Совершенствование налогового учета на современном предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Совершенствование налогового учета на современном предприятии

Шматкина Д.И.

Аннотация: Статья посвящена анализу современных тенденций в области налогового учета на предприятиях. В статье рассматриваются особенности взаимодействия власти и бизнеса как партнерских сторон для взаимовыгодного сотрудничества - пополнения бюджета и повышение экономической эффективности предприятий. Подчеркивается важность и необходимость повышения финансовой грамотности субъектов предпринимательства для повышения экономической эффективности процесса взаимодействия.

Ключевые слова: налоговый учет, анализ основных средств предприятия, налогообложение, налоговая нагрузка, среднегодовая стоимость имущества. налоговый учет среднегодовая стоимость имущества

Annotation: The article is devoted to the analysis of modern trends in the field of tax accounting at enterprises. The article discusses the features of interaction between government and business as partners for mutually beneficial cooperation - replenishment of the budget and increase of economic efficiency of enterprises. The importance and necessity of improving the financial literacy of business entities to increase the economic efficiency of the interaction process is emphasized.

Key words: tax accounting, analysis offixed assets of the enterprise, taxation, tax burden, average annual value of property.

В настоящее время для современных предприятий реалии рыночной экономики ставят множество условий, от выполнения которых зависит социальный и экономический успех предприятий. Именно поэтому предприятиям необходимо постоянно обновлять используемые технологии учета всех аспектов на предприятии. Основную роль в вопросах учета также играет взаимодействие предприятий с государством, которое устанавливает правила функционирования на современных предприятиях. В аспектах взаимодействия важнейшим элементом является налоговый учет, который предприятия обязаны вести и соблюдать все нормативно -правовые акты, связанные с налогообложением частного сектора.

В данном случае государство выступает не только как надзорный орган, который отслеживает грамотность проведения налогообложения на предприятии, но и занимает партнерскую позицию относительно деятельности предприятий любой отрасли. «Основная статья доходов бюджета нашей страны - это налоги и сборы, от их своевременного поступления зависит оперативное решение общегосударственных вопросов, в том числе и в экономической сфере» [1, с. 149].

Именно для этого в настоящее время государством разработаны различные меры по совершенствованию налогообложения современных предприятий. Данная тенденция привела к развитию множества систем учета налогов на предприятии, которые специализируются в зависимости от потребностей предприятия по различным основаниям: по отрасли экономики, размеру субъекта предпринимательства, особых условий функционирования предприятий.

«Налоговый учет представляет собой систему обработки информации с целью выявления налоговой базы на основе первичных документов, и составление налоговых деклараций для дальнейшей уплаты налогов» [1, с. 150].

Для современных предприятий необходимо сформулировать этапы совершенствования текущих методик налогового учета, которые они уже используют. Для этого необходимо проанализировать общие этапы налогового учета на любом предприятии и рассмотреть их в разрезе учетных функций и применяемых технологий:

1. Общий анализ предприятия. Данный модуль необходим в методике учета для учета специфики основной деятельности предприятия, а также всех его ресурсов и источников прибыли и расходов.

2. «На основании проведенного анализа характеризуются виды уплачиваемых налогов и применяемый налоговый режим: налог на прибыль, упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), НДПИ, НДС, акцизы» [2, с. 115]. данный этап позволяет оценить соответствие выбранной методике предприятию и его системе налогообложения.

3. Анализ регистров бухгалтерского и налогового учета. «Бухгалтерский учет играет важную роль при построении налогового учета, так как он позволяет проанализировать грамотность исчисления выручки на предприятии» [3, с. 150]. Данный аспект целиком зависит от тех объемов доходов, которые имеет предприятия, а также от вида деятельности предприятия, к которому применяется особых тип налогообложения. В данном случае необходимо грамотно оценивать амортизацию, а также избегать дублирования учетных функций при составлении учетной документации.

4. «На следующем этапе необходимо осуществить поиск способов уменьшения налоговой базы. Для этого необходимо проанализировать текущее законодательство и определить, какие статьи доходов можно исключить из налоговой базы, а какие расходы можно туда включить» [4, с. 170]. К таким элементам, как правило, относятся: выход на международный рынок дружественных стран с условиями особого налогооблож ения, использование капитала и его реструктуризации и актуализации, введение особых форм использования трудового капитала организации, анализ кадастровой стоимости имущества предприятия.

5. Анализ актуального законодательства в сфере налогообложения по отрасли предприятия. Предприятиям необходимо постоянно проводить такой мониторинг для отслеживания обновлений, а также для поиска возможных льготных режимов, которые постоянно разрабатываются на законодательном уровне и используются множеством субъектов предпринимательства.

Актуальность использования льготных режимов налогообложения необходима современным предприятиям в текущих условиях, для выхода на новые условия партнёрства с государством, а также для повышения собственной экономической эффективности. В настоящее время разработаны множество федеральных, региональных и муниципальных программ для поддержки предпринимательства в регионах, но для грамотного и эффективного использования данных инструментов предпринимателям необходимо постоянно проводить мониторинг, участвовать в социальной жизни регионов, а также быть партнерами для государства и общества.

Использованные источники:

1. Трубчанинова, К.А. Совершенствование методики налогового учета / К.А. Трубчанинова, К.С. Черноусова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук.-- 2020.-- № 43. - С. 149-153.

2. Дедова, О.В. Совершенствование налогового учета на предприятии / О.В. Дедова, Ю.А. Дворецкая // Вестник Брянского государственного университета.-- 2019.-- № 3. - С. 112-120.

3. Никорюкин, А.В. Проблемы учета расчетов по налогам и сборам / А.В. Никорюкин, Н.В. Предеус, Р.В. Скачкова // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета.-- 2017.-- № 5. - С.148-158.

4. Алексеева, А.О. Особенности бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях / А.О. Алексеева // Молодой ученый.-- 2019.-- № 42. - С. 169170.

Размещено на Allbest.ru