Аналіз фінансової діяльності підприємств
Бухгалтерська звітність підприємства та порівняльний аналітичний баланс. Показники майнового стану, ділової активності, рентабельності, фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності. Аналіз ймовірності банкрутства за допомогою рахунка Альтмана.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 18.12.2012 |
| Размер файла | 103,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1
Размещено на http:\\www.allbest.ru\
Міністерство освіти і науки України
Сумський Державний Університет
Кафедра фінансів
Контрольна робота
З дисципліни “Фінанси підприємств”
на тему:
“Аналіз фінансової діяльності підприємств”
Викладач Кобушко І.М.
Студент Тютюнник Т.В.
Група М-42
Варіант за списком 15
Номер залікової книжки 04040230
Суми 2011р.
План
1. Баланс
2. Звіт про фінансові результати
3. Порівняльний аналітичний баланс
4. Коефіцієнтний аналіз
5. Аналіз ймовірності банкрутства
Висновок
1.Баланс
Додаток до положення (стандарту)бухгалтерського обліку 2 (Наказ Міністерства фінансів України від 31.03 99р. №87, із змінами, внесеними наказом від 25.11.2002р. №989)
Підприємство___________________ Дата (рік,місяць,число)
Територія_______________________ за ЄДРПОУ
Форма власності_________________ за КОАТУУ
Орган державного управління_____ за КФВ
Галузь_________________________ за СПОДУ
Вид економічної діяльності_______ за ЗКГНГ
Одиниця виміру: тис.грн. за КВЕД
Контрольна сума
Адреса______________________________________________
БАЛАНС
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
-залишкова вартість |
010 |
52 |
75 |
|
|
-первісна вартість |
011 |
65 |
85 |
|
|
-накопичена амортизація |
012 |
13 |
10 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|||
|
Основні засоби: |
||||
|
-залишкова вартість |
030 |
1870 |
1626 |
|
|
-первісна вартість |
031 |
2301 |
2031 |
|
|
-знос |
032 |
431 |
405 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
-які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
100 |
150 |
|
|
-інші фінінсові інвестиції |
045 |
35 |
52 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
254 |
235 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
20 |
23 |
|
|
Гудвіл |
065 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
53 |
35 |
|
|
Усього за розділом 1 |
080 |
2384 |
2196 |
|
|
2.Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
-виробничі запаси |
100 |
530 |
715 |
|
|
-тварини на вирощування та відгодівлі |
110 |
|||
|
-незавершене виробництво |
120 |
250 |
305 |
|
|
-готова продукція |
130 |
115 |
137 |
|
|
-товари |
140 |
90 |
103 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
300 |
325 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
||||
|
-чиста реалізована вартість |
160 |
55 |
74 |
|
|
-первісна вартість |
161 |
70 |
95 |
|
|
-резерв сумнівних боргів |
162 |
15 |
21 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
-з бюджетом |
170 |
20 |
33 |
|
|
-за виданими авансами |
180 |
43 |
55 |
|
|
-з нарахуванням доходів |
190 |
|||
|
-із внутрішніх розрахунків |
200 |
61 |
52 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
35 |
7 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
150 |
100 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
-в національній валюті |
230 |
135 |
102 |
|
|
-в іноземній валюті |
240 |
53 |
21 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
3 |
54 |
|
|
Усього за розділом 2 |
260 |
1325 |
2199 |
|
|
3. Витрати пайбутніх періодів |
270 |
335 |
407 |
|
|
Баланс |
280 |
4044 |
4802 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початку звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
1011 |
1200,5 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
202,2 |
480,2 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|||
|
Резервний капітал |
340 |
80,88 |
144,06 |
|
|
Нерозподілений прибуток |
350 |
121,32 |
480,2 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
|||
|
Усього за розділом 1 |
380 |
1415,4 |
2304,96 |
|
|
2.Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення витрат персоналу |
400 |
401,4 |
144,06 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Страхові резерви |
415 |
|||
|
Частка перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|||
|
Цільові фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом 2 |
430 |
404,4 |
144,06 |
|
|
3. Додаткові забов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
1112,1 |
864,36 |
|
|
Довгострокові фінансові забов'язання |
450 |
202,2 |
144,06 |
|
|
Відстрочені податкові забов'язання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові забов'язання |
470 |
121,32 |
240,1 |
|
|
Усього за розділом 3 |
480 |
1435,62 |
1248,52 |
|
|
4. Поточні забов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
161,76 |
144,06 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими забов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
202,2 |
144,06 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
181,98 |
480,2 |
|
|
Поточні забов'язання за розрахунками: |
||||
|
-з одержаних авансів |
540 |
|||
|
-з бюджетом |
550 |
|||
|
-з позабюджетних платежів |
560 |
161,76 |
288,12 |
|
|
-зі страхування |
570 |
|||
|
-з оплати праці |
580 |
|||
|
-з учасниками |
590 |
|||
|
-із внутрішніх розрахунків |
600 |
80,88 |
48,02 |
|
|
Інші поточні забов'язання |
610 |
|||
|
Усього за розділом 4 |
620 |
788,58 |
1104,46 |
|
|
5. доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
4044 |
4802 |
2. Звіт про фінансові результати
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3
Дата (рік,місяць,число)
Підприємство ................................................................ за ЄДРПО
Територія......................................................................за КОАТУУ
Орган державного управління......................................за СПОДУ
Галузь...............................................................................за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності..............................................за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн.....................................Контрольна сума
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
1.Фінансові результати
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дохід (виручка) ві реалізації продукції (товарів, робіт, полслуг) |
010 |
1305 |
1453 |
|
|
Податок на додану вартість |
115 |
217,5 |
242,7 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
33 |
40 |
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
- |
- |
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
1054,5 |
1170,3 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
331 |
251 |
|
|
Валовий прибуток |
050 |
723,5 |
919.3 |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
65 |
73 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
93 |
80 |
|
|
Витрати на збут |
080 |
31 |
25 |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
33 |
40 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
-прибуток |
100 |
945,5 |
1137,3 |
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
39 |
7 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
6 |
3 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
45 |
50 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
-прибуток |
170 |
996,5 |
1190,3 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
249 |
297,6 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
-прибуток |
190 |
774,5 |
892,7 |
|
|
Чистий прибуток |
220 |
774,5 |
892,7 |
3. Порівняльний аналітичний баланс
|
Статті балансу |
Абсолютні значення, тис.грн. |
Питома вага, % |
Зміни |
||||||
|
За попе-редній період |
За звітний період |
За попе-редній період |
За звітний період |
В абсолют-них величинах |
У пито-мій вазі |
У % до попере-днього періоду |
У % до зміни підсумку балансу |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
АКТИВ |
|||||||||
|
1. Необоротні активи |
|||||||||
|
Нематеріальні активи: |
|||||||||
|
-залишкова вартість |
52 |
75 |
1,2859 |
1,5618 |
23 |
0,2759 |
44,2308 |
3,0343 |
|
|
-первісна вартість |
65 |
83 |
1,6073 |
1,7284 |
18 |
0,1211 |
27,6923 |
2,3747 |
|
|
-накопичена амортизація |
13 |
10 |
0,3215 |
0,2082 |
-3 |
-0,1133 |
-23,0769 |
-0,396 |
|
|
Основні засоби: |
|||||||||
|
-залишкова вартість |
1870 |
1626 |
46,2413 |
33,861 |
-244 |
-12,3803 |
-13,0481 |
-29,551 |
|
|
-первісна вартість |
2301 |
2031 |
56,8991 |
42,2949 |
-270 |
-14,6042 |
-11,7340 |
-35,62 |
|
|
-знос |
431 |
405 |
10,6578 |
8,434 |
-26 |
-2,2238 |
-6,0325 |
-3,43 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||||||||
|
-які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
100 |
150 |
2,4728 |
3,1237 |
50 |
0,6509 |
50 |
6,596 |
|
|
-інші фінансові інвестиції |
35 |
52 |
0,8655 |
1,0829 |
17 |
0,2174 |
48,5714 |
2,2427 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
254 |
235 |
6,281 |
4,8938 |
-19 |
-1,3872 |
-7,4803 |
-2,507 |
|
|
Відстрочені податкові платежі |
20 |
23 |
0,4946 |
0,479 |
3 |
0,0024 |
15 |
3,8461 |
|
|
Інші необоротні активи |
53 |
35 |
1,3106 |
0,7289 |
-18 |
-0,5817 |
-33,9627 |
-2,375 |
|
|
2. Оборотні активи |
|||||||||
|
Запаси: |
|||||||||
|
-виробничі запаси |
530 |
715 |
13,1058 |
14,8896 |
185 |
1,7838 |
34,9056 |
24,406 |
|
|
-незавершене виробництво |
250 |
305 |
6,182 |
6,3515 |
55 |
0,1695 |
22 |
7,2559 |
|
|
-готова продукція |
115 |
137 |
2,4337 |
2,853 |
22 |
0,4193 |
19,1304 |
2,9024 |
|
|
-товари |
90 |
103 |
2,2255 |
2,1449 |
13 |
-0,0806 |
14,44 |
1,715 |
|
|
Векселі одержані |
300 |
325 |
7,4184 |
6,7680 |
25 |
-0,6504 |
8,333 |
3,2982 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||||
|
-чиста реалізаційна вартість |
55 |
74 |
1,36 |
1,5410 |
19 |
0,181 |
34,5455 |
2,5066 |
|
|
-первісна вартість |
70 |
95 |
1,731 |
1,9783 |
25 |
0,2473 |
35,7143 |
3,2982 |
|
|
-резерв сумнівних боргів |
15 |
21 |
0,3709 |
0,4373 |
6 |
0,0664 |
40 |
0,7916 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|||||||||
|
-з бюджетом |
20 |
33 |
0,4946 |
0,6872 |
13 |
0,1926 |
65 |
1,7150 |
|
|
-за виданими авансами |
43 |
55 |
1,0633 |
1,1453 |
12 |
0,082 |
27,907 |
1,5831 |
|
|
-за внутрішніми розрахунками |
61 |
52 |
1,5084 |
1,0829 |
-9 |
-0,4255 |
-14,7541 |
-1,187 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
35 |
7 |
0,8655 |
0,1458 |
-28 |
-0,7197 |
-80 |
-3,694 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
150 |
100 |
3,7092 |
2,0825 |
-50 |
-1,6267 |
-33,33 |
-6,596 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||||||
|
-в національній валюті |
135 |
102 |
3,3383 |
2,1241 |
-33 |
-1,2142 |
-24,44 |
-4,354 |
|
|
-в іноземній валюті |
53 |
21 |
1,3106 |
0,4373 |
-32 |
-0,8733 |
-60,3774 |
-55,17 |
|
|
Інші оборотні активи |
3 |
54 |
0,0742 |
1,1245 |
51 |
1,0503 |
1700 |
6,7282 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
335 |
407 |
8,2839 |
8,4756 |
72 |
0,1917 |
21,4925 |
9,4987 |
|
|
Баланс |
4044 |
4802 |
|||||||
|
ПАСИВ |
|||||||||
|
1. Власний капітал |
|||||||||
|
Статутний капітал |
1011 |
1200,5 |
25 |
25 |
1895 |
0 |
187,44 |
250 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
202,2 |
480,2 |
5 |
10 |
278 |
5 |
137,49 |
36,675 |
|
|
Резервний капітал |
80,88 |
144,06 |
2 |
3 |
63,18 |
1 |
78,1157 |
8,335 |
|
|
Нерозподілений прибуток |
121,32 |
480,2 |
3 |
10 |
358,88 |
7 |
295,81 |
47,346 |
|
|
2. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|||||||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
401,4 |
144,06 |
9,2558 |
3 |
-257,34 |
-6,2558 |
-64,1106 |
-33,95 |
|
|
3. Довгострокові забов'язання |
|||||||||
|
Довгострокові кредити банків |
1112,1 |
864,36 |
27,5 |
18 |
-247,74 |
-9,5 |
-22,277 |
-32,68 |
|
|
Довгострокові фінансові забов'язання |
202,2 |
144,06 |
5 |
3 |
-58,14 |
-2 |
-28,754 |
-7,67 |
|
|
Інші довгострокові забов'язання |
121,32 |
240,1 |
3 |
5 |
118,78 |
2 |
97,9064 |
15,67 |
|
|
4. Поточні забов'язання |
|||||||||
|
Короткостр-кові кредити банків |
161,76 |
144,06 |
4 |
3 |
-17,7 |
-1 |
-10,9421 |
-2,335 |
|
|
Векселі видані |
202,2 |
144,06 |
5 |
3 |
-58,14 |
-2 |
28,754 |
-7,67 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
181,98 |
480,2 |
45 |
10 |
298,22 |
-35 |
163,875 |
39,343 |
|
|
Прострочені забов'язання за розрахунками: |
|||||||||
|
-з позабюджетних платежів |
161,76 |
288,12 |
4 |
6 |
126,36 |
2 |
78,116 |
16,67 |
|
|
-із внутрішніх розрахунків |
80,88 |
48,02 |
2 |
1 |
-32,86 |
-1 |
-40,628 |
-4,335 |
|
|
Баланс |
4044 |
4802 |
Показники майнового стану
Коефіцієнт зносу основних засобів
Цей показник показує рівень фізичного і морального зносу основних фондів.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
431/2301=0,187 |
405/2031=0,199 |
Коефіцієнт зносу основних засобів на початок звітного періоду менший ніж на кінець звітного періоду.
Коефіцієнт оновлення основних засобів
Показує рівень фізичного і морального оновлення основних фондів.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
2301/1870=1,2305 |
2031/1626=1,2491 |
Збільшення за умов виключення інфляційного фактора.
Частка оборотних виробничих активів
Економічний зміст даного показника показує частку мобільних виробничих фондів у валюті балансу.
|
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
|||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
530+250+335/ 4044=0,2757 |
715+305+407/ 4802=0,2972 |
Частка оборотних виробничих активів на початок періоду була меншою ніж на кінець звітного періоду.
Коефіцієнт мобільності активів
Даний показник показує скільки обігових коштів припадає на одиницю необігових, а також потенційну можливість перетворення активів у ліквідні кошти.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1325+335/2384= =0,6964 |
2199+407/2196= =1,1867 |
Коефіцієнт мобільності активів на початок звітного періоду був меншим ніж на кінець. Коефіцієнт мобільності активів зріс, досягнувши рекомендованого рівня.
Показники ділової активності
Коефіцієнт оборотності обігових коштів (обороти) ()
Показує кількість оборотів обігових коштів за період; скільки виручки припадає на одиницю обігових коштів.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1054,5/1325+355= =0,6352 |
1170,3/2199+407= =0,4491 |
Коефіцієнт оборотності обігових коштів на початок звітного періоду має більше значення ніж на кінець періоду.
Коефіцієнт оборотності запасів (обороти) ()
Показує кількість оборотних коштів, інвестованих у запаси.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
331/530+250+115+90= =0,336 |
251/715+305+137+103= =0,1992 |
Коефіцієнт оборотності запасів на початок звітного періоду більший ніж на кінець періоду.
Період одного обороту запасів ()
Характеризує період, протягом якого запаси трансформуються в кошти.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
360/0,336=1071 |
360/0,1992=1807 |
Період обороту запасів на початок періоду менший ніж на кінець.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти)
Показує у скільки разів виручка перевищує середню дебіторську заборгованість.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1054,5/254+20+43+61+35= =2,5533 |
1170,3/235+33+55+52+7= 3,0636 |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості на початок періоду менший ніж на його кінець.
Показники рентабельності
Рентабельність капіталу за чистим прибутком . Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю інвестованих в активи коштів.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
774,5/4044=0,1915 |
892,7/4802=0,1859 |
По даному показнику відбулося збільшення на початку звітного періоду.
Рентабельність власного капіталу .
Рентабельність власного капіталу показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
774,5/1415,4=0,5472 |
892,7/2304,96=0,387 |
Відбувається зменшення на кінець звітного періоду.
Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком .
Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю виручки.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
774,5/1054,5=0,7345 |
892,7/1170,3=0,7624 |
Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком збільшилась на кінець періоду.
Період окупності власного капіталу .
Показує за який період кошти, що інвестовані в активи, будуть компенсовані чистим прибутком.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
4044/774,5=5,2214 |
4802/892,7=5,3792 |
Період окупності капіталу збільшився на кінець періоду.
Показники фінансової стійкості
Власні обігові кошти (робочий, функціонуючий капітал).
Характеризує оборотні активи, які фінансуються за рахунок власного капіталу і довгострокових зобов'язань.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1415,4+404,4- -1435,62-2384= =-1999,82 |
2304,96+144,06-240,1-2196=12,92 |
Власні обігові кошти на початок періоду були меншими ніж на кінець.
Маневреність робочого капіталу .
Показує частку запасів у власних обігових коштах.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
530+250+115+90/ /1325+335- 788,58= =1,1303 |
715+305+137+103/ /2199+407-1104,46= =0,8391 |
Відбулося зменшення на кінець звітного періоду.
Коефіцієнт фінансової незалежності . Характеризує можливість підприємства виконати зовнішні зобов'язання за рахунок власних активів та його незалежність від позикових джерел.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1415,4+404,4/4044=0,45 |
2304,96+144,06/4802=0,51 |
Коефіцієнт фінансової незалежності збільшився на кінець звітного періоду.
Показник фінансового лівериджу .
Характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов'язань.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1435,62/1415,4+ +404,4=0,789 |
1248,52/2304,46+ +144,06=0,51 |
Відбулося зменшення на кінець періоду. Показник фінансового лівериджу має бути
Коефіцієнт фінансової стійкості .
Показує частку стабільних джерел фінансування у загальному обсязі.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1415,4+404,4+ +1435,62/4044= =0,805 |
2304,96+144,06+ +1248,52/4802= =0,77 |
Відбулося зменшення на кінець періоду.
Показники ліквідності (платоспроможності).
Коефіцієнт ліквідності поточної . Характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1325/788,58=1,68 |
2199/1104,46=1,99 |
Коефіцієнт ліквідності поточної збільшився на кінець періоду.
Коефіцієнт ліквідності швидкої .
Показує скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
1325/1435,62+788,58=0,596 |
2199/1248,52+1104,46=0,935 |
Коефіцієнт ліквідності швидкої збільшився на кінець звітного періоду.
Коефіцієнт ліквідності абсолютної .
Характеризує готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість.
|
Формула |
Джерела інформації |
Розрахунковий період |
||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||
|
135+53/788,58=0,238 |
102+21/1104,46=0,111 |
Коефіцієнт ліквідності абсолютної зменшився на кінець звітного періоду.
4. Коефіцієнтний аналіз
|
Стаття балансу |
Абсолютні значення,тис.грн |
Зміни в абсолютних величинах |
||
|
За попередній період |
За звітній період |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Виручка від реалізації продукції |
1305 |
1453 |
148 |
|
|
Податок на додану вартість |
217,5 |
242,7 |
25,2 |
|
|
Акцизний збір |
33 |
40 |
7 |
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції |
1054,5 |
1170,3 |
115,8 |
|
|
Собівартість реалізації продукції |
331 |
251 |
-80 |
|
|
Валовий прибуток |
723,5 |
919,3 |
195,8 |
|
|
Інші операційні доходи |
65 |
73 |
8 |
|
|
Адмінісративні витрати |
93 |
80 |
-13 |
|
|
Витрати на збут |
31 |
25 |
-6 |
|
|
Інші операційні витрати |
33 |
40 |
7 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
-прибуток |
945,5 |
1137,3 |
191,8 |
|
|
Дохід від участі в капіталі |
39 |
7 |
-32 |
|
|
Інші фінансові доходи |
6 |
3 |
-3 |
|
|
Фінансові витрати |
45 |
50 |
5 |
|
|
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
-прибуток |
996,5 |
1190,3 |
193,8 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
249 |
297,6 |
48,6 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
-прибуток |
774,5 |
892,7 |
118,2 |
5. Аналіз ймовірності банкрутства
бухгалтерський звітність фінансовий майновий банкрутство
Банкрутство- як фінансову неспроможність суб'єкта господарювання оплатити пред'явлені фінансові документи, можна передбачити за допомогою “Z-рахунка” Е.Альтмана:
Z-рахунок=(робочий капітал/всі активи*1,2) + (чистий прибуток/всі активи*1,4) + (чистий дохід/всі активи*3,3) + (ринкова вартість акцій/забов'язання*0,6) + (обсяги продажу/всі активи).
Д=0,3227
Zна поч.р.=0,2155*1,2+0,1915*1,4+0,2608*3,3+Д=1,71
Д=0,3026
Zна кін.р.=0,1026*1,2+0,1859*1,4+0,2437*3,3+Д=1,49
Z > 3 - ймовірність банкрутства дуже мала.
Вважається, що цей показник дає 95% ймовірності точного визначення очікуваного банкрутства.
|
Розрахункові складові |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
Робочий капітал |
1415,4+404,4+1435,62-2384/4044=0,2155 |
2304+144,06+240,1-2196=0,1026 |
|
|
Чистий прибуток |
774,5/4044=0,1915 |
892,7/4802=0,1859 |
|
|
Чистий дохід |
1054,5/4044=0,2608 |
1170,3/4802=0,2437 |
|
|
Обсяги продажу |
1305/4044=0,3227 |
1453/4802=0,3026 |
Висновок
У даній роботі було проаналізовано порівняльний звіт про фінансові результати підприємства за такими показниками як:
- показники майнового стану;
- показники ділової активності;
- показники рентабельності;
- показники фінансової стійкості;
- показники платоспроможності.
Стосовно майнового стану підприємства можна зробити висновок, що дане підприємство не достатньо забезпечене основними активами, оскільки розраховані показники не відповідають нормативним значенням і напрямку позитивних змін. В показниках ділової активності, коефіцієнт обігових коштів та дебіторська заборгованість не відповідають нормативним значенням. Щодо показників рентабельності підприємства можна сказати, що в своїй більшості вони не відповідають нормативним значенням. Стосовно показників фінансової стійкості можна зробити висновки, що більшість з показників відповідають нормам, що свідчить про фінансову автономію і стабільність підприємства. Показники ліквідності відповідають нормативним значенням, тобто підприємство має достатньо коштів для погашення своїх боргів, а тому підприємство є відносно ліквідним.
Провівши аналіз отриманих показників фінансового стану підприємства можна зробити висновок, що його діяльність є ефективною, тому що більшість показників відповідають нормативним значенням.
Размещено на allbest.ru
...Подобные документы
Показники джерел фінансових ресурсів та характеристика засобів (майна) підприємства. Аналіз майнового стану підприємства та банкрутства, оцінка ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності. Методи розрахунку коефіцієнтів.
реферат [926,8 K], добавлен 15.02.2011Постановка проблеми якісного та кількісного обґрунтування управлінських фінансових рішень. Аналіз коефіцієнтів ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності, майнового стану та рентабельності. Особливості прогнозування ймовірності банкрутства.
контрольная работа [46,3 K], добавлен 06.03.2010Поняття та завдання фінансового аналізу підприємства, основні показники його торговельної діяльності. Аналіз показників майнового стану, фінансової стабільності, ліквідності й платоспроможності, ділової активності та рентабельності підприємства.
курсовая работа [81,7 K], добавлен 28.04.2011Експрес-аналіз фінансового стану підприємства ВАТ "Радсад": майна та капіталу підприємства, фінансової стійкості та ліквідності підприємства, грошових потоків та прогнозування ймовірності банкрутства, ділової активності та рентабельності підприємства.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 24.04.2008Фінансова стійкість підприємства у процесі господарювання. Аналіз активів, пасивів підприємства та їх прибутковості. Абсолютні та відносні показники фінансової стійкості. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства. Аналіз ймовірності банкрутства.
курсовая работа [121,0 K], добавлен 21.02.2009Нормативно-правове забезпечення діяльності комунального підприємства "Чернігівводоканал", перелік його установчих документів. Аналіз майнового стану, фінансової стійкості, ліквідності, прибутку та рентабельності організації, оцінка її ділової активності.
отчет по практике [156,1 K], добавлен 05.09.2011Показники оцінки фінансового стану підприємства. Стан майнового положення. Оцінка ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності. Темпи приросту дебіторської і кредиторської заборгованості. Аналіз інвестиційної привабливості.
курсовая работа [59,7 K], добавлен 28.03.2016Характеристика діяльності підприємства, аналіз структури його майна, оцінка власного та позикового капіталу. Вивчення типу фінансової стійкості підприємства, ліквідності та платоспроможності, ділової активності, грошових потоків. Діагностика банкрутства.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 20.01.2015Характеристика майнового стану торгового підприємства та джерел його формування. Розрахунок показників фінансової стійкості та ліквідності балансу ТОВ "Агрохімресурс". Факторний аналіз рентабельності капіталу та продаж, дослідження ділової активності.
курсовая работа [132,4 K], добавлен 28.04.2013Оцінка фінансової стійкості, рентабельності, ділової активності, формування капіталу підприємства ВАТ "Азот", його ліквідності та платоспроможності. Аналіз складу майна, фінансових коефіцієнтів, формування і розміщення коштів в активах підприємства.
курсовая работа [914,1 K], добавлен 21.03.2011Аналіз структури активів та капіталів, показників фінансової стійкості підприємства. Аналіз оборотності оборотних коштів, ліквідності балансу і платоспроможності виробництва. Оцінка зміни основних показників рентабельності діяльності підприємства.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2013Аналіз динаміки структури майна підприємства. Оцінка власного капіталу підприємства. Визначення типу фінансової стійкості підприємства. Аналіз ліквідності, платоспроможності та ділової активності підприємства, грошових потоків за видами діяльності.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 22.12.2013Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства, показники фінансової стійкості. Техніко-економічна характеристика заводу. Аналіз складу та структури джерел коштів, активу балансу. Оцінка платоспроможності, ліквідності та рентабельності.
курсовая работа [219,7 K], добавлен 31.05.2013Аналіз стану майна ВАТ "Рівненська фабрика нетканих матеріалів" та джерела його формування. Оцінка фінансової стійкості підприємства. Аналіз ділової активності, рентабельності і показників Cash-flow. Прогнозування імовірності банкрутства підприємства.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 08.04.2014Класифікація та формування прибутку підприємства, напрямки його використання та розподілу. Показники, що характеризують рентабельність. Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності, фінансової стійкості, оцінка ймовірності банкрутства.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 27.01.2011Економічний аналіз фінансового стану підприємства, методи його проведення. Структурний аналіз активів, пасивів, прибутку та рентабельності. Оцінка ділової активності. Рекомендації щодо підвищення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.
курсовая работа [723,8 K], добавлен 13.06.2019Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства. Аналіз фінансового стану МКП "Миколаївводоканал". Показники ліквідності МКП "Миколаївводоканал" за 2007-2009 рр. Оцінка показників фінансової стійкості підприємства. Аналіз ділової активності.
дипломная работа [176,1 K], добавлен 04.01.2011Показники фінансової стійкості підприємства і методика їхнього розрахунку. Оцінка ліквідності і платоспроможності підприємства, аналіз оборотного капіталу, його склад і джерела фінансування. Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів.
дипломная работа [273,6 K], добавлен 15.06.2012Аналіз структури, динаміки джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів підприємства. Аналіз ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності підприємства. Динаміка зміни власного та позикового капіталу.
курсовая работа [638,4 K], добавлен 07.11.2012Організаційно-економічна та господарська діяльність підприємства. Аналіз ліквідності балансу, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності. Рекомендації щодо поліпшення фінансового стану підприємства. Напрямки використання чистого прибутку.
курсовая работа [192,9 K], добавлен 10.01.2014
