Таблиця 2.6.2.1 Аналіз структури пасива на кінець року

Коефіцієнт автономії: Ка = Ск / Кобщ, Ка ? 0,5

Ка8 = (6490 + 273 + 103) / 7098 = 0,97

Ка9 = (6112 + 534 + 153) / 7308 = 0,93

Ка9 = (5755 + 1043 + 226) / 8101 = 0,87

Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів:

Кп/в = (ДО + Скор. ТО) / Ск, Кп/в 1

Кп/в8 = (608 - 712) / (6490 + 712) = - 0,014

Кп/в9 = (1196 - 509) / (6112 - 509) = 0,122

Кп/в9 = (2346 - 838) / (5755 - 838) = 0,307

Таблиця 2.6.2.2 Аналіз структури пасива на кінець року

2.6.3 Аналіз фінансовій стійкості КП "Чугуївська саночистка"

Найбільш обособлюючим показником фінансової стійкості підприємства є: надлишок/недолік джерел засобів для формування запасів.

Для характеристики джерел формування запасів використовується декілька показників, що відображають різну міру обхвату різних видів джерел:

- наявність власних оборотних засобів;

- наявність довгострокових джерел формування запасів;

- загальна величина основних джерел формування запасів.

Трьом показникам наявності джерел запасів відповідає три показника забезпеченості запаса джерел їх формування: адлишок/недолік ВОЗ; адлишок/недолік довгострокових джерел формування запасів; адлишок/недолік загальній величини джерел формування запасів.

Розрахунок трьох показників забезпеченості запасів і джерел їх формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації по мірі їх стійкості:

1) абсолютна стійкість (надлишок ВОЗ або рівність величин ВОЗ і запасів);

2) нормальна стійкість (недолік ВОЗ; недолік довгострокових джерел формування запасів або рівність цій величини і величини запасів);

3) нестійкий фінансовий стан (недолік ВОЗ; недолік довгострокових джерел формування запасів; надлишок загальній величини джерел формування запасів або рівність цій величини і запасів);

4) кризисний фінансовий стан (недолік ВОЗ; недолік довгострокових джерел формування запасів; недолік загальній величини джерел формування запасів).

Таблиця 2.6.3.1 Аналіз забезпечення запасів джерелами їх формування на кінець року

2.6.4 Аналіз платоспроможності і ліквідності

Коефіцієнт абсолютній ліквідності:

Кал = (ДС + КФВ) / КО

Кал8 = 0/21634,0 = 0

Кал9 = 94/17347 = 0,005

Коефіцієнт поточній ліквідності:

Кпл = (ДС + КФВ + Кратк. ср. ДтЗ) / КО

Кпл8 = 1,2/21634,0 = 0, Кпл9 = 136/17347 = 0,008

Коефіцієнт загальній ліквідності (покриття):

Кзл (п) = (ДС + КФВ + Кратк. ср. ДтЗ + Запаси) / КО

Кзл (п) 8 = 418,9/21634,0 = 0,02

Кзл (п) 9 = 513,0/17347,0 = 0,03

Коефіцієнт загальній платоспроможності:

Кзп = АП / ЗП, Кзп8 = 28031,9/21634 = 1,3

Кзп9 = 22442/17347 = 1,3

Таблиця 2.6.4.1 Аналіз платоспроможності і ліквідності на кінець року

2.6.5 Аналіз рентабельності та ділової активності

Показники рентабельності:

рентабельність продаж:

Rпр = (Пр (Уб) / Д (Вр)) * 100

Rпр8 = (-576,7/11304,0) * 100 = - 5,1

Rпр9 = (-4565,0/14716,0) * 100 = - 31,02

Rпр10 = (-15782,6/15192,1) * 100 = - 103,9

рентабельність усього капіталу підприємства:

Rк = (Пр (Уб) / Ітог балансу) * 100

Rк8 = (-576,7/28031,9) * 100 = - 2,06

Rк9 = (-4565,0/22442,0) * 100 = - 20,34

рентабельність оборотних засобів та інших необоротних активів:

Rо = (Пр (Уб) / Ос та ІнОА) * 100

Rо8 = (-576,7/48771,9) * 100 = - 1,18

Rо9 = (-4565,0/49070,0) * 100 = - 9,3

Rо10 = (-15782,6/48717,5) * 100 = - 32,4

рентабельність власного капіталу:

Rвк = (Пр (Уб) / Вк) * 100

Rвк8 = (-576,7/21634,0) * 100 = - 2,67

Rвк9 = (-4565,0/17347,0) * 100 = - 26,32

рентабельність перманентного капіталу:

Rпк = (Пр (Уб) / Вк і ДКЗ) * 100

Rпк8 = (-576,7/21634,0) * 100 = - 2,67

Rпк9 = (-4565,0/17347,0) * 100 = - 26,32

Показники ділової активності (оборотності):

коефіцієнт загальній оборотності капіталу:

КоК = Д (Вр) / Ітог балансу

КоК8 = 11304,0/28031,9 = 0,4

КоК9 = 14716,0/22442,0 = 0,7

коефіцієнт оборотності оборотних активів:

КоОА = Д (Вр) / ОА

КоОА8 = 11304,0/418,9 = 27,0

КоОА9 = 14716,0/513,0 = 28,7

коефіцієнт оборотності ДтЗ:

КоДтЗ = Д (Вр) / ДтЗ

КоДтЗ8 = 11304,0/1,2 = 9420,0

КоДтЗ9 = 14716/42,0 = 350,4

коефіцієнт оборотності КтЗ:

КоКтЗ = Д (Вр) / КтЗ

КоКтЗ8 = 11304,0/1,2 = 9420,0

КоКтЗ9 = 14716/1,0 = 14716,0

коефіцієнт оборотності власного капіталу:

КоВк = Д (Вр) / Вк

КоВк8 = 11304,0/6397,9 = 1,8

КоВк9 = 14716,0/5095,0 = 2,9

середній строк обороту капіталу:

Тк = 365/Кок

Тк8 = 365/0,4 = 912,5

Тк9 = 365/0,7 = 521,4

середній строк обороту оборотних активів:

ТОА = 365/КоОА

ТОА8 = 365/27,0 = 13,5

ТОА9 = 365/28,7 = 12,7

середній строк обороту ДтЗ:

ТДтЗ = 365/КоДтЗ

ТДтЗ8 = 365/9420,0 = 0,04

ТДтЗ9 = 365/350,4 = 1,04

середній строк обороту КтЗ:

ТКтЗ = 365/КоКтЗ

ТКтЗ8 = 365/9420,0 = 0,04

ТКтЗ9 = 365/14716,0 = 0,025

середній строк обороту власного капіталу:

ТВк = 365/КоВк

ТВк8 = 365/1,8 = 202,8

ТВк9 = 365/2,9 = 125,9

Таблиця 2.7.5.1 Показники рентабельності та ділової активності (оборотності)

Розвиток галузей комунального господарства повинне бути основою стабільної роботи всіх служб міського господарства країни й безперебійного функціонування систем інженерного забезпечення. Однак багато насущних проблем, пов'язані з комунальними підприємствами, через колосальні заборгованості й недофінансування галузі не вирішуються вже багато років.

Тому, з огляду на вбоге фінансове забезпечення, при розробці проблем розвитку галузей міського господарства важливо визначити першочергові завдання, які дозволять поліпшити екологічний стан українських міст і забезпечити стійку й безперебійну роботу інженерних систем, У сучасних економічних умовах існує ряд проблем, пов'язаних з умовами функціонування підприємств саночистки. Зміни в житлово-комунальній сфері вимагають удосконалювання взаємин між замовником послуг й їхніх виконавців.

У цих умовах, насамперед, необхідно відповісти на питання про те, як стабілізувати економічну ситуацію, що зможе забезпечити ефективне ведення господарства, якими методами досягти нормалізації фінансового стану держави. Економічна нестабільність в Україні привела житлово-комунальне господарство в критичний стан. Погіршилося й без того низька якість обслуговування. Це проявляється в росту аварійності на інженерних мережах й устаткуванні; у збільшенні ваги й тривалості аварійних ситуацій; у підвищенні економічного й соціального збитку, заподіюваного падінням Рівня надійності й стабільності систем житлово-комунального господарства; у погіршенні екологічної безпеки підприємств галузі (площі смітників й ін.); у дискомфортних умовах проживання населення. При цьому обсяги житлового й комунального будівництва все знижуються.

Саночистка (тверді побутові відходи, похоронна справа, зелене господарство, зовнішнє освітлення та дорожньо-мостове господарство) є найважливішою системою життєзабезпечення населення міста, і тому вимагає постійної уваги з боку міських органів влади, на яких покладена відповідальність за благополуччя населення.

У цей час робота підприємств тверді побутові відходів йде в пошуках шляхів до самовиживання в умовах фінансової кризи, економічного й законодавчого хаосу в державі, неплатоспроможності народногосподарського комплексу й населення за зроблені послуги ТПВ. Відчутні фінансові втрати несе підприємство в результаті дискримінаційного, стосовно нього, завищення цін на енергетичні ресурси, нафтохімію, металургію. В останні роки не впорядковані тарифи на послуги ТПВ. Неупорядковані тарифи на ТПВ, в умовах монопольного росту цін на газ й електроенергію, уведеного віялового відключення електроенергії в державі привели до зниження стабільності й надійності систем ТПВ.

Всі частіше виникають аварійні ситуації в системах ТПВ, що приводять не тільки до перебоїв у роботі, але й до різкого росту витрат на аварійно-відбудовні роботи. У таких умовах населення змушене буде оплачувати ці витрати, маючи низький соціальний рівень життя. Без коштів неможливо підвищити культуру й оперативність у ліквідації ушкоджень на мережах міста. Соціально-економічний розвиток держави, рівень його цивілізації, економіка, захист екології в процесі еволюційного розвитку країн повинні підтримувати комфортне, здорове життя людини. Зміна якості води вимагає виділення бюджетних коштів для підприємства саночистки.

На підприємствах саночистки існує ряд проблем. Відомо, що спорудження, старіють, гублять свою стабільність, тому що мають певний строк експлуатації до руйнування або відмови. Ці міри підвищують стабільність, надійність і безпека населення, запобігають можливість появи вірусних паличок.

При цьому проблемою для підприємств саночистки є низький рівень оплати послуг цих підприємств. Оплата послуг саночистки створює умови для вітчизняного інвестування даної підгалузі міського господарства. Сьогодні, порядку 48 % жителів не платять за послуги збору сміття (ТПВ).

Неплатоспроможність народногосподарського комплексу й населення, несвоєчасне оформлення субсидій і пільг привели до росту боргу за послуги збору сміття, що, приміром, у більшості міст України він становить суму, необхідну для покриття експлуатаційних витрат на ТПВ протягом року. Однак, незважаючи на подібну критичну ситуацію із платежами за існує ще й ряд проблем, пов'язаних з формуванням тарифу за послуги підприємств саночистки.

Сьогодні на рівні муніципалітету немає взагалі ніяких документів, що регламентують процедуру й методику формування й затвердження тарифів на очищення площі від забруднення сміттям. Це створює ситуацію економічної невизначеності, як підприємств, так і для споживачів і для міського бюджету і є одним з основних перешкод для залучення зовнішніх інвестицій у реконструкцію й модернізацію об'єктів міської інженерної інфраструктури.

Комунальні підприємства в сучасних умовах не можуть прогнозувати свої доходи, а споживачі - свої витрати, міський бюджет - необхідну суму дотацій, потенційні інвестори - прибутковість і ризик своїх вкладень. І відповідно, виникає об'єктивна зацікавленість у створенні прозорої системи тарифного регулювання. У такій ситуації, можна простежити існування в більшості міст середньозважених тарифів на збирання сміття, ремонт доріг, озеленення міста та освітлення, які встановлені на основі нормативної собівартості, збільшеної на нормативний рівень рентабельності. Рівень рентабельності при цьому встановлений довільно, без обліку реальних фінансових потреб підприємства. І як слідство, у тарифі ні як не враховані реальні потреби підприємства в прибутку для фінансування інвестицій в основні й оборотні кошти, погашення кредитів і відсотків за кредит, що створює несприятливі умови для розвитку підприємства. А використання нормативного рівня рентабельності створює передумови підприємству збільшувати витрати, оскільки чим більше витрати, тим більше сума прибутку. Дані дослідження говорять про те, що система тарифів на послуги підприємств водовідведення далеко недосконала й вимагає глибокого вивчення й удосконалювання.

Тариф повинен бути прогнозованим на перспективу, ясним і зрозумілим споживачеві. При цьому споживач повинен бути впевнений, що він оплачує саме надане йому кількість й якість послуг.

Політика ціноутворення в комунальному господарстві раніше була орієнтована на низькі тарифи, оскільки вважалося, що комунальні підприємства є найбільше соціально значимими, а отже, їхня послуга повинна бути доступної. І саме, із цієї причини плата за послуги комунальних підприємств підтримувалася штучно за рахунок дотацій з бюджету.

При такому порядку ціноутворення зберігаються застарілі підходи до встановлення тарифів і ще більше загострюються властиві йому недоліки. Укорінена міцна практика встановлення економічно необґрунтованих тарифів на послуги каналізації привела до того, що ціна, як така, не відповідає своєму призначенню; установлювані по групах споживачів тарифи не окупають витрати саночистки на їхнє виробництво; розраховані на тривале застосування не в змозі реагувати на умови, що змінюються, господарювання; служать виконанню соціального замовлення, забезпечуючи інтереси певних груп споживачів.

Формування економічно обґрунтованих тарифів повинне ґрунтуватися на нормативній базі, що відповідає сучасним умовам господарювання.

Сьогодні українські підприємства житлово-комунального господарства, у тому числі й саночистка, фактично виступають у ролі кредитора споживачів, при цьому самі підприємства не в змозі покрити витрати на витрачену електроенергію, паливо, а отже, необхідно шукати напрямку підвищення ефективності діяльності цих підприємств.

У чинність традиційних підходів комунальні підприємства саночистки зацікавлені в підвищенні головним чином кількісних, а не якісних показників. У населення також немає стимулу для зниження обсягу очищення території від забруднення сміття у зв'язку з відносно низьким тарифом.

Тому перед підприємствами саночистки коштує завдання розробки взаємозв'язку обліку їхніх послуг різними категоріями споживачів і показників, що характеризують ефективність діяльності підприємства саночистки.

Стратегічна мета створення підприємства - забезпечити жителів і підприємства якісними послугами з благоустрою та санітарної очистки, надання зовнішнього вигляду міста-міста європейського типу, створення необхідних умов у парках і скверах для можливості приємного проведення часу і відпочинку.

Всього цього можливо досягти за рахунок впровадження сучасних технологій збору та утилізації твердих і рідких побутових відходів, застосування високотехнологічної і продуктивної техніки для літнього та зимового утримання доріг і тротуарів, впорядкування парків, скверів і кладовищ.

Завдання КП "Чугуївська саночистки", з урахуванням стратегічних цілей, домогтися вищого рівня комунальних послуг на своєму місцевому ринку, за найближчі роки стати лідером в їх наданні громадянам, установам, організаціям і підприємствам. І, як підсумок, закріпитися на ринку комунальних послуг, використовуючи переваги більш низькою, в порівнянні з минулими періодами, собівартості наданих послуг та конкурентного їх якості.

Основна стратегія підприємства - зниження собівартості послуг, що надаються із збільшенням їх якості, раціональне використання бюджетних асигнувань, спрямованих на благоустрій міста, формування громадської думки про підприємство, систематичне створення сприятливого відношення до підприємства широких мас населення, включаючи органи місцевого самоврядування та державні установи.

Цінова політика підприємства буде базуватися на визначенні вартості послуг, виходячи з нормативних методів, з урахуванням фактичних витрат та розрахунком договірної ціни. У благоустрої та утриманні доріг, парків, скверів і кладовищ міста, а також вуличного освітлення при нульовій рентабельності (тобто прибуток до розрахунків не закладається так, як оплата послуг буде здійснюватися за рахунок бюджетних коштів.)

При наданні послуг населенню і підприємствам з вивезення твердих і рідких побутових відходів, ритуальних і автопослуг, валку аварійних і сухостійних дерев прибуток буде закладатися за такими нормами:

Населенню - до 5% від нормативних витрат;

Підприємствам, установам та організаціям - до 10% від нормативних витрат

Облік фактичних витрат буде вестися для проведення аналізу фінансово-господарської діяльності, виявлення резервів для зниження собівартості надання послуг, можливості розширення їх сфери, і як основна мета, підвищення якості робіт.

Всі розрахунки будуть здійснюватися з використанням сучасних методів планування та складання кошторисів і калькуляції, застосуванням програмного комплексу "Кошторис-Експерт" версії 2,0, яка є одним з останніх досягнень в області розробки спеціалізованих програмних продуктів на ринку України, а також найближчим часом буде запроваджений автоматизований бухгалтерський облік з програмним комплексом С-1.

Стратегічна мета змісту полігону твердих побутових відходів - забезпечити жителів і підприємства якісними послугами з санітарної очистки міста, якісному виконанню робіт з вивезення та утилізації ТПВ.

Всього цього можливо досягти за рахунок впровадження сучасних технологій збору та утилізації твердих побутових відходів, застосування високотехнологічної і продуктивної техніки, впровадження нових технологій з переробки сміття.

Завдання КП "Чугуївська саночистки", з урахуванням стратегічних цілей, домогтися вищого рівня комунальних послуг на своєму місцевому ринку, за найближчі роки стати лідером в їх наданні громадянам, установам, організаціям і підприємствам. І, як підсумок, закріпитися на ринку комунальних послуг, використовуючи переваги більш низькою, в порівнянні з минулими періодами, собівартості наданих послуг та конкурентного їх якості.

Основними завданнями КП "саночистки" є:

проведення робіт з благоустрою та озеленення міста, зимовому та літньому утриманню доріг і тротуарів;

санітарна очистка міста та вивезення твердих і рідких побутових відходів від населення та підприємств;

зміст вуличного освітлення, кладовищ та полігону ТПВ;

надання інших послуг фізичним та юридичним особам: валка аварійних і сухостійних дерев, проведення ритуальних послуг і надання послуг автотракторної технікою.

Надалі передбачається розширення послуг, що надаються з урахуванням кон'юнктури ринку і попиту на них, підвищення якості послуг за рахунок впровадження сучасних технологій збору та утилізації сміття,що значно вплине на збільшення обсягів виконуваних робіт та отримання доходів від господарської діяльності підприємства.

Для успішного виконання намічених планів необхідно мати відповідну виробничу базу, що дозволяє виробляти якісні роботи по основних видах діяльності підприємства, кваліфіковану робочу силу і виробничо-управлінський персонал, забезпечений гідною оплатою праці в сучасних умовах.

Виходячи з аналізу економічної ситуації, що зложилася в цей час на підприємствах саночистки м. Чугуєва, варто зробити деякі висновки, а саме, на цих підприємствах необхідно активізувати роботу зі створення умов для розповсюдження баків для сміття (контейнерів - для збору стекла, пластмаси, аркушів і т.д.) на власні потреби, а також усунути, по можливості, реконструювати й модернізувати спорудження; використати нові технології багатоступінчастого очищення стоків; розробити заходу щодо підвищення ефективності діяльності цих підприємств.

4. Розробка пропозицій щодо підвищення рівня економіко-аналітичної роботи КП "Чугуївська саночистка”

4.1 Заходи щодо поліпшення фінансово-економічного стану комунального підприємства "Чугуївська саночистки"

належний ремонт і утримання вулично-дорожньої мережі;

впровадження нових високоефективних екологобезпечних матеріалів для ремонту вулично-дорожньої мережі та утримання її у зимовий період;

улаштування та належна експлуатація штучних споруд на вулицях і дорогах населених пунктів, у тому числі облаштування перил на переході по вул.І. Франка;

обладнання закритої дощової каналізації існуючої вулично-дорожньої мережі;

належне утримання зупинок міського транспорту;

облаштування та належне утримання майданчиків для паркування транспортних засобів відповідно до законодавства;

зовнішнього освітлення:

належне утримання, поточний ремонт та обслуговування об'єктів зовнішнього освітлення міста;

автоматизація управління зовнішнім освітленням;

реконструкція зовнішнього освітлення міста з використанням сучасних енергозберігаючих технологій;

утримання зелених насаджень:

захист зелених насаджень міста від шкідників та збудників хвороб;

відновлення клумб, газонів, квітників;

відновлення пам'ятки садово-паркового мистецтва "Парк курорту Моршин";

санітарного очищення:

організація прибирання території міста та вивіз твердих побутових відходів;

придбання техніки для забезпечення...