Анализ финансового планирования и прогнозирования на предприятии сферы розничной торговли (на примере ООО "Неогала")

Таблица 2.4. Расчет коэффициента равномерности развития оборота по кварталам отчетного года

Кварталы	Темп роста в % к 2008 году		2
1	132,49	0,47	0,22
2	131,91	-0,11	0,01
3	130,90	-1,11	1,24
4	132,74	0,72	0,52
Итого год	132,02	-	1,99

Произведем расчет коэффициента равномерности и ритмичности.



К равн.= 100 - 0,53= 99,47 (%)

К период. вып. плана/n= 4/4=1

Таким образом, значение темпов изменения квартальных объемов оборота розничной торговли отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±0,7%.

Темп изменения квартального оборота розничной торговли предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 0,53% от среднего значения.

План выполнения продаж был выполнен в полном объеме.

При проведении данного анализа можно увидеть, что развитие оборота розничной торговли на предприятии ООО «НеоГала» происходило неравномерно.

Предприятие имеет потенциал достижения равномерности реализации, и в дальнейшем необходимо принимать меры для ее стимулирования в 2 и 3 кварталах, а именно: отслеживание оборота розничной торговли, а так же проведение работы по своевременной поставке товаров, контроль за хранением товаров и эффективностью их реализации, повышение культуры обслуживания торгово-оперативного персонала.

Изменение оборота нераздельно было связано с изменением в ассортиментной структуре реализуемой продукции. Поэтому, далее проанализируем оборот розничной торговли в ассортиментном разрезе в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Анализ оборота розничной торговли предприятия в ассортиментном разрезе по материалам за 2008-2009 гг.

Товарные группы	2008 г.	2009 г.	Отклонение	Темп изменения, %
			(+;-) по
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Ювелирные изделия из золота 585 пробы в т.ч.	41547,97	57,74	54014,73	56,86	12466,75	-0,88	130,01
-изделия без вставок	11824,55	16,43	14827,04	15,61	3002,49	-0,82	125,39
-изделия с полудрагоценными вставками	13482,32	18,74	19692,15	20,73	6209,83	1,99	146,06
-изделия с драгоценными вставками	16241,10	22,57	19495,53	20,52	3254,43	-2,05	120,04
Ювелирные изделия из серебра 925 пробы, в т.ч.	25832,56	35,90	31861,66	33,54	6029,10	-2,36	123,34
-изделия без вставок	9206,73	12,79	12317,72	12,97	3110,99	0,17	133,79
-изделия с полудрагоценными вставками	8648,74	12,02	9131,55	9,61	482,81	-2,41	105,58
-изделия с драгоценными вставками	7977,10	11,09	10412,39	10,96	2435,29	-0,13	130,53
Прочие изделия 999 пробы	4576,47	6,36	9119,62	9,60	4543,15	3,24	199,27
Итого	71957,00	100,00	94996,00	100,00	23039,00	0,00	132,02

Как видно из табл. 2.5, наибольший удельный вес в структуре реализуемых ювелирных украшений занимали изделия из золота 585 пробы (56,86%). Удельный вес ювелирных изделий из серебра составил 33,54%, а прочих изделий 9,6%.

Наибольший темп роста в структуре оборота розничной торговли приходился на ювелирные украшения из золота с полудрагоцеными вставками (56,06%), а также на серебряные изделия без вставок (+33,79%) и с драгоценными вставками (30,53%). По остальным изделиям также наблюдался пост оборота розничной торговли, что следует оценить положительно.

Более наглядно динамика развития оборота розничной торговли в по ассортименту представлена на рис. 2.3

Рис. 2.3 Динамика развития оборота розничной торговли по ассортименту за 2008-2009 гг., тыс. руб.

Проведенный анализ деятельности предприятии ООО «Неогала» за 2008-2009 гг. показал, что на динамику развития оборота розничной торговли повлияли такие трудовые ресурсы предприятия, как численность и производительность.

Рост оборота розничной торговли произошел за счет увеличения численности работников всего на 4 человека. Увеличение данного фактора привело к росту оборота розничной торговли по сравнению с прошлым годом на 13083,09 тыс. руб. как в действующих, так и в сопоставимых ценах.

Увеличение численности торгово-оперативного персонала также привело к увеличению данного показателя на 14391,40 тыс. руб. как в действующих так и в сопоставимых ценах.

Также положительным моментом в деятельности предприятия ООО «Неогала» является рост производительности труда работников в целом и работников торгово-оперативного персонала. Данное изменение привело к росту оборота розничной торговли на 9955,91 тыс. руб. в действующих ценах (или 929,14 тыс. руб. в сопоставимых). Рост производительности труда работников торгово-оперативного персонала привел к увеличению оборота розничной торговли на 8647,60 тыс. руб., однако в связи со снижением производительности труда данной группы работников в сопоставимых ценах, оборот снизился на 379,17 тыс. руб., что следует оценить отрицательно.

Доходы формируют исходную финансовую базу деятельности торгового предприятия, являются источником получения прибыли - конечной целью и движущим мотивом развития предприятия, источником формирования его собственных финансовых ресурсов. Доходы несут функцию возмещения стоимости приобретенных товаров, компенсации затрат, связанных с обращением товаров и образования прибыли.

Проанализируем динамику и структуру доходов торгового предприятия в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Анализ доходов торгового предприятия ООО «НеоГала» по составу и структуре за 2008-2009 гг.

	2008 год	2009 год	Отклонение (+;-) по	Темп изменения, %
Показатели	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумме, тыс. руб.	удельному весу, %
Доходы предприятия, всего, в том числе:	25135,00	100,00	32688,00	100,00	7553,00	-	130,05
- валовая прибыль	25135,0	100,00	32688,00	100,00	7553,00	0,00	130,05

Как видно из табл. 2.6 доходы предприятия ООО «НеоГала» полностью были сформированы из валовой прибыли, которая в отчетном году составила 32688 тыс. руб., увеличившись на 7553 тыс. руб. или на 30,05%.

Следующим направлением анализа является анализ и оценка динамики дохода от основного вида деятельности, т. е. валовой прибыли торгового предприятия. Для этого проведем анализ динамики суммы и уровня валовой прибыли за ряд лет.

Таблица 2.7

Анализ динамики суммы и уровня валовой прибыли ООО «НеоГала» за 2008 - 2009 гг.

Показатели	Ед. изм.	годы	темп изменения к 2005 году, %
		2005	2006	2007	2008	2009
А	Б	1	2	3	4	5	6
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	40269	42754	46060,00	71957,00	94996,00	235,90
Уровень торговых надбавок	%	50,73	51,93	52,26	53,68	52,46
Валовая прибыль
- сумма	тыс. руб.	13553,00	14614,00	15809,00	25135,00	32688,00	241,19
- уровень	%	33,66	34,18	34,32	34,93	34,41	х

Проведенный анализ динамики валовой прибыли по сумме и уровню показал, что в 2009 году валовая прибыль ООО «Неогала» составила 32688 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 7 553 тыс. руб. или на 30%. По сравнению с 2006 годом она увеличилась на 26 588тыс. руб. или в 2 раза, что было связано с увеличением оборота розничной торговли.

Однако превышение темпов роста выручки по сравнению с валовой прибылью привело к снижению уровня валовой прибыли за 2008-2009 гг. период на 0,52%, что крайне негативно характеризует результаты деятельности предприятия. Также снижение уровня валовой прибыли было связано со снижением среднего уровня торговых надбавок.

Далее рассмотрим источники получения доходов торгового предприятия ООО «НеоГала» в табл. 2.8.

Как видно из табл. 2.8, уровень торговых надбавок по всем ювелирным изделиям снизился в среднем на 1,22%, что в свою очередь привело к снижению уровня валовой прибыли на 0,52%.

Таблица 2.8

Анализ динамики торговых надбавок на предприятии ООО «НеоГала»

Товарные группы	Уровень торговых надбавок, %	Уровень валовой прибыли, %	Отклонение, %
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	Уровень торговых надбавок	Уровень валовой прибыли
А	1	2	3	4	5	6
Ювелирные изделия из золота 585 пробы в т.ч.	54,88	54,62	35,43	35,33	-0,26	-0,11
- кольца	56,11	57,10	35,94	36,35	0,99	0,40
- серьги	53,68	52,34	34,93	34,36	-1,34	-0,57
- кулоны, подвески	57,41	55,45	36,47	35,67	-1,95	-0,80
- цепи, браслеты	56,55	56,96	36,12	36,29	0,42	0,17
- броши	51,33	50,55	33,92	33,58	-0,79	-0,34
- талисманы	56,70	55,04	36,19	35,50	-1,67	-0,69
- колье	54,48	55,67	35,27	35,76	1,19	0,49
- кресты	50,78	51,00	33,68	33,77	0,21	0,09
Ювелирные изделия из серебра 925 пробы, в т.ч.	52,09	51,37	34,25	33,94	-0,71	-0,31
- кольца	56,89	59,93	36,26	37,47	3,03	1,21
- серьги	53,89	50,74	35,02	33,66	-3,15	-1,36
- кулоны, подвески	50,16	52,49	33,40	34,42	2,33	1,02
- цепи, браслеты	52,08	55,10	34,24	35,53	3,03	1,28
- броши	53,49	49,19	34,85	32,97	-4,31	-1,88
- талисманы	52,26	50,75	34,32	33,66	-1,51	-0,66
- колье	54,20	47,62	35,15	32,26	-6,58	-2,89
- кресты	39,78	38,46	28,46	27,78	-1,32	-0,68
Прочие изделия 999 пробы	52,01	44,15	34,22	30,63	-7,86	-3,59
Итого:	53,68	52,46	34,93	34,41	-1,22	-0,52

Наибольшее отклонение по уровню торговой надбавки было по прочим изделиям 999 пробы (-14,38%). Также отрицательная динамика уровня валовой прибыли наблюдалась по серебряным колье. В результате снижения торговых надбавок на 6,58%, уровень валовой прибыли снизился на 2,89%.

Поскольку было выявлено в отчетном году большое количество товаров, не пользующихся спросом, поэтому по данной продукции часто проводились распродажи.

В результате данные изменения повлекли за собой снижение среднего уровня торговых надбавок по предприятию, и как следствие, к снижению уровня валовой прибыли.

Увеличение уровня торговых надбавок произошло по золотым кольцам (+0,99%), цепям, браслетам (+0,42%), колье (+1,9%) и крестам (0,21%). Также был отмечен рост уровня торговых надбавок по серебряным кольцам (+3,03%), кулонам и подвескам (+2,33%), цепям и браслетам (+3,03%).

Рост торговых надбавок по данным группам был увеличен в соответствие с увеличением спроса на данные подгруппы товаров, что способствовало увеличению суммы валовой прибыли, несмотря на снижение ее по уровню.

Проведенный анализ показал, что в 2009 году наибольшая величина суммы валовой прибыли была получена от реализации ювелирных изделий из золота 585 пробы (сумма валовой прибыли по данной группе составила 19081,43 тыс. руб.). Это связано с тем, что в отчетном году значительно увеличилась выручка по данной товарной группе по всем видам изделий.

Наибольший рост суммы валовой прибыли произошел по золотым серьгам (+1372,07 тыс. руб.). Снижение уровня валовой прибыли было замечено по серебряным кулонам и подвескам (-22,11 тыс. руб.). В остальном, сумма валовой прибыли по всем видам реализуемых изделий увеличилась, несмотря на снижения уровня торговых надбавок

Таким образом, сложившуюся тенденцию изменения валовой прибыли следует оценить отрицательно, так как по каждой группе товаров и в целом по организации уровень валовой прибыли снизился в среднем на 0,52%.

Для оценки влияния структуры на сумму и уровень валовой прибыли произведем расчет процентных чисел в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Расчет влияния изменения структуры оборота розничной торговли на сумму и уровень валовой прибыли торгового предприятия за 2008-2009 гг.

Товарные группы	Структура оборота розничной торговли	Уровень валовой прибыли прошл. года	%% числа
	2008	2009		при структуре прошлого года	при структуре отчетного года
Ювелирные изделия из золота 585 пробы в т.ч.
- кольца	10,64	11,33	35,94	382,40	407,20
- серьги	16,35	16,80	34,93	571,11	586,82
- кулоны, подвески	5,69	4,92	36,47	207,51	179,43
- цепи, браслеты	11,33	11,74	36,12	409,24	424,05
- броши	3,13	2,40	33,92	106,17	81,41
- талисманы	3,33	2,66	36,19	120,51	96,27
- колье	2,62	3,20	35,27	92,41	112,86
- кресты	4,65	3,82	33,68	156,61	128,66
Ювелирные изделия из серебра 925 пробы, в т.ч.
- кольца	4,46	4,54	36,26	161,72	164,62
- серьги	5,69	5,47	35,02	199,26	191,56
- кулоны, подвески	4,90	3,53	33,40	163,66	117,90
- цепи, браслеты	9,33	7,56	34,24	319,46	258,85
- броши	4,90	4,91	34,85	170,77	171,11
- талисманы	1,65	1,89	34,32	56,63	64,86
- колье	2,46	2,63	35,15	86,47	92,44
- кресты	2,51	3,01	28,46	71,43	85,66
Прочие изделия 999 пробы	6,36	9,60	34,22	217,64	328,51
Итого	100	100	34,93	3493,00	3492,24

На основе рассчитанных в табл. 2.9 процентных чисел определим влияние на средний уровень валовой прибыли изменения структуры оборота розничной торговли:

?Увп(?стр.РТО) = (3492,24-3493) / 100 =- 0,007(%)

Рассчитанные показатели по факторному анализу валовой прибыли торгового предприятия обобщим в таблице 2.10.

Как показал расчет процентных чисел, произошедшие изменения в структуре оборота розничной торговли привели к росту валовой прибыли на 0,007%, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Из проведенного факторного анализа (табл. 2.10) видно, что доход предприятия растет за счет изменения цены на товар, а так же за счет физического объема.

Таблица 2.10

Сводная таблица влияния факторов на сумму валовой прибыли в 2008г. по сравнению с 2009 г.

Факторы	Влияние на изменение суммы валовой прибыли
	Методика	Расчет	Величина, тыс. руб.
А	1	2	3
1. ОРТ	ДТ*У0ВП: 100	(94996-71957) *34,93 100	8047,66
2. Уровень валовой прибыли	ДУВП*Т1: 100	(34,41-34,93)*94996 100	-494,66
В т.ч. за счет изменения структуры ОРТ	(ОРТотч.г.*изм.стр.ОРТ)/100	(94996*-0,007)/100	-6,64
В т.ч. за с чет изменения торговой надбавки ОРТ	Измен. УВП - Измен.структуры ОРТ	-493,97- 6,64	-501,3
3. Итого влияние на изменение суммы валовой прибыли	ДВП(Т) +ДВП(УВП)	8047,66-494,66	7553

В результате оценки факторов, повлиявших на рост валовой прибыли предприятия следует сделать вывод о том, что рост данного показателя происходил исключительно за счет роста оборота розничной торговли. За счет данного фактора сумма валовой прибыли увеличилась на 8047,66 тыс. руб.

Снижению валовой прибыли способствовало снижение уровня валовой прибыли на 0,52%, а также изменение структуры оборота розничной торговли и снижение уровней торговой надбавок. Суммы влияния составили -494,66 тыс. руб., -6,64 тыс. руб. и -501,3 тыс. руб. соответственно.

При совокупном влиянии указанных факторов, сумма валовой прибыли увеличилась на 7553 тыс. руб., что оценивается положительно.

Итак, проанализировав основные показатели хозяйственной деятельности, выявив тенденции их изменения, и рассчитав размер влияния показателей оказывающих влияние на формирование валовой прибыли, перейдем к планированию валовой прибыли торгового предприятия в следующей главе настоящей дипломной работы.

2.3 Анализ финансового планирования и прогнозирования ООО «НеоГала»

Неотъемлемым элементом торговой деятельности предприятия является планирование оборота розничной торговли, так как на его основе можно судить о возможных направлениях развития деятельности предприятия.

Целями планирования оборота розничной торговли являются:

- экономическое обоснование объема оборота розничной торговли в соответствии с объемом спроса населения и возможностями торгового предприятия;

- приведение структуры оборота розничной торговли в соответствие с изменениями спроса и предложения;

- обеспечение рационального распределения прогнозируемого оборота розничной торговли во времени и пространстве.

При расчете оборота розничной торговли предприятия на будущий период используют такие методы, экономико-статистические (метод среднегодовых темпов роста, метод скользящей средней) и расчетно-аналитический методы.

Рассчитаем оборот розничной торговли ООО «НеоГала» экономико-статистическим методом двумя способами:

1. Метод среднегодовых темпов роста основывается на расчете среднегодового темпа роста оборота розничной торговли по формуле:

, (2.1)

где - оборот розничной торговли отчётного года в сопоставимых ценах, тыс. руб.;

1 - оборот розничной торговли базисного года в сопоставимых ценах, тыс.руб.;

n - количество лет;

Тр - среднегодовой темп роста (снижения) оборота розничной торговли, %.

Рассчитаем среднегодовой темп роста оборота розничной торговли ООО «НеоГала» взяв расчет данные табл. 2.2:

=*100=110,86%

Плановый оборот розничной торговли ООО «НеоГала» на 2009 год рассчитаём по формуле:

Рпл=Ротч*Тр*Iц / 100%, (3.2)

где Ротч - оборот розничной торговли отчётного года в действующих ценах, тыс. руб.;

Iц - индекс цен будущего года.

При плановом индексе цен 1,1 планируемый оборот розничной торговли в 2010 году будет равен:

Рпл = 94996*110,86*1,1 / 100 = 115843,82 тыс. руб.

2. Рассчитаем оборот розничной торговли предприятия ООО «НеоГала» методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней с помощью данных, приведенных в таблице 2.11, используя при расчете цепные темпы роста оборота розничной торговли в сопоставимых ценах, рассчитанные ранее в табл. 2.2.

Таблица 2.11

Исходные и расчётные данные для определения оборота розничной торговли на 2010 год методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Цепные темпы роста оборота розничной торговли, %	Выравнивание динамического ряда
		Расчёт	Темп прироста, %
2006	98,40	-	-
2007	105,58	К1 = (98,40+105,58)/2	101,99
2008	141,68	К2 = (105,58+141,68)/2	123,63
2009	119,51	К3 = (141,68+119,51)/2	130,59
Отклонение (+,-)	?К = 130,59-101,99	28,6

На основе данных таблицы 2.11 определим оборот розничной торговли ООО «НеоГала» на 2010 год:

Кпл = Кn-1 + 2?К = 141,68 + 2*28,6 = 198,88 (%)

Рпл = (Р1д.ц..* Кпл)/100 * Iц= (94996*198,88)/100*1,1=207820,84( тыс. руб.)

где Р1д.ц. - оборот розничной торговли отчетного года в действующих ценах, тыс. руб.

Определим оборот розничной торговли на будущий год на основе экономико-математического метода.

а) Построим график зависимости развития оборота розничной торговли (рис. 2.4).

Рисунок 2.4 - График развития оборота розничной торговли в сопоставимых ценах, тыс. руб.

б) Выявим форму аналитической зависимости оборота розничной торговли, рассчитав параметры уравнения в табл. 2.12.

Занесем рассчитанные в ходе решения уравнения расчетного оборота розничной торговли:

Таблица 2.12

Расчет параметров уравнения по линейной модели

Годы, t	Фактический в сопоставимых ценах, (у)	t2	yt
А	1	2	3
1	40269,00	1	40269,00
2	39623,73	4	79247,45
3	41834,70	9	125504,09
4	59272,65	16	237090,61
5	70839,67	25	354198,36
Итого	251839,75	55,00	836309,51

Разделим первое уравнение на 5, а второе на 15, получим:

Вычитаем из второго уравнение первое, получаем:

5386,02=0,67а1

а1=5386,02/0,67=8038,83

Параметр а0 находим путем подстановки в любое из уравнений параметра а1. Получаем:

50367,95=а0+3*8038,83

50367,95=а0+24116,49

а0=26251,46

Таким образом, мы получили линейную зависимость вида:

У=26251,46+8038,83*х

Для использования временной модели при планировании оборота розничной торговли необходимо определить ошибку прогноза.

Произведем расчеты (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Расчет среднего процента отклонений расчетного оборота розничной торговли от фактического, тыс. руб.

Годы	Фактический в сопоставимых ценах, (у)	Расчетный оборот, (у1)	у-у1
А	1	2	3	4
1	40269,00	34290,29	5978,71	14,85
2	39623,73	42329,12	-2705,39	6,83
3	41834,70	50367,95	-8533,25	20,40
4	59272,65	58406,78	865,87	1,46
5	70839,67	66445,61	4394,06	6,20
итого	251839,75	251839,75	-	49,74

Средний процент отклонений расчетного оборота розничной торговли от фактического составляет , т. е. полученная временная модель не может быть использована при планировании оборота розничной торговли.

По результатам проведенных расчетов построим сводную таблицу проектов плана оборота розничной торговли (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Планирование оборота розничной торговли на будущий год, тыс. руб.

Методы планирования	Плановый объем оборота розничной торговли, тыс. руб.	Темп роста в действующих ценах к отчетному году (Ротч./к.1*100)	Темп роста в сопоставимых ценах к отчетному году (к.2/1,1)
А	1	2	3
1. Экономико-статистические методы
- метод среднегодовых темпов роста	115843,82	121,95	110,86
- метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней	207820,84	218,77	198,88
2. Экономико-математический метод	-	-	-
3. Плановая величина оборота розничной торговли	115843,82	121,95	110,86

Из приведенных в таблице вариантов плановой величины оборота розничной торговли наиболее приемлемый и реальный, по нашему мнению, является размер оборота розничной торговли, рассчитанный экономико-статистическим методом планирования, а именно на основе метода среднегодовых темпов роста. Выбор основывался на том, что данный метод максимально приближает значение расчетного показателя к реальному. При этом проведенные расчеты основаны на действительных показателях деятельности предприятия за 5 предшествующих лет, что позволяет исключить момент необоснованности. Таким образом, для дальнейших расчетов примем за основу оборот розничной торговли в размере 115843,82 тыс. руб.

Следующим этапом планирования оборота розничной торговли является его распределение по кварталам будущего года и по структуре.

Планирование оборота розничной торговли по кварталам будущего года может осуществляться следующими методами: на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оборота розничной торговли и с помощью индексов сезонности оборота розничной торговли.

Проведем планирование на основе средних удельных весов квартальных оборотов в общем объеме оборота розничной торговли (табл.3.5). Для этого необходимо рассчитать средние удельные веса квартальных оборотов за последние два-три года работы предприятия по средней арифметической:



и т.д.

Тогда квартальные обороты розничной торговли в 1-4 кварталах будущего года будут равны:

;

Т.к. спрос на товары, реализуемые ООО «НеоГала» не носит сезонного характера, то расчет на основе индекса сезонности опускается, и рекомендуемым будем считать метод на основе средних удельных весов квартальных оборотов розничной торговли в общем объеме оборота розничной торговли.

Таблица 2.15

Расчет оборота розничной торговли по кварталам 2010 года

Кварталы	Оборот розничной торговли, тыс. руб.
	2008 год	2009 год	Средний уд. вес	Отклонение прогнозного от 2009 г.	2009 год	Плановое значение 20010 г.	Темп изменения к 2009 г.
А	2	3	4	5	6	7	8
1	25,35	25,44	25,40	-0,04	24166,98	29418,54	121,73
2	24,07	24,05	24,06	0,01	22846,54	27872,02	122,00
3	24,87	24,66	24,77	0,11	23426,01	28688,72	122,47
4	25,71	25,85	25,78	-0,07	24556,47	29864,54	121,62
Итого год	100	100	100	-	94996,00	115843,82	121,95

Из полученных данных видно, что на четвертый квартал будущего года придется наибольший объем оборота розничной торговли равный 29864,54 тыс. руб. Наибольший тем роста ожидается в третьем квартале (122,47%).

Далее проведем расчет структуры оборота розничной торговли ООО «НеоГала» на будущий год.

При прогнозировании структуры оборота розничной торговли на практике могут использоваться следующие методы:

- метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней;

- метод на основе средних удельных весов оборотов товарных групп в годовом объеме оборота розничной торговли.

Рассмотрим использование метода расчета на основе средних удельных весов оборотов товарных групп в годовом объеме оборота розничной торговли (табл. 2.16).

Тогда оборот розничной торговли i-й товарной группы в будущем году:

Таблица 2.16

Прогноз оборота розничной торговли по структуре на 2010 год

Товарные группы	Структура оборота розничной торговли	Средний уд. вес по группе, %	Оборот розничной торговли, тыс. руб.	Темп изменения, %
	2008 г.	2009 г.		2009 г.	Плановый год	Отклонение (+;-)
Ювелирные изделия из золота 585 пробы в т.ч.	57,74	56,86	57,30	54014,73	66378,51	12363,78	122,89
- кольца	10,64	11,33	10,99	10765,13	12727,58	1962,44	118,23
- серьги	16,35	16,80	16,57	15955,95	19200,19	3244,24	120,33
- кулоны, подвески	5,69	4,92	5,30	4672,27	6143,07	1470,80	131,48
- цепи, браслеты	11,33	11,74	11,54	11148,64	13362,74	2214,10	119,86
- броши	3,13	2,40	2,76	2279,42	3202,50	923,08	140,50
- талисманы	3,33	2,66	2,99	2522,49	3464,42	941,93	137,34
- колье	2,62	3,20	2,91	3041,03	3369,22	328,20	110,79
- кресты	4,65	3,82	4,24	3629,79	4908,79	1279,00	135,24
Ювелирные изделия из серебра 925 пробы, в т.ч.	35,90	33,54	34,72	31861,66	40220,97	8359,32	126,24
- кольца	4,46	4,54	4,50	4310,88	5213,16	902,28	120,93
- серьги	5,69	5,47	5,58	5199,82	6468,41	1268,59	124,40
- кулоны, подвески	4,90	3,53	4,21	3355,03	4881,96	1526,93	145,51
- цепи, браслеты	9,33	7,56	8,44	7178,43	9779,18	2600,75	136,23
- броши	4,90	4,91	4,90	4664,55	5680,41	1015,86	121,78
- талисманы	1,65	1,89	1,77	1793,81	2050,26	256,45	114,30
- колье	2,46	2,63	2,55	2501,14	2951,49	450,35	118,01
- кресты	2,51	3,01	2,76	2857,99	3196,10	338,11	111,83
Прочие изделия 999 пробы	6,36	9,60	7,98	9119,62	9244,34	124,72	101,37
Итого	100,00	100,00	100,00	94996,00	115843,82	20847,82	121,95

По результатам планирования было выявлено, что в 2010 году оборот розничной торговли ООО «НеоГала» по ювелирным изделиям из серебра увеличится на 26,24%, прочие товары на 1,36%, по ювелирным изделиям из золота оборот розничной торговли возможно увеличится на 22,89%.

На основе данных, приведенных в таблице 3.5 и 3.6 можно сделать следующий вывод: оборот розничной торговли будет расти более быстрыми темпами в 3 квартале, темп роста составит 122,47%, что выше среднегодовых темпов роста оборота розничной торговли. При этом наибольшее увеличение суммы оборота розничной торговли в разрезе товарных групп произойдет кулонам и подвескам из серебра на 45,51%.

Таким образом, рассчитав планируемый объем оборота розничной торговли, можно перейти к планированию валовой прибыли на будущий период.

На основе анализа отчетных данных по изменению валовой прибыли ООО «НеоГала» и выбранного проекта объема оборота розничной торговли на 2010 год, можно рассчитать размер валовой прибыли на будущий год, используя различные методы.

Планирование валовой прибыли является одним из основных этапов для предприятий торговли. Результаты такого планирования позволяют оценить масштабы и эффективность дальнейшей деятельности предприятия, выявить и четко определить пути стратегического развития торговой деятельности.

Величина прибыли в торговле зависит от объемов спроса на товары и их предложения. Трудности, возникающие при продаже товаров в виду снижения спроса на них, могут привести к уменьшению как валового дохода от реализации товаров, так и валовой прибыли. Регулятором соотношения спроса и предложения на рынке выступают розничные цены. При низких ценах на товары объем спроса на них больше, а при высоких - меньше, поскольку существуют заменители этих товаров. По мере увеличения объема продаж норма прибыли растет, затем рост ее замедляется и, наконец, она стабилизируется или снижается, что зависит от группы товаров.

Итак, для планирования валовой прибыли необходимо установить размер торговой надбавки.

При экономическом обосновании уровней торговых надбавок на будущий год учитывались следующие факторы:

- конъюнктура рынка (соотношение спроса и предложения);

- укрепление позиций предприятия торговли на рынке;

- ориентация на покупательский спрос населения и розничные цены на аналогичные реализуемые товары у конкурентов;

- уровень обслуживания покупателей и др.

I. Планирование валовой прибыли методом технико-экономических расчетов. В его основе лежит использование данных на будущий год о структуре оборота розничной торговли.

В соответствии с ценовой политикой магазина, уровни торговых надбавок на плановый период планируется оставить на прежнем уровне по тем товарным видам, пот которым был отмечен их рост. По остальным видам следует увеличить уровни торговых надбавок на 1%, за исключением прочих ювелирных изделий 999 пробы, торговые надбавки по которым следует повысить до 50%.

Данные изменения не приведут к снижению покупательского спроса, что объясняется тем, что в ближайших магазинах - конкурентах (Например, магазин «Ювелир») уровни торговых надбавок значительно выше, чем на предприятии ООО «НеоГала».

В таблице 2.17 приведем расчеты изменений торговых надбавок на будущий год и рассчитаем сумму валовой прибыли в результате изменений.

Таким образом, в будущем году ожидается увеличение среднего уровня торговой надбавки в целом предприятию (таблица 2.17), которая составит в 2010г. 62,79 %, что приведет к увеличению суммы валовой прибыли торгового предприятия ООО «НеоГала» на 7741,38 тыс. руб. и составит 40429,38 тыс. руб. При этом уровень валовой прибыли будет равен 34,55 %., что выше показателя прошлого года на 0,14%.

Таблица 2.17

Расчет суммы и уровня валовой прибыли торгового предприятия ООО «НеоГала» на будущий год методом технико-экономических расчетов

Товарные группы	Утн, %	Отклонение	Плановый уровень торговых надбавок, %	Плановый уровень валовой прибыли, %	Плановый оборот розничной торговли, тыс. руб.	Сумма валовой прибыли, тыс. руб.
	2008	2009
А	1	2	3	4	5	6	7
Ювелирные изделия из золота 585 пробы в т.ч.							23566,92
- кольца	56,11	57,10	0,99	57,10	36,35	12727,58	4626,00
- серьги	53,68	52,34	-1,34	53,34	34,78	19200,19	6678,62
- кулоны, подвески	57,41	55,45	-1,95	56,45	36,08	6143,07	2216,58
- цепи, браслеты	56,55	56,96	0,42	56,96	36,29	13362,74	4849,49
- броши	51,33	50,55	-0,79	51,55	34,01	3202,50	1089,32
- талисманы	56,70	55,04	-1,67	56,04	35,91	3464,42	1244,14
- колье	54,48	55,67	1,19	55,67	35,76	3369,22	1204,92
- кресты	50,78	51,00	0,21	51,00	33,77	4908,79	1657,83
Ювелирные изделия из серебра 925 пробы, в т.ч.							13781,02
- кольца	56,89	59,93	3,03	59,93	37,47	5213,16	1953,44
- серьги	53,89	50,74	-3,15	51,74	34,10	6468,41	2205,58
- кулоны, подвески	50,16	52,49	2,33	52,49	34,42	4881,96	1680,47
- цепи, браслеты	52,08	55,10	3,03	55,10	35,53	9779,18	3474,26
- броши	53,49	49,19	-4,31	50,19	33,42	5680,41	1898,16
- талисманы	52,26	50,75	-1,51	51,75	34,10	2050,26	699,16
- колье	54,20	47,62	-6,58	48,62	32,72	2951,49	965,60
- кресты	39,78	38,46	-1,32	39,46	28,30	3196,10	904,34
Прочие изделия 999 пробы	52,01	44,15	-7,86	50,00	33,33	9244,34	3081,45
Итого	53,68	52,46	-1,22	52,79	34,55	115843,82	40429,38

II. Экономико-статистические методы

2.1 Расчет валовой прибыли на основе метода выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Таблица 2.18

Расчет уровня валовой прибыли на будущий год на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Уровни валовой прибыли, %	Условное обозначение	Выравнивание уровня валовой прибыли, %
А	1	2	3
2004	33,66	-	-
2005	34,18	К1	(33,66+34,18)/2=33,92
2006	34,32	К2	(34,32+34,18)/2 = 34,25
2007	34,93	К3	(34,32+34,93)/2 = 34,62
2008	34,41	К4	(34,93+34,41)/2 = 34,67
Отклонение (+,-)	-	=(К4-К1)/(4-1)	(34,67-33,92)/3=0,25

Увп =

2.2. Метод на основе расчет среднего уровня валовой прибыли по среднеарифметической

Поделив все сумму валовой прибыли за 5 лет на сумму оборота розничной торговли, рассчитаем среднее уровня валовой прибыли по среднеарифметической.

Тогда сумма валовой прибыли на будущий год составит:

III. Расчетно-аналитический метод

Сущность данного метода заключается в определении среднего уровня реализованных торговых надбавок на основе изучения и анализа динамики их уровня за ряд предшествующих лет.

Результаты расчетов оформим в сводную таблицу 2.19.

Таблица 2.19 Сводная таблица планов суммы и уровня валовой прибыли ООО «НеоГала» на 2010 год

Методы планирования ...

Подобные документы

• Анализ системы финансового планирования и прогнозирования на предприятии (на примере ООО "Адвайс")

  Сущность финансового планирования и прогнозирования. Общая характеристика ООО "Адвайс". Анализ имущественного положения и деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Предложения по совершенствованию финансового планирования.
  
  дипломная работа [111,2 K], добавлен 09.06.2014
  

• Направления совершенствования финансового планирования и прогнозирования на предприятии на примере ОАО "Нефтекамскнефтехим"

  Экономическая сущность, виды, методы и проблемы финансового планирования и прогнозирования на отечественных предприятиях. Оценка существующей системы финансового планирования и прогнозирования, анализ ее эффективности и направления совершенствования.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 27.04.2014
  

• Совершенствование системы финансового планирования на предприятии ОАО "Нефтекамскшина"

  Современные методы финансового планирования и прогнозирования на предприятии. Оценка эффективности финансового планирования и прогнозирования на примере ОАО "Нефтекамскшина". Направления совершенствования в рамках концепции продвинутого бюджетирования.
  
  дипломная работа [213,9 K], добавлен 29.06.2013
  

• Особенности планирования финансовой работы на предприятии

  Методологические основы организации финансового планирования на предприятии. Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО "Строй-плюс". Рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на анализируемом предприятии.
  
  курсовая работа [57,4 K], добавлен 26.10.2010
  

• Анализ системы финансового планирования и прогнозирования в организации и разработка основных направлений ее совершенствования

  Сущность экономического планирования и прогнозирования. Содержание и принципы формирования финансовой политики организации. Виды и методы финансового планирования. Процесс формирования финансового результата. Анализ порядка и структуры бюджетирования.
  
  дипломная работа [565,1 K], добавлен 29.11.2016
  

• Анализ системы финансового прогнозирования на примере предприятия ООО ЦМС "Диксис-Закамье"

  Понятие и сущность прогнозирования. Характеристика технико-экономических показателей деятельности ООО ЦМС "Диксис-Закамье". Оценка системы финансового прогнозирования на предприятии, мероприятия по ее совершенствованию, использование зарубежного опыта.
  
  дипломная работа [105,5 K], добавлен 22.08.2011
  

• Совершенствование финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Нефтеавтоматика"

  Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
  
  дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010
  

• Цели и практическое осуществление финансового планирования

  Содержание финансового планирования на предприятии. Экономический анализ по бухгалтерскому балансу. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования на предприятии сервисных услуг.
  
  курсовая работа [117,9 K], добавлен 26.10.2013
  

• Организация финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Молочный комбинат "Пензенский"

  Исследование теоретических основ, структуры, основных видов и методов финансового планирования в современных условиях. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансового плана на основе бюджета доходов и расходов.
  
  дипломная работа [512,1 K], добавлен 26.01.2012
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Сущность финансового планирования и прогнозирования. Система финансовых планов в Республике Казахстан, их взаимосвязь. Анализ финансового планирования предприятия ТОО "Техносистема", информационная база экономического анализа коммерческой деятельности.
  
  дипломная работа [267,0 K], добавлен 06.06.2014
  

• Организация финансового планирования на предприятии

  Теоретические положения планирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Финансово-экономическая характеристика "Навлинских межрайонных инженерных сетей", оценка финансового состояния, рекомендации по организации финансового планирования.
  
  дипломная работа [89,5 K], добавлен 25.09.2009
  

• Методы финансового планирования и прогнозирования на предприятии

  Объект и субъекты методов планирования. Классификация основных методов планирования и прогнозирования. Создание и использование прогноза. Разработка и описание мероприятий по достижению заданных показателей. Построение и прогнозирование баланса.
  
  презентация [2,1 M], добавлен 28.12.2015
  

• Основы финансового планирования на предприятии

  Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Характеристика хозяйственной деятельности ООО "Корзинка" и анализ системы перспективного, текущего и оперативного финансового планирования. Разработка рекомендаций по его совершенствованию.
  
  дипломная работа [235,1 K], добавлен 24.11.2010
  

• Совершенствование финансового планирования в учреждениях здравоохранения

  Понятия, принципы и задачи финансового планирования. Анализ проблем финансового планирования. Рекомендации по его совершенствованию в системе обязательного медицинского страхования на примере медицинского учреждения. Аспекты планирования платных услуг.
  
  дипломная работа [148,3 K], добавлен 06.04.2011
  

• Планирование доходов предприятий торговли в современных условиях

  Сущность, виды доходов предприятия торговли. Характеристика валовой прибыли предприятия торговли, изучение методики ее планирования. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО "Ангара", анализ динамики его оборота и перспективы роста.
  
  курсовая работа [122,0 K], добавлен 20.01.2011
  

• Сущность финансового планирования на предприятии

  Основные цели финансового планирования, его виды и особенности организации. Экономический анализ, нормативный и балансовый методы, дисконтирование денежных потоков. Стадии финансового планирования, его оценка и анализ на примере ОАО "НК Роснефть".
  
  курсовая работа [109,5 K], добавлен 11.12.2012
  

• Анализ финансовых показателей

  Сущность и основные элементы внутрифирменного финансового планирования. Классификация прогнозов и функции прогнозирования. Планирование целей предприятия. Этапы, виды и методы планирования. Показатели экономической эффективности и ошибки прогнозирования.
  
  курсовая работа [119,9 K], добавлен 03.04.2011
  

• Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

  Расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка финансового планирования и прогнозирования ООО "Сиам мастер". Анализ рентабельности и платёжеспособности. Мероприятия по совершенствованию эффективности работы предприятия.
  
  курсовая работа [158,6 K], добавлен 21.07.2015
  

• Процесс финансового планирования на предприятии на примере Химковского леспромхоза - филиала ОАО "Мослестопром"

  Содержание и основные функции финансового менеджмента. Методы финансового планирования. Анализ действующей системы финансового планирования на примере Химковского леспромхоза. Составление основных прогнозных документов и текущих финансовых планов.
  
  курсовая работа [66,0 K], добавлен 08.11.2013
  

• Финансовое планирование на предприятии (на примере ООО "Трусовский Хлебозавод")

  Сущность, задачи, классификация, основными элементы и модели финансового планирования. Оценка финансово–хозяйственной деятельности предприятия ООО "Трусовский хлебозавод". Анализ формирования чистой прибыли. Предложения по улучшению финансового плана.
  
  курсовая работа [75,6 K], добавлен 30.06.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам