Аналіз основних показників виробництва
Вплив факторів на обсяг виготовленої продукції, на забезпеченість персоналу засобами праці. Розрахунок ефективності використання матеріалів. Аналіз рентабельності продукції. Вплив зміни валового прибутку і собівартості на рентабельність продукції.
| Рубрика | Экономико-математическое моделирование |
| Вид | методичка |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 28.01.2015 |
| Размер файла | 46,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Приклади рішення задач по предмету «Економічний аналіз»
Задача
Використовуючи балансовий метод виконайте аналіз факторів, що вплинули на зміну обсягу реалізованої продукції.
Фактори зміни обсягу реалізації розраховуються, за допомогою прийомів порівняння. При цьому враховують, що фактори зміни залишку готової продукції на кінець року та продукції, відвантаженої на кінець року, спричиняє вплив, протилежний за знаком зміні цих показників.
Для вивчення впливу таких факторів аналізується баланс і опарної продукції
Таблиця Аналіз факторів зміни обсягу реалізації продукції
|
№ |
Показники |
Сума, грн. |
Відхилення (+;-) |
||
|
план |
факт |
+, - |
|||
|
і |
Залишок готової продукції на початок року |
850 |
600 |
-250 |
|
|
2 |
Випуск товарної продукції |
90000 |
90800 |
+800 |
|
|
3 |
Залишок готової продукції на кінець року |
700 |
900 |
+200 |
|
|
4 |
Відвантаження продукції за рік (п.1 + п.2 - п.З) |
90150 |
90500 |
+350 |
|
|
5 |
Залишок товарів, відвантажених покупцям: |
||||
|
5.1 |
на початок року |
1900 |
2200 |
+300 |
|
|
5.2 |
на кінець року |
2500 |
5900 |
+3400 |
|
|
6 |
Реалізація продукції (п.4 + п.5.1. - п.5.2.) |
89550 |
86800 |
-2750 |
За даними таблиці можна зробити висновки, що план реалізації продукції недовиконано. Негативний вплив на обсяг продажу мали наступні фактори: зменшення залишків готової продукції на складах підприємства на початок року на 250 гри. в порівнянні з планом і збільшення їх на кінець року на 200 грн., а також збільшення залишків відвантажених товарів на кінець року на 3400 грн., оплата за які ще не надійшла на поточний рахунок підприємства.
Тому в процесі аналізу необхідно з'ясувати причини виникнення понадпланових залишків на складах, несвоєчасної оплати продукції покупцями та розробити конкретні заходи з прискорення реалізації продукції та одержання виручки.
Задача
Проаналізуйте вплив факторів на обсяг виготовленої продукції. Данні для аналізу
|
Дані |
Вид показника (кількісний, якісний, результативний) |
Минулий рік |
Цей рік |
Відхилення (+ -) |
|
|
Чисельність виробничого персоналу, осіб |
кількісний |
10 |
9 |
-1 |
|
|
Виробіток продукції однім працівником за рік, грн |
якісний |
2400 |
2450 |
+50 |
|
|
Вартість виготовленої продукції, грн |
результативний |
24000 |
22050 |
-1950 |
1. Визначте виробіток продукції однім робітником
Виробіток продукції - це один із показників продуктивності праці. Виробіток продукції однім працівником показує скільки гривень виготовленої продукції приходиться на одного працівника
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно відхилення кількісного фактора помножити на базисне значення якісного показника-фактора.
( -1)*2400= - 2400
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно відхилення якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника.
(+50)*9= +450
Чисельність робітників в цьому році на відміну від минулого року зменшилася на 1 особу це вплинуло на зменшення вартості виготовленої продукції на -2400 грн. Цей фактор вплинув на результативний показник негативно.
Виробіток продукції одного робітника цьому році порівняно з минулим роком грн збільшилася на 50 грн. Це вплинуло на збільшення вартість виготовленої продукції на 450 грн. Вплив цього фактора на результативний показник позитивний
Загальний вплив факторів (-2400) + (450) = (-1950).
Задача
Розрахуйте вплив факторів на дохід (виручку) від реалізації товарів методом абсолютних різниць
|
№ |
Показник |
Вид показника |
План |
Факт |
Відхилення (+;-) |
|
|
1 |
Кількість реалізованої продукції |
кількісний |
332 |
338 |
+6 |
|
|
2. |
Ціна реалізованої продукції |
якісний |
17,96 |
17,81 |
-0,15 |
|
|
3 |
Дохід від реалізації продукції |
результативний |
5962,72 |
6019,78 |
+57,06 |
Дохід = кількість реалізованої продукції * ціну реалізованої продукції
При визначенні розміру впливу факторів користуємося способом абсолютних різниць:
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно відхилення кількісного фактора помножити на планове значення якісного показника-фактора.
(+6)*17,96= + 107,76
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно відхилення якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника.
(-0,15)*338=-50,70
Висновки:
Із за збільшення кількісного показника кількості реалізованої продукції на 6 штук дохід від реалізації продукції збільшився на 107,76 грн. Вплив зміни кількісного показника на дохід від реалізації продукції мав позитивне значення.
Із за зменшення якісного показника ціни реалізованої продукції на 0,15 гривень за одиницю продукції дохід від реалізації продукції зменшився на -50,70 грн. Вплив зміни якісного показника на дохід від реалізації продукції мав негативне значення.
Загальний вплив факторів 57,06 грн позитивно вплинув на роботу підприємства. Вплив позитивного фактору +107,76 перевищив вплив негативного фактору -50,7 грн.
Задача
Розрахуйте вплив факторів на забезпеченості персоналу засобами праці
|
Показник |
Минулий рік |
Цей рік |
Відхилення (+ -) |
|
|
Середньорічна вартість активної частини основних фондів, грн |
504460 |
706945 |
+202485 |
|
|
Кількість виробничих робітників, осіб |
25 |
34 |
+9 |
|
|
Фондоозброєність виробничих робітників грн./особу |
20178,4 |
20792,5 |
+614,10 |
Фондоозброєність = .
Фондоозброєність показує скільки гривень вартості основних фондів припадає на одного робітника.
Вплив указаних факторів можемо показати за допомогою наступної таблиці ланцюгових підстановок:
|
Номер підстановки та назва фактору |
Кількість робітників |
Середньорічна вартість ОФ |
Фондоозброєність |
Величина впливу фактору |
|
|
Нульова підстановка |
25 |
504460 |
20178,4 |
- |
|
|
Перша підстановка вплив зміни кількості виробничих робітників на фондоозброєність |
34 |
504460 |
14837,06 |
-5341,34 |
|
|
Друга підстановка вплив зміни величини середньорічної вартості активної частини основних фондів на фондоозброєність |
34 |
706945 |
20792,5 |
+5955,44 |
|
|
Загальний вплив факторів |
- |
- |
- |
+614,10 |
Збільшення кількості виробничих працівників на .9 осіб вплинуло на зменшення фондоозброєності на -5341,30 грн на особу Це негативний фактор.
Збільшення середньорічної вартості активної частини основних фондів на +202485 грн вплинуло на збільшення фондоозброєності 5955,44 грн на особу. Дія цього фактору позитивна
Загальний вплив факторів (-5341,34)+5955,44=614,10. Розрахунок свідчить, що вплив негативного фактору був меншим, чим вплив позитивного фактору.
Задача
Проаналізуйте виконання плану по обсягу виготовлення продукції в цілому і по асортименту
|
Виріб |
Випуск продукції, тис грн. |
Зараховується у виконання плану по асортименту, тис. грн. |
|||||||
|
За планом, тис грн |
Питома вага, % |
Фактично, тис грн |
Питома вага, % |
Відхилення (+;-) |
|||||
|
тис.грн |
% |
||||||||
|
Основні види продукції |
А |
198,8 |
8.5 |
217,4 |
9.1 |
+18.6 |
+0.6 |
198.8 |
|
|
Б |
40,4 |
1.7 |
41,8 |
1.7 |
+2.4 |
- |
40.4 |
||
|
В |
760,0 |
32.5 |
797,4 |
33.3 |
+37.4 |
+0.8 |
760 |
||
|
Г |
818,8 |
35.0 |
806,4 |
33.7 |
-12.4 |
-1.3 |
806.4 |
||
|
Застаріла продукція |
- |
- |
7,2 |
0.3 |
+7.2 |
+0.3 |
- |
||
|
Нова продукція |
100 |
4.3 |
105,8 |
4.4 |
+5.8 |
+0.1 |
100 |
||
|
Інші види продукції |
422 |
18.0 |
420 |
17.5 |
-2 |
-0.5 |
420 |
||
|
Разом |
2340 |
100 |
2396 |
100 |
+56 |
- |
2325.6 |
Дані розрахунку свідчать, що вцілому план по всім видам продукції виконаний на 2396 / 2340 * 100 = 102.4%, план перевиконаний на 102.4 - 100 = +2.4%.
Під час аналізу необхідно звернути увагу на розширення та оновлення асортименту. У нашому прикладі планувалося оновлення асортименту - питома вага нового виду продукції в загальному обсягу 4,3% але фактично обсяг оновленої продукції з урахуванням обсягів випуску становив більше на 4,4 -4,3 = 0,1%. Суттєвим недоліком є те, що підприємство продовжило виробництво застарілої продукції, що не користується попитом (не планувалася зовсім, але було виготовлено на 7,2 тис грн).
Розрахунок показників виконання плану з асортименту «спосіб найменшого числа», суть якого полягає у виборі меншої із двох сум фактичної і планової. За даними нашої задачі загальний підсумок зарахування у виконання плану по асортименту суми становлять 2325,6 тис. грн. Звідси коефіцієнт асортиментності
Кас =
Кас = = 0,9938
Коефіцієнт асортиментності наближається до одиниці, то план по асортиментності вважається виконаним.
Задача
Дайте оцінку витрат матеріалів та визначте вплив основних факторів на зміну товарної продукції, порівняно з показниками плану.
Розрахунок ефективності використання матеріалів
|
Показники |
Вид показника (кількісний, вартісний, результативний) |
За планом |
Фактично |
Відхилення |
|
|
1 Товарна продукція, тис грн. |
результативний |
1800 |
2160 |
+360 |
|
|
2. Всього матеріальні затрати, тис грн. |
кількісний |
960 |
1000 |
+40 |
|
|
3. Матеріаловіддача |
якісний |
1,875 |
2,16 |
+0,285 |
Матеріаловіддача = Товарна продукція : Вартість витрачених матеріалів
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно зміну кількісного фактора помножити на базисне (планове) значення якісного показника-фактора +40*1,875=+75
1. Визначаємо вплив зміни вартості витрачених матеріалів на вартість виготовленої продукції
Збільшення вартості витрачених матеріальних затрат на 40тис.грн. вплинуло на збільшення вартості товарної продукції на 75 тис грн. Кількісний фактор вплинув на результативний показник позитивно
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно зміну якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника
2. Визначаємо вплив зміни матеріаловіддачі на вартість виготовленої продукції фактично порівняно з планом + 0,285*1000=285
Із за збільшення матеріаловіддачі на 0,285 в процесі виробництва продукції іі вартість фактично порівняно з планом збільшилася на 285 грн. Якісний фактор вплинув на результативний показник позитивно
Обидва фактори діяли на результативний показник позитивно
Задача
продукція прибуток рентабельність собівартість
Дайте оцінку затрат фонду оплати праці та визначте вплив основних факторів на зміну його величини, порівняно з показниками плану.
|
Показники |
Вид показника (кількісний, вартісний, результативний) |
за планом |
фактично |
Відхилення (+; -) |
|
|
1. Фонд оплати праці, грн |
результативний |
30000 |
29700 |
-300 |
|
|
2. Чисельність працюючих, чол.. |
кількісний |
12 |
11 |
-1 |
|
|
3. Середній заробіток одного працюючого, грн. на одну особу |
якісний |
2500 |
2700 |
+200 |
Середній заробіток одного працюючого = фонд оплати праці всіх працівників : чисельність працівників
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно зміну кількісного фактора помножити на планове значення якісного показника-фактора
1. Вплив зміни чисельності працюючих на фонд оплати праці ? -1 * 2500 = -2500
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно зміну якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника
2. Вплив зміни середньої заробітної плати на фонд оплати праці? +200 * 11 = +2200
Висновки.
При зменшенні чисельності працюючих на підприємстві на 1 особу фонд оплати праці всіх працівників зменшився на 2500 грн. Дія цього фактору викликала економію фонду оплати праці на підприємстві
При збільшенні середньої заробітної плати працівників на 200 грн на одну особу фонд оплати праці всіх працівників збільшився на 2200 грн. . Дія цього фактору викликала перевитрати фонду оплати праці на підприємстві
Загальний вплив факторів викликав економію (-2500) + (2200) = -300 грн
Задача
Визначити всі фактори, що впливали у звітному періоді на обсяг товарної продукції. Розрахувати їх величину і вказати, які резерви зростання виробництва тут мають місце.
|
Показники |
Вид показника (кількісний, вартісний, результативний) |
за планом |
фактично |
Відхилення (+; -) |
|
|
1. Товарна продукція, тис. грн |
Результативний |
1260,0 |
1600,0 |
+340 |
|
|
2. Кількість верстатів, одиниць. |
Кількісний |
315 |
320 |
+5 |
|
|
3. Вироблено продукції в розрахунку на 1 верстат, тис. грн. |
Якісний |
4,0 |
5,0 |
+1 |
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно зміну кількісного фактора помножити на планове значення якісного показника-фактора
Як вплинула зміна кількості верстатів на вартість випущеної товарної продукції?(+5) *4= +20
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно зміну якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника
Як вплинула зміна вартості виготовленої продукції на один верстат (продуктивність роботи устаткування) на вартість виробленої товарної продукції всіма верстатами? (+1)*320 = +320
Висновок. Збільшення кількості верстатів на +5 одиниць вплинуло на збільшення обсягу товарної продукції на 20 тис. грн. Дія фактора на обсяг товарної продукції позитивна .
Збільшення вартості виробленої продукції одним верстатом на +1 тис.грн вплинуло на збільшення обсягу товарної продукції на + 320 тис. грн. Дія фактора на обсяг товарної продукції позитивна .
Загальний вплив факторів на кількість виготовленої продукції за період позитивний + 20 +320 = +340
Задача
Проаналізуйте вплив факторів на обсяг виготовленої продукції. Данні для аналізу
|
Дані |
минулий рік |
цей рік |
Відхилення (+ -) |
|
|
Чисельність виробничого персоналу, осіб |
500 |
450 |
-50 |
|
|
Фонд робочого часу (кількість відпрацьованих годин одним працівником), годин |
1200 |
1150 |
-50 |
|
|
Кількість продукції, виробленої однім працівником за годину (продуктивність праці одного працівника), шт/годину/на одну особу |
45 |
53 |
+8 |
|
|
Кількість виготовленої продукції , шт |
27 000 000 |
27 427 500 |
+427 500 |
Розрахунки помістіть в таблицю
|
Номер підстановки та назва фактору |
Чисельність виробничого персоналу, чіл |
Кількість відпрацьованих годин одним працівником, годин |
Кількість продукції, виробленої однім працівником за годину, шт/годину/на одну особу |
Кількість виготовленої продукції, шт |
Вплив фактора |
|
|
Нульова підстановка |
500 |
1200 |
45 |
27 000 000 |
----- |
|
|
Перша підстановка вплив змін чисельності виробничого персоналу на кількість виготовленої продукції |
450 |
1200 |
45 |
24 300 000 |
-2 700 000 |
|
|
Друга підстановка вплив зміни кількості відпрацьованих годин одним працівником на кількість виготовленої продукції |
450 |
1150 |
45 |
23 287 500 |
-1 012 500 |
|
|
Третя підстановка вплив зміни кількості виготовленої продукції одним працівником на загальну кількість виготовленої продукції всіма робітниками за рік |
450 |
1150 |
53 |
27 427 500 |
+4 140 000 |
|
|
Разом |
+427 500 |
Зменшення кількості працівників на 50 осіб вплинуло на зменшення кількості виготовленої продукції за рік на -2 700 000 шт. Цей фактор негативно вплинув на результативний показник
Зменшення фонду відпрацьованого часу одним робітником на -50 годин вплинуло на зменшення кількості виготовленої продукції на- 1 012 500 шт.. Цей фактор негативно вплинув на результативний показник
Продуктивність праці одного робітника в цьому році на відміну від минулого року збільшилася на +8 виробів за годину на одну особу. Це вплинуло на збільшення кількості виготовленої продукції на +4 140 000 шт.. Цей фактор позитивно вплинув на результативний показник
Загальний вплив факторів (+ 4 140 000) + (-2 700 000) + (-1 012 500) = +427 500. Розрахунок свідчить, що вплив позитивного фактору перевищив, вплив негативних факторів. Вцілому робота підприємства в цьому році на відміну від минулого року оцінюється позитивно
Задача
Як зміна ціни та кількості витрачених матеріалів вплинула на сума матеріальних витрат фактично порівняно з планом
|
Показник |
Вид показника (кількісний, вартісний, результативний) |
План |
Факт |
Відхилення (+; -) |
|
|
Кількість витрачених матеріалів на виготовлення 1 т продукції, т |
кількісний |
2,55 |
2,53 |
-0,02 |
|
|
Ціна придбання матеріалів, грн |
якісний |
400 |
430 |
+30 |
|
|
Вартість витрачених матеріалів на виготовлення 1 т продукції, грн |
результативний |
1020 |
1087,9 |
+67,9 |
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно зміну кількісного фактора помножити на планове значення якісного показника-фактора
1. Визначаємо як вплинула зміна кількості витрачених матеріалів на виготовлення 1 т продукції на вартість витрачених матеріалів для виробництва 1 т продукції -0,002 * 400 = -8
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно зміну якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника
2. Визначаємо як вплинула зміна ціни 1 т матеріалів на вартість витрачених матеріалів для виробництва 1 т продукції +30 * 2,53 = 75,90
Висновок. Зменшення кількості витрачених матеріалів на виготовлення 1 т продукції на 0,02 грн/т вплинуло на зменшення вартості витрачених матеріалів на 8 грн. Досягнуто економії
Внаслідок зростання ціни закупівлі матеріалів на грн/т вартість витрачених матеріалів для виготовлення 1 т продукції на 30 грн за т, збільшилася вартість виготовленої продукції на 75,9 грн. Досягнуто перевитрат
Дія негативного фактора перевищила дію позитивного фактору на 67,9 грн
Задача
Аналіз рентабельності продукції
|
Показник |
Минулий рік |
Цей рік |
Відхилення, грн |
|
|
Прибуток |
2800 |
3132 |
+332 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
8000 |
8700 |
+700 |
|
|
Рентабельність продукції |
0,35 |
0,36 |
+0,01 |
Визначте вплив прибутку і собівартості продукції на рентабельність
1. Визначте рентабельність продукції.
Рентабельність продукції =
рентабельність показує скільки гривань прибутку припадає на одну гривню собівартості (витрат). Чим більше рентабельність, тим вважається кращою ефективність роботи підприємства
2. Визначте по кожному показнику відхилення цього року від минулого року
3. Побудуйте таблицю ланцюгових підстановок
Таблиця Вплив зміни валового прибутку і собівартості на рентабельність продукції
|
Номер підстановки та назва фактору |
Прибуток від реалізації продукції |
Собівартість реалізованої продукції |
Рентабельність = прибуток : собівартість |
Вплив фактору = значення рентабельності в цьому рядку мінус значення рентабельності в попередньому рядку |
|
|
Нульова підстановка -данні минулого року |
2800 |
8000 |
0,35 |
- |
|
|
Перша підстановка вплив зміни прибутку на величину рентабельності |
3132 |
8000 |
0,3915 |
+0,0415 |
|
|
Друга підстановка - вплив зміни собівартості реалізованої продукції на величину рентабельності |
3132 |
8700 |
0,36 |
-0,0315 |
|
|
Загальний вплив факторів |
+0,01 |
Висновки
Збільшення прибутку в цьому році на відміну від минулого року на 332 грн вплинуло на збільшення рентабельності на 0,0415 грн. Цей фактор впливав на рентабельність позитивно (негативно)
Збільшення собівартості в цьому році на відміну від минулого року на 700 грн вплинуло на зменшення рентабельності на 0,0315. Цей фактор впливав на рентабельність негативно
Загальний вплив факторів = вплив зміни прибутку (+0,0415) + вплив зміни собівартості (-0,0315) = +0,01
Задача
Розрахуйте вплив факторів на дохід (виручку) від реалізації товарів методом абсолютних різниць
|
№ |
Показник |
Вид показника |
План |
Факт |
Відхилення (+;-) |
|
|
1 |
Кількість реалізованої продукції |
кількісний |
330 |
275 |
-55 |
|
|
2. |
Ціна реалізованої продукції |
якісний |
12 |
13 |
+1 |
|
|
3 |
Дохід від реалізації продукції |
результативний |
3960 |
3575 |
-385 |
Дохід = кількість реалізованої продукції * ціну реалізованої продукції
При визначенні розміру впливу факторів користуємося способом абсолютних різниць:
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно відхилення кількісного фактора помножити на планове значення якісного показника-фактора.
Вплив зміни кількості реалізованої продукції на величину доходу -55 * 12 = -660
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно відхилення якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника.
Вплив зміни ціни на вартість реалізованої продукції +1 * 275 = +275
Висновки:
Із за зменшення кількісного показника кількості реалізованої продукції на 55 .штук дохід від реалізації продукції зменшився на 660 грн. Вплив зміни кількісного показника на дохід від реалізації продукції мав негативне значення.
Із за збільшення якісного показника ціни реалізованої продукції на 1 грн за одиницю продукції дохід від реалізації продукції збільшився на 275 грн. Вплив зміни якісного показника на дохід від реалізації продукції мав позитивне значення.
Загальний вплив факторів (-660) + (+275) = (-385) грн негативно вплинув на роботу підприємства. Вплив негативного фактору перевищив вплив позитивного фактору
Задача
Розрахуйте вплив факторів на забезпеченості персоналу засобами праці
|
Показник |
Минулий рік |
Цей рік |
Відхилення (+ -) |
|
|
Середньорічна вартість активної частини основних фондів, грн |
225081 |
227648 |
+2567 |
|
|
Кількість виробничих робітників, осіб |
9 |
8 |
-1 |
|
|
Фондоозброєність виробничих робітників |
25009 |
28456 |
+3447 |
Фондоозброєність = .
Фондоозброєність показує скільки гривень вартості основних фондів припадає на одного робітника.
Вплив указаних факторів можемо показати за допомогою наступної таблиці ланцюгових підстановок:
|
Номер підстановки та назва фактору |
Кількість робітників |
Середньорічна вартість ОФ |
Фондоозброєність |
Величина впливу фактору |
|
|
Нульова підстановка |
9 |
225081 |
25009 |
- |
|
|
Перша підстановка вплив зміни кількості виробничих робітників на фондоозброєність |
8 |
225081 |
28135,13 |
+3126,13 |
|
|
Друга підстановка вплив зміни величини середньорічної вартості активної частини основних фондів на фондоозброєність |
8 |
227648 |
28456 |
+320,87 |
|
|
Загальний вплив факторів |
- |
- |
- |
+3447 |
Зменшення кількості виробничих працівників на 1 особу вплинуло на збільшення фондоозброєності на +3126,13 грн/особу. Це позитивний фактор.
Збільшення середньорічної вартості активної частини основних фондів на +2567 вплинуло на збільшення фондоозброєності на +320,87 грн/особу
Загальний вплив факторів 3126,13+320,81=3447. Розрахунок свідчить, що обидва фактори впливали на фондоозброєність позитивно
Задача
Дайте оцінку затрат фонду оплати праці та визначте вплив основних факторів на зміну його величини, порівняно з показниками плану.
|
Показники |
Вид показника (кількісний, вартісний, результативний) |
за планом |
фактично |
Відхилення (+; -) |
|
|
1. Фонд оплати праці, грн |
результативний |
30250 |
39340 |
+9090 |
|
|
2. Чисельність працюючих, чол.. |
кількісний |
11 |
14 |
+3 |
|
|
3. Середній заробіток одного працюючого, грн. на одну особу |
вартісний |
2750 |
2810 |
+60 |
Середній заробіток одного працюючого = фонд оплати праці всіх працівників : чисельність працівників
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно зміну кількісного фактора помножити на планове значення якісного показника-фактора
Вплив зміни чисельності працюючих на фонд оплати праці +3*2750=+8250
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно зміну якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника
Вплив зміни середньої заробітної плати на фонд оплати праці? +60*14= +840 грн
Висновки.
При збільшенні чисельності працюючих на підприємстві на +3 особи фонд оплати праці всіх працівників збільшився на ……+8250….. грн. Дія цього фактору викликала перевитрати фонду оплати праці на підприємстві
При збільшенні середньої заробітної плати працівників на 60 грн на одну особу фонд оплати праці всіх працівників збільшився на +840 грн. . Дія цього фактору викликала перевитрати фонду оплати праці на підприємстві
Задача
Дайте оцінку витрачанню матеріалів і розрахуйте вплив факторів на відхилення від плану.
|
Матеріал |
1 варіант |
|||||||
|
За планом |
Фактично |
Відхилення по сумі, грн. |
||||||
|
Норми затрат на 1 виріб |
Сума, грн. |
Ціна, грн. |
Норми затрат на 1 виріб |
Сума, грн. |
Ціна, грн. |
|||
|
Дошки, м3 |
3 |
300 |
100 |
2 |
280 |
140 |
-20 |
|
|
Фанера, м2 |
1,5 |
75 |
5 |
1,6 |
128 |
80 |
+53 |
|
|
Разом: |
Х |
375 |
Х |
Х |
408 |
Х |
+33 |
Визначаємо окремо по дошкам, окремо по фанері вплив зміни фактору норм і вплив зміни фактору цін на витрати матеріалів на виробництво продукції
Фактор “норм”:Відхилення норми затрат на 1 виріб(факт-план) * планову ціну цього виду матеріалів
Дошки: (2-3)*100=-100 Фанери: 0,1 * 50=+5
Фактор “цін”: Відхилення ціни цього вида матеріалів * фактичну норму витрачання матеріалів цього виду
Дошки: (140-100)*2=80 Фанери: + 30 * 1,6=+4
Всього Дошки : (-100)-(80)=-20 Всього Фанери: (+5) + 48 = +53
Має місце загальна перевитрата матеріалів разом відхилення обох факторів на 33 грн. за рахунок економії дошок на 20 грн. та перевитрати фанери на 53 грн. Це й буде резерв зниження матеріальних затрат у розрахунку на 1 виріб.
Але при таких розрахунках неможливо визначити всі резерви зменшення собівартості, бо відсутній факторний аналіз. Його треба провести.
Дошки.
За рахунок того, що на 1 м3 зменшилося використання дошок на од. продукції, затрати на од. продукції зменшилися на 100 грн.
За рахунок того, що ціна дошки Збільшилася на 40грн., затрати на одиницю продукції збільшилися зменшились на 80 грн.
Фанера.
За рахунок того, що на 0,1 м2 збільшилось використання фанери на од. продукції, затрати на од. продукції збільшились на 52 грн. .
За рахунок того, що ціна фанери збільшилася на 30 грн., затрати на одиницю продукції збільшилася на 48 грн.
Отже, остаточні резерви економії складають: (.-20 ) + (+53 ) = (.+ 33) грн.,
Задача
Розрахуйте вплив зміни різних факторів на точку беззбитковості
|
№ |
Показник |
Вид показника |
Минулий мисяць |
Цей місяць |
Відхилення (+;-) |
|
|
1 |
Постійні витрати на весь випуск, грн |
кількісний |
6000 |
5800 |
-200 |
|
|
2 |
Ціна одиниці продукції |
якісний |
10 |
10,80 |
+0,80 |
|
|
3 |
Змінні витрати на одиницю |
якісний |
6,40 |
6,90 |
+0,50 |
|
|
4 |
Точка беззбитковості |
результативний |
1666,67 |
1487,2 |
- 179,45 |
Спосіб ланцюгових підстановок передбачає послідовну заміну планових (базових значень) факторів фактичними і віднімання від результату кожного наступного співставлення попереднього результату.
Розрахунок факторів способом ланцюгових підстановок:
|
Номер підстановки та назва фактора |
Фактори, які впливають на показник |
Точка беззбитковості = Постійні витрати : (ціна одиниці продукції-Змінні витрати на одиницю продукції) |
Величина впливу фактора (значення точки беззбитковості в цьому рядку - цначення точки беззбитковості із попереднього рядка) |
|||
|
1-й фактор постійні витрати на весь випуск |
2-й фактор змінні витрати на одиницю продукції |
3-й фактор ціна одиниці продукції |
||||
|
Нульова підстановка данні минулого місяця |
6000 |
6,40 |
10 |
1666,67 |
-------------- |
|
|
Перша підстановка, перший фактор (підставляємо в формулу перший показник за цей місяць, другий і третій показники за минулий місяць) Вплив зміни постійних витрат на точку беззбитковості |
5800 |
6,40 |
10 |
1611,11 |
-55,6 |
|
|
Друга підстановка, другий фактор (підставляємо в формулу перший та другий показник за цей місяць а третій показник за минулий мисяць) Вплив зміни змінних витрат на одиницю продукції на точку беззбитковості |
5800 |
6,90 |
10 |
1870,97 |
+259,9 |
|
|
Третя підстановка підставляємо в формулу всі три показники за цей місяць. Вплив зміни ціни на точку беззбитковості |
5800 |
6,40 |
10,80 |
1487,18 |
-383,8 |
|
|
Всього |
-179,5 |
Зменшення постійних витрат в звітньому місяці порівняно з минулим місяцем на 200 грн вплинуло на зменшення точки беззбитковості на 55,6.грн. Дія фактору негативна.
Збільшення змінні витрати на одиницю продукції в звітньому місяці порівняно з минулим місяцем на 0,50грн вплинуло на збільшення точки беззбитковості на 259,9грн. Дія фактору позитивна
Збільшення ціни одиниці продукції в звітньому місяці порівняно з минулим місяцем на 0,80 грн вплинуло на зменшення точки беззбитковості на 383,8.грн. Дія фактору негативна
Задача
Вплив факторів на обсяги роздрібного товарообігу
|
Показник |
Вид показника (кількісний, якісний, результативний) |
План |
Факт |
Відхилення |
|
|
Обсяги роздрібного товарообігу, грн |
12352500 |
12304961 |
-47539 |
||
|
Середньорічна кількість робочих місць |
45 |
41 |
-4 |
||
|
Кількість робочих днів в році |
300 |
290 |
-10 |
||
|
Середня тривалість робочого дня, годин |
7,5 |
7,9 |
+0,4 |
||
|
Середньогодинний виробіток на одне робоче місце, грн |
122 |
131 |
+9 |
Обсяги роздрібного товарообігу = Середньорічна кількість робочих місць * Кількість робочих днів в році * Середня тривалість робочого дня, годин * Середньогодинний виробіток на одне робоче місце, грн.
Виконаємо розрахунки методом ланцюгових підстановок
|
Номер підстановки та назва фактору |
Середньорічна кількість робочих місць |
Кількість робочих днів в році |
Середня тривалість робочого дня, годин |
Середньо-годинний виробіток на одне робоче місце, грн |
Обсяги роздрібного товарообігу, грн |
Вплив фактора |
|
|
Нульова підстановка планові дані |
45 |
300 |
7,5 |
122 |
12352500 |
- |
|
|
Перша підстановка вплив зміни середньорічної кількості робочих місць на обсяг роздрібного товарообігу |
41 |
300 |
7,5 |
122 |
11254500 |
-1098000 |
|
|
Друга підстановка вплив зміни кількості робочих днів на обсяг роздрібного товарообігу |
41 |
290 |
7,5 |
122 |
10879350 |
-375150 |
|
|
Третя підстановка вплив зміни середньої тривалості робочого дня на обсяг роздрібного товарообігу |
41 |
290 |
7,9 |
122 |
11459582 |
+580232 |
|
|
Четверта підстановка вплив зміни середньогодинного виробітку на одне робоче місце на величину роздрібного товарообігу |
41 |
290 |
7,9 |
131 |
12304961 |
+845379 |
|
|
Разом |
-47539 |
На обсяг роздрібного товарообігу впливало чотири фактори:
В звітному періоді відбулося зменшення кількості робочих місць на 4 робочих місця. Із-за негативного впливу цього фактору торгівельне підприємство отримало роздрібного товарообігу на -1098000. тис грн менше.
Фактично робочих днів порівняно з планом відпрацьовано менше на 10.днів - це вплинуло на зменшення роздрібного товарообігу на -375150. тис. грн.
Тривалість робочого дня в звітному році була вище , чим заплановано на 0,4. години. Цей фактор позитивно вплинув на збільшення роздрібного товарообігу на 580232. тис. грн.
Середньогодинний виробіток фактично був вище , чим заплановано на 9. грн за годину. Дія цього фактору позитивно вплинула на збільшення роздрібного товарообігу на 845379… тис. грн..
Дія негативних фактору перевищила дію позитивних факторів. Загальний вплив факторів - (1098000...) + (-375150.) + 580232 + 845379 = -47539 тис.грн
Задача
Розрахуйте вплив факторів на вартість виготовленої продукції
|
№ |
Показник |
Вид показника (кількісний, вартісний, результативний) |
План |
Факт |
Відхилення (+;-) |
|
|
1 |
Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн |
кількісний |
1500 |
1700 |
+200 |
|
|
2. |
Фондовіддача (скільки гривень вартості виготовленої продукції приходиться на одну гривню вартості основних фондів) |
якісний |
35 |
28 |
-7 |
|
|
3 |
Вартість виготовленої продукції, тис грн |
результативний |
52500 |
47600 |
-4900 |
Фондовіддача = Вартість виготовленої продукції, тис грн. : Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн
При визначенні розміру впливу факторів користуємося способом абсолютних різниць:
Для розрахунку впливу кількісних факторів на результативний показник необхідно зміну кількісного фактора помножити на базове (планове) значення якісного показника-фактора. 200 * 35 = 7000
Для розрахунку впливу якісних факторів на результативні показники діяльності підприємств необхідно зміну якісного показника-фактора помножити на фактичне значення кількісного показника. -7 * 1700 = -11900
Висновки:
Із за збільшення вартості основних фондів фактично на відміну від плану на 200.грн вартість виготовленої продукції збільшилася на 7000.грн. Вплив зміни кількісного показника на обсяг виготовленої продукції мав позитивне значення.
Із за зменшення фондовіддачі фактично на відміну від плану на 7грн вартість виготовленої продукції зменшилася на -11900 грн .Вплив зміни якісного показника на обсяг виготовленої продукції має негативне значення.
Загальний вплив факторів -4900грн негативно вплинув на роботу підприємства. Вплив негативного фактору перевищив вплив позитивного.
Аналіз фінансових результатів
В таблиці зазначені чисті доходи без податку на додану вартість та акцизного збору
|
№ |
Вид доходів або витрат |
Сума, грн |
№ рахунку бух-обліку |
Операційна діяльність |
Фінансова діяльність |
Інвестиційна діяльність |
Надзвичайна діяльність |
|||||
|
витрати |
доходи |
витрати |
доходи |
витрати |
доходи |
витрати |
доходи |
|||||
|
1 |
Дохід від реалізації готової продукції |
90000 |
701 |
+ |
||||||||
|
2 |
Визнані штрафи, пені, неустойки |
340 |
948 |
+ |
||||||||
|
3 |
Собівартість реалізованого малоцінного необоротного активу, що переведені в групу необоротні активи призначені для продажу та групи вибуття |
100 |
943 |
+ |
||||||||
|
4 |
Дохід від реалізації іноземної валюти |
5000 |
711 |
+ |
||||||||
|
5 |
Дохід, отриманий від місцевих органів влади відшкодування витрат на попередження втрат від надзвичайних подій |
200 |
751 |
+ |
||||||||
|
6 |
Собівартість реалізованих товарів |
18000 |
902 |
+ |
||||||||
|
7 |
Відсотки за кредит |
4300 |
951 |
+ |
||||||||
|
8 |
Відсотки одержані |
100 |
732 |
+ |
||||||||
|
9 |
Собівартість реалізованого об'єкту основних засобів, що переведені в групу необоротні активи призначені для продажу та групи вибуття |
49000 |
943 |
+ |
||||||||
|
10 |
Дохід від безоплатно одержаних активів - основних засобів, млоцінних необоротних активів, нематеріальних активів |
100000 |
745 |
+ |
||||||||
|
11 |
Дохід від реалізації товарів |
24000 |
702 |
+ |
||||||||
|
12 |
Втрати від стихійного лиха (повінь, землетрус, град |
4200 |
991 |
+ |
||||||||
|
13 |
Собівартість реалізованої готової продукції |
75000 |
901 |
+ |
||||||||
|
14 |
Дохід від реалізації інших оборотних активів |
8000 |
712 |
+ |
||||||||
|
15 |
Дохід від реалізації основних засобів, що переведені в групу необоротні активи призначені для продажу та групи вибуття |
54000 |
712 |
+ |
||||||||
|
16 |
Дохід отриманий від страхової організації, що частково відшкодовує втрати від пожежі |
900 |
76 |
+ |
||||||||
|
17 |
Дохід від реалізації робіт і послуг |
65000 |
703 |
+ |
||||||||
|
18 |
Дохід від реалізації малоцінних необоротних матеріальних активів, що переведені в групу необоротні активи призначені для продажу та групи вибуття |
500 |
712 |
+ |
||||||||
|
19 |
Адміністративні витрати |
31000 |
92 |
+ |
||||||||
|
20 |
Витрати від утримання будинку відпочинку, гуртожитку |
13000 |
979 |
+ |
||||||||
|
21 |
Дохід від операційної оренди активів |
18000 |
713 |
+ |
||||||||
|
22 |
Дохід від оприбуткування запасних частин та будівельних матеріалів від списання необоротного активу |
590 |
717 |
+ |
||||||||
|
23 |
Собівартість реалізованих виробничих запасів |
9700 |
943 |
+ |
||||||||
|
24 |
Витрати, пов'язані з отриманням кредиту в банку |
1500 |
952 |
+ |
||||||||
|
25 |
Дивіденди одержані |
28000 |
731 |
+ |
||||||||
|
26 |
Нестачі і витрати від псування цінностей |
7900 |
947 |
+ |
||||||||
|
27 |
Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства |
17000 |
721 |
+ |
||||||||
|
28 |
Дохід від реалізації нематеріального активу, що переведені в групу необоротні активи призначені для продажу та групи вибуття |
10000 |
712 |
+ |
||||||||
|
29 |
Собівартість реалізованої іноземної валюти |
5100 |
942 |
+ |
||||||||
|
30 |
Собівартість реалізованих робіт і послуг |
43000 |
903 |
+ |
||||||||
|
31 | ...
Подобные документы
Аналіз розв’язків спряжених економіко-математичних задач. Оцінка рентабельності продукції, яка виробляється і нової продукції. Аналіз обмежень дефіцитних і недефіцитних ресурсів. Аналіз діапазону зміни коефіцієнтів матриці обмежень та цільової функції.
лекция [402,7 K], добавлен 10.10.2013Особливості формування акціонерного сектору в Україні. Аналіз економічної діяльності ВАТ "Племінний завод "Біловодський". Розрахунок резервів підвищення суми прибутку і рентабельності як основних показників фінансової результативності роботи підприємства.
дипломная работа [98,4 K], добавлен 10.08.2010Знаходження плану випуску продукції, що дає максимальну виручку. Побудування таблиці, що відображає умову задачі та математичну модель. Запис двоїстої задачі та розрахунок рентабельності продукції з застосуванням табличного процесору "Microsoft Excel".
лабораторная работа [1,0 M], добавлен 26.11.2014Обчислення інтервалів стійкості двоїстих оцінок стосовно зміни запасів дефіцитних ресурсів. Розрахунок інтервалів можливих змін ціни одиниці рентабельної продукції. Визначення очікуваного значення прибутку, коефіцієнту варіації та рівня дисперсії.
контрольная работа [171,7 K], добавлен 25.04.2010Цілі і задачі методики аналізу фінансово-господарської діяльності. Система показників, що характеризують фінансовий стан підприємства, аналіз прибутку і рентабельності. Постановка транспортної задачі і її вирішення за допомогою додатків Ms.Excel.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 11.03.2010Методи і методики визначення ефективності роботи підприємства, аналіз фінансового стану. Економіко-математичне моделювання взаємозв‘язку елементів собівартості та прибутку. Інформаційна система підтримки прийняття рішень. Інтерфейс інформаційної системи.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 14.11.2009Оцінка ефективності рішень фахівця відділу матеріально-технічного забезпечення. Визначення оптимального плану випуску продукції засобами стохастичного програмування. Застосування теорії графів в інформаційній безпеці. Оцінка ризику цінних паперів.
курсовая работа [3,1 M], добавлен 22.09.2014Розгляд організаційної структури МКВП "Дніпроводоканал". Аналіз ліквідності, рентабельності і ділової активності підприємства. Розробка економіко-математичних моделей оптимального розподілу коштів та платоспроможного попиту споживачів комунальних послуг.
дипломная работа [390,5 K], добавлен 28.02.2010Математична модель та план перевезень по доставках продукції в пункти розподілу, який мінімізує сумарні транспортні витрати. Побудова лінійної моделі регресивного аналізу для економічного показника, зміни якого спостерігалися в певному інтервалі часу.
контрольная работа [493,2 K], добавлен 19.09.2009Аналіз коефіцієнтів лінійних моделей: розрахунок коефіцієнтів цільової функції. Аналіз діапазону зміни компонент вектора обмежень. Приклад практичного використання двоїстих оцінок у аналізі економічної задачі. Складання по ній симплексної таблиці.
лекция [543,5 K], добавлен 10.10.2013Послуги праці, капіталу і природних ресурсів як фактори створення продукції. Карта ізоквант як метод опису виробничої функції. Капіталоінтенсивний та капіталозберігаючий типи технічного прогресу, їх аналіз за допомогою виробничої функції Кобба-Дугласа.
реферат [120,6 K], добавлен 08.08.2014Модель оптимального виробництва, збуту і зберігання продукції. Поєднання фінансово-економічного аналізу та економіко-математичних методів. Координація діяльності структурних підрозділів. Підготовка і оформлення наказів. Структура майна підприємства.
курсовая работа [6,0 M], добавлен 20.02.2011Дослідження теоретичних та практичних засад щодо оптимізації підприємства. Склад, види та характеристики керамічних плиток. Моделювання випуску керамічних плиток та отримання мінімальної собівартості з використанням економіко-математичного моделювання.
курсовая работа [294,7 K], добавлен 27.05.2019Проект асортименту виробів для швейної фабрики, характеристика їх різновидів; економіко-математична модель задачі оптимізації розподілу випуску продукції у часі; визначення оптимального набору тканин різної ширини, оптимізація надходження продукції.
контрольная работа [49,5 K], добавлен 20.06.2011Характеристика підприємства ВАТ "Титан", виробничо-господарська діяльність, розрахунок основних економічних показників фінансової діяльності. Методика моделювання та розробка автоматизованої інформаційної системи максимізації прибутку на ВАТ "Титан".
дипломная работа [1,6 M], добавлен 14.03.2010Стратегічна діагностика ефективності системи управління збутовою діяльністю. Прогнозування обсягів реалізації продукції ТОВ "Бучацький сирзавод" з використанням методів економіко-математичного моделювання на базі прикладного програмного забезпечення ЕОМ.
дипломная работа [2,8 M], добавлен 16.09.2014Перевірка макроекономічних показників Австрії на стаціонарність даних. Побудова економетричної моделі впливу показників інфляції, кількості зайнятих та безробітних на приріст валового внутрішнього продукту. Аналіз скоригованого коефіцієнту детермінації.
контрольная работа [35,0 K], добавлен 05.01.2014Характеристика підприємства ВАТ "Дніпровагонрембуд". Фінансові коефіцієнти, на підставі яких зроблено аналіз фінансового стану підприємства в динаміці на дослідний період. Розрахунок прогнозних якостей отриманих залежностей для великої групи коефіцієнтів.
дипломная работа [2,9 M], добавлен 08.11.2009Визначення кореляційної залежності ціни і витрат від кількості реалізованої продукції; встановлення зв'язку між відповідними ознаками та обчислення коефіцієнту детермінації; перевірка адекватності значень параметрів параболічної однофакторної моделі.
практическая работа [613,4 K], добавлен 30.03.2013Головна мета методів найменших квадратів. Розрахунок системи рівнянь для динамічного ряду облікової ставки ФРН. Розрахунок лінійної залежності рентабельності фірми від наявних сумарних активів і середньорічної вартості нормованих оборотних засобів.
контрольная работа [71,7 K], добавлен 11.02.2010
