Разработка системы ключевых индикаторов риска для обеспечения экономической безопасности

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Разработка системы ключевых индикаторов риска для обеспечения экономической безопасности

Старшинин Николай Андреевич

Факультет «Налогов, аудита и бизнес-анализа»

Научный руководитель: Капустина Надежда Валерьевна

Доктор экономических наук, доцент

Москва, Россия

Аннотация

В рамках данной статьи автор ставит перед собой цель разработки эффективной системы ключевых индикаторов риска для ООО «Инновация». Для достижения этой цели необходимо использовать индивидуальный подход к выбранной компании. В связи с этим в первую очередь автором уделяется внимание выбору основных индикаторов. Было решено создать ежегодный отчет по анализу текущей ситуации в компании, который будет включать в себя анализ ключевых индикаторов риска, отражающих финансовую и кадровопсихологическую составляющую экономической безопасности. Выбранные индикаторы рассчитываются автором за год, поскольку в данном случае для него важны именно годовые изменения. Иными словами, исследование, проведенное автором, было проведено в рамках годового отчета. В статье представлен бизнес-процесс по созданию отчета с указанием ответственных лиц на каждом этапе разработки. Автор утверждает, что расчеты всех показателей должны быть занесены в индивидуальное положение или ежегодный отчет о деятельности компании, в который также будут входить графики и анализ текущей и будущей ситуации компании. В статье также приведен расчет примерной эффективности от реализации проекта двумя способами -- расчет коэффициента общей эффективности и расчет показателя чистой приведенной (к сегодняшнему дню) стоимости. В процессе расчета автором был сформулирован вывод о том, что при внедрении ежегодной оценки риск-индикаторов, можно предотвратить недовольства в коллективе, повысить работоспособность и пригласить более молодых специалистов. В заключительной части статьи отмечается, что при эффективном действии предлагаемой системы через два-три года компания сможет выйти из кризисной ситуации.

Ключевые слова: система ключевых индикаторов риска; экономическая безопасность; сфера услуг; человеческие ресурсы; бизнес-анализ; бизнес-процессы; управление рисками; экономическая стабильность; прогнозирование рисков

Abstract

Starshinin Nikolay Andreevich

Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia

Academic adviser: Kapustina Nadezhda Valerievna

Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia

Development of a system of key risk indicators to ensure economic security

Within the framework of this article, the author sets himself the goal of developing an effective system of key risk indicators for Innovation LLC. To achieve this goal, it is necessary to use an individual approach to the selected company. In this regard, first of all, the author pays attention to the selection of main indicators. It was decided to create an annual report to analyze the current situation in the company, which will include an analysis of key risk indicators reflecting the financial, personnel and psychological components of economic security. The selected indicators are calculated by the author for the year, since in this case it is the annual changes that are important to him. In other words, the research conducted by the author was carried out as part of an annual report. The article presents a business process for creating a report indicating the responsible persons at each stage of development. The author argues that calculations of all indicators should be included in an individual statement or annual report on the company's activities, which will also include graphs and analysis of the current and future situation of the company. The article also provides a calculation of the approximate efficiency of project implementation in two ways -- calculation of the overall efficiency coefficient and calculation of the net present value (to date) value. In the process of calculation, the author formulated the conclusion that by introducing an annual assessment of risk indicators, it is possible to prevent dissatisfaction in the team, increase efficiency and invite younger specialists. The final part of the article notes that with the effective operation of the proposed system, in two to three years the company will be able to get out of the crisis situation.

Keywords: system of key risk indicators; economic security; services sector; human resources; business analysis; business processes; Management of risks; economic stability; risk forecasting

Введение

Система ключевых риск-индикаторов является актуальным направление в исследованиях по обеспечению экономической безопасности. Стоит заметить, что данная система уже давно известна на рынках, где деятельность базируется на венчурной торговли. На сегодняшний день данная тема стала действительно актуальной для тех предприятий, которые развивают свою финансово-хозяйственную деятельность при помощи бизнес-анализа. Данная популярность обусловлена тем, что ключевые риск-индикаторы являются способом выявления на ранней стадии «заболевания» компании и проведения необходимых мероприятий по минимизации уже наступившего ущерба. индикатор риск стоимость

Таким образом, целью данного исследования является формирование системы ключевых риск-индикаторов для обеспечения экономической безопасности ООО «Инновация».

Объектом является деятельность ООО «Инновация», предметом -- показатели деятельности ООО «Инновация».

Методы и материалы

При написании научной публикации авторами использовались следующие методы: математический анализ, анализ и обобщение нормативно-правовых актов и документов, научных исследований и статей, табличные и графические способы визуализации статистических данных.

Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие задачи:

определить частоту проверок финансовых показателей ООО «Инновация»;

разработать бизнес-процесс по созданию отчета с указанием ответственных лиц на каждом этапе разработки;

рассмотреть кадрово-психологический аспект экономической безопасности ООО «Инновация»;

проанализировать эффективность внедрения ежегодного отчета по анализу риск-индикаторов и прогнозированию будущей ситуации.

Исследование основывается на теоретических и методологических положениях, разработанных отечественными авторами, нормативно-правовых документах стратегического планирования, предложениях, раскрывающих перспективы внедрения системы риск-индикаторов с целью обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта.

Особое внимание было уделено работам Демчука О.В. [1], Горьковенко Н.А. [2], Григорьевой В.В. [3], Третьякова А.А. [4], Ширко Л.М. [5] и другим.

Результаты и обсуждения

В качестве индивидуальной системы ключевых риск-индикаторов обеспечения экономической безопасности ООО «Инновация» было решено создать ежегодный отчет по анализу текущей ситуации в компании, который будет включать в себя анализ ключевых индикаторов риска, отражающих финансовую и кадрово-психологическую составляющую экономической безопасности. Все индикаторы рисков, которые будут использованы в годовом отчете представлены в таблице 1.

Исходные данные для расчета риск-индикаторов компании ООО «Инновация»

Таблица 1

Разработано автором

Стоит отметить, в работе все индикаторы будут рассчитаны за год, так как проводится анализ показателей за 5 лет. Именно поэтому, важны годовые изменения, то есть исследование будет проводиться в рамках годового отчета. Но, большинство выбранных рисков требует постоянного мониторинга. Из этого следует, что их расчет будет производиться чаще.

Рациональность выбранной частоты проверок для каждого риска определяется тем, что получение ежеквартальной и ежемесячной статистики по выбранным индикаторам -- документально оформленный отчет, позволит руководству ООО «Инновация» своевременно оценивать изменения в своем финансовом и кадрово-психологическом положении, отслеживать факторы, повлиявшие на возникновение неблагоприятной тенденции в значениях ключевых показателей [6].

Также, в рамках будущего отчета по анализу текущей ситуации необходимо разработать бизнес-процесс по созданию отчета с указанием ответственных лиц на каждом этапе разработки (рис. 1).

Здесь главное отметить, что риск-аналитик должен передать отчетность ведущему экономисту, который, в свою очередь, может либо внести корректировки, либо дополнить отчетность необходимой информацией.

Исполнительному директору передается два файла: отчет риск-аналитика и консолидированный отчет риск-аналитика и ведущего экономиста. Далее исполнительный директор утверждает наиболее верный вариант и передает всю отчетность генеральному директору ООО «Инновация».

Полученный отчет о текущей деятельности хозяйствующего субъекта отражает не только всю деятельность компании в выбранных составляющих экономической безопасности, но и отражает проблемные зоны, с которым столкнулась компания. Данная отчетность является превентивными мерами, так как позволяет прогнозировать риски, с которыми может столкнуться организация ООО «Инновация».

Именно поэтому, руководители обязательно должны следить и своевременно рассчитывать данные коэффициенты. Более того, при эффективно работающем коллективе, организация ООО «Инновация» сможет минимизировать и финансовые риски.

Рисунок 1. Бизнес-процесс создание отчета по анализу текущей ситуации в компании (составлено автором)

Расчеты всех показателей должны быть занесены в индивидуальное положение или ежегодный отчет о деятельности компании, в который также будут входить графики и анализ текущей и будущей ситуации компании [7].

Здесь стоит отметить, что при анализе данных индикаторов заранее, компания ООО «Инновация» может предвидеть все риски, связанные с финансовой и кадрово-психологической составляющей экономической безопасности. Более того, при осуществлении своевременного анализа, компания больше не позволит себе зависеть от главного контрагента.

Проанализировать эффективность внедрения ежегодного отчета по анализу риск-индикаторов и прогнозированию будущей ситуации дольно сложно, так как реализация выхода на положительные показатели требует длительной работы риск-аналитика и изучения им внутреннего и внешнего функционирования компании [8]. Именно поэтому, будет рассчитана примерная эффективность от реализации проекта двумя способами -- расчет коэффициента общей эффективности и расчет показателя чистой приведенной (к сегодняшнему дню) стоимости.

Для начала проанализируем ежегодные затраты, которые организация тратит на привлечение нового специалиста и создание отчетности.

Таблица 2 Затраты на реализацию внедрения анализа ключевых риск-индикаторов

Разработано автором

В таблице 2 можно видеть, что ежегодные затраты составят 431 500 руб., что на сегодняшний день является достаточно большой суммой для компании ООО «Инновация».

Рассмотрим ситуацию, если бы компания внедрила данную систему и специалиста в 2023 г. Проанализировав показатели финансовой и кадрово-психологической составляющих экономической безопасности, риск-аналитик увидел бы хаотичный характер финансовых показателей, который вызван зависимостью компании от главного контрагента.

Для того, чтобы решить данную проблему, было бы предложено расширить сферу предоставляемых услуг компании ООО «Инновация». Так как данная компания имеет лицензии на осуществление ремонта средств измерений и на техническое обслуживание контрольно-кассовой техники, она может при небольших затратах переквалифицироваться на починку и сопровождение любого кассового оборудования, независимо от его места нахождения.

Также, это обусловлено тем, что все рядовые инженеры, мастера и специалисты в компании могут заниматься не только основной деятельностью, которая касается автоматизации АЗК и АЗС, но также и ремонтом кассового оборудование и компьютеров в сфере программирования и технического оснащения [9]. Именно поэтому, были просчитаны доходы от реализации данного проекта за три последних года (табл. 3).

Полученные результаты говорят о том, что компания в 2023 г. могла бы получить дополнительную выручку в размере одного млн руб.

Главное, на чем нужно акцентировать внимание, это количество заказов. Они были рассчитаны на основе загруженности специалистов, конкурентов, которые занимаются схожей деятельностью, неознакомленностью потенциальных клиентов с новой услугой компании [10].

Таблица 3 Примерная выручка от реализации проекта в компании ООО «Инновация» за 2021-2023 гг.

Разработано автором

Здесь стоит отметить, что компании не требуется реклама, так как у нее есть собственный сайт и продолжительное функционирование на рынке обеспечения АЗК и АЗС. Вследствие этих мероприятий компания могла бы минимизировать ущерб до -332 500 руб., а значит сохранить (652 500 руб.). Более того, на сегодняшний день компания не переживала бы предбанкротное состояние, а имела альтернативный источник заработка.

Что касается кадрово-психологической составляющей, то компания не получает прямой выручки от реализации данного проекта, это происходит косвенно посредством увеличения показателей работоспособности и стабилизации психологического и социального факторов.

На сегодняшний день, в компании существуют недовольные сотрудники, так как заработная плата не индексируется, а 14 % сотрудников имеют заработную плату ниже средней по Самарской области. Более того, в компании присутствует значительное количество сотрудников, возраст которых превышает 50 лет, а деятельность компании связана с постоянными выездами и значительной мобильностью.

При внедрении ежегодной оценки риск-индикаторов можно предотвратить недовольства в коллективе, повысить работоспособность и пригласить более молодых специалистов. Стоит заметить, что положительный эффект не появится лишь от ежегодной отчетности. Данная оценка должна побудить руководство менять кадровую политику компании [11].

Что касается оценки выручки от внедрения данного проекта, то примерно она может составить 1 % (364 370 руб.) от годовой выручки. Данный показатель обусловлен тем, что на сегодняшний день компания теряет 3 % от выручки ежегодно в связи с возникновением кадровых проблем. В дальнейшем данный показатель можно будет увеличить до 2,5 %, а значит стабилизировать ситуацию в сфере кадров. Итак, рассчитаем показатели эффективности (табл. 4).

Таким образом, коэффициент общей эффективности равен 3,35 и превышает рекомендуемый показатель. Это значит, что компания на 1 потраченный рубль сможет получить доход в 2,35 руб., что несомненно является достаточно неплохим размеров доходной части.

Таблица 4 Расчет эффективности двумя методами

Далее рассчитаем эффективность вторым способом -- показателем чистой приведенной (к сегодняшнему дню) стоимости (NPV). Для этого необходимо рассчитать ставку дисконтирования приравняв NPV = 0. Таким образом, ставка дисконтирования (минимально приемлемый для инвестора уровень доходности инвестиций, выраженный в процентах годовых) равна 0,0646.

Рассчитав NPV, конечный результат равен 925 225,531 руб., что говорит о высокой прибыльности проекта. По все показателем, данный проект можно смело внедрять в компанию и точно следовать результатам исследования части.

При эффективном действии данной системы через два-три года компания сможет выйти из кризисной ситуации, а руководство будет более тщательно подходить к решению вопросов по стабилизации экономической безопасности в компании.

Выводы

Таким образом, для организации ООО «Инновация» была предложена индивидуальная система риск-индикаторов в виде Ежегодного отчета по оценки индикаторов риска экономической безопасности и проведена оценка ее эффективность для деятельности компании.

Исследование показало, что компании целесообразно иметь собственную систему ключевых риск-индикаторов. Это обусловлено несколькими факторами.

Во-первых, отрасль деятельности компании является достаточно специфичной, а значит многие нормальные показатели будут значительно отличаться от установленных, так как компания работает только с одним, максимум двумя контрагентами, от которых зависит успешность и развитие фирмы.

Во-вторых, данное предприятие считается малым бизнесом, а значит не застраховано от воздействия внешних факторов кардинальным образом. То есть, при внедрении системы риск-индикаторов компания получает возможность обезопасить себя от непредугаданных угроз и может контролировать эффективность своей деятельности.

В следствие проведенного анализа было получено, что данная система ключевых риск- индикаторов может использоваться компанией на протяжении всего времени ее существования и регулироваться с учетом изменений внутренней и внешней рыночной среды. Также, данная система будет пригона для любой компании, деятельность которой связана с предоставлением услуг АЗК и АЗС по всей России.

Литература

1. Демчук, О.В. Роль и значение системы экономической безопасности предприятия / О.В. Демчук // Вестник Академии знаний. -- 2019. -- № 35(6). -- С. 107-111.-- EDN JQRCAB.

2. Горьковенко, Н.А. Угрозы экономической безопасности предприятия: риски, источники и факторы / Н.А. Горьковенко, А.В. Костоманова // Право, экономика и управление: теория и практика: Сборник материалов Всероссийской научно - практической конференции с международным участием, Чебоксары, 11 апреля 2020 года. -- Чебоксары: Общество с ограниченной ответственностью «Издательский дом «Среда», 2020. -- С. 18-21.

3. Григорьева, В.В. Методика оценки уровня экономической безопасности предприятия / В.В. Григорьева, В.В. Шумейко // Лучшая студенческая статья 2019: сборник статей XIX Международного научно-исследовательского конкурса, Пенза, 25 февраля 2019 года. -- Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г.Ю.), 2019. -- С. 163-167. -- EDN YYNHED.

4. Третьяков, А.А. Экономическая безопасность предприятия как объект управления / А.А. Третьяков, Ш.Н. Гатиятулин // Экономика и управление: вызовы, проблемы, перспективы: Сборник научных статей по материалам научно-практической конференции преподавателей и студентов, Москва, 24 апреля 2020 года. -- Москва: Московский финансово-юридический университет МФЮА, 2020. -- С. 604-606. -- EDN AACGQA.

5. Ширко, Л.М. К вопросу о сущности экономической безопасности предприятия / Л.М. Ширко // Экономические отношения. -- 2020. -- Т. 10, № 4. -- С. 15551564.

6. Климова, Е.З. Оценка финансовой безопасности предприятия как ключевого элемента системы экономической безопасности / Е.З. Климова, И.А. Павлова, Е.А. Дубик // Финансовый бизнес. -- 2021. -- № 10(220). -- С. 32-34. -- EDN BISKRN.

7. Левкина, Е.В. Управление экономической безопасностью предприятия / Е.В. Левкина, Д.П. Слепченко // Азимут научных исследований: экономика и управление. -- 2021. -- Т. 10, № 1(34). -- С. 200-202.

8. Щербинина, В.А. Диагностика финансовой составляющей экономической безопасности предприятия / В.А. Щербинина, Т.В. Фурсова // Форум. -- 2019. -- № 1(18). -- С. 179-185. -- EDN AZXBXV.

9. Сабирова, З.З. Показатели экономической безопасности предприятия / З.З. Сабирова, Е.В. Жилина, Л.З. Буранбаева // Проблемы гуманитарных наук и образования в современном мире: Сборник научных статей по материалам VI Всероссийской научно-практической конференции, Сибай, 27-28 марта 2020 года / Под редакцией Н.А. Ласыновой. -- Сибай: Сибайский информационный центр -- филиал ГУП РБ Издательский дом «Республика Башкортостан», 2020. -- С. 6465. -- EDN GAWYRM.

10. Авдийский, В.И. Управление реализацией национальных проектов и экономическая безопасность / В.И. Авдийский, В.А. Саркисов // Теория и практика сервиса: экономика, социальная сфера, технологии. -- 2023. -- № 4(58). -- С. 21-24. -- EDN UHIARE.

11. Безденежных, В.М. Проблемы управления реализацией стратегии развития России: преодоление мифов / В.М. Безденежных // Вклад транспорта в национальную экономическую безопасность: Труды VII Международной научно - практической конференции, Москва, 14 апреля 2022 года / Под ред. Р.А. Кожевникова, Ю.И. Соколова, З.П. Межох. -- Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Прометей», 2022. -- С. 21-28. -- EDN BSBBDG.

Размещено на Allbest.ru