Organizational and economic mechanism of prevention of economic crimes at enterprises: the essence and structure

Размещено на http://allbest.ru

Organizational and economic mechanism of prevention of economic crimes at enterprises: the essence and structure

Introduction

In today's business environment, the economic security of the company plays a key role in the successful operation of the business. Today, most managers and owners are active in this direction, as corruption, theft, fraud, and illegal actions of employees worsen the financial condition of companies.

According to experts from ACFE and PwC, the number of losses suffered by enterprises as a result of economic crimes and fraud is growing every year. In 2016, it amounted to more than 6 billion dollars, in 2017 - 7.3 billion dollars, and in 2020 - 42 billion dollars.

In addition, in the process of doing business you have to constantly assess the level of risk, take into account possible disputes in financial, commercial, legal and other issues between business partners, to monitor business.

Therefore, there is a need to find new mechanisms for conducting economic investigations in the field of economic activity of enterprises and the introduction of effective methods of control, which can significantly reduce the risk of financial and economic crimes.

Problems of sustainable development, economic stability, competitiveness and economic security are considered in many scientific publications of leading scientists, including: H. Dzwigol [1]; H. Dzwigol, M. Dzwigol-Barosz [2-3]; V. Margasova [4]; O. Vlasyuk, A. Mokiy, O. Ilyash [5]; Y. Kharazishvili, V. Lyashenko [6]; L. Kovchuga [7]; N. Shvets, H. Shevtsova [8]; S. Yeletsky, T. Svinarenko, K. Petryshcheva [9]; O. Faichuk, Yu. Akulovich [10]; V. Perebyinis, Y. Perebyinis [11]; N. Shpankovskaya, L. Gorodyanskaya [12].

In scientific circles, the issues of clarifying the terminological apparatus and substantiation of conceptual provisions and applied principles of formation and development of the system of economic security and audit activities of enterprises using various tools remain debatable. The works of such researchers as G. Stevenson, D. Crumbley [13] are devoted to the problems of introduction of forensics as a mechanism of anti-crisis management of economic activity; S. Mojsoska, N. Dujovski [14]; A. Enofe, P. Omagbon, F. Ehigiator [15]; W. Huber et al. [16]; M. Doan, D. McKie [17]; T. Klimko, O. Melnyk [18]; S. Chernyavsky, O. Korystin, V. Nekrasov [19]; G. Solomin [20]; O. Patsula [21]; A. Semenets [22].

It is worth noting that recently economists and practitioners have been paying considerable attention to the promotion of forensics in Ukraine. This is due to the fact that the world is already aware of the feasibility of its use as one of the successful practices in the business environment. This is clearly evidenced by the publications of foreign scholars and the active work of international information and consulting companies, including International Organization for the Investigation of Fraud, PwC, KPMG, Deloitte and others. In these companies there are positions of head of forensic services practice, senior manager and consultant of forensic practice.

However, despite such close attention to the problem outlined by scientists, a single approach to the interpretation of the concept of "organizational and economic mechanism" is not formed, so this problem has not lost its relevance and today requires further research to improve economic security and prevention of economic crimes and generalization of existing developments on this issue. All this largely determined the choice of the topic of this study and its focus.

The purpose of this study is to clarify the essence and content of the concept of "organizational and economic mechanism for the prevention of economic crimes in enterprises" and its structure. To achieve this goal, methods of analysis and synthesis, comparison, generalization, statistical analysis, expert survey, structural and logical analysis were used.

Presenting main material

The concept of “mechanism” is considered, above all, from a mechanical point of view, as a system of certain units and elements that propel the machine and device.

In the economic science of interpretation the “mechanism” came from technique, since there was a need to describe the social and industrial processes in their interaction.

The term “mechanism” was introduced into the scientific circulation in the second half of the 60-ies of the twentieth century with the aim of improving the economic mechanism and in connection with attempts to reform the systems of planning, economic incentives and the existing organizational-economic forms that came into conflict with opportunities for economic growth.

In conditions a market economy, changed the methods of management and ways of achieving the goals of enterprises, so the concept of “mechanism” needed to be refined and improved.

A critical analysis of scientific publications shows that there is a wide variety of different formulations of the concept of “mechanism” and its varieties. Mechanism as an economic category is: a set of targeted impacts; the interconnection and interaction of a set of factors; a set of measures and sequence of their implementation; a set of regular connections and relationships (Fig. 1).

The etymology category of “mechanism management” is closely related to the concept of “mechanism”. From the analysis of scientific works in the economic field of knowledge it turns out that the mechanism management is mostly regarded as a set; system; practical measures, means, levers, incentives by which authorities management influences on production in order to achieve its tasks; a certain tools for the implementation of purposeful transformations (Fig. 2).

Fig. 1. Definition of the Term “Mechanism ” (created by the author)

Fig. 2. Formulation of the Concept of “Mechanism Management” (created by the author)

Thus, the mechanism is an interconnected set of socioeconomic relations, principles, methods, forms, approaches to the economic security management of enterprises. The components of the mechanism can be including: tools and instruments; entities, system and means; methods, levers and tools; structure and complex of forms and methods; ways. In economic theory the term “mechanism” is most often combined with the concepts of “management”, “economic”, “legal”, “organizational”, “economical”, “financial”, “institutional” etc. Accordingly, in the scientific literature there are different terms: “mechanism management”, “economic mechanism”, “legal mechanism”, “financial mechanism”, “investment mechanism”, “organizational mechanism”, “economical mechanism”, “organizational-economic mechanism”.

The use of an appropriate interpretation depends on which scientific school the researcher belongs to. It should be noted that most researchers do not share the concept of organizational and economic mechanisms. Some authors understand it as a system of production regulation tools; others - as a system of economic management; third - as a way of economic (Fig. 3).

Fig. 3. Interpretation of the Concept of “Organizational Mechanism” (created by the author)

The concept of economic mechanism was initiated Nobel Prize winner in economics by the 2007 Leo Hurwicz, which is based on the understanding of this concept as a form of interaction between economic agents and the state in the process production of goods to meet the needs of society. Determination of the essence and content of the economic mechanism of different scientific schools can be organized according to the following classification features: an integral part of the economic mechanism; set of economic resources; way of interaction of economic processes; partnership (Fig. 4).

Fig. 4. Formulation of the Term “Economic Mechanism” (created by the authors)

The analysis of the specialized literature shows the diversity of views of scientists on the definition of the content of the term “organizational-economic mechanism” (Fig.5).

The organizational-economic mechanism can be considered in a broad and narrow sense. In a broad sense it is a form of organization of interaction between market participants, structures and departments of the enterprise, internal business processes, as well as a set of economic methods and tools to ensure this interaction.

In a narrow sense it is a system of organizational- economic measures to improve the efficiency of activity the enterprise, which means the realization of interrelated organizational-administrative and economic measures.

The key principles of organizational-economic mechanism formation are systematic, integrated, reliable, dynamic, and consistent with the goals of the enterprise, efficiency. As a result of own researches [23-28], generalization of existing scientific developments from the conceptual apparatus and analysis of its correspondence to modern conditions of functioning of enterprises is offered the author's approach to definition of essence and content of the term “organizational and economic mechanism of prevention of economic crimes at enterprises”.

Fig. 5. Definition of the Term “Organizational and Economic Mechanism” (createdby the author')

It is considered as a set of principles, tools, functions, methods and tools aimed at reducing the level of risks and losses from economic crimes in enterprises (Fig. 6). financial economic crime corruption fraud

Fig. 6. Components of Organizational and Economic Mechanism of Prevention of Economic Crimes at Enterprises (suggested by the author)

For effective of economic security management of enterprise it is necessary to apply management methods (organizational, economic, and social-psychological) and to introduce information systems, digital technologies and logistic concepts (Fig. 7).

Fig. 7- Structure Mechanism of Prevention of Organizational and Economic of Economic Crimes at Enterprises (author development)

Conclusions

Thus, in the current realities of doing business in Ukraine, timely conduct of comprehensive economic investigations will allow Ukrainian companies to minimize significant financial losses and protect their business reputation.

To do this, today it is necessary to update the work to intensify the development of forensics in the country. First of all, it is advisable to create appropriate institutional conditions, namely: at the legislative level to define the essence of the concept of "forensics as a method of economic investigations in the field of economic activity", its principles, features, legal, organizational and financial principles of enterprise development regulation.

In further researches it is planned to study and generalize the international experience of introduction of forensics and to develop offers concerning a possibility of its application in the field of economic activity of the domestic enterprises.

References

1. Dzwigol H. The Concept of the System Approach of the Enterprise Restructuring Process. Virtual Economics. 2019. Vol. 2(4). P. 46-70. https://doi.org/10.34021/ ve.2019.02.04(3).

2. Dzwigol H., Dzwigol-Barosz M. Scientific Research Methodology in Management Sciences. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice. 2018. Vol. 2(25). P. 424-437. https://doi.org/10.18371/ fcaptp.v2i25.136508.

3. Dzwigol H., Dzwigol-Barosz M. Sustainable Development of the Company on the Basis of Expert Assessment of the Investment Strategy. Academy of Strategic Management Journal. 2020. Vol. 19(5). P. 1-7.

4. Маргасова В. Г. Система забезпечення стійкості національної економіки та її безпеки: теорія, методологія, практика управління: монографія. Чернігів: Десна Поліграф, 2014. 416 с.

5. Безпека та конкурентоспроможність економіки України в умовах глобалізації: монографія / О. С. Власюк, А. І. Мокій, О. І. Ілляш, В. І. Волошин, М. І. Флейчук, Т. О. Власик та ін.; за заг. ред. О. С. Власюка. Київ: НІСД, 2017. 384 с.

6. Харізішвілі Ю. М., Ляшенко В. І. Проблеми оцінки та інтегральні індекси стійкого розвитку промисловості України з позицій економічної безпеки. Економіка України. 2017. № 2. С. 3-24.

7. Ковчуга Л. І. Про взаємообумовленість конкуренції, інновацій та конкурентоспроможності підприємств. Економічний вісник Донбасу. 2018. № 2 (52). С. 124-133.

8. Швець Н. В., Шевцова Г. З. Удосконалення методичних підходів до оцінювання конкурентоспроможності галузі. Економічний вісник Донбасу. 2018. № 2 (52). С. 114-123.

9. Єлецьких С., Свинаренко Т., Петрищева К. Методичні підходи щодо оцінювання фінансово-економічної безпеки суб'єктів підприємницької діяльності із врахуванням критерію фінансового ресурсозбереження. Економічний вісник Донбасу. 2019. № 1(55). С. 94-102. https://doi.org/10.12958/1817-3772-2019-1(55)-94-102.

10. Файчук О. М., Акулович Ю. А. Нова економіка для досягнення цілей сталого розвитку в Україні. Вісник економічної науки України. 2019. № 2(37). С. 21-26. https:// doi.org/10.37405/1729-7206.2019.2(37).21-26.

11. Перебийніс В. І., Перебийніс Ю. В. Економічна стійкість та конкурентоспроможність агропродовольчого комплексу як фактори економічної безпеки. Економічний вісник Донбасу. 2019. № 2(56). C. 22-29. https://doi.org/10.12958/1817-3772-2019-2(56)-22-29.

12. Шпанковська Н. Г., Городянська Л. В. Особливості організації й функціонування корпорацій в умовах глобалізації. Вісник економічної науки України. 2019. № 2.С. 44-47. https://doi.org/10.37405/1729-7206.2019.2(37).44-47.

13. Stevenson G., Crumbley D. Defining a Forensic Audit. Journal of Digital Forensics, Security and Law. 2009. Vol. 4. No. 1. P. 61-80.

14. Mojsoska S., Dujovski N. Recognizing of Forensic Accounting and Forensic Audit in the South-Eastern European Countries. Journal of Eastern-European Criminal Law. 2015. P. 21-28.

15. Enofe A. O., Omagbon P. and Ehigiator F. I. Forensic Audit and Corporate Fraud. IIARD International Journal of Economics and Business Management. 2015. Vol. 1. No. 8. P. 55-64.

16. Huber W. et al. Forensic Accounting, Fraud Theory, and the End of the Fraud Triangle. Journal of Theoretical Accounting Research. 2017. Vol. 12. No. 2. P. 28-49.

17. Doan M. A., McKie D. Financial investigations: Auditing research accounts of communication in business, investor relations, and public relations (1994-2016). Public Relations Review. 2017. Vol. 43. Issue 2. P. 306-313.

18. Климко Т. Ю., Мельник О. О. Удосконалення роботи внутрішнього аудиту для запобігання фродів на підприємстві. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Сер. Економіка і менеджмент. 2015. Вип. 13. С. 251-254.

19. Фінансові розслідування у сфері протидії легалізації злочинних доходів в Україні: методичні рекомендації / С. С. Чернявський, О. Є. Користін, В. А. Некрасов та ін. Київ : Нац. акад. внутр. справ, 2017. 164 с.

20. Соломіна Г. В. Форензік - інструмент фінансового розслідування діяльності підприємства. Науковий вісник Мукачівського державного університету. 2018. Вип. № 2. C. 144-149.

21. Пацула О. І. Форензік як інструмент забезпечення безпеки бізнесу. Управління системою економічної безпеки: від теорії до практики: зб. тез доповідей учасників Всеукр. наук. - практ. конф. (м. Львів, 19 квітня 2019 р.). Львів : ЛьвДУВС, 2019. С. 140-143.

22. Семенець А. О. Форензік аудит як ефективний засіб антикризового управління торговельною діяльністю. Бізнес Інформ. 2019. № 4. С. 280-287.

23. Мисник К. П. Глобальні тенденції економічних злочинів у сфері господарської діяльності. Topical issues of science and practice: The VII International scientific and practical conference (Great Britain, London, November 02-06, 2020). London: International Science Group, 2020. P. 121-124. https://doi.org/10.46299/ISG.2020.II.VII.

24. Мисник К. П. Сутність і особливості форензіку. Modern problems in science: The VIII International scientific and practical conference (Czech Republic, Prague, November 09-12, 2020). Prague: International Science Group, 2020. P. 96-100. https://doi.org/10.46299/ISG.2020.II.VIII.

25. Мисник К. П. Особливості форензіку як методу економічних розслідувань на підприємствах України. Теоретичні та практичні питання узгодження інтересів розвитку територіальної системи: матеріали Всеукр. наук.- практ. інтернет-конф. (м. Харків, 31 жовтня 2020 р.). Харків: Харківський нац. ун-т імені В.Н. Каразіна, 2020. С. 60-63.

26. Мисник К. П. Аналітична оцінка показників адміністративних правопорушень в Україні. Економіка та сучасний менеджмент: теоретичні підходи та практичні аспекти розвитку: зб. матеріалів Всеукр. наук.-практ. конф. (м. Київ, 12 грудня 2020 р.). Київ: ГО «Київський економічний науковий центр», 2020. С. 37-40.

27. Мисник К. П. Інституційні умови розвитку системи економічних розслідувань на підприємствах. Вісник економічної науки України. 2020. № 2(39). С. 158-165. https://doi.org/10.37405/1729-7206.2020.2(39).158-165.

28. Мисник К. Форензік у системі фінансово- економічної безпеки суб'єктів господарювання. Соціально- економічний розвиток і безпека України: стан та перспективи: матеріали міжвуз. наук.-практ. конф. здобувачів вищої освіти і молодих вчених (м. Львів, 25 березня 2021 р.) / Львівський держ. ун-т внутрішніх справ МВС України; за заг. ред. Я. Я. Пушака. Львів: Галицька видавнича спілка, 2021. С. 184-187.

Аннотация

Организационно-экономический механизм предупреждения экономических преступлений на предприятиях: сущность и структура

В современных бизнес-условиях экономическая безопасность компании играет ключевую роль в успешном функционировании бизнеса. Сегодня большинство руководителей и собственников активно работают в этом направлении, поскольку коррупция, воровство, мошенничество и противоправные действия сотрудников ухудшают финансовое состояние компаний.

По оценкам экспертов ACFE и PwC, количество убытков, которые несут предприятия в результате экономических преступлений и мошенничества, растет с каждым годом. В 2016 году он составил более 6 миллиардов долларов, в 2017-м - 7,3 миллиарда долларов, а в 2020-м - 42 миллиарда долларов.

Кроме того, в процессе ведения бизнеса вам приходится постоянно оценивать уровень риска, учитывать возможные споры по финансовым, коммерческим, юридическим и другим вопросам между деловыми партнерами, осуществлять мониторинг бизнеса.

Поэтому возникает необходимость в поиске новых механизмов проведения экономических расследований в сфере хозяйственной деятельности предприятий и внедрении эффективных методов контроля, которые позволяют значительно снизить риск совершения финансовых и экономических преступлений.

Проблемы устойчивого развития, экономической стабильности, конкурентоспособности и экономической безопасности рассматриваются во многих научных публикациях ведущих ученых, среди которых: Х. Дзвигол [1]; Х. Дзвигол, М. Дзвигол-Барош [2-3]; В. Маргасова [4]; О. Власюк, А. Мокий, О. Ильяш [5]; Ю. Харазишвили, В. Ляшенко [6]; Л. Ковчуга [7]; Н. Швец, Х. Шевцова [8]; С. Елецкий, Т. Свинаренко, К. Петрищева [9]; О. Файчук, Ю. Акулович [10]; В. Перебийнис, Ю. Перебийнис [11]; Н. Шпанковская, Л. Городянская [12].

В научных кругах остаются дискуссионными вопросы уточнения терминологического аппарата и обоснования концептуальных положений и применяемых принципов формирования и развития системы обеспечения экономической безопасности и аудиторской деятельности предприятий с использованием различных инструментов. Проблемам внедрения криминалистики как механизма антикризисного управления экономической деятельностью посвящены работы таких исследователей, как Г. Стивенсон, Д. Крамбли [13]; С. Мойсоска, Н. Дуйовски [14]; А. Энофе, П. Омагбон, Ф. Эхигиатор [15]; У. Хубер и др.. [16]; М. Доан, Д. Маккай [17]; Т. Климко, О. Мельник [18]; С. Чернявский, О. Корыстин, В. Некрасов [19]; Г. Соломин [20]; О. Пацула [21]; А. Семенец [22].

Стоит отметить, что в последнее время экономисты и практики уделяют значительное внимание продвижению судебной экспертизы в Украине. Это связано с тем, что в мире уже осознают целесообразность ее использования в качестве одной из успешных практик в бизнес-среде. Об этом наглядно свидетельствуют публикации зарубежных ученых и активная работа международных информационных и консалтинговых компаний, в том числе Международной организации по расследованию мошенничества, PwC, KPMG, Deloitte и других. В этих компаниях есть должности руководителя практики судебно-экспертных услуг, старшего менеджера и консультанта по судебно-экспертной практике.

Однако, несмотря на столь пристальное внимание к обозначенной учеными проблеме, единого подхода к трактовке понятия "организационно-экономический механизм" не сформировано, поэтому данная проблема не утратила своей актуальности и сегодня требует дальнейших исследований с целью повышения экономической безопасности и предупреждения экономических преступлений и обобщения существующих разработок. по этому вопросу. Все это во многом определило выбор темы данного исследования и его направленность.

Целью данного исследования является выяснение сущности и содержания понятия "организационно-экономический механизм предупреждения экономических преступлений на предприятиях" и его структуры. Для достижения поставленной цели были использованы методы анализа и синтеза, сравнения, обобщения, статистического анализа, экспертного опроса, структурного и логического анализа.

Выводы. Таким образом, в современных реалиях ведения бизнеса в Украине своевременное проведение комплексных экономических расследований позволит украинским компаниям минимизировать значительные финансовые потери и защитить свою деловую репутацию.

Для этого сегодня необходимо обновить работу по интенсификации развития криминалистики в стране. Прежде всего, целесообразно создать соответствующие институциональные условия, а именно: на законодательном уровне определить сущность понятия "криминалистика как метод экономических расследований в сфере хозяйственной деятельности", ее принципы, особенности, правовые, организационные и финансовые основы регулирования развития предпринимательства.

В дальнейших исследованиях планируется изучить и обобщить международный опыт внедрения криминалистики и разработать предложения, касающиеся возможности ее применения в сфере хозяйственной деятельности отечественных предприятий.

Размещено на Allbest.ru