Налоги на доходы физических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

1. Задача №1

2. Задача № 2

ПриложениЯ

1. ЗАДАЧА №1

Составить тест из десяти вопросов, в котором указать возможные варианты ответов, в том числе правильные и неправильные. Из предложенных ответов выбрать правильные (отметить «галочкой», выделить жирным шрифтом и т.д.):

Вариант 0

Тест. Налог на доходы физических лиц

1. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:

· фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

· фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

· гражданин РФ

2. Налоговым периодом считается:

· календарный год;

· календарный месяц;

· календарный квартал

3. Общая налоговая ставка для нерезидентов установлена в размере:

· 15%;

· 35%;

· 30%

4. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является:

· доход физического лица за календарный год;

· совокупный доход физического лица за календарный год;

· облагаемый доход физического лица за календарный год

5. Какая налоговая ставка налога на доходы физических лиц применяется по отношению к доходам, полученным от участия в лотереях?:

§ 30%;

§ 13%;

§ 35%

6. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:

§ пропорциональная;

§ прогрессивная;

§ регрессивная.

7. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

§ менее трех лет;

§ пять лет и более;

§ более трех лет

8. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

· получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

· получаемых в натуральном выражении;

· рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами

9. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:

§ по основному месту работы;

§ одним из налоговых агентов, выплачивающих доход;

§ налоговым агентам, выплачивающим наибольший доход

10. Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики НДФЛ имеют право на профессиональные налоговые вычеты в сумме:

§ фактически произведенных расходов;

§ обоснованных и документально подтвержденных расходов;

§ фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

2. ЗАДАЧА №2

налог физический лицо ставка доход

Исчислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и единый социальный налог (ЕСН) за 2007 год. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику, имеющему право на налоговые вычеты. Ставки ЕСН и отчислений в пенсионный фонд приведены в приложениях 2 и 3.

Результаты расчетов представить в таблице, форма которой приведена в приложении 1. Вспомогательные расчеты по налогам следует представить в приложениях к контрольной работе.

Вариант 1

Работник предприятия, 1967 года рождения, имеет трех детей в возрасте до 18 лет. Его доход в 2007 году составил:

Январь 9 350 руб.

Февраль 9 800 руб., в том числе оплата по больничному листу - 7000 руб.

Март 10 500 руб., в том числе оплата сверхнормативных суточных при проезде в командировку составила 1000 руб.

Апрель 13 000 руб. Кроме того, работник получил от работодателя подарок к своему юбилею стоимостью 4 500 руб.

Май 13 500 руб. Кроме того, работодатель возместил стоимость медицинского обслуживания своего работника на основании предъявленных им документов в размере 3 500 руб. Медучреждение имеет соответствующую лицензию на оказание медицинских услуг.

Июнь 13 200 руб. Кроме того работнику выплачены дивиденды в сумме 20 000 руб.

Июль 14 100 руб.

1.07.2007 работнику выдан заем из кассы предприятия в размере 60 000 руб. под 2% годовых сроком на три месяца. Возврат основной суммы долга по условиям договора займа - по истечении срока действия договора. Для расчета суммы материальной выгоды принять ставку ЦБ РФ 12% годовых (условно).

Август 13 800 руб.

Сентябрь 16 000 руб. (отпускные)

Октябрь 15 000 руб., в том числе оплата сверхнормативных суточных при проезде в командировку 600 руб.

Ноябрь 15 500 руб.

Декабрь 15 000 руб. и премия по итогам работы за год 35 000 руб.

По окончании 2007 года работник представил в налоговый орган по месту жительства соответствующие документы, подтверждающие расходы на свое обучение в образовательном учреждении, имеющем лицензию. Его фактические расходы составили за год 25 000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату работнику за 2007 год.

Решение задачи:

При решении задачи используются налоговые ставки, нормы и вычеты, применяемые для налогового периода 2011 года, а также вместо ЕСН рассчитываются страховые взносы во внебюджетные фонды по ставкам 2011 года.

1. Определяем сумму НДФЛ за год:

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. за каждый месяц календарного года, до месяца, в котором доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 40 000 руб. Стандартный вычет на первого и второго ребенка составляет по 1000 руб. за каждый месяц, а на третьего-- по 3000 руб. за каждый месяц до месяца, в котором доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 280 000 руб.

- Январь

- Февраль

- Март

- Апрель

руб

- Май

- Июнь

- Июль

Расчет материальной выгоды

- Август

Расчет материальной выгоды

- Сентябрь

Расчет материальной выгоды

- Октябрь

- Ноябрь

- Декабрь

Сумма НДФЛ по ставке 13% за год: 514 + 572 + 663 + 1105 + 1105 ++ 1183 + 1144 + 1430 + 1300 + 1365 + 5850 = 17297 руб

НДФЛ по ставке 9% за год: 1800 руб

Сумма НДФЛ по ставке 35% за год: 107 + 107 + 104 = 318руб

Итого общая сумма НДФЛ за год составила:

17297 + 1800 + 318 = 19415 руб

2. Определяем сумму НДФЛ, подлежащую возврату работнику.

По окончании 2007 года работник представил в налоговый орган по месту жительства соответствующие документы, подтверждающие расходы на свое обучение в образовательном учреждении, имеющем лицензию. Его фактические расходы составили за год 25 000 руб.

Так как в 2007 году работник перечислил НДФЛ в сумме , то сумма НДФЛ, подлежащая возврату составляет:

25000 руб

3. Определяем сумму страховых взносов во внебюджетные фонды:

Отчисления в пенсионный фонд распределены между страховой частью 20% от ФОТ и накопительной частью - 6%, т.к. работник 1967 года рождения.

В Пенсионный фонд на страховую часть 20815820% = 41632 рубля.

В Пенсионный фонд на накопительную часть 2081586% = 12489 рубля.

В ТФОМС 2081582% = 4163 рубля.

В ФФОМС 2081583,1% = 6453 рубля.

В Фонд социального страхования 2081582,9% = 6037 рубля.

приложения

Приложение 1

Таблица. Результаты расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ), руб

Приложение 2

Таблица. Ставки страховых взносов для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам в 2011 году

Размещено на Allbest.ru