Анализ и оценка платежеспособности предприятия
Определение результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. Анализ и оценка уровня текущей платежеспособности компании. Разработка и принятие рациональных управленческих решений, поддерживающих необходимый уровень устойчивости.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2024 |
| Размер файла | 446,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Анализ и оценка платежеспособности предприятия
Гильмуллина Г.Ф.
Аннотация
В каждой современной российской компании путем своевременного, целенаправленного, грамотного и компетентного управления целым рядом факторов, которые определяют результаты все хозяйственной деятельности данной фирмы, достигается устойчивое финансовое состояние. Именно поэтому, анализ и оценка уровня текущей платежеспособности подразумевает комплексный процесс, направленный на разработку и принятие целесообразных, рациональных и соответствующих управленческих решений, которые обеспечат поддержание необходимого уровня устойчивости, а также помогут его нарастить или повысить.
Ключевые слова: финансовая политика, финансовое управление, финансовая устойчивость, платежеспособность предприятия, коэффициенты платежеспособности.
Annotation
In each modern Russian company, by timely, purposeful, competent and competent management of a number of factors that determine the results of all the business activities of this company, a stable financial condition is achieved. That is why the analysis and assessment of current capacity to pay implies an integrated process aimed at developing and adopting appropriate, rational and appropriate
Management decisions that will ensure that the required level of sustainability is maintained and that it can be enhanced or enhanced.
Key words: financial policy, financial management, financial stability, solvency of the enterprise, solvency ratios.
Платежеспособность, как и финансовая устойчивость, зависит от всех составляющих деятельности компании, поэтому для ее обеспечения необходим анализ и оценка всех сфер деятельности компании [1, c.167].
Анализ и оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости является комплексным и сложным процессом, включающим в себя различные этапы. Чтобы процесс был цельным и законченным, этапы должны быть взаимосвязаны и иметь соответствующую иерархию, то есть определенную последовательность (рис. 1).
Рисунок 1. Этапы анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия
хозяйственный платежеспособность финансовый устойчивость
Исходя из рисунка 1, видим, что процесс анализа оценки и управления платежеспособностью предприятия подразумевает реализацию нескольких основных этапов. Рассмотрим более подробно каждый этап.
Изначально необходимо получить исходные данные, необходимые для проведения анализа платежеспособности предприятия. Важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа является бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчет об изменениях капитала; отчет о движении денежных средств; отчет о целевом использовании полученных средств).
Отчетность должна содержать данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении [2, с. 338].
Данные бухгалтерского баланса позволяют провести анализ платежеспособности предприятия, при этом используют ряд определенных коэффициентов.
К данным коэффициентам можно отнести, например, следующие:
- коэффициент текущей ликвидности (L2), который показывает, сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль краткосрочной задолженности;
- коэффициент абсолютной ликвидности (L1) показывает, какая часть краткосрочных заемных средств может быть, при необходимости, погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств;
- коэффициент быстрой ликвидности (L3) показывает, какую часть краткосрочной задолженности можно погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.
Для расчета коэффициентов ликвидности будут использованы следующие формулы:
где А1 - наиболее ликвидные активы;
А2 - быстрореализуемые активы;
А3 - медленно реализуемые активы;
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - краткосрочные пассивы;
П3 - долгосрочные или устойчивые пассивы.
После проведения расчетов коэффициентных показателей проводится оценка их соответствия нормативным значениям. Рекомендуемые значения коэффициентов текущей, абсолютной и быстрой ликвидности представлены в таблице [3, с. 45].
Таблица 1
Нормативные значения коэффициентов ликвидности
|
Показатель |
Обозначение |
Норматив |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
L1 |
> = 0,2 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
L2 |
> = 2 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
L3 |
> = 1 |
Согласно российскому законодательству, предприятие имеет неудовлетворительную структуру баланса, если финансовые показатели не попадают в данные «доверительные» интервалы (табл. 1).
Согласно работе Е.Ю. Петровой и Е.В. Филатовой «нормативные значения коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость предприятия, являются усредненными и не учитывают тот факт, что в зависимости от отрасли, к которой принадлежит то или иное предприятие, могут варьироваться» [4, с. 65-69].
После того, как проведён анализ соответствия полученных показателей нормативным значениям, можно перейти к этапу составления и разработки конкретных мероприятий, направленных на улучшение и повышение финансового состояния компании.
На рисунке 2 продемонстрированы основные способы, используемые при реализации целей по повышению, а также стабилизации финансовой устойчивости в различных российских предприятиях.
Так, в соответствии с рисунком 2 можно выделить следующие основные варианты повышения платежеспособности на предприятии:
- прирост собственного капитала;
- уменьшение внеоборотных активов (например, с помощью продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств);
- снижение величины запасов до оптимального уровня;
- создание резерва по сомнительным долгам;
- проведение краткосрочных финансовых вложений за счет нераспределенной прибыли.
Рисунок 2. Способы повышения платежеспособности предприятия
Таким образом, механизм управления платежеспособностью представляет собой комплекс мероприятий, позволяющий целенаправленно воздействовать на основные связи и процессы хозяйственной деятельности, учитывая фактическое и потенциальное влияние внешних и внутренних факторов, с целью обеспечения стабильной деятельности компании.
Использованные источники
1. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2020. - 248 с.
2. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации / Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2018. - 583 с.
3. Федорова Е.А. Нормативные значения коэффициентов финансовой устойчивости: особенности видов экономической деятельности // Финансовый менеджмент. 2017. №2. С. 45
4. Петрова Е.Ю., Филатова Е.В. Актуальность коэффициентного метода оценки финансовой устойчивости // Вестник НГИЭИ. 2018. №1 (44). С. 65-69.
Размещено на Allbest.Ru
...Подобные документы
Способы и методы экономического анализа. Анализ финансового состояния предприятия. Оценка текущей платежеспособности. Анализ динамики состава и структуры источников средств предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [48,3 K], добавлен 14.04.2003Анализ хозяйственной деятельности ИП Андрианов, определение качества финансового состояния предприятия: расчет необходимых показателей, определение динамики и причин их изменения. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 11.07.2011Теоретические аспекты оценки финансового состояния. Факторы, влияющие на изменение финансового состояния предприятия. Правовое регулирование деятельности предприятия. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия. Прогнозирование устойчивости.
дипломная работа [94,5 K], добавлен 07.11.2008Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл". Обобщённый анализ финансового состояния фирмы: оценка имущественного состояния, оценка ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности.
курсовая работа [138,3 K], добавлен 13.05.2010Анализ финансового состояния (временная, структурная, трендовая оценка), результатов работы (показатели прибыли, рентабельности, рыночной устойчивости, ликвидности, платежеспособности) и эффективности хозяйственной деятельности коммерческого предприятия.
дипломная работа [973,4 K], добавлен 04.02.2010Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия. Анализ баланса и структуры капитала, оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия.
дипломная работа [113,4 K], добавлен 13.10.2011Понятие финансового состояния предприятия. Модели оценки деловой активности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Петровский СПб". Оценка финансовой устойчивости.
курсовая работа [140,9 K], добавлен 16.02.2015Анализ финансового состояния предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения. Анализ финансовой устойчивости. Анализ ликвидности. Анализ экономических результатов. Анализ эффективности деятельности.
курсовая работа [57,1 K], добавлен 15.10.2003Теоретические основы финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Оценка современного состояния финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "Невсур". Совершенствование оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [187,8 K], добавлен 26.01.2012Основные принципы и направления проведения финансового анализа, разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО "ТНК-Строй": оценка показателей ликвидности, платежеспособности и результативности хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [138,1 K], добавлен 08.06.2011Понятие и экономическое содержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Аленушка" и оценка ликвидности баланса предприятия.
курсовая работа [233,7 K], добавлен 09.09.2014Содержание, цели и задачи финансового анализа, его методы и приемы. Краткая характеристика ОАО "ГПК". Оценка финансового состояния фирмы. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Анализ финансовых результатов.
дипломная работа [794,5 K], добавлен 12.11.2012Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.
курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013Оценка платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса. Методы прогнозирования финансовой устойчивости. Комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО "Автоагрегат". Совершенствования управления финансовым состоянием.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 12.08.2011Понятие, задачи и назначение оценки финансового состояния ООО СК "Форма". Технико-экономическия характеристика деятельности предприятия. Экспресс-анализ диагностики экономики. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и вероятности банкротства.
курсовая работа [257,1 K], добавлен 25.03.2016Общая характеристика деятельности предприятия. Проведение анализа финансовых результатов, имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.
отчет по практике [97,2 K], добавлен 28.06.2012Характеристика комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности в современных условиях. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "ЧМК". Оценка платежеспособности и ликвидности.
курсовая работа [44,1 K], добавлен 04.09.2007Анализ имущественного состояния предприятия. Оценка структуры активов и пассивов. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации. Ликвидность баланса фирмы. Деловая активность предприятия, оценка величины прибыли, анализ рентабельности.
контрольная работа [1,0 M], добавлен 13.09.2013Анализ имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, автономности, платежеспособности. Оценка оборачиваемости оборотных активов. Анализ прибыли предприятия, факторный рентабельности. Анализ себестоимости реализованной продукции.
курсовая работа [158,5 K], добавлен 25.01.2011Организационная структура. Внешняя и внутренняя среда. Анализ финансово-хозяйственного состояния. Характеристика имущества предприятия. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности. Разработка инновации.
дипломная работа [113,3 K], добавлен 15.02.2004