Разработка индивидуальной системы ключевых риск-индикаторов закупочной деятельности для предприятий нефтедобывающей отрасли

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГБОУ ВО «Московский государственный университет технологий и управления имени К.Г. Разумовского (Первый казачий университет)»

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Разработка индивидуальной системы ключевых риск-индикаторов закупочной деятельности для предприятий нефтедобывающей отрасли

Аничкина Ольга Александровна Доцент кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и экономической безопасности», Кандидат экономических наук

Миргородская Марина Геннадьевна Заведующая кафедрой «Финансов, бухгалтерского учета и экономической безопасности» Кандидат экономических наук, доцент

Позняков Виталий Викторович Заведующий кафедрой «Банковского дела» Кандидат экономических наук, доцент

Кандаков Илья Вячеславович Аспирант кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и экономической безопасности»

Аннотация

Данная публикация посвящена анализу деятельности предприятий нефтедобывающей отрасли. Авторами были выявлены слабые места данной компании, а также особо часто встречающиеся риски, наличие которых обуславливает необходимость внедрения системы ключевых риск-индикаторов. В связи с этим авторы поставил перед собой задачу разработки такой системы, опираясь на экономические особенности предприятий нефтедобывающей отрасли. В рамках данной статьи акцент сделан на особенности осуществления закупочной деятельности. В нефтегазовой отрасли этот бизнес-процесс сопровождается множественными рисками, которые наносят не только материальный ущерб компаниям, но и репутационный. Авторы утверждают, что разработанная система ключевых индикаторов риска позволит в количественном выражении определить источник возникновения рисковых ситуаций в закупочной деятельности за небольшой промежуток времени, что в результате позволит сформировать более объективную систему управления рисками с высокой точностью и минимизировать вероятность возникновения неблагоприятных ситуаций в результате наступления риска. Авторами были проведены расчеты риск- индикаторов закупочной деятельности на предприятии нефтедобывающей отрасли, классифицированные по трем уровням риска. Отдельно были выявлены индикаторы злоупотребления в закупочной деятельности в нефтегазовой отрасли. На основе проведенных расчетов авторами был сформулирован перечень слабых мест в закупочных процедурах компании, что лишний раз подтверждает необходимость внедрения риск-индикаторов. В статье приведены расчеты эффективности предложенной системы риск-индикаторов. При сравнении результатов расчетов при внедрении системы ключевых индикаторов риска и ее отсутствие на предприятиях нефтедобывающей отрасли стоит отметить увеличение уровня экономической безопасности Компании.

Ключевые слова: система ключевых риск-индикаторов; управление рисками; закупочная деятельность; бизнес-процессы; нефтегазовый сектор; уровень риска; организационная структура; экономическая эффективность; индекс КИР

Abstract

Anichkina Ol'ga Aleksandrovna

K.G. Razumovsky Moscow State University of Technologies and Management (the First Cossack University), Moscow, Russia

Mirgorodskaya Marina Gennad'evna

K.G. Razumovsky Moscow State University of Technologies and Management (the First Cossack University), Moscow, Russia

Poznyakov Vitaliy Viktorovich

Belarus State Economic University, Minsk, Republic of Belarus

Kandakov Il'ya Vyacheslavovich

K.G. Razumovsky Moscow State University of Technologies and Management the First Cossack University), Moscow, Russia

Sigalov Aleksandr Stanislavovich

K.G. Razumovsky Moscow State University of Technologies and Management (the First Cossack University), Moscow, Russia

Development of an individual system of key risk indicators of procurement activities for oil industry enterprises

This publication is devoted to the analysis of the activities of enterprises in the oil industry. The authors identified the weaknesses of this company, as well as particularly common risks, the presence of which necessitates the implementation of a system of key risk indicators. In this regard, the authors set themselves the task of developing such a system, based on the economic characteristics of oil industry enterprises. Within the framework of this article, the emphasis is placed on the features of procurement activities. In the oil and gas industry, this business process is accompanied by multiple risks that cause not only material damage to companies, but also reputational damage. The authors argue that the developed system of key risk indicators will make it possible to quantitatively determine the source of risk situations in procurement activities in a short period of time, which will result in the formation of a more objective risk management system with high accuracy and minimize the likelihood of adverse situations arising as a result of the occurrence of risk. The authors carried out calculations of risk indicators of procurement activities at an enterprise in the oil industry, classified into three levels of risk. Separately, indicators of abuse in procurement activities in the oil and gas industry were identified. Based on the calculations carried out, the authors formulated a list of weaknesses in the company's procurement procedures, which once again confirms the need to introduce ri sk indicators. The article provides calculations of the effectiveness of the proposed system of risk indicators. When comparing the results of calculations when implementing a system of key risk indicators and its absence at oil industry enterprises, it is worth noting the increase in the level of economic security of the Company.

Keywords: system of key risk indicators; Management of risks; procurement activities; business processes; oil and gas sector; risk level; organizational structure; economic efficiency; KIR index

Введение

Любая деятельность подразумевает возникновение рисковых ситуаций, которые оказывают влияние на функционирование объекта. В предпринимательской деятельности риск является неотъемлемой частью принятия какого-либо решения. Поэтому при управлении компании большую роль играют меры по минимизации возникновения рисковых событий, что и является главной задачей каждого менеджера.

Актуальность работы состоит в том, что деятельность человека многогранна и разнообразна, то при рассмотрении классификации рисков можно отметить большое количество их разновидностей. Однако в рамках функционирования хозяйствующего субъекта одним из наиболее часто встречающихся рисков является риск закупочной деятельности. Вследствие этого многие владельцы компаний пытаются выработать меры по быстрому реагированию на возникновение подобных рисков. Для этого все большее распространение получают ключевые индикаторы риска, которые позволяют повысить эффективность оценивания рисков. В настоящее время их применяют в различных отраслях экономики и направлениях деятельности, в том числе и в сфере закупок. В нефтегазовой отрасли этот бизнес-процесс сопровождается множественными рисками, которые наносят не только материальный ущерб компаниям, но и репутационный. В компаниях данной отрасли важное место занимает именно закупочная деятельность, но многие риски предотвращать не удается.

Поэтому разработанная система ключевых индикаторов риска позволит в количественном выражении определить источник возникновения рисковых ситуаций в закупочной деятельности за небольшой промежуток времени, что в результате позволит сформировать более объективную систему управления рисками с высокой точностью и минимизировать вероятность возникновения неблагоприятных ситуаций в результате наступления риска.

Таким образом, цель -- разработка индивидуальной системы ключевых риск-индикаторов закупочной деятельности предприятия нефтедобывающей отрасли.

Объект -- закупочная деятельность предприятия нефтедобывающей отрасли. закупочный риск материальный ущерб

Предмет -- система ключевых риск-индикаторов закупочной деятельности предприятий нефтедобывающей отрасли.

Методы и материалы

При написании научной публикации авторами использовались следующие методы: статистический, математический анализы, анализ и обобщение научных исследований и статей, табличные способы визуализации статистических данных.

Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие задачи:

распределить ключевые индикаторы по уровню риска;

выявить особенности процедуры представления отчетности по риск-индикаторам;

оценить эффективность использования ключевых риск-индикаторов;

рассчитать эффективность предлагаемой системы риск-индикаторов.

Исследование основывается на теоретических и методологических положениях, разработанных отечественными авторами, нормативно-правовых документах, регулирующих осуществление закупочной деятельности, предложениях, раскрывающих перспективы разработки системы ключевых риск-индикаторов.

Различные аспекты внедрения системы ключевых риск-индикаторов рассмотрены в работах Сафиуллиной Г.Г. [1], Войтковской Е.И. [2], Аничкиной О.А. [3], Ахмадишиной Л.Р. [4], Василенко О.А. [5] и других.

Результаты и обсуждения

При анализе текущей деятельности компании и такого бизнес-процесса, как закупки, а также при выявлении слабых сторон в области обеспечения безопасности закупочной деятельности, была определена необходимость в разработке и внедрении системы ключевых индикаторов риска для системы управления рисками [6].

Для этого были произведены расчеты на основе анализа основных слабых сторон предприятия нефтедобывающей отрасли, а также особо часто встречающихся рисков в закупочной деятельности нефтегазового сектора [7]. Ведь для крупных компаний, таких как нефтяные, характерен высокий уровень контроля и мониторинг соблюдения федеральных законов (№ 223-ФЗ, 44-ФЗ, 94-ФЗ). Однако при анализе были выявлены некоторые формальные моменты, которые можно рассчитать для определения рисков для предприятия нефтедобывающей отрасли. Расчеты были произведены на основе собранных данных с Единой Информационной Системы в сфере закупок и портала по анализу закупок «Закупки360», тендерных электронных площадок АО «ОТС» и ЗАО «ТЭК-Торг», годового отчета предприятия нефтедобывающей отрасли, положений о закупках предприятия нефтедобывающей отрасли. Критериальные зоны были определены по результатам анализа воздействия рисков на операционную деятельности Компании, а также на основе Рекомендаций по закупкам. Результаты расчетов представлены в таблице 1.

Таблица 1 Расчеты риск-индикаторов закупочной деятельности на предприятии

Разработано авторами

Таким образом, можно распределить индикаторы по уровню риска в следующем порядке, как это представлено в таблице 2. Стоит отметить, что расчетами данных индикаторов должен заниматься Департамент закупок товаров, работ и услуг, при этом в активном взаимодействии с Департаментом анализа рисков и Службой экономической безопасности [8]. Такое взаимодействие позволит объединить усилия в определении функциональности и позволит работать Компании на более высоком уровне.

Согласно проведенным расчетам и полученным результатам, можно привести их к определенному анализу. Так, данная система определила слабые места в закупочных процедурах компании. Например, высокий уровень риска при достаточно частой победе одной и той же компании в разных тендерах приводит к высокому уровню жалоб в ФАС и в Конфликтную комиссию предприятия, поскольку жалобы, по большей мере, идут по причине нарушения Федерального Закона № 135-ФЗ «О конкуренции». Поэтому для компании возникает необходимость минимизировать риски, которые относятся к «Красной зоне» для того, чтобы обеспечить ее стабильное и устойчивое развитие [9].

Таблица 2 Индикаторы злоупотреблений в закупочной деятельности в нефтегазовой отрасли в 2022 г.

Разработано авторами

Также стоит отметить тот факт, что в некоторых пунктах присутствие даже одного случая недопустимо, поскольку риск-аппетит крайне низок к таким правонарушениям, как, например, дата тендера позже даты подписания договора, из-за чего при выявлении хотя бы одного договора с таким риском необходимо принимать меры по минимизации и устранению такого рода риска.

Однако при анализе результатов произведенных расчетов отмечается и положительная тенденция, которая заключается в том, что риски несоблюдения условий договора, нарушений в датах проведения тендеров и заключений договоров находятся на низком уровне, что происходит благодаря цифровизации, то есть электронного документооборота, где четко прописываются все изменения и детали. Хотя в данной системе есть недоработки, поскольку не по всем активностям выложен полный пакет документов на портал закупок, из-за чего нельзя четко сказать о нарушениях.

Также стоит отметить процедуру предоставления отчетности по данным риск- индикаторам. Ввиду быстроменяющихся условий появляется необходимость в постоянном мониторинге и корректировке результатов, но так как многие указанные выше показатели формируются ежемесячно, то отчетность также стоит предоставлять раз в месяц [10]. Продолжая определение организационной структуры внутри компании, стоит отметить необходимость в ежедневном анализе изменений в закупочных процедурах для Департамента анализа рисков предприятия. Этот постоянный мониторинг и взаимодействие с Департаментами закупок товаров, работ, услуг должен стать важным аспектом для оценки достоверности и добросовестности совершения закупочных процедур. Департамент анализа рисков по большей мере занимается финансово-хозяйственной деятельностью, не обращая внимание на закупочные процедура, тогда как вся ответственность за анализ рисков сосредоточена на Закупочной Комиссии. Однако при внедрении системы КИР необходимо, чтобы Департамент анализа рисков при содействии Закупочной Комиссии определял слабые стороны и рисковые ситуации, нарушающие экономическую безопасность Компании. Таким образом, это позволит достичь целей, которые несут в себе КИР.

Таким образом, по приведенному анализу были выявлены в системе закупочной деятельности предприятий нефтедобывающей отрасли высокорисковые показатели, которые идентифицируют наиболее опасные для функционирования Компании зоны. Следовательно, необходимо оценить, какую экономическую эффективность несет в себе данная система ключевых индикаторов риска с целью определения важности внедрения данной системы в деятельность Компании.

При введении ключевых индикаторов риска в действие необходимо оценить эффективность их использования. Так как риск-индикаторы сами по себе являются способом ее повышения анализа рисков, то с целью уточнения данной информации необходимо следовать следующим этапам оценки [11]:

Во-первых, необходимо оценить динамику изменения оценки рисков.

Во-вторых, динамику изменения риск-индикаторов закупочной деятельности (для построения регрессионной модели).

В-третьих, проанализировать полученные результаты.

Следовательно, получив результаты по всем трем этапам, можно определить экономическую эффективность внедрения систему риск-индикаторов в системе закупочных процедур по сравнению с ее отсутствием [12].

Для оценки расчета эффективности разработанной системы необходимо воспользоваться следующей формулой:

где Общий индекс КИР закупок -- общий показатель риск-индикаторов, характеризующий уровень экономической безопасности закупок; В -- вес риск-индикатора; З -- зона, к которой относится данный риск-индикатор (причем чем больше риск, тем меньше значение); n -- количество рассчитываемых риск-индикаторов.

При повышении уровня общего индекса КИР повышается эффективность внедрения системы риск-индикаторов, поскольку в таком случае увеличивается вероятность распознавания риска в определенной области. В качестве зоны на веса умножается то число, к которому относится индикатор (если Зона 1 -- умножаем на 1, Зона 2 -- 2, Зона 3 -- 3).

Однако если рассматривать веса каждого показателя, то есть его значимость и влияние на бизнес-процесс «Закупки» в целом, то стоит определить его значения до введения и после введения системы риск-индикаторов. Во время первого года использования можно применять экспериментальные веса для каждой группы, которые могут быть валидированы со временем при наращивании исторических данных.

Поэтому для определения эффективности внедрения риск-индикаторов необходимо рассмотреть две ситуации [12]:

1. Значение общего индекса КИР закупок до внедрения, при этом использовать равнозначные веса, поскольку без ретроспективных данных перед внедрением данной системы необходимо использовать одинаковые данные с целью их дальнейшей валидации под уровень потерь, которые наносятся компании.

2. Значение общего индекса КИР закупок после внедрения системы ключевых индикаторов риска, при этом использовать регрессионную модель распределения весов, потому что для каждого риска она определяется индивидуально. Через выведения регрессионного уравнения КИР можно будет определить математически объективную модель оценки влияния факторов риска на конечный результат, то есть на экономическую безопасность закупок. Модель строится на основе данных, полученных по каждому индикатору, а в качестве эндогенной переменной будет выступать значение общего индекса КИР, рассчитанного на основе равных весов.

Таким образом, стоит оценить экономическую эффективность внедряемой системы с целью определения ее необходимости.

Для начала необходимо оценить Общий индекс КИР до внедрения (с одинаковыми весами):

Для определения весовых коэффициентов была использована регрессионная линейная модель со следующими коэффициентами:

Таблица 3 Весовые коэффициентов для оценки эффективности системы риск-индикаторов

Разработано авторами

Формула для расчета будет выглядеть следующим образом:

При сравнении результатов расчетов при внедрении системы ключевых индикаторов риска и ее отсутствие стоит отметить увеличение уровня экономической безопасности Компании на 2,36 % в абсолютном выражении, а в относительном на 11,8 %. Несмотря на такой небольшой процент увеличения эффективности, стоит отметить тот факт, что суммы, которые может потерять компания являются крупными на нефтегазовом рынке. Соответственно, такое повышение эффективности способствует развитию системы управления рисками. Также в сравнении с целым показателем, который составляет 1/5 от 100 %, то данное улучшение является значительным в системе риск-индикаторов.

Следовательно, ущерб в случае неблагоприятного исхода без внедрения данных индикаторов в анализ рисков и управления ими может быть слишком высоким и качественно повлиять не только на безопасность, но и на развитие.

В то же время это говорит о том, что после внедрения данной системы и определения ее весовых коэффициентов можно оперативно узнавать о возможности возникновения рисковой ситуации с целью ее предупреждения, то есть работа на проактивном уровне, который в системе анализа рисков относится к самому высокому.

Выводы

Таким образом, были разработаны ключевые индикаторы риска, характеризующий такой бизнес-процесс, как «Закупки». Однако для выработки комплексной системы обеспечения экономической безопасности предприятия нефтедобывающей отрасли необходимо определить не только закупочную деятельность, но и иные бизнес-процессы (например, кадровые, финансовые, технические, системные и другие).

И переходя от метода декомпозиции к методу агрегирования, определить общее состояние Компании и ее безопасность.

Литература

1. Сафиуллина, Г.Г. Повышение эффективности системы мониторинга государственных закупок на основе риск-индикаторов / Г.Г. Сафиуллина // Казанский экономический вестник. -- 2019. -- № 2(40). -- С. 55-58. -- EDN FGGZGI.

2. Войтковская, Е.И. Разработка системы риск-индикаторов экономической безопасности для производственного предприятия / Е.И. Войтковская // Устойчивое развитие науки и образования. -- 2017. -- № 12. -- С. 13-17. -- EDN YMIOAF.

3. Аничкина, О.А. Оценка экономической безопасности региона. Как элемент механизма обеспечения экономической безопасности страны (на примере Липецкой области) / О.А. Аничкина, О.Г. Овчинников, Т.Н. Коротких // Экономические науки. -- 2023. -- № 226. -- С. 21-29

4. Ахмадишин, Л.Р. Соотношение государственной экономической безопасности и экономической безопасности регионов России / Л.Р. Ахмадишин // Экономика и предпринимательство. -- 2023. -- № 12(161). -- С. 116-119.

5. Василенко, О.А. Вопросы экономической безопасности и государственного управления в контексте стратегии экономической безопасности России / О.А. Василенко // Финансы и кредит. -- 2023. -- Т. 29, № 3(831). -- С. 700-726.

6. Романюк, Е.И. Риски финансовой безопасности закупочной деятельности организации / Е.И. Романюк // Финансовые аспекты структурных преобразований экономики. -- 2019. -- № 5. -- С. 412-417. -- EDN HBQBXR.

7. Егорова, Л.И. Риски закупочной деятельности в концепции экономической безопасности / Л.И. Егорова, А.В. Трофимовская, М.В. Фатин // Экономика и предпринимательство. -- 2020. -- № 11(124). -- С. 973-976.

8. Созаева, Д.А. Неявные риски в системе государственных и муниципальных закупок и методология их выявления / Д.А. Созаева // Проблемы теории и практики управления. -- 2021. -- № 6. -- С. 250-262

9. Захаров, А.Д. Комплаенс-система как фактор минимизации рисков в закупочной деятельности / А.Д. Захаров // Вестник евразийской науки. -- 2023. -- Т. 15, № S1. -- EDN LHOWOF.

10. Тюсина, Л.С. Риск-ориентированные подходы к управлению закупочной деятельностью / Л.С. Тюсина // Евразийский юридический журнал. -- 2017. -- № 7(110). -- С. 330-331. -- EDN ZDOWJB.

11. Федотова, О.В. Проблемные вопросы организации государственной закупочной деятельности на электронных торговых площадках / О.В. Федотова, Д.А. Бадиков // Конкурентное право. -- 2022. -- № 2. -- С. 42-44.

12. Гайфуллина, М.М. Оптимизация закупок для крупных проектов в нефтегазовой сфере / М.М. Гайфуллина, Л.Н. Мансурова // Вестник экономики и менеджмента. -- 2021. -- № 3. -- С. 8-13. -- EDN REQADF.

Размещено на Allbest.ru