Развитие методического инструментария анализа и прогнозирования финансового состояния коммерческих организаций средствами ситуационно-матричного моделирования
Аналитические методы и подходы к прогнозированию с помощью производных балансовых отчетов. Модификация ситуационно-матричной модели для повышения функциональной действенности анализа и прогнозирования финансового состояния коммерческих организаций.
| Рубрика | Экономико-математическое моделирование |
| Вид | автореферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.05.2018 |
| Размер файла | 206,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
МДО`= лX,Y Ч E(X;Y) (9),
где лX,Y - коэффициенты приведения, преобразующие целевой показатель в сумму соответствующей проводки с корреспонденцией: «Дт счета X, Кт счета Y», Е (Х;У)- матрица-корреспонденция.
На третьем этапе осуществляется переход к представлению балансовых отчетов в денежных единицах путем умножения содержимого отчетов в приведенных единицах лX,Y на прогнозируемое значение целевого показателя. Основные формулы приведенного (константного) учета и формулы формирования приведенных (константных) балансовых отчетов представлены в таблице 4.
Предложенная в работе модель формирования прогнозных балансовых отчетов является перспективным направлением для осуществления планирования и прогнозирования выбранных управленцем целевых показателей.
Таблица 4 - Основные формулы приведенного (константного) учета и формирования приведенных (константных) балансовых отчетов Уравнения приведенных балансовых отчетов в алгебраической и бухгалтерской формах внешне имеют ту же форму, что и обычные уравнения балансовых отчетов.
|
Наименование уравнения |
Уравнения балансовых отчетов с остатками в алгебраической форме |
Уравнения балансовых отчетов с остатками в бухгалтерской форме |
Уравнения приведенных балансовых отчетов с остатками в алгебраической форме |
Уравнения приведенных балансовых отчетов с остатками в бухгалтеской форме |
|
|
Двустороннее уравнение главной книги |
ВСt-1+МДО·e- МКО· e= ВСt |
(ВДС - ВКС)t-1+ МДО· e - МКО· e = (ВДС - ВКС)t |
ВС`t-1+МДО`·e- МКО`· e= ВС`t |
(ВДС` - ВКС`)t-1+ МДО`· e - МКО`· e = (ВДС` - ВКС`)t |
|
|
Правостороннее уравнение главной книги |
ВСt-1+ВДО-МКО·e=ВСt |
(ВДС - ВКС)t-1+ВДО-МКО·e=(ВДС-ВКС)t |
ВС`t-1+ВДО`-МКО`·e=ВС`t |
(ВДС` - ВКС`)t-1+ВДО` - МКО`·e=(ВДС` - ВКС`)t |
|
|
Левостороннее уравнение главной книги |
ВСt-1+ МДО· e - ВКО = ВСt |
(ВДС - ВКС)t-1+ МДО·e-ВКО=(ВДС-ВКС)t |
ВС`t-1+ МДО`· e - ВКО` = ВС`t |
(ВДС` - ВКС`)t-1+ МДО`· e -ВКО`=(ВДС`- ВКС`)t |
|
|
Уравнение оборотно - сальдового баланса |
ВСt-1 + ВДО - ВКО = ВСt |
(ВДС - ВКС)t-1+ВДО - ВКО= (ВДС - ВКС)t |
ВС`t-1 + ВДО` - ВКО` = ВС`t |
(ВДС` - ВКС`)t-1+ВДО` - ВКО`= (ВДС` - ВКС`)t |
|
|
Условные обозначения: ВСt-1- алгебраический вектор сальдо на начало периода, ВСt - алгебраический вектор сальдо на конец периода , МДО- матрица дебетовых оборотов, МКО- матрица кредитовых оборотов, ВКО- вектор кредитовых оборотов, ВДО- вектор дебитовых оборотов, е - вектор-столбец формирования итогов; (ВДС - ВКС)t-1- разница вектора дебетового сальдо и вектора кредитового сальдо на начало периода, (ВДС - ВКС)t - разница вектора дебетового сальдо и вектора кредитового сальдо на конец периода; ВС`t-1- приведенный вектор сальдо на начало периода, ВС`t - приведенный вектор сальдо на конец периода, МДО` - приведенная матрица дебетовых оборотов, МКО` - приведенная матрица кредитовых оборотов, ВДО`- приведенный вектор дебитовых оборотов, ВКО` - приведенный вектор кредитовых оборотов; (ВДС` - ВКС`)t-1 - разница приведенного вектора дебетового сальдо и приведенного вектора кредитового сальдо на начало периода, (ВДС` - ВКС`)t - разница приведенного вектора дебетового сальдо и приведенного вектора кредитового сальдо на конец периода. |
В ходе исследования был предложен алгоритм составления ситуационно-матричной модели формирования балансовых отчетов по нарастающим итогам с использованием Главной книги. На первом этапе составляются матрицы дебетовых оборотов на основании журнала операций по периодам (квартал). На втором этапе формируется Главная книга по каждому из периодов с использованием формул ситуационно-матричного моделирования, представленных в таблице 5.
Таблица 5 - Основные формулы формирования балансовых отчетов по периодам (1- IVквартал)5
|
Наименование уравнения/период |
Уравнения балансовых отчетов по каждому периоду с остатками в бухгалтерской форме |
|
|
I квартал |
(ВДС-ВКС)о + МДОI яе - ВКОI= (ВДС-ВКС)I |
|
|
II квартал |
(ВДС-ВКС)I + МДОII яе - ВКОII= (ВДС-ВКС)II |
|
|
III квартал |
(ВДС-ВКС)II + МДОIII яе - ВКОIII=(ВДС-ВКС)III |
|
|
IV квартал |
(ВДС-ВКС)III + МДОIV яе - ВКОIV=(ВДС-ВКС)IV |
|
|
Условные обозначения: (ВДС-ВКС)о - разница вектора дебетового сальдо и вектора кредитового сальдо на начало года, (ВДС-ВКС)t, при t=I,II,III,IV - разница вектора дебетового сальдо и вектора кредитового сальдо соответственно за I,II,III,IV кварталы , МДОt, при t=I,II,III,IV-матрица дебетовых оборотов соответственно за I,II,III,IV кварталы; ВКОt, при t=I,II,III,IV- вектор кредитовых оборотов соответственно за I,II,III,IV кварталы, е - вектор-столбец формирования итогов. |
На третьем этапе формируем Главную книгу нарастающим итогом, для этого используется МДО и ВКО не по каждому кварталу, а их суммы за предшествующие периоды, используя предложенные нами основные формулы формирования итогового балансового отчета за год нарастающим итогом согласно таблице 6.
Таблица 6- Основные формулы формирования балансовых отчетов нарастающим итогом5 Составлена автором.
Составлена автором.
|
Наименование уравнения/период |
Уравнения балансовых отчетов нарастающим итогом по периодам с остатками в бухгалтерской форме |
|
|
I-II квартал |
(ВДС-ВКС)I + МДОI+II яе - ВКОI+II = (ВДС-ВКС)II |
|
|
I-III квартал |
(ВДС-ВКС)II + МДОI+II+III яе - ВКОI+II+III = (ВДС-ВКС)III |
|
|
I-IV квартал |
(ВДС-ВКС)III + МДОI+II+III+IV яе - ВКО I+II+III+IV = (ВДС-ВКС)IV |
На четвертом этапе путем ситуационно-матричных преобразований получаем итоговый балансовый отчет нарастающим итогом за год. На завершающем этапе проводится анализ динамики наращения остатков по счетам. В работе приведен пример практической реализации предложенного алгоритма на основе данных ООО «Алмаз». Итоговая модифицированная Главная книга с наращенными остатками за год, полученная на основе ситуационно-матричных преобразований, представлена в таблице 7.
Главной особенностью полученной модели прогнозирования на основе предложенного алгоритма является возможность рассматривать динамику наращения остатков по счетам и производить анализ наращения остатков по счетам, что невозможно при классическом матричном учете. Представленная модель помогает прогнозировать развитие коммерческой организации в динамике. Очень удобным подходом для принятия обоснованных решений, разработки стратегии, а также принятия мер для достижения поставленных целей в плане информирования пользователей полученных результатов является возможность для управленцев выбирать для своего анализа интересующие их счета и обороты по ним.
Таблица 7- Модифицированная Главная книга с наращенными остатками за год ООО «Алмаз» Составлена автором.
|
Счета X |
Сальдо входящее |
С кредита счета Y в дебет счета X |
Итого Дт |
Итого Кт |
Сальдо исходящее |
|||||||||||
|
Дт |
Кт |
02 |
10 |
19 |
20 |
43 |
60 |
68 |
69 |
70 |
Дт |
Кт |
||||
|
02 |
0 |
1000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9500 |
0 |
0 |
0 |
9500 |
9000 |
500 |
||
|
10 |
1500 |
1500 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1710 |
0 |
0 |
0 |
1710 |
9500 |
7790 |
||
|
19 |
270 |
0 |
9000 |
9500 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5200 |
20000 |
43700 |
43700 |
270 |
||
|
20 |
7540 |
7540 |
0 |
0 |
43700 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
43700 |
0 |
43700 |
||
|
43 |
7540 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
7540 |
||
|
60 |
0 |
1770 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
11210 |
12980 |
||
|
68 |
0 |
520 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2600 |
3120 |
||
|
69 |
0 |
1040 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5200 |
6240 |
||
|
70 |
520 |
4000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2600 |
0 |
0 |
2600 |
20000 |
20880 |
||
|
Итого |
17370 |
17370 |
9000 |
9500 |
43700 |
0 |
0 |
11210 |
2600 |
5200 |
20000 |
101210 |
101210 |
51510 |
51510 |
Рассмотренная модель формирования прогнозных балансовых отчетов является перспективным направлением для осуществления планирования и прогнозирования целевых показателей. Рассмотренный подход открывает перспективы для использования ситуационно-матричной бухгалтерии коммерческими организациями с целью анализа и прогнозирования финансового состояния хозяйствующего субъекта, в зависимости от экзогенных параметров. Кроме того, предложенный подход также может иметь значения и для целей проведения аудита, поскольку таким образом - в зависимости от минимального набора входных величин, могут быть установлены ситуационно определенные матричные формулы сводных балансовых отчетов.
В заключении диссертационной работы приведены наиболее существенные теоретические и практические результаты, полученные в ходе проведенного исследования.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ ОТРАЖЕНЫ В СЛЕДУЮЩИХ НАУЧНЫХ РАБОТАХ
Статьи в периодических изданиях, рекомендуемых ВАК Минобрнауки России
Сбитнева, С.А. Финансовый анализ динамики балансовых отчетов на основе матричной модели [Текст] / С.А. Сбитнева // Терра экономика. - 2010. - №4. - Т. 8. - 0,82 п.л.
Сбитнева, С.А. Матричная модель финансового учета и прогнозирование на ее основе [Текст] / С.А. Сбитнева, О.И. Кольвах // Аудит и финансовый анализ. - 2013. - №2 - 1,56 п.л., в т.ч. авторских 0,78 п.л.
Сбитнева, С.А. Развитие средств бухгалтерского учета для целей анализа и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности малых и средних предприятий [Текст] / С.А. Сбитнева // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). - 2013. - №1-2 (41,42). - 1 п.л.
Научные статьи и тезисы докладов
Сбитнева, С.А. Бухгалтерский учет как инструментальные средства управления бизнесом [Текст] / С.А. Сбитнева, О.И. Кольвах, А.Б. Высотская // Бухгалтерский учет: прошлое, настоящее, будущее : материалы Международной научно-практической конференции. 16-17 февраля 2010 г. - Краснодар, 2010. - 0,3 п.л.
Сбитнева, С.А. Матричный учет как метамодель бухгалтерского учета (аксиоматика, основные формулы и возможные приложения) [Текст] / С.А. Сбитнева, О.И. Кольвах, А.Б. Высотская // Соколовские чтения. Взгляд из прошлого в будущее : материалы Международной научной конференции. - СПб., 2011. - 0,38 п.л.
Сбитнева, С.А. Матричная модель динамического баланса [Текст] // Глобальный мир: антикризисные императивы, модернизация, институты» : Материалы IV Международной научно-практической конференции. - Ростов н/Д, 2012. - 0,56 п.л.
Сбитнева, С.А. Матричный учет: история возникновения и перспективы развития [Текст] / С.А. Сбитнева, О.И. Кольвах, А.Б. Высотская // Соколовские чтения: взгляд из прошлого в будущее : Материалы Международной научной конференции. 12-13 апреля 2013 г. - СПб., 2013. - 0,4 п.л., в т.ч авторских 0,13.
Сбитнева, С.А. Матричный подход к прогнозированию и анализу коммерческой деятельности предприятий [Текст] / С.А. Сбитнева // European Applied Sciences. - 2013. - №7. - 0,75 п.л.
Сбитнева, С.А. Некоторые аспекты константной бухгалтерии для анализа и прогнозирования бизнес-процессов [Текст] / С.А. Сбитнева // Успехи современного естествознания». - 2013. - №12. - 0,68 п.л.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Классические подходы к анализу финансовых рынков, алгоритмы машинного обучения. Модель ансамблей классификационных деревьев для прогнозирования динамики финансовых временных рядов. Выбор алгоритма для анализа данных. Практическая реализация модели.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 21.09.2016Классификационные принципы методов прогнозирования: фактографические, комбинированные и экспертные. Разработка приёмов статистического наблюдения и анализа данных. Практическое применение методов прогнозирования на примере метода наименьших квадратов.
курсовая работа [77,5 K], добавлен 21.07.2013Функция и экономическая деятельность предприятия. Сущность методов статистического анализа. Технологии проектирования имитационных математических моделей по оценке и анализу финансового состояния предприятия, экономическая эффективность от их внедрения.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 12.12.2011Количественные и качественные методы экономического прогнозирования. Построение модели поиска оптимального уровня заказа, издержек, уровня повторного заказа, числа циклов за год, расстояния между циклами. Определение координат снабженческого центра.
контрольная работа [44,4 K], добавлен 15.09.2010Анализ средств, предназначенных для организации и осуществления перевозки людей и грузов с определенными целями. Характеристика моделирования прогнозирования потребностей для повышения эффективности работы транспорта. Структуризация и построение модели.
курсовая работа [102,6 K], добавлен 07.05.2011Назначение матричного метода прогнозирования и основные этапы его применения. Графическая основа модели развития объекта в матричном методе. Схемы оценки опосредствованных связей (влияния) комплексов при обработке матриц влияния и расчетов по графу.
презентация [752,6 K], добавлен 15.04.2015Раскрытие содержания математического моделирования как метода исследования и прогнозирования развития объектов народного хозяйства. Алгоритмы, модели и функции процедуры Эйткена. Оценивание ковариационной матрицы вектора при оценке объектов недвижимости.
статья [56,4 K], добавлен 14.10.2012Основные задачи и принципы экстраполяционного прогнозирования, его методы и модели. Экономическое прогнозирование доходов ООО "Уфа-Аттракцион" с помощью экстраполяционных методов. Анализ особенностей применения метода экспоненциального сглаживания Хольта.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 21.02.2015Методы социально-экономического прогнозирования. Статистические и экспертные методы прогнозирования. Проблемы применения методов прогнозирования в условиях риска. Современные компьютерные технологии прогнозирования. Виды рисков и управление ими.
реферат [42,4 K], добавлен 08.01.2009Основные понятия теории моделирования экономических систем и процессов. Методы статистического моделирования и прогнозирования. Построение баланса производства и распределение продукции предприятий с помощью балансового метода и модели Леонтьева.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 21.04.2013Особенности торговли на фондовом рынке. Крупнейшие эмитенты российского рынка акций. Влияние мирового финансового кризиса 2008-2009 гг. на его деятельность. Особенности применения индикаторов технического анализа и эконометрического прогнозирования.
дипломная работа [758,3 K], добавлен 27.09.2012Основные элементы эконометрического анализа временных рядов. Задачи анализа и их первоначальная обработка. Решение задач кратко- и среднесрочного прогноза значений временного ряда. Методы нахождения параметров уравнения тренда. Метод наименьших квадратов.
контрольная работа [37,6 K], добавлен 03.06.2009Основные показатели финансового состояния предприятия. Кризис на предприятии, его причины, виды и последствия. Современные методы и инструментальные средства кластерного анализа, особенности их использования для финансово-экономической оценки предприятия.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 09.10.2013Основы финансового анализа рынка ценных бумаг. Основы модели АРТ. Методологические подходы к анализу фондового рынка. Теоретические и практические аспекты АРТ-моделирования: воплощение теоретических посылок в модель. АРТ-моделирование в практика.
курсовая работа [2,9 M], добавлен 27.03.2008Создание модели анализа и прогнозирования социально-экономического развития Российских регионов методом главных компонент. Оценка основных экономических показателей региона. Формирование индикаторов устойчивого развития с использованием программы МИДАС.
курсовая работа [969,1 K], добавлен 29.08.2015Экономическая сущность финансового анализа, его место и значение в сфере оценочной деятельности. Понятие эквивалентных платежей и методики их приведения. Возможные пути сбалансированности вложений и отдачи. Характеристика и анализ финансовых потоков.
учебное пособие [740,8 K], добавлен 27.12.2009Понятие бюджетной системы Российской Федерации, структура доходов бюджета субъектов. Экономико-математические методы статистического анализа и прогнозирования доходов бюджета региона. Эконометрические методы прогнозирования, анализ доходов бюджета.
курсовая работа [487,7 K], добавлен 15.10.2009Общая характеристика и функциональные особенности пакета SPSS для Windows, его назначение и анализ возможностей. Основные понятия и методики эконометрического прогнозирования, порядок использования для данного прогнозирования инструментов пакета SPSS.
курсовая работа [507,1 K], добавлен 28.03.2010Понятие о рядах динамики, их роль. Показатели анализа ряда динамики. Средние показатели по рядам динамики. Статистическое изучение сезонных колебаний. Методы анализа основной тенденции в рядах динамики. Экстраполяция тенденции как метод прогнозирования.
курсовая работа [106,6 K], добавлен 14.10.2008Определение экономических рисков разными авторами. Основные способы анализа чувствительности модели. Суть и технология анализа чувствительности модели как способ восстановления финансового равновесия, принятия оптимального решения, недостатки метода.
курсовая работа [205,0 K], добавлен 27.05.2009
