Совершенствование контрольных процедур по предварительной оценке контрагентов в современных экономических условиях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Совершенствование контрольных процедур по предварительной оценке контрагентов в современных экономических условиях

Шарапова Замира Хамитовна

Аннотация

В современных условиях экономической нестабильности, развития новых технологий, высокой конкуренции, каждой организации важно поддерживать свой экономический потенциал и репутационную составляющую. Эффективное управление рисками позволяет организациям не только снизить вероятность возникновения потенциальных убытков, а также поддерживать свои позиции на рынке и достигать поставленных перед ней финансовых целей. Проведение контрольных процедур по предварительной оценке контрагентов занимает важную роль в развитии бизнеса и его дельнейшего процветания, так как именно от выбора благонадежного контрагента будут зависеть все экономические процессы организации. Для проведения эффективных контрольных процедур по предварительной оценке контрагентов, по мнению автора, организациям необходимо использовать автоматизированные системы и платформы, а также соблюдать законодательство и рекомендации государственных органов Российской Федерации с целью минимизации рисков возникающих при заключении договоров с новыми контрагентами. С каждым годом экономические преступления меняют свой характер в связи с глобализацией, развитием новых технологий в сфере экономики и финансов, что способствует появлению и развитию новых схем и способов отмывания денежных средств, финансирования терроризма и других видов преступлений экономической направленности. Взаимосвязь с криминальными хозяйствующими субъектами, даже если она является неумышленной, может нанести колоссальный ущерб организации. К сожалению, не все владельцы бизнеса обращают внимание на рекомендации по проверке контрагентов, также многие не используют распространенные инновационные технологии, последствиями неполноценных проверок могут быть падение репутации, санкции со стороны государства за неисполнение «должной осмотрительности», снижение инвестиционной привлекательности, что в совокупности приводит к финансовым потерям вплоть до банкротства предприятия. Поэтому данная тема является актуальной. В данной работе будут рассмотрены способы проведения контрольных процедур при оценке контрагентов, а также предложены меры по их совершенствованию. Научная новизна данной работы заключается во внедрении новых технологий в экономические процессы организации в рамках реализации внутреннего контроля, включающие оценку контрагента, в современных экономических условиях, позволяющие снизить риски и предотвратить экономические потери как отдельной организации, так и в бизнес среде в целом.

Ключевые слова: экономика; оценка рисков; проверка контрагента; контрольные процедуры; внутренний контроль; новые технологии; должная осмотрительность

Sharapova Zamira Khamitovna

Improvement of control procedures for the preliminary assessment of counterparties in modern economic conditions

Abstract

In modern conditions of economic instability, the development of new technologies, and high competition, it is important for each organization to maintain its economic potential and reputational component. Effective risk management allows organizations not only to reduce the likelihood of potential losses, but also to maintain their position in the market and achieve their financial goals. Conducting control procedures for the preliminary assessment of counterparties plays an important role in the development of the business and its further prosperity, since all economic processes of the organization will depend on the choice of a reliable counterparty. In order to carry out effective control procedures for the preliminary assessment of counterparties, according to the author, organizations need to use automated systems and platforms, as well as comply with the legislation and recommendations of government agencies of the Russian Federation in order to minimize the risks arising when concluding contracts with new counterparties. Every year, economic crimes change their nature in connection with globalization, the development of new technologies in the field of economics and finance, which contributes to the emergence and development of new schemes and methods of money laundering, terrorist financing and other types of economic crimes. The relationship with criminal business entities, even if it is unintentional, can cause enormous damage to the organization. Unfortunately, not all business owners pay attention to the recommendations for checking counterparties, many also do not use widespread innovative technologies, the consequences of defective inspections can be a drop in reputation, sanctions from the state for failure to perform «due diligence», a decrease in investment attractiveness, which together leads to financial losses up to the bankruptcy of the enterprise. Therefore, this topic is relevant. In this paper, we will consider ways to conduct control procedures when evaluating counterparties, as well as propose measures to improve them. The scientific novelty of this work lies in the introduction of new technologies into the economic processes of the organization as part of the implementation of internal control, including the assessment of the counterparty, in modern economic conditions, which reduce risks and prevent economic losses both for an individual organization and in the business environment as a whole.

Keywords: economics; risk assessment; counterparty verification; control procedures; internal control; new technologies; due diligence

Введение

Оценка контрагентов является обязанностью всех организаций в рамках внутреннего контроля, так как цели организаций-контрагентов могут быть разными от поиска финансирования в трудной экономической ситуации до отмывания денежных средств. Для того чтобы обезопасить свой бизнес от негативного влияния, организациям необходимо в обязательном порядке в целях соблюдения системы внутреннего контроля проводить проверки, чтобы снизить риск финансовых потерь и вовлечения в экономические преступления.

Актуальность работы заключается в возрастании рисков при заключении сделок с новыми контрагентами вызванные тем, что организации предпринимают недостаточные меры в быстро меняющейся экономической среде.

Целью данного исследования является: изучение методов совершенствования контрольных процедур при заключении договоров с новыми контрагентами для минимизации финансовых рисков организации.

Объектом исследования является оценка контрагентов.

Предметом исследования является совершенствование контрольных процедур в новых реалиях экономики.

1. Методы и материалы

При написании научной статьи автором применялись методы конкретизации, сравнительного анализа, обобщения научных исследований и статей, табличный способ визуализации данных.

Для достижения поставленной цели были поставлены задачи:

1. Изучить теоретическую базу, сложившуюся по теме совершенствования контрольных процедур по предварительной оценке контрагентов в современных экономических условиях.

2. Анализ возможных вариантов проведения контрольных процедур по оценке контрагента с использованием открытых интернет-ресурсов и разработанных специальных платформ.

3. Разработка рекомендаций по совершенствованию контрольных процедур по оценке контрагентов.

В качестве теоретико-методологической основы работы выступили фундаментальные научные исследования и научные труды как отечественных, так и зарубежных авторов: В.И. Авдийского, В.М. Безденежных, Н.Г. Синявского [1], О.Б. Скрипник, Д.С. Петросяна [2], А. А. Тургаевой [3] и т. д.

2. Результаты и обсуждения

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ все организации обязаны внедрять в свою деятельность систему внутреннего контроля, которая обеспечивает эффективность и сохранность финансово-хозяйственной деятельности, достоверность финансовой отчетности, соответствие законодательству и нормативно-правовым актам. Также система внутреннего контроля должна включать разработку и внедрение контрольных процедур для достижения поставленных целей.

Документальное фиксирование проведения контрольных процедур по предварительной оценке контрагента в рамках в системы внутреннего контроля предоставляет доказательство того, что организация предпринимала необходимые меры по предотвращению рисков и не является участником экономических преступлений [4].

Федеральная налоговая служба всем организациям рекомендует соблюдать «должную осмотрительность». Данное определение впервые появилось и начало употребляться в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 и предполагает под собой что налогоплательщик воспользовался всеми возможными и доступными ему инструментами для получения и проверки сведений о контрагенте на предмет его благонадёжности [5].

Также Федеральная налоговая служба отмечает, что исчерпывающего алгоритма по проверке контрагента не существует [6], однако каждая организация должна соблюдать минимум основных правил, которые приводятся на официальном сайте ФНС:

1. Перед заключением договора с новым контрагентом, желательно провести личную встречу с руководителем организации-контрагента.

2. При личной встрече запросить у руководителя документы, подтверждающие его личность, основные документы, содержащие информацию об организации для сверки с данными подписываемого договора.

3. Для проверки контрагента использовать открытые интернет-ресурсы.

Собранной информации должно быть достаточно для того, чтобы возможно было доказать, что на момент заключения договора организация использовала все доступные и возможные меры для проверки [7]. Государство в этих целях предоставляет платформы для помощи бизнесу в проверке и оценке контрагента. Так Федеральная налоговая служба предлагает использовать разработанную государством платформу «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», с помощью которой можно получить всю необходимую информацию о потенциальном партнере.

Основными причинами проверки контрагента являются оценка его деятельности путем ответа на следующие вопросы:

1. Выполнит ли контрагент свои обязательства.

2. Не является ли фирма однодневкой.

3. Не занимается ли контрагент не законной деятельностью.

4. Не является ли контрагент банкротом.

5. Присутствуют ли у контрагента проблемы с налоговой.

Все перечисленные аспекты несут под собой риск финансовых потерь для организации, для их предотвращения проводятся контрольные процедуры по выявлению признаков неблагонадежности.

Для того чтобы произвести проверку используются следующие шаги:

1. Запрос у контрагента копии основных документов об организации (ИНН, ОГРН, информацию о генеральном директоре, для индивидуальных предпринимателей ОГРНИП).

2. Получение выписки из реестра юридических лиц.

3. Проверка на массовость адреса регистрации.

4. Проверить не является ли директор дисквалифицированным.

5. Определить какой бизнес ведет контрагент (крупный или малый) с целью определения его оборотов, а также для соотнесения к нормативным значениям среднесписочной численности сотрудников.

6. Проверка на банкротство контрагента.

7. Проверка на наличие в списке ЕГРЮЛ.

8. Поиск информации в базе судебных приставов.

9. Произвести проверку контрагента в картотеке арбитражных дел.

10. Произвести анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

11. Проверить документы, удостоверяющие личность руководителя организации- контрагента, произвести проверку документов на наличие сотрудников неграждан страны и на наличие разрешения на работу и нахождения на территории страны.

12. Произвести проверку срока действия нотариальной доверенности человека подписывающего договор со стороны контрагента.

13. Проверить есть ли лицензия на осуществление деятельности у организации- контрагента.

Перечисленные шаги не являются исчерпывающими, они могут быть изменены и дополнены, в зависимости от специфики деятельности организации.

В целях проверки и оценки контрагента могут использоваться различные интернет-ресурсы и платформы. Основной перечень сайтов, где можно найти необходимую информацию отображен в таблице 1.

контрольный предварительная оценка контрагент

Таблица 1

Список интернет-ресурсов для осуществления проверки контрагентов