Математичне моделювання управління фінансовою безпекою підприємств в Україні

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Львівський національний університет імені Івана Франка

УДК 658.14/.17:519](477)

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Спеціальність 08.00.11 - Математичні методи, моделі та інформаційні технології в економіці

Математичне моделювання управління фінансовою безпекою підприємств в Україні

Каркавчук Валентин Вікторович

Львів - 2010

Дисертація є рукописом

Робота виконана на кафедрі економічної кібернетики Львівського національного університету імені Івана Франка Міністерства освіти і науки України.

Науковий керівник: кандидат технічних наук, доцент Здрок Валентин Володимирович, Львівський національний університет імені Івана Франка, доцент кафедри економічної кібернетики.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор Черняк Олександр Іванович, Київський національний університет імені Тараса Шевченка, завідувач кафедри економічної кібернетики; кандидат економічних наук Васильців Тарас Григорович, Регіональний філіал Національного інституту стратегічних досліджень у м. Львові, заступник директора.

Захист відбудеться “ 10 ” березня 2010 р. о 15³⁰ годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 35.051.01 у Львівському національному університеті імені Івана Франка за адресою: 79000, м. Львів, пр. Свободи 18, ауд. 115.

З дисертацією можна ознайомитися у Науковій бібліотеці Львівського національного університету імені Івана Франка за адресою: 79000, м. Львів, вул. Драгоманова, 5.

Автореферат розісланий " 5 " лютого 2010 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради Стасишин А.В.

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. В умовах інтеграції економіки України у світовий економічний простір першочергового значення набувають дослідження перспектив функціонування підприємств різних форм власності, напрямів ефективного використання ними фінансових ресурсів. У зв'язку з цим дедалі більшої актуальності набуває проблема фінансової безпеки підприємств та її моніторинг. Це обумовлено посиленням конкурентної боротьби між підприємствами, нестачею фінансових ресурсів для підтримання ліквідності їхньої діяльності, великою кількістю збиткових і збанкрутілих підприємств, а також необхідністю постійної адаптації до сучасних умов господарювання.

Фінансова безпека підприємства є динамічною ознакою, що змінюється під впливом чинників і загроз внутрішнього та зовнішнього середовища. Формування надійної системи фінансової безпеки підприємства забезпечує його стабільне функціонування і створює умови для зростання його економічного потенціалу. Враховуючи багатоаспектний та динамічний характер процесу управління фінансовою безпекою, особливо актуальними є питання використання економіко-математичних методів оцінювання і прогнозування рівня фінансової безпеки підприємства, а також моделювання процесу її моніторингу.

Різні аспекти забезпечення фінансової безпеки підприємства та удосконалення управління нею досліджено у працях багатьох вітчизняних і зарубіжних учених, зокрема визначення змісту фінансової безпеки підприємства, аналіз загроз та індикаторів фінансової безпеки висвітлено в працях О.. Барановського, І.А. Бланка, З.С. Варналія, Т.Г. Васильціва, М.М. Єрмошенка, Я.А. Жаліла, Т.Т. Ковальчука, І. Р. Михасюка, В.І. Мунтіяна, Є.А. Олейнікова, ГА. Пастернак-Таранушенка, С.К. Реверчука та ін. Проблеми економіко-математичного моделювання процесу управління фінансовою безпекою підприємства і прогнозування її рівня досліджують такі вчені як В.М. Вовк, В.М. Геєць, В.В. Здрок, Т.С. Клебанова, Ю.Г. Лисенко, В.С. Пономаренко, А.І. Татаркін, О.І. Черняк, В.Є. Юринець та ін.

Актуальність і важливість питань застосування математичних методів для розв'язання задач управління фінансовою безпекою підприємства, недостатня теоретична і практична розробленість цієї проблеми та її велике значення для підвищення ефективності функціонування промислових підприємств в сучасних ринкових умовах господарювання обумовили вибір теми, мету і послідовність наукового дослідження.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційну роботу виконано відповідно до тематики наукових досліджень кафедри економічної кібернетики Львівського національного університету імені Івана Франка як складову частину науково-дослідної держбюджетної теми ЕК-99Ф "Математичні методи прогнозування функціонування і розвитку складних економічних систем" (номер державної реєстрації 0107U002041).

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є наукове обґрунтування теоретичних положень та практичних рекомендацій з моделювання управління фінансовою безпекою підприємства. Для досягнення мети в дисертаційній роботі поставлено такі завдання:

- дослідити особливості процесу моніторингу та механізму управління фінансовою безпекою підприємства;

- проаналізувати методи оцінювання рівня фінансової безпеки підприємства;

- розробити економетричні моделі прогнозування рівня фінансової безпеки підприємства;

- проаналізувати чинники та складники системи фінансової безпеки підприємства;

- обґрунтувати економіко-математичні моделі управління рентабельністю підприємства та дослідити методи узгодження їхніх розв'язків;

- розробити математичну модель динаміки стану загроз фінансовій безпеці підприємства.

Предмет і об'єкт дослідження. Предметом дослідження є теоретико-методичні засади та інструментарій математичного моделювання управління фінансовою безпекою підприємства.

Об'єктом дослідження є процес управління фінансовою безпекою підприємства.

Методи дослідження. Теоретичну й методологічну основу дисертаційної роботи складають наукові праці вітчизняних і зарубіжних учених у галузі економiко-математичного моделювання, прогнозування, економетрії, системного аналізу та економічної теорії. Для вирішення поставлених завдань були використані такі методи та прийоми наукового дослідження: аналіз і синтез - для визначення структури системи фінансової безпеки підприємства; методи статистичного, логічного аналізу - для визначення особливостей розвитку системи фінансової безпеки підприємства; методи оптимального управління - для визначення оптимальної послідовності станів системи фінансової безпеки та відповідних стратегій управління нею; кластерний аналіз - для проведення класифікації показників фінансової діяльності та індикаторів системи фінансової безпеки підприємства; методи кореляційно-регресійного аналізу - для прогнозування рівня фінансової безпеки та аналізу динаміки загроз фінансовій безпеці підприємства; методи економіко-математичного моделювання - для оцінювання рівня фінансової безпеки, максимізації рівня рентабельності реалізованої продукції та рівня рентабельності витрат підприємства, оцінювання стану загроз фінансовій безпеці; графічний метод - для наочного зображення і схематичного подання теоретичних та практичних результатів дослідження.

Інформаційною базою роботи є теоретичні і методичні розробки дослідників, офіційні статистичні матеріали, законодавчі та нормативні документи, що регламентують діяльність підприємств в Україні.

Наукова новизна одержаних результатів полягає в обґрунтуванні теоретико-методичних підходів та прикладних рекомендацій щодо моделювання управління фінансовою безпекою підприємства. Зокрема, у дисертації:

вперше:

· розроблено економетричну симультативну модель системи фінансової безпеки підприємства, що дає змогу посилити аспект системності аналізу структури взаємозв'язків між її складниками та прогнозування її розвитку;

· побудовано комплекс економіко-математичних моделей управління рівнем рентабельності підприємства з метою визначення оптимальної виробничої програми підприємства та забезпечення планової економічної ефективності його діяльності;

удосконалено:

· методику дослідження системи фінансової безпеки підприємства за допомогою кластерного аналізу, застосування якої дає можливість здійснити класифікацію чинників цієї системи та розробити для кожної групи чинників відповідні механізми управління;

· модель динаміки стану загроз фінансовій безпеці підприємства з використанням темпів приросту основних індикаторів системи фінансової безпеки, що забезпечує оцінювання та прогнозування стану загроз фінансовій безпеці;

отримали подальший розвиток:

· методичні засади забезпечення фінансової безпеки підприємства та обґрунтування засобів її удосконалення на основі теорії оптимального управління, які дають змогу визначити оптимальну траєкторію розвитку системи фінансової безпеки;

· моделі оцінювання рівня фінансової безпеки підприємства та впливу чинників, які її визначають, що уможливлює розрахунок інтегрального показника безпеки, міри і напрямку впливу кожного із локальних чинників.

Практичне значення отриманих результатів полягає у застосуванні розроблених економіко-математичних моделей управління фінансовою безпекою на промислових підприємствах з метою підвищення ефективності їхнього функціонування.

Основні теоретичні й аналітичні результати дисертаційної роботи були використані для аналізу, оцінювання та управління фінансовою безпекою таких підприємств Львівської області, як ДП "Львівський Бронетанковий Ремонтний завод" (довідка № 1410 від 12. 10. 2009 р.) та ТзОВ "Євро Вік" (довідка № 176 від 16. 10. 2009 р.). Окремі положення дисертаційного дослідження використовуються в процесі викладання дисциплін "Економетрія", "Прикладна економетрія" та "Моделювання економіки" у Львівському національному університеті імені Івана Франка (довідка № 378-Р4 від 19. 10. 2009 р.).

Особистий внесок здобувача. Наукові результати, наведені в дисертаційній роботі, є результатом самостійного наукового дослідження. Опубліковані наукові праці містять положення, висновки і пропозиції, сформульовані особисто здобувачем наукового ступеня. Вони відображають конкретний особистий внесок дисертанта у розвиток економіко-математичного інструментарію оптимізації управління фінансовою безпекою підприємства.

Апробація результатів дисертації. Результати наукових досліджень доповідались і обговорювались на XIІ Всеукраїнській науково-методичній конференції “Проблеми економічної кібернетики”(3_5 жовтня 2007 р., м. Львів, Львівський національний університет імені Івана Франка); на ІІІ Всеукраїнській науково-практичній конференції “Розвиток фінансово-кредитної системи України: здобутки, проблеми, перспективи” (25_26 жовтня 2007 р., Львів, ЛІБС УБС НБУ); на звітній науковій конференції професорсько-викладацького складу Львівського національного університету імені Івана Франка за 2007 рік (10-11 лютого 2008 р., м. Львів); на міжнародній студентсько-аспірантській науковій конференції „Стратегія формування відкритої господарської системи в Україні” (16-17 травня 2008 р., м. Львів, Львівський національний університет імені Івана Франка), на звітній науковій конференції професорсько-викладацького складу Львівського національного університету імені Івана Франка за 2008 рік (2_3 лютого 2009 р., м. Львів); на III Всеукраїнській науково-практичній конференції "Сучасні тенденції розвитку інформаційних технологій в науці, освіті та економіці” (9-11 квітня 2009 р., м. Луганськ, Луганський національний університет імені Тараса Шевченка, Східноукраїнський національний університет імені Володимира Даля); на міжнародній науково-практичній конференції „Прогнозування соціально-економічних процесів” (ПСЕП-2009) (16-17 квітня 2009 р., м. Київ, Київський національний університет імені Тараса Шевченка) та наукових семінарах кафедри економічної кібернетики Львівського національного університету імені Івана Франка (2007-2009 рр.).

Результати та висновки виконаних досліджень знайшли відображення у звітах виконання держбюджетної теми ЕК-99Ф "Математичні методи прогнозування функціонування і розвитку складних економічних систем", в наукових статтях, опублікованих у фахових виданнях.

Публікації. Основні результати досліджень відображено в 9 публікаціях, з них 5 статей у наукових фахових виданнях і 4 тези доповідей - у матеріалах науково-практичних конференцій. Загальний обсяг публікацій, які відображають основний зміст дисертації, становить 2,2 д.а.

Структура дисертації. Рукопис дисертації складається із вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел, додатків. Дисертацію викладено на 175 сторінках друкованого тексту. Робота містить 16 таблиць, які займають 10 сторінок; 6 рисунків подано на 4 сторінках; 14 додатків займають 22 сторінки; список використаних джерел, що налічує 166 найменувань, подано на 18 сторінках.

Основний зміст дисертаційної роботи

У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертації, сформульовано предмет, об'єкт і методи дослідження, висвітлено наукову новизну, теоретичну та наукову цінність роботи.

Перший розділ "Теоретико-методологічні засади управління фінансовою безпекою підприємства" присвячений дослідженню передумов і концептуальних підходів до формування системи фінансової безпеки підприємства;

ідентифікації категорійного апарату, що описує цю систему; вивченню особливостей функціонування системи фінансової безпеки підприємства та механізму управління нею;

класифікації загроз фінансовій безпеці підприємства; аналізу індикаторів фінансової безпеки підприємства та механізму регуляторного впливу на фінансову безпеку підприємств України.

У роботі зроблено висновок, що під фінансовою безпекою підприємства необхідно розуміти таку динамічну ознаку фінансового стану підприємства, яка відображає його стійкість від внутрішніх та зовнішніх загроз, здатність до сталого і збалансованого розвитку та захисту фінансових інтересів.

Стан фінансової безпеки підприємства потрібно аналізувати з позиції системного підходу, який розглядає господарсько-фінансову діяльність підприємства як багаторівневу структуровану систему.

Тоді система фінансової безпеки підприємства, з одного боку, є системою, елементами якої виступають такі складники фінансової безпеки як ліквідність, рентабельність, фінансова стійкість тощо, а, з іншого боку, вона є підсистемою економіко-виробничої системи підприємства (за горизонтальною структурою) або складовим елементом системи фінансової безпеки держави (за вертикальною структурою).

Систему фінансової безпеки (СФБ) підприємства у формальному вигляді можна описати таким чином:

СФБ=, (1)

де Т - множина моментів часу ;

P_t - множина показників діяльності підприємства в момент часу ;

- множини відповідно реальних та потенційних загроз фінансовій безпеці підприємства в момент часу ;

- множина локальних індикаторів системи фінансової безпеки підприємства в момент часу ;

- інтегральний індикатор системи фінансової безпеки підприємства в момент часу ; фінансовий безпека математична модель

- множини відповідно необхідних та рекомендованих управлінських рішень щодо забезпечення достатнього рівня фінансової безпеки підприємства в момент часу ;

F_O - оператор знаходження оцінок значень локальних індикаторів системи фінансової безпеки підприємства на основі значень показників діяльності P_t та загроз фінансовій безпеці :

= F_O(P_t, , ); (2)

F_Z - оператор знаходження оцінок значення інтегрального індикатора системи фінансової безпеки підприємства на основі значень локальних індикаторів системи фінансової безпеки та (або) показників діяльності підприємства P_t і загроз фінансовій безпеці :

 = F_Z(, P_t, , ); (3)

F_U - оператор вироблення управлінських рішень U_t = () на основі оцінок значень індикаторів системи фінансової безпеки підприємства з врахуванням показників діяльності підприємства P_t та загроз фінансовій безпеці :

U_t = F_U(,, P_t, , ). (4)

Враховуючи інформацію, яка надходить на входи системи фінансової безпеки підприємства, а також реакцію цієї системи на отриману інформацію, функціонування системи фінансової безпеки підприємства можна відобразити схемою (рис. 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Функціонування системи фінансової безпеки підприємства (розроблено автором)

Рівень фінансової безпеки характеризує здатність підприємства протистояти загрозам його успішній фінансовій діяльності або усувати збитки від негативних впливів на різноманітні аспекти безпеки. В такому випадку під загрозою фінансовій безпеці необхідно розуміти потенційні або реальні дії фізичних чи юридичних осіб, що порушують стан захищеності суб'єкта підприємницької діяльності і здатні призвести до припинення його діяльності або до фінансових та інших втрат. Своєчасне оцінювання загроз фінансовій безпеці підприємства, розроблення та реалізація ефективних методів усунення негативного впливу цих загроз вимагають формування адекватного механізму управління фінансовою безпекою.

Досліджуючи систему фінансової безпеки, необхідно враховувати різні аспекти діяльності підприємства. В цьому випадку кожен елемент безпеки характеризується різними показниками-індикаторами, які так чи інакше можна подати у кількісному вираженні. Якщо частина цих показників переходить певну критичну межу, то наявна загроза фінансовій безпеці підприємства. Серед індикаторів фінансової безпеки підприємства виділяють показники ліквідності (платоспроможності), фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності.

У результаті дослідження процесу управління системою фінансової безпеки підприємства було визначено основні задачі, які необхідно розв'язати для оптимізації цього процесу:

- класифікація індикаторів системи фінансової безпеки та прогнозування динаміки оцінки рівня фінансової безпеки підприємства;

- оптимізація траєкторії системи фінансової безпеки підприємства за заданими стратегіями управління;

- оптимізація показників рентабельності реалізованої продукції та рентабельності витрат підприємства, а також комплексне узгодження відхилень у виробничих програмах підприємства, які є оптимальними розв'язками відповідних задач;

- оцінювання стану загроз фінансовій безпеці у динаміці зіставленням темпів зростання показників його діяльності.

У другому розділі "Економіко-математичне моделювання процесу управління фінансовою безпекою підприємства" розглянуто проблеми та завдання економіко-математичного моделювання у процесі управління фінансовою безпекою підприємства.

Для аналізу системи фінансової безпеки підприємства використовують методи оцінювання її рівня залежно від мети дослідження та наявної інформації про показники фінансового стану підприємства. На практиці найчастіше використовують такі методи оцінювання рівня фінансової безпеки підприємства, як: моніторинг фінансової діяльності підприємства, методи експертних оцінок, методи оптимізації, економетричні методи, методи прогнозування тощо.

Основними підходами до оцінювання рівня фінансової безпеки підприємства є порівняння утрат від настання загроз фінансовій безпеці із величиною витрат на реалізацію заходів щодо попередження можливих збитків; визначення ступеня досягнення підприємством деякого "ідеального" ("еталонного") стану, який є найкращим з позиції динаміки розвитку підприємства, результатів його діяльності; врахування інноваційного розвитку підприємства; аналіз динаміки рівня фінансової безпеки підприємства і можливостей його зростання; прогнозування потенціалу економічної безпеки. Крім того, оцінювання рівня фінансової безпеки підприємства можна проводити на основі аналізу його фінансової стійкості, ступінь якої визначають, на підставі достатності оборотних коштів (власних чи позичених) для здійснення господарсько-фінансової діяльності.

Для поліпшення фінансового стану та забезпечення фінансової стійкості підприємства необхідно розробити ефективні механізми управління системою фінансової безпеки підприємства. Процес розроблення управлінських рішень щодо забезпечення достатнього рівня фінансової безпеки підприємства повинен бути науково обґрунтованим, що передбачає використання методів економіко-математичного моделювання.

В дисертації для оптимізації рівня фінансової безпеки підприємства запропоновано використовувати методи теорії оптимального управління. Стан системи фінансової безпеки підприємства x(t) = (x₁(t), x₂(t), …, x_n(t)), де x_і(t), - значення індикатора фінансової безпеки підприємства, визначається дією деяких управлінських рішень u(t) = (u₁(t), u₂(t), …, u_m(t)), де u_і(t), - плановий показник, який впливає на стан системи фінансової безпеки підприємства. Задача оптимального управління системою фінансової безпеки підприємства полягає у визначенні такого оптимального процесу (послідовності станів системи фінансової безпеки та відповідних стратегій управління) v(t) = (x(t), u(t)), який надає екстремального значення деякому функціоналу оцінювання рівня фінансової безпеки підприємства

, (5)

де р - кількість можливих критеріїв оцінювання якості функціонування системи фінансової безпеки підприємства, ;

- швидкість зміни рівня фінансової безпеки підприємства в момент часу t (в момент, коли система фінансової безпеки знаходиться у стані х(t), визначеному вектором управління u(t)),

- швидкість зміни детермінантних показників х під впливом сукупності інноваційних управлінських впливів и(t);

- деякі наперед відомі функції, за допомогою яких оцінюють якість кінцевого стану системи;

б_і і в_і - вагові коефіцієнти, які задають на пріоритет кожного з доданків функціоналу оцінювання.

У третьому розділі "Моделювання механізму моніторингу фінансової безпеки підприємства" здійснено економіко-математичну постановку і реалізацію задач моніторингу й прогнозування динаміки рівня фінансової безпеки підприємства та проаналізовано результати модельних експериментів.

Для аналізу динаміки системи фінансової безпеки підприємства, вивчення кількісного впливу чинників на стан фінансової безпеки та забезпечення ефективного управління нею необхідно використовувати інструментарій економіко-математичного моделювання, який дає змогу розробити механізми удосконалення функціонування економічної системи через опосередковане пізнання об'єкту дослідження без ризиків для практичної діяльності підприємства.

Метою моніторингу системи фінансової безпеки підприємства є отримання прогнозного значення оцінки рівня фінансової безпеки для розроблення рекомендацій щодо покращення фінансового стану підприємства. Моніторинг системи фінансової безпеки підприємства містить два етапи: 1) здійснення класифікації множини показників фінансової діяльності підприємства за ступенем їхнього впливу на узагальнений показник, який характеризує стан фінансової безпеки; 2) прогнозування розвитку системи фінансової безпеки для розроблення рекомендацій щодо підтримки заданого її рівня.

Для розрахунку оцінки рівня фінансової безпеки підприємства пропонується використовувати мультиплікативну функцію

, (6)

де , - нормовані значення кожного показника v_ti, який характеризує загрозу фінансовій безпеці підприємства.

Величини u_ti характеризують відносне відхилення значення кожного показника фінансової безпеки підприємства щодо його максимально досягнутого значення за період [1, T].

Прогнозування рівня фінансової безпеки підприємства можна здійснювати на основі трендових моделей динаміки узагальненого показника, який характеризує стан системи фінансової безпеки.

Для здійснення такого прогнозу застосовано два підходи:

1) прогнозування рівня фінансової безпеки підприємства на основі розроблених прогнозів окремих показників, які визначають рівень його фінансової безпеки;

2) прогнозування рівня фінансової безпеки підприємства за допомогою побудованої трендової моделі динаміки інтегрального показника рівня фінансової безпеки.

Прогнозування рівня фінансової безпеки підприємства можна також здійснювати на основі економетричних симультативних моделей, тобто систем одночасних кореляційно-регресійних рівнянь, які описують взаємну залежність між змінними. Запропонована симультативна модель системи фінансової безпеки підприємства складається із 8 рівнянь і містить 8 ендогенних та 11 екзогенних змінних. Під час побудови цієї моделі враховані такі залежності:

1. Зміну обсягу реалізованої продукції підприємства у_t1 описує виробнича функція Коба-Дугласа. Чинниками виробництва виступають величина основних виробничих засобів у_t2 та величина фонду робочого часу працівників підприємства x_t5. Узагальнена виробнича функція Коба-Дугласа в цьому випадку має вигляд:

. (7)

2. Величина основних виробничих засобів у_t2 залежить від величини власного капіталу у_t3 та величини прибутку підприємства у_t4:

y_t2 = б₂₀+ б₂₁ у_t3 + б₂₂ у_t4 + е_t2. (8)

3. Величина власного капіталу у_t3 змінюється під впливом зміни величини поточних активів х_t4, темпу приросту валового внутрішнього продукту х_t,11, вартості основних виробничих засобів у_t2 і показника рентабельності активів у_t5:

y_t3 = б₃₀ + б₃₁ х_t4 + б₃₂ х_t,11 + б₃₃ у_t2 + б₃₄ у_t5 + е_t3. (9)

4. На прибуток підприємства у_t4 впливає зміна величини поточних активів x_t4, величин експорту та імпорту x_t8 і x_t9, обсягу реалізованої продукції у_t1 і показника ліквідності підприємства y_t7:

y_t4 = б₄₀ + б₄₁ х_t4 + б₄₂ х_t8 + б₄₃ х_t9 + б₄₄ у_t1 + б₄₅ у_t7+ е_t4. (10)

5. Зміна показника рентабельності активів спричинена впливом таких чинників, як величина кредиторської заборгованості x_t1, величина дебіторської заборгованості x_t2, вартість основних виробничих засобів у_t2 та величина прибутку підприємства y_t4:

y_t5 = б₅₀ + б₅₁ х_t1 + б₅₂ х_t2 + б₅₃ у_t2 +б₅₄ у_t4+ е_t5. (11)

6. Показник рентабельності продажу змінюється під впливом зміни величини дебіторської заборгованості x_t2, величини поточних активів x_t4, обсягу реалізованої продукції у_t1 та величини прибутку підприємства y_t4:

y_t6 = б₆₀ + б₆₁ х_t2 + б₆₂ х_t4 + б₆₃ у_t1 +б₆₄ у_t4+ е_t6. (12)

7. Показник ліквідності підприємства y_t7 залежить від величини поточних зобов'язань x_t3, величини поточних активів x_t4 та величини прибутку підприємства y_t4:

y_t7 = б₇₀ + б₇₁ х_t3 + б₇₂ х_t4 + б₇₃ у_t4+ е_t7. (13)

8. Розмір середньої заробітної плати на підприємстві y_t8 залежить від обсягу фонду робочого часу підприємства x_t5, індексу споживчих цін (до попереднього періоду) x_t6, кількості зареєстрованих безробітних x_t7, величини доходів населення x_t,10 та обсягу реалізованої продукції у_t1:

y_t8 = б₈₀ + б₈₁ х_t5 + б₈₂ х_t6 + б₈₃ х_t7 + б₈₄ х_t,10 + б₈₅ у_t1+ е_t8. (14)

У рівняннях (7) - (14) коефіцієнти б_ij є структурними параметрами моделі, а випадкові величини е_ti відображають вплив випадкових чинників.

Оцінки параметрів симультативної моделі можна отримати за допомогою методу непрямих найменших квадратів або двокрокового методу найменших квадратів.

Запропонована симультативна модель системи фінансової безпеки підприємства (7) - (14) забезпечує системний підхід до дослідження фінансової безпеки, дає можливість враховувати структуру та тісноту взаємозв'язків між досліджуваними показниками фінансової діяльності, а також прогнозувати значення оцінки рівня фінансової безпеки підприємства.

Важливим показником, який характеризує результат діяльності підприємства та ефективність функціонування системи його фінансової безпеки, є рентабельність. За основну мету управління рентабельністю підприємства було вибрано визначення напрямів підвищення ефективності управління підприємством на основі формування такої виробничої програми, яка б максимізувала рентабельність підприємства.

Для аналізу фінансової діяльності підприємства запропоновано використовувати комплексну економіко-математичну модель задачі оптимізації рівня рентабельності продажу (реалізованої продукції) та рентабельності витрат підприємства, яка містить такі цільові функції:

R^р(x₁, x₂, …, x_n) = > max; (15)

R^v(x₁, x₂, …, x_n) = > max; (16)

за таких обмежень

, (17)

d_j ? x_j ? D_j, , (18)

, (19)

, (20)

, (21)

де п - кількість видів продукції підприємства;

т - кількість видів ресурсів, які підприємство використовує для виготовлення продукції;

R^р(x₁, x₂, …, x_n) - рентабельність продажу підприємства за планового випуску продукції у кількості х₁, х₂, ..., х_п;

R^v(x₁, x₂, …, x_n) - рентабельність витрат підприємства за планового випуску продукції у кількості х₁, х₂, ..., х_п;

р_j - прибуток від продажу одиниці продукції j-го виду;

c_j - ціна одиниці продукції j-го виду;

q_i - ціна одиниці ресурсу і-го виду;

С₀ - величина постійних витрат підприємства;

a_ij - норма витрат ресурсу і-го виду на виготовлення одиниці продукції j_го виду;

b_i - запас ресурсу і-го виду;

d_j - мінімальна величина попиту на продукцію j-го виду;

D_j - максимально можливий рівень випуску продукції j-го виду, який обмежений виробничою потужністю підприємства;

R^p₀, R^v₀ - мінімально допустимі рівні рентабельності продажу та рентабельності витрат підприємства відповідно (задані апріорно);

х_j - план випуску продукції j-го виду.

Цільовою функцією (15) моделі є показник рентабельності реалізованої продукції (відношення прибутку підприємства до собівартості виготовленої продукції), а цільовою функцією (16) - рентабельність витрат підприємства (відношення різниці між виторгом від реалізації продукції і вартістю затрат ресурсів підприємства на виготовлення цієї продукції до вартості виробничих затрат підприємства). Умови (17) відображають обмеження на наявні ресурси підприємства; умови (18) забезпечують випуск продукції в межах попиту та наявних виробничих потужностей; умова (19) моделі не допускає зниження рівня рентабельності продажу нижче порогового значення ; умова (20) моделі не допускає зниження рівня рентабельності витрат нижче порогового значення . Обмеження (21) є умовами невід'ємності змінних.

Розв'язком задачі максимізації рівня рентабельності підприємства є виробнича програма підприємства, яка забезпечить максимальну відносну ефективність його діяльності.

Цільову функцію (15) цієї задачі також можна представити у вигляді

R^р(x₁, x₂, …, x_n) = > max. (22)

Особливістю економіко-математичної моделі (15) - (21) є те, що умови (18) та (19) жорстко встановлюють мінімально допустимі рівні рентабельності продажу та рентабельності витрат відповідно. Проте існують ситуації, коли допускається певне короткострокове зниження рівня рентабельності. В таких випадках необхідно використовувати стохастичні варіанти обмежень (19) та (20):

; (23)

, (24)

де , - наперед задані ймовірності.

Для розв'язування задачі (15) - (21) використано метод послідовних поступок, який передбачає упорядкування цільових функцій за зменшенням їхньої відносної вагомості і задання максимально допустимих відхилень щодо оптимального значення кожної із цих функцій.

Різноманітність показників рентабельності підприємства визначає альтернативність пошуку напрямів її підвищення. Кожен з показників рентабельності можна описати факторною моделлю з різним ступенем деталізації, що надає можливості щодо виявлення та оцінювання виробничих резервів.

Оцінювання рівня загроз фінансовій безпеці у динаміці пропонується здійснювати зіставленням зміни значень вибраних показників фінансової діяльності досліджуваного підприємства із зміною значень показників деякого "еталонного" об'єкта, зокрема порівнянням темпів зростання показників його діяльності. Значення узагальненого показника U_t близькості стану загроз фінансовій безпеці досліджуваного підприємства до "еталонного" для кожного часового періоду t дорівнює

, (25)

де n - кількість економічних змінних, які характеризують господарсько-фінансовий стан підприємства;

m - кількість відібраних показників ефективності функціонування системи фінансової безпеки підприємства;

- елементи матриці подібності динаміки зміни загроз досліджуваного та еталонного підприємств в момент часу t.

Узагальнений показник U_t набуває значення від 0 до 1. Значення U_t = 1 свідчить про відсутність загроз фінансовій безпеці підприємства. Що менше значення U_t, то вищий рівень загроз фінансовій безпеці підприємства. Аналізуючи зміну значення узагальненого показника стану загроз фінансовій безпеці підприємства за кілька послідовних періодів, можна побудувати прогноз оцінки наближення стану фінансової безпеки досліджуваного підприємства до "ідеального" стану "еталонного" підприємства.

Висновки

У дисертаційній роботі наведено теоретичне узагальнення і нове розв'язанні наукової задачі, що полягає у розробленні моделей управління фінансовою безпекою підприємства з метою підвищення ефективності його функціонування.

Аналіз існуючих методів управління фінансовою безпекою підприємства підтвердив необхідність розроблення та застосування економіко-математичних методів та моделей, які надають можливість комплексно описувати усі складники системи фінансової безпеки підприємства і взаємозв'язки між ними, визначати ефективну стратегію управління системою фінансової безпеки, прогнозувати динаміку основних економічних показників функціонування підприємства.

1. Модель процесу управління фінансовою безпекою підприємства на основі теорії оптимального управління дає можливість визначити найбільш прийнятну траєкторію розвитку системи фінансової безпеки за заданими стратегіями управління. Вибір оптимальної стратегії управління системою фінансової безпеки підприємства доцільно здійснювати за розробленими критеріями оцінювання якості її функціонування, які враховують як поточний, так і прогнозований кінцевий стан системи. Модель дає змогу дослідити функціонування системи фінансової безпеки підприємства у динаміці.

2. Для прогнозування розвитку системи фінансової безпеки досить часто використовують економетричні методи, що зумовлено стохастичним характером чинників функціонування підприємства та загроз його фінансовій безпеці. Застосування методів кореляційно-регресійного аналізу дає можливість оцінити вплив зміни ринкового середовища на рівень фінансової безпеки підприємства, провести аналіз причинно-наслідкових зв'язків між індикаторами фінансової безпеки, оцінити силу та напрям цих взаємозв'язків, розглянути декілька можливих варіантів майбутнього стану економічної системи.

3. Дослідження динаміки системи фінансової безпеки підприємства потрібно здійснювати порівнянням індикаторів безпеки із відповідними показниками "еталонного" підприємства або шляхом аналізу зміни деякого узагальненого показника (оцінки рівня фінансової безпеки підприємства) за кілька послідовних часових періодів. Для цього усі чинники внутрішнього й зовнішнього середовища необхідно розбити на кластери для вироблення для кожного класу чинників специфічних управлінських рішень.

4. Моніторинг та прогнозування динаміки основних індикаторів системи фінансової безпеки підприємства найбільш доцільно здійснювати на основі трендових моделей динаміки окремих показників ефективності функціонування системи фінансової безпеки або трендової моделі динаміки узагальненого показника - оцінки рівня фінансової безпеки підприємства. В умовах стрибкоподібної зміни показників фінансово-господарського стану підприємства, зумовленої тенденціями розвитку економіки країни загалом, для дослідження динаміки рівня фінансової безпеки підприємства перспективним може бути використання теорії хаосу.

5. Розроблена економетрична симультативна модель системи фінансової безпеки підприємства дає можливість змоделювати структуру та тісноту взаємозв'язків між показниками економічної діяльності підприємства. В цій моделі ендогенними змінними є обсяг реалізованої продукції, вартість основних виробничих засобів, величина власного капіталу, величина прибутку підприємства, показник рентабельності активів, показник рентабельності продажу, показник ліквідності підприємства, розмір середньої заробітної плати на підприємстві. Екзогенними змінними моделі є показники стану внутрішнього та зовнішнього середовищ: величина кредиторської та дебіторської заборгованості, величина поточних зобов'язань та активів, індекс споживчих цін (до попереднього періоду), кількість зареєстрованих безробітних, темп приросту валового внутрішнього продукту тощо. Перспективним напрямом розвитку моделювання фінансової безпеки підприємства є врахування особливостей функціонування підприємства, зокрема галузевої приналежності, форми власності тощо.

6. У процесі моніторингу фінансової безпеки підприємства важливе місце необхідно відводити аналізу показників рентабельності - однієї з найважливіших характеристик ефективності функціонування підприємства та здійснювати ефективне управління нею. Підвищення показників рентабельності позитивно впливає на фінансовий стан підприємства загалом і характеризує поліпшення його фінансової безпеки зокрема. Для забезпечення достатнього рівня фінансової безпеки підприємства запропоновано використовувати комплекс економіко-математичних моделей максимізації показників рентабельності продажу та рентабельності витрат. Розв'язком задач максимізації рівня рентабельності підприємства є виробнича програма підприємства, яка забезпечує максимальну відносну ефективність його діяльності.

7. Для обґрунтування оптимальної виробничої програми з врахуванням різних показників рентабельності здійснено побудову багатокритеріальної моделі максимізації рентабельності підприємства. Для реалізації побудованої моделі використано метод послідовних поступок, який передбачає упорядкування цільових функцій за зменшенням їхньої відносної вагомості та задання допустимих відхилень за кожним критерієм оптимальності.

8. Оцінювання динаміки стану загроз фінансовій безпеці підприємства доцільно здійснювати зіставленням темпів зростання вибраних показників фінансової діяльності підприємства із значеннями відповідних параметрів деякого "еталонного" об'єкта. Аналізуючи зміну значення узагальненого показника стану загроз фінансовій безпеці за кілька періодів, можна побудувати прогноз оцінки наближення стану фінансової безпеки досліджуваного підприємства до "ідеального" стану "еталонного" підприємства, що дає змогу підвищити ефективність управління підприємством.

Список опублікованих праць за темою дисертації

Публікації у фахових виданнях

1. Каркавчук В.В. Аналіз системи фінансової безпеки підприємства / В.В. Каркавчук // Вісник Львівського національного університету. Серія економічна. Вип. 38. - Львів : Видавничий центр ЛНУ ім. Івана Франка, 2007. - С. 90-94. (0,37 др. арк.).

2. Каркавчук В.В. Економетричне моделювання динаміки рівня фінансової безпеки підприємства / В.В. Каркавчук // Вісник Львівського національного університету. Серія економічна. Вип. 40. - Львів : Видавничий центр ЛНУ ім. Івана Франка, 2008. - С. 124-129. (0,44 др. арк.).

3. Каркавчук В.В. Моделювання рівня рентабельності підприємства / В.В. Каркавчук // Наук. збірник "Формування ринкової економіки в Україні". Вип. 18. - Львів : Видавничий центр ЛНУ ім. Івана Франка, 2008. - С. 103-107. (0,34 др. арк.).

4. Каркавчук В.В. Оцінка динаміки загроз фінансовій безпеці підприємства / В.В. Каркавчук // Вісник Східноукраїнського національного університету імені Володимира Даля. №1 (131). Част. 2 - Луганськ, 2009. - С. 345-352. (0,40 др. арк.).

5. Каркавчук В.В. Структурне моделювання рівня фінансової безпеки підприємства / В.В. Каркавчук // Проблемы и перспективы развития сотрудничества между странами Юго-Восточной Европы в рамках экономического сотрудничества и ГУАМ. - Сборник научных трудов. - Севастополь-Донецк : ДонНУ, РФ НИСИ в г.Донецке, 2009. - С. 806-810. (0,36 др. арк.).

Публікації за матеріалами конференцій

6. Каркавчук В.В. Оцінка рівня системи фінансової безпеки підприємства / В.В. Каркавчук // Розвиток фінансово-кредитної системи України: здобутки, проблеми, перспективи : Тези доповідей ІІІ Всеукраїнської науково-практичної конференції аспірантів та молодих вчених, 25-26 жовтня 2007 р. - Львів : ЛІБС УБС НБУ, 2007. - С. 225-227. (0,08 др. арк.).

7. Каркавчук В.В. Факторний аналіз забезпечення фінансової безпеки підприємства / В.В. Каркавчук // Проблеми економічної кібернетики : Тези доповідей XIІ Всеукраїнської науково-методичної конф., 3-5 жовтня 2007р. - Львів : ЛНУ імені Івана Франка, 2007. - С. 58-59. (0,08 др. арк.).

8. Каркавчук В.В. Моделювання управління рентабельністю продажів підприємства / В.В. Каркавчук // Стратегія формування відкритої господарської системи в Україні : Матеріали міжнар. наук. студ.-аспірантської конф., 16-17 травня 2008р. - Львів : ЛНУ імені Івана Франка, 2008. - С. 144. (0,09 др. арк.).

9. Каркавчук В.В. Оцінка динаміки характеристик рівня фінансової безпеки підприємства / В.В. Каркавчук // Сучасні тенденції розвитку інформаційних технологій в науці, освіті та економіці: Матеріали Всеукраїнської наук.-практ. конференції, 9-11 квітня 2009р. - Луганськ : Альма-матер, 2009. - С. 235-236. (0,06 др. арк.).

Анотація

Каркавчук В.В. Математичне моделювання управління фінансовою безпекою підприємств в Україні. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.11 - математичні методи, моделі та інформаційні технології в економіці. - Львівський національний університет імені Івана Франка, Львів, 2010.

У дисертаційній роботі досліджуються теоретичні положення та практичні рекомендації щодо формування ефективної системи управління фінансовою безпекою підприємства. Запропоновано методи прогнозування розвитку системи фінансової безпеки з метою розроблення рекомендацій щодо підтримки її заданого рівня. Розроблено симультативну модель системи фінансової безпеки підприємства, запропоновано комплекс економіко-математичних моделей максимізації рентабельності підприємства - важливого показника його фінансового стану. Проведено оцінювання динаміки стану загроз фінансовій безпеці підприємства зіставленням темпів зростання показників фінансової діяльності досліджуваного підприємства із значеннями відповідних показників "еталонного" об'єкта.

Ключові слова: економіко-математичне моделювання, фінансова безпека, засади та механізми управління, підприємство, економетрична модель.

Аннотация

Каркавчук В.В. Математическое моделирование в управлении финансовой безопасностью предприятий в Украине. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.11 - математические методы, модели и информационные технологии в экономике. - Львовский национальный университет имени Ивана Франко, Львов, 2010.

В диссертационной работе исследуются теоретические положения и обосновываются практические рекомендации относительно формирования эффективной системы управления финансовой безопасностью предприятия и мониторинга ее состояния.

Исследован процесс функционирования системы финансовой безопасности с помощью системного подхода. На вход системы финансовой безопасности поступает информация о значении показателей деятельности предприятия и уровне реальных и потенциальных угроз финансовой безопасности. На основе полученной информации рассчитываются значения локальных и интегрального индикаторов системы финансовой безопасности предприятия, с помощью которых определяются необходимые управленческие решения относительно обеспечения достаточного уровня финансовой безопасности предприятия.

Для обеспечения финансовой безопасности предприятия предложено использовать методы теории оптимального управления. Задача оптимального управления финансовой безопасностью предприятия заключается в определении такого оптимального процесса (последовательности состояний системы финансовой безопасности и соответствующих стратегий управления), который обеспечивает экстремальное значение некоторого функционала оценивания уровня финансовой безопасности предприятия.

Проведена классификация показателей финансовой деятельности предприятия за степенью их влияния на некоторый обобщенный показатель, который характеризует состояние финансовой безопасности. Целью классификации показателей системы финансовой безопасности является выработка для каждого класса факторов специфических управленческих решений. Осуществлено построение прогноза развития системы финансовой безопасности с целью разработки рекомендаций относительно поддержки ее заданного уровня. Составление прогноза уровня финансовой безопасности предприятия предложено осуществлять на основе разработанных прогнозов отдельных показателей, которые определяют уровень его финансовой безопасности, или на основе трендовой модели интегрального показателя уровня финансовой безопасности.

Разработана эконометрическая симультативная модель системы финансовой безопасности предприятия, которая позволяет учитывать структуру и тесноту взаимосвязей между исследуемыми показателями финансовой деятельности, а также прогнозировать значение оценки уровня финансовой безопасности предприятия. К эндогенным переменным, значения которых определяются с помощью эконометрической модели, относят: объем реализованной продукции, собственный капитал, рентабельность активов и продаж предприятия, прибыль и ликвидность предприятия, и тому подобное. К экзогенным переменным, значения которых известны при построении эконометрической модели, относят такие факторы внутренней и внешней среды как объемы текущих обязательств и текущих активов, объемы кредиторской и дебиторской задолженностей, доходы населения, темп прироста валового внутреннего продукта и тому подобное.

Предложен комплекс экономико-математических моделей максимизации показателей рентабельности реализованной продукции и рентабельности расходов предприятия с целью формирования такой производственной программы, которая бы максимизировала рентабельность предприятия. В случае значительных отклонений в производственных программах предприятия, которые являются оптимальными решениями задач максимизации уровня рентабельности реализованной продукции и уровня рентабельности расходов, предлагается применять метод последовательных уступок для формирования такой производственной программы, которая бы согласовывала полученные результаты.

Проведено оценивание динамики состояния угроз финансовой безопасности предприятия путем сравнения темпов роста показателей финансовой деятельности исследуемого предприятия со значениями соответствующих показателей "эталонного" объекта. Анализируя изменение значения интегрального показателя состояния угроз финансовой безопасности предприятия за несколько последовательных временных периодов, можно построить прогноз приближения состояния финансовой безопасности исследуемого предприятия к "идеальному" состоянию некоторого "эталонного" предприятия.

Ключевые слова: экономико-математическое моделирование, финансовая безопасность, засады и механизм управления, предприятие, экономическая модель.

Annotation

Karkavchuk V. Mathematical modeling of enterprises financial safety management in Ukraine. - Manuscript.

The thesis applying for the scientific degree of Candidate of Economic Sciences by speciality 08.00.11 - mathematical methods, models and technologies of informations in economy. - Ivan Franko Lviv National University, Lviv, 2010.

The questions of effective strategies forming of enterprise financial safety management are explored in the dissertation work. The construction of prognosis the development of the financial safety system is carried out with the purpose of development the recommendations in relation to support of its set level. The simultative model of the financial safety system of enterprise was developed. The complex of economic-mathematical models of maximization profitability of enterprise as a relative index of its financial level was offered. The evaluation of threats level dynamics to financial safety of enterprise was conducted by comparing the growth rates of financial activity of the explored enterprise with proper indicators value of reference object.

Keywords: economic-mathematical modeling, financial safety, principles and management mechanism, enterprise , economical model.

Размещено на Allbest.ru

...