Статистические группировки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Сущность, цель и методика проведения анализа способом группировок

статистический совокупность экономический

Одним из основных и наиболее распространённых методов обработки и анализа статистической информации является группировка. Целостную характеристику совокупности необходимо сочетать с характеристикой составных её частей, классов и т.д. Под группировкой в статистике понимают расчленение статистической совокупности на группы, однородные в каком-либо отношении, и характеристику выделенных групп системой показателей в целях выделения типов явлений, изучения их структуры и взаимосвязей.

По своей роли в процессе исследования метод группировок выполняет функции, аналогичные функциям эксперимента в естественных науках: посредством группировок по отдельным признакам и комбинации самих признаков статистика имеет возможность выявить закономерности и взаимосвязи явлений в условиях, в известной мере определяемых ею. При использовании метода группировок появляется возможность проследить взаимоотношения различных факторов.

Статистические группировки по задачам, решаемым с их помощью, делятся: типологические, структурные и аналитические.

Типологическая группировка - это разделение качественно однородной совокупности на классы, социально-экономические типы, однородные группы единиц в соответствии с правилами научной группировки. Например, типологической группировкой является группировка промышленных предприятий по формам собственности.

Одна и та же совокупность может быть качественно однородной в одном статистическом исследовании и разнородной в другом. Так, совокупность промышленных предприятий является однородной в случае анализа показателей брака при производстве какой-либо продукции, и неоднородной в случае, если изучается налогообложение предприятий.

При проведении типологической группировки основное внимание должно быть уделено идентификации типов социально-экономических явлений. Она производится на базе глубокого теоретического анализа исследуемого явления.

Другой вид группировки - структурная. Структурной называется группировка, в которой происходит разделение однородной совокупности на группы, характеризующие её структуру по какому-либо варьирующему признаку. С помощью таких группировок могут изучаться: состав населения по полу, возрасту, месту проживания; состав предприятий по численности занятых, стоимости основных производственных фондов; структура депозитов по сроку их привлечения и т.д.

Группировка, выявляющая взаимосвязи между изучаемыми явлениями и их признаками, называется аналитической группировкой.

Всю совокупность признаков можно разделить на две группы: факторные и результативные. Факторными называются такие признаки, под воздействием которых изменяются другие - они и образуют группу результативных признаков. Взаимосвязь проявляется в том, что с возрастанием признака-фактора систематически возрастает или убывает среднее значение результативного признака.

Особенностью аналитической группировки следующие: во-первых, в основу группировки кладётся факторный признак; во-вторых, каждая выделенная группа характеризуется средними значениями результативного признака.

Преимущество метода аналитических группировок перед другими методами анализа связи (например, корреляционным анализом) состоит в том, что он не требует соблюдения каких-либо условий для его применения, кроме одного - качественной однородности исследуемой совокупности.

Группировка, в которой группы образованы по одному признаку, называется простой, а группировка, в которой разделение идёт по двум и более признакам, взятым в сочетании (комбинации), является сложной. Сложные группировки дают возможность изучать распределение единиц совокупности одновременно по нескольким признакам. Однако с увеличением количества признаков растет число групп. Однако группировка с большим числом групп становится не наглядной. Поэтому на практике строят сложные группировки не более чем по трём признакам.

При построении группировки следует придерживаться следующей схемы:

- выбирают группировочный признак или комбинацию признаков;

- определяют число групп и величину интервала;

- непосредственно группируют статистические данные;

- составляют таблицу или графическое отображение, в которых представляют результаты группировки;

- делают вывод.

Для определения оптимального числа групп используют формулу Стерджесса:

n = 1 + 3,322*lgN, (1.1)

где n - число групп,

N - число единиц совокупности.

Другой способ определения числа групп основан на применении среднего квадратичного отклонения ( ). Если величина интервала 0,5 то совокупность разбивается на 12 групп, когда величина интервала 2/3, то совокупность делится соответственно на 9 и 6 групп.

Если совокупность делится на 12 групп, то интервалы строятся в промежутке (x-3; x+3) с шагом 0,5, если на 6 групп, то интервалы строятся в том же промежутке с шагом.

Среднее квадратичное отклонение рассчитывается по формуле:

(x_i-x)²/n, (1.2)

где x_i- i-е значение варьирующего признака,

x- среднее значение признака по совокупности, которое находится по формуле:

?x_i/ n (1.3)

Интервалы могут быть равными и неравными. Если вариация признака проявляется в сравнительно узких границах, и распределение носит более или менее равномерный характер, то строят группировку с равными интервалами.

Величина равного интервала определяется по следующей формуле:

(x_max - x_min) /n, (1.4)

где x_max и x_min - максимальное и минимальное значение признака в совокупности.

Интервал, у которого обозначены обе границы, называют закрытым, а интервал, у которого указана только одна граница (верхняя или нижняя) - открытым.

Неравные интервалы применяются в статистике, когда значения признака варьируются неравномерно и в значительных размерах, что характерно для большинства социально-экономических явлений, особенно на макроэкономическом уровне.

Неравные интервалы могут быть прогрессивно возрастающими и убывающими в арифметической или геометрической прогрессии. Величина интервалов, изменяющихся в арифметической прогрессии, определяются следующим образом:

h_i+1 = h_i + a, (1.5)

в геометрической прогрессии:

h_i+1 = h_i*q, (1.6)

где a - константа - число, которое будет положительным при прогрессивно возрастающих интервалах и отрицательным - при прогрессивно убывающих интервалах;

q - константа - положительное число, которое при прогрессивно возрастающих интервалах будет больше 1, а при прогрессивно убывающих - меньше 1.

При изучении социально-экономических явлений на макроуровне часто применяют группировки с произвольными интервалами. Произвольные интервалы используют при группировке рабочих по выработке продукции, предприятий - по уровню рентабельности.

Для построения группировки с произвольными интервалами используют коэффициент вариации:

V = x/ *100%. (1.7)

Всю совокупность выстраивают в порядке возрастания или убывания варьирующего признака, а затем берут первые значения ряда до тех пор, пока коэффициент вариации не будет равен 33%. Это будет свидетельствовать об образовании первой группы, которая исключается из исходной совокупности. Оставшаяся часть принимается за новую совокупность, для которой повторяется алгоритм образования первой группы. И так до тех пор, пока все единицы совокупности не будут объединены в группы.

Особенностью данной группировки является то, что до проведения группировки исследователь не знает ни количества групп, ни величины интервалов.

2. Выявление и подсчет резервов способом цепных подстановок

Метод цепных подстановок является наиболее универсальным из методов элиминирования. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивные, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя. Степень влияния того или иного показателя выявляется последовательным вычитанием: из второго расчета вычитается первый, из третьего - второй и т. д. В первом расчете все величины плановые, в последнем - фактические. В случае трехфакторной мультипликативной модели алгоритм расчета следующий:

Y₀ = а₀?Ь₀?С₀;

Y_усл.1 = а₁?Ь₀?С₀; У_а = Y_усл.1 - У₀;

Y_усл.2 = а₁?Ь₁?С₀; Y_Ь = Y_усл.2 - Y_усл.1;

Y_ф = а₁?Ь₁?С₁; Y_с = Y_ф - Y_усл.2 и т. д.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

Y_а + Y_ь + Y_с = Y_ф - Y₀.

Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.

Отсюда вытекает правило, заключающееся в том, что число расчетов на единицу больше, чем число показателей расчетной формулы.

При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить строгую последовательность подстановки, т. к. ее произвольное изменение может привести к неправильным результатам. В практике анализа в первую очередь выявляется влияние количественных показателей, а потом - качественных. Так, если требуется определить степень влияния численности работников и производительности труда на размер выпуска промышленной продукции, то прежде устанавливают влияние количественного показателя численности работников, а потом качественного производительности труда. Если выясняется влияние факторов количества и цен на объем реализованной промышленной продукции, то вначале исчисляется влияние количества, а потом влияние оптовых цен. Прежде чем приступить к расчетам, необходимо, во-первых, выявить четкую взаимосвязь между изучаемыми показателями, во-вторых, разграничить количественные и качественные показатели, в-третьих, правильно определить последовательность подстановки в тех случаях, когда имеется несколько количественных и качественных показателей (основных и производных, первичных и вторичных). Таким образом, применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать.

3. Практическое задание

Непосредственно в производственном цикле участвуют: основные средства и нематериальные активы, запасы, денежные средства. К наиболее ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах, а также краткосрочные ценные бумаги; к наиболее труднореализуемым активам - основные фонды, находящиеся на балансе предприятия, и прочие внеоборотные активы.

За анализируемый период коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов увеличился с 0,43 на начало 2003 г. до 0,45 на конец 2009.

Стоимость внеоборотных активов сократилась на 7,93 % в течение 2009 г., стоимость оборотных активов - увеличилась на 47,31 % за 2009 г.

Таблица 1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Как показывают данные таблицы 2008 г. - кризисный год для предприятия. Именно в этом году идет сокращение по всем видам имущества организации, а в 2009 г. - рост.

Проведем анализ структуры имущества организации

Таблица 2. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Наибольший удельный вес в структуре имущества организации приходится на внеоборотные активы: в 2009 г. - 68,95 %, а на долю оборотных активов - 31,05 %. Наибольшая доля в структуре внеоборотных активов приходится на основные средства - 67,43 %, что составляет 94,10 % в 2009 г. по сравнению с 2008 г. В структуре оборотных активов на долю запасов приходится 31,05 % или 141,39 % по сравнению с 2008 г.

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Теория экономического анализа / М. Баканов, Шеремет А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 586 с.

2. Теория экономического анализа: курс лекций / Заявьялова З.М. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 192 с.

3. Гинзбург А.И. Экономический анализ / Гинзбург А.И. - СПб: Питер, 2007 - 208 с.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Савицкая Г.В. - Минск: Новое знание, 2001. - 704 с.

5. Чечевицына Л.Н. Чуева И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. / Чечевицына Л.Н. Чуева И.Н. - Ростов на Дону, 2006. - 384 с.

Приложение 1

Баланс ООО «Персона», тыс. руб.

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках, руб.

Размещено на Allbest.ru