpryiemstva ta shliakhy yikh usunennia [Threats to the financial security of the enterprise and ways to eliminate them]. Black Sea Economic Studies, 11, 181-185. [in Ukrainian]

Размещено на Allbest.ru