Применение экономико-математических методов прогнозирования финансовых результатов экономического субъекта торгового сектора

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Институт управления, экономики и финансов

Казанский (Приволжский) федеральный университет

Кафедра Учета, анализа и аудита

Применение экономико-математических методов прогнозирования финансовых результатов экономического субъекта торгового сектора

Валиева Регина Фаниловна, магистрант

Семенихина Наталья Борисовна, к.э.н., доцент

Аннотация

Целью исследования является выявление особенностей в выборе метода прогнозирования финансовых результатов, для применения экономическим субъектом торгового сектора, ассортимент которого представлен сезонными товарами. Прогнозирование финансовых результатов играет огромную роль в принятии эффективных управленческих решений, влияющих на финансовое положение организации. Прогнозные расчеты с применением методов экономико-математического моделирования финансового результата получены на основе данных торговой организации.

Ключевые слова: финансовый результат, прогнозирование, имитационное моделирование, тренд-сезонная модель, управленческие решения.

Valieva Regina Fanilovna, Second-year master student of Institute of Management, Economics and Finance Kazan Federal University, Kazan, RF

Semenihina Natalia Borisovna, Candidate of Economics, Associate Professor of Account, analisys and audit Department Institute of Management, Economics and Finance Kazan Federal University, Kazan, RF

Application of economic and mathematical methods for forecasting financial results of an economic subject of the trade sector

Abstract

The purpose of the study is to identify the peculiarities in choosing a method for predicting financial results, for use by an economic entity in the trading sector, the assortment of which is represented by seasonal goods. Forecasting financial results plays a huge role in making effective management decisions that affect the financial position of an organization. Forecast calculations using methods of economic and mathematical modeling of financial results are obtained on the basis of data from a trade organization.

Key words: financial result, forecasting, simulation, trend-seasonal model, management decisions.

В складывающихся условиях с одной стороны ускоренного развития научных процессов, нарастающих тенденций глобализации, а с другой стороны нестабильности, резко возрастает неопределенность в будущих финансовых результатах организаций. Результатом всему происходящему становится увеличение ошибок управленческих решений. Поэтому роль прогнозирования финансовых результатов, оценивающих эффективность деятельности хозяйствующего субъекта, в настоящее время принципиально возрастает.

В прогнозировании финансовых результатов применены экономико-математические методы для экономического субъекта торгового сектора, ассортимент которого представлен строительными материалами, товарами для сада и дома. Рассмотрим порядок применения методов прогнозирования на основе тренд - сезонной модели и имитационное моделирование для торговой организации. По данным результата проведенного исследования изучим сравнение полученных результатов, разными методами прогнозирования между собой, а также проведем сопоставление полученных результатов действительным значениям финансовых результатов за первое полугодие 2020 г.

Исходные данные для прогнозирования на основе тренд - сезонной модели представлены в таблице 1.

Таблица 1

Исходные данные для прогнозирования выручки от продаж (У) на основе тренд-сезонной модели

прогнозирование финансовый экономический торговый

Выполним графическую визуализацию исходного временного ряда выручки от продаж на рисунке 1:

Рис. 1. Динамика выручки от продаж

График временного ряда демонстрирует линейный тренд с сезонной волной растущей амплитуды. В силу наличия тренда и растущей амплитуды сезонных колебаний, процесс является нестационарным. Для прогноза представляется возможным применить мультипликативную тренд - сезонную модель [3, с. 7-12]:

Yt= Tt* St* Et, (1)

гдеТ- трендовая компонента;

S_t - сезонная компонента;

E_t - случайная компонента.

Результаты расчетов и результаты прогнозирования на основе тренд - сезонной модели приведены в таблице 2:

Таблица 2

Результаты прогнозирования выручки на основе тренд - сезонной модели

Выполним графическую визуализацию прогнозных значений выручки от продаж на рисунке 2.

Рис. 2. Прогнозные значения выручки от продаж

Таким образом, значение прогнозируемой выручки на основе тренд - сезонной модели на первое полугодие 2020 г. составляет 9 243 069 тыс. руб.

Как наиболее эффективно применимый в практике прогнозирования, представим метод имитационного моделирования, проведем имитацию с помощью инструмента «Генерация случайных чисел» программного пакета Excel в 100 экспериментах (диапазон первое полугодие 2019 г. и тенденция первого полугодия 2020 г.) [4, с. 26-27]. Статистические показатели экспериментов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Результаты имитационного моделирования с помощью инструмента "Г енерация случайных чисел"

Проведем итоговый анализ сравнения полученных прогнозных значений с действительными значениями финансовых результатов исследуемой организации согласно отчету о финансовых результатах за первое полугодие 2020 г. Данные сравнительного анализа представлены в таблице 4:

Таблица 4

Сравнительный анализ финансовых результатов

Подводя итог, можно сделать вывод от том, что имитационное моделирование отображает диапазон вероятностных изменений показателей, демонстрирует поливариантность развития событий, однако не учитывает сезонную составляющую в определении величины выручки. Данный недостаток компенсируется применением тренд - сезонной модели, которая в свою очередь, учитывает влияние сезонности на размер выручки и позволяет спрогнозировать ее величину. Сравнительный анализ прогнозирования методом имитационного моделирования с помощью инструмента «генерации случайных чисел» и тренд - сезонной модели демонстрирует высокую степень достоверности полученных результатов и как следствие, применимы в практическом прогнозировании финансовых результатов. Для комплексной диагностики прогнозирования финансовых результатов экономических субъектов торгового сектора, по нашему мнению, необходимо применять совокупность данных методов прогнозирования, обеспечивающую наибольшую эффективность и точность прогнозного анализа.

Список использованной литературы

1. Бородич С. А. Эконометрика: Учебное пособие. - Мн.: Новое знание, 2001. - 408 с.

2. Евстафьева Е. М., Богатый Д. В. Анализ современных методик формирования прогнозной финансовой информации и отчетности в системе управленческого учета коммерческих организаций // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 48 (294). - С. 2-16.

3. Исмагилов И. И., Кадочникова Е. И. Тренд-сезонные модели в Excel: учеб. пособие. - Казань: Казанский Приволжский Федеральный Университет, 2018 [Электронный ресурс]. - код доступа: URL: https://edu.kpfu.ru/enrol/index.php?id=2458 (дата обращения 16.06.2020).

4. Кирпиков А. Н. Экономический анализ результатов финансово - хозяйственной деятельности коммерческой организации: конспект лекций. - Казань: Казанский Приволжский Федеральный Университет, 2019. - 38 с.

5. Кирпиков А. Н., Кузюрина Ю. И. Интеграция методов экономико-математического моделирования в систему контроля финансовых результатов от продаж // Вести научных достижений. Бухгалтерский учет, анализ и аудит. - 2019. - № 1. - С. 27-30. DOI: 10.36616/2713-1726-2019-1-2730 [Электронный ресурс]. - код доступа URL: https://vestind.ru/journals/ accounting/releases/1-2019/articles?pdfView&page=27 (дата обращения 20.07.2020).

6. Котельникова Н. В. Прогнозирование финансовой отчетности // Финансовый анализ. - 2005. - № 17(50). - С. 28-35.

7. Научная электронная библиотека КиберЛенинка [Электронный ресурс]. - код доступа URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения 20.02.2020).

8. Самылин А. И. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов // Финансовый анализ. - 2008. - № 22 (127). - С. 27-36.

Размещено на Allbest.ru