Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание

• Введение
• Глава 1. Прогноз финансовых результатов
• Глава 2. Прогноз денежных потоков
• Глава 3. Прогноз баланса
• Заключение
• Список использованной литературы

Введение

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса.

Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом составления, выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Актуальность данной темы очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

· увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

· высокая нестабильность внешних условий и факторов;

· новый стиль руководства персоналом;

· усиление центробежных сил в экономической организации;

Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

· неопределенность внешней (рыночной) среды;

· возможность слияния или поглощения другой фирмой;

· возможность монопольного установления цены реализации продукции;

· контрактные отношения;

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Методология финансового планирования построена на рассмотрении баланса, материалах, необходимых для составления финансового плана. Методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры финансового планирования упростились. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Глава 1.Прогноз финансовых результатов

Прогнозным периодом считается полугодие с разбивкой по месяцам.

Вся исходная информация представлена в условных единицах.

В целях упрощения расчетов предполагается, что:

· отсутствует предоплата;

· налоги, относимые на затраты и финансовые результаты, задаются в проценте или в абсолютной величине;

· элемент затрат «заработная плата» включает начисления единого социального налога (взноса).

Финансовый план рассчитывается на основе утвержденной учетной политики. Для целей данной работы важны следующие элементы учетной политики:

· метод определения базы для целей налогообложения - по отгрузке;

· в целях управленческого учета переменные и постоянные расходы по одному и тому же элементу затрат (например, по заработной плате) ведутся на разных субсчетах;

· списание затрат со счета «Общехозяйственные расходы» осуществляется сразу на счет «Продажи» в соответствующем отчетном периоде.

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития предприятия установлены несколько стратегических целей:

В области маркетинга:

· увеличение объема продаж - не менее 7 %;

· улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом (наценкой);

· перевод торговых агентов на оплату труда по комиссионному проценту (в размере 1,5 % от объёма продаж) и др.

В области финансов:

· повышение доходности на акционерный капитал;

· уменьшение постоянных расходов на 2%;

· валовая прибыль (разность между реализованной продукцией и закупочной ценой товаров) по продажам не должна быть ниже 45%.

Объём продаж 4185

При составлении текущего плана студенту следует не ухудшить прогнозную структуру затрат на 1-ое полугодие, используя ниже приведенные данные.

Таблица 1.1.

Исходные данные по условию

№ п\п	Показатели	1-ОЕ ПОЛУГОДИЕ	2-ОЕ ПОЛУГОДИЕ	3-Е ПОЛУГОДИЕ
		АБС.	%	АБС.	%	АБС.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка от реализации (нетто)	4367	100	4629	100	4860	100
2	Переменные расходы в т. ч.:	2369,4	54,3	2488,3	53,8	2589,1	53,3
3	Закупочная цена реализованных товаров	2270,8	52,0	2383,9	51,5	2479	51,0
4	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	78,6	1,8	83,3	1,8	87,5	1,8
5	Налоги, относимые на себестоимость	20	0,5	21	0,5	23	0,5
6	Валовая маржа (1-2)	1997,6	45,7	2140,7	46,2	2270,9	46,7
7	Постоянные расходы	1776	40,7	1776	38,4	1776	36,5
8	Валовая прибыль (6-7)	221,6	5,1	364,7	7,9	494,9	10,2
9	Налоги, относимые на финансовый результат	88	2,0	102	2,2	112	2,3
10	Прибыль планового периода (8-9)	133,6	3,1	262,7	5,7	382,9	7,9
11	Налог на прибыль (30%)	40,1	0,9	78,8	1,7	114,9	2,4
12	Чистая прибыль (10-11)	93,5	2,1	183,9	4,0	268,0	5,5

Налоги, относимые на себестоимость, являются переменными, и расчет их производится по общей ставке 2% от выручки от реализации. Налоги, относимые на финансовые результаты, являются постоянной величиной и составляют для всех вариантов 88 за полугодие.

Таблица 1.2

Структура себестоимости и финансовые результаты предприятия

Исходные данные по условию

№ п\п	Показатели	Данные за прошедшее полугодие	Данные по текущему прогнозу на полугодие
1	2	3	4
1	Выручка от реализации (нетто)	4081
2	Переменные расходы, в т. ч.	2126
3	Закупочная цена реализованных товаров	2110
4	Налоги, относимые на себестоимость	16
5	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	0
6	Валовая маржа	1955
7	Постоянные расходы, в т. ч.:	1816	1776
8	Аренда	730	730
9	Заработная плата работников с начислениями во внебюджетные фонды	230	230
10	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	40	0
11	Коммунальные расходы	238	238
12	Расходы на рекламу	200	200
13	Прочие расходы	240	240
14	Амортизация	138	138
15	Валовая прибыль	139
16	Налоги, относимые на финансовый результат	60	88
17	Прибыль отчетного периода	79
18	Налог на прибыль (30%)	23,7
19	Чистая прибыль	55,3

Таблица 1.3.

Форма №2 «Отчет о финансовых результатах предприятия за предыдущее полугодие» (фактические данные)

Исходные данные и данные таблицы 1.1.

Показатели
Выручка от реализации (нетто)	4081
Себестоимость реализации товаров	2126
Коммерческие расходы
Управленческие расходы	1816
Прибыль (убыток) от реализации	139
Операционные доходы	-
Операционные расходы	-
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	139
Внереализационные доходы	-
Внереализационные расходы	60
Прибыль (убыток) отчетного периода	79
Налог на прибыль (30%)	23,7
Отвлеченные средства	-
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	55,3

Таблица 1.4.

Бухгалтерский баланс предприятия на 1.01 (фактические данные)

Исходные данные по условию

Актив		Пассив
I. Внеоборотные активы		IV. Капитал и резервы
Основные средства	900,0	Уставной капитал	1 650,7
Итого по разделу I	900,0	Нераспределенная прибыль отчетного года
		Итого по разделу IV	1 650,7
11. Оборотные активы
Запасы	400,0	V. Долгосрочные пассивы
НДС по приобретенным ценностям	40,0	Итого по разделу V	0,0
Дебиторская задолженность	960,0
Ценежные средства	23,4	VI. Краткосрочные пассивы
Итого по разделу II	1423,4	Кредиторская задолженность в т. ч.:
		Поставщикам	240,0
III. Убытки		По ОПЛАТЕ ТРУДА	45,0
Непокрытые убытки прошлых лет		Задолженность перед бюджетом	153,0
Непокрытые убытки отчетного года		Прочие кредиторы	234,7
Итого по разделу III	0,0	Итого по разделу VI	672,7
БАЛАНС	2 323,4	БАЛАНС	2 323,4

Расшифровка задолженности перед бюджетом:

по налогам, относимым на себестоимость - 8;

по налогам, относимым на финансовый результат - 30;

по налогу на прибыль - 35.

Рассчитаны по таблицам 1.1 -1.3 по условиям

Структура затрат и финансовые результаты предприятия за 1-ый квартал

№ п\п	Показатели	Январь	Февраль	Март
1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации (нетто)	440,748	264,448	617,047
2	Переменные расходы, в т. ч.	229,608	137,765	321,451
3	Закупочная цена реализованных товаров	227,88	136,728	319,03
4	Налоги, относимые на себестоимость	1,728	1,037	2,419
5	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	0	0	0
6	Валовая маржа	211,14	126,684	295,6
7	Постоянные расходы, в т. ч,:	177,6	106,56	248,64
8	Аренда	73	43,8	102,2
9	Заработная плата работников с начислениями во внебюджетные фонды	23	13,8	32,2
10	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	13	13	13
11	Коммунальные расходы	23,8	14,28	33,32
12	Расходы на рекламу	20	12	28
13	Прочие расходы	24	14,4	33,6
14	Амортизация	13,8	8,28	19,32
15	Валовая прибыль	33,54	20,124	46,96
16	Налоги, относимые на финансовый результат	8,8	5,28	12,32
17	Прибыль отчетного периода	24,74	14,844	34,636
18	Налог на прибыль (30%)	7,42	4,452	10,39
19	Чистая прибыль	17,32	10,392	24,29

Таблица 1.6

Структура затрат и финансовые результаты предприятия за 2-ой квартал

Рассчитаны по таблицам 1.1 -1.3 по условиям (но за второй квартал)

№ п\п	Показатели	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации (нетто)	1101,87	1322,244	661,122
2	Переменные расходы, в т. ч.	574,02	688,824	344,412
3	Закупочная цена реализованных товаров	569,7	683,64	341,82
4	Налоги, относимые на себестоимость	4,32	5,184	2,592
5	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	0	0	0
6	Валовая маржа	527,85	633,42	316,71
7	Постоянные расходы, в т. ч,:	444	532,8	266,4
8	Аренда	182,5	219	109,5
9	Заработная плата работников с начислениями во внебюджетные фонды	57,5	69	34,5
10	Заработная плата торговых агентов с начислениями во внебюджетные фонды	13	13	13
11	Коммунальные расходы	59,5	71,4	35,7
12	Расходы на рекламу	50	60	30
13	Прочие расходы	60	72	36
14	Амортизация	34,5	41,4	20,7
15	Валовая прибыль	83,85	100,62	50,31
16	Налоги, относимые на финансовый результат	22	26,4	13,2
17	Прибыль отчетного периода	61,85	74,22	37,11
18	Налог на прибыль (30%)	18,55	22,26	11,13
19	Чистая прибыль	43,3	51,96	25,98

Таблица 1.7.

Проект отчета о финансовых результатах предприятия в рамках текущего прогноза (Форма №2)

Подсчитано по двум предыдущим таблицам

Показатели	За 1 квартал	За полугодие
Выручка от реализации (нетто)	1322,243	4385
Себестоимость реализации товаров	688,824	2273,601
Коммерческие расходы	532,8	1776
Управленческие расходы	26,4	88
Прибыль (убыток) от реализации	72,44	247,4
Операционные доходы	0	0
Операционные расходы	0	0
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	72,44	247,4
Внереализационные доходы	0	0
Внереализационные расходы	0	0
Прибыль (убыток) отчетного периода	72,44	247,4
Налог на прибыль (30%)	22,262	74,202
Отвлеченные средства	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	52,002	173,242

Глава 2.Прогноз денежных потоков

По имеющейся у предприятия статистике оплата покупателями отгруженной им продукции осуществляется в следующем порядке:

· покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй месяц;

· покупатель Б: платит 50% сразу, 30% во второй месяц и 20% в третий;

· остальные покупатели: платят 30% сразу, 50% во 2-й месяц и 20% в 3-й.

На начало планового периода (на 01.01) у предприятия имеется дебиторская задолженность, в том числе:

Срочная дебиторская задолженность - образованная, во-первых, в результате неполного погашения отгрузки, проведенной в декабре, в сумме 500 покупателю «А», во-вторых, в результате неполной оплаты отгрузки, проведенной в декабре в сумме 420 покупателю «Б»,

Просроченная дебиторская задолженность - задолженность по одному из покупателей по группе «остальные» в сумме 40, которую обязалось погасить после перечисления денежных средств из бюджета за выполненный госзаказ. Погашение предполагается в апреле.

Схема расчетов с поставщиками следующая:

поставщику «Д»: 40% сразу и 60% во второй месяц;

поставщику «С»: 50% сразу и 50 % во второй месяц;

остальным поставщикам: 45% сразу, 45% во 2-й месяц и 10% в 3-й.

На начало планового периода у предприятия имеется срочная кредиторская задолженность в сумме 80 и 40 по поставщикам «С» и «Д» соответственно. Погашение планируется в январе. По остальным поставщикам имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 120, погашение которой планируется в январе.

Общая сумма кредиторской задолженности на 1.01. отражена в балансе.

Средний остаток денежных средств на расчетном счете предусматривается в сумме 90. Полученные данные представьте в виде прогнозного отчета по форме №4 «Отчет о движении денежных средств».

Таблица 2.1

Планируемый объём отгрузки продукции

По итогам таблицы 1.7.

№ п\п	Отгружено продукции в т.ч. по покупателям:	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	А	175,4	105,24	245,56	438,5	526,2	263,1	1754
2	Б	197,325	118,395	276,255	493,31	591,98	295,98	1973,25
3	Остальным	65,775	39,465	92,085	164,44	197,32	98,67	657,75
4	Итого за месяц	438,5	263,1	613,9	1096,25	1315,5	657,75	4385

Таблица 2.2

Поступление денежных средств от покупателей

По таблице 2.1. и условиям

№ п\п	Источники поступления денежных средств:	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Дебиторская задолженность покупателей по состоянию на 1.01:
А
1	С-до на1.01 = 500	500	87,7	140,32	175,4	342,03	482,35	-
2	Оплата	87,7	140,32	175,4	342,03	482,35	394,65	1622,45
Б
3	С-до на 1.01 =420	420	98,66	59,22	138,13	246,65	296	-
4	Оплата	98,66	59,22	138,13	246,65	296	148	986,66
Просроченная дебиторская задолженность покупателей:
5	С-до на 1.01 =40	40	40	40	40	0	0	0
6	оплата	0	0	0	40	0	0	0
А (50:50)
7	отгрузка	87,7	140,32	175,4	342,03	482,35	394,65	1622,45
8	оплата	0	87,7	52,62	122,78	219,25	263,1	745,45
Б (50:30:20)
9	отгрузка	98,66	118,4	213,11	353,24	499,24	424,26	1706,9
10	оплата	98,66	59,22	138,13	246,65	296	148	986,66
Остальные (30:50:20)
12	отгрузка	46,04	27,63	64,46	115,11	138,12	69,08	460,44
11	оплата	19,74	44,72	60,53	103,26	159,84	161,15	19,74
13	Всего	438,5	263,1	613,9	1096,25	1315,5	657,75	4385

Таблица 2.3

Прогноз величины закупок предприятия у поставщиков товаров

По итогам таблицы 2.1. и условиям исходных данных

№ п\п	Поставщики	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	С	52,62	31,572	73,68	131,55	157,86	78,93	526,212
2	Д	59,5	35,5	82,89	147,99	177,59	88,79	503,47
3	Остальным	19,73	11,83	27,65	49,33	59,19	29,6	197,33
4	Итого за месяц	131,85	78,902	184,22	328,87	394,64	197,32	1315,802

Таблица 2.4

Выплаты денежных средств поставщикам товаров

По итогам таблицы 2.1. и условиям исходных данных

№ п\п	Источники поступления денежных средств:	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кредиторская задолженность по состоянию на 1.01:
С
1	С-до на1.01 = 80	80	26,31	42,1	52,62	102,61	144,71
2	Оплата	106,31	42,1	52,62	102,61	144,71	118,39
Д
3	С-до на 1.01 =40	40	29,598	17,766	41,439	73,995	88,8
4	Оплата	40	17,766	41,439	73,995	88,8	44,4
Просроченная кредиторская задолженность:
5	С-до на 1.01 =120	120	8,289	19,338	34,533	41,436	20,724
6	оплата	109,598	17,766	41,439	73,995	88,8	44,4
С (50:50)
7	оприходовано	0	26,31	15,79	36,83	65,78	78,93
8	оплата	26,31	42,1	52,62	102,61	144,71	118,39
Д (40:60)
9	оприходовано	29,598	35,52	63,933	105,972	149,772	127,278
10	оплата	29,598	17,766	41,439	73,995	88,8	44,4
Остальные (45:45:10)
11	оприходовано	5,922	13,416	18,159	30,978	47,952	48,345
12	оплата	13,812	8,289	19,338	34,533	41,436	20,724
13	Всего	131,85	78,902	184,22	328,87	394,64	197,32	1315,8

Таблица 2.5

Расчет налога на добавленную стоимость

НДС = 18% по таблицам 2.1-2.4.

№ П\П	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Отгружена продукция покупателям	438,5	263,1	613,9	1096,25	1315,5	657,75	4385
2	Начислен НДС	78,93	47,36	110,5	197,35	236,79	118,4	789,33
3	Оплачены производственные запасы поставщикам	131,85	78,902	184,22	328,87	394,64	197,32	1315,8
4	Зачет НДС	23,73	14,2	33,16	59,2	71,04	35,52	236,85
5	НДС к уплате в бюджет (к зачету из бюджета)	55,2	33,16	77,34	138,15	165,75	82,88	552,48

Таблица 2.6

Расчет заработной платы торговых агентов

По исходным данным и таблице 2.2.

№ п\п	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Сумма поставки товаров покупателям	131,85	78,902	184,22	328,87	394,64	197,32	1315,81
2	Сумма заработной платы	26,37	15,78	36,84	65,77	78,93	39,46	263,15

Таблица 2.7

Движение денежных средств в рамках текущего прогноза

По итогам таблиц 2.1-2.6.

№ П\П	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7	8
Поступление денежных средств:
1	Суммарные поступления от продаж	438,5	263,1	613,9	1096,25	1315,5	657,75
	Итого поступление денежных средств	438,5	263,1	613,9	1096,25	1315,5	657,75
Выплаты денежных средств:
3	на закупку товаров	131,85	78,902	184,22	328,87	394,64	197,32
4	НДС в соответствие с начислениями	23,73	14,2	33,16	59,2	71,04	35,52
5	заработная плата торговых агентов с начислениями	26,37	15,78	36,84	65,77	78,93	39,46
6	налоги, относимые на себестоимость	8,8	5,28	12,32	22	26,4	13,2
7	заработная плата с начислениями работников	26,37	15,78	36,84	65,77	78,93	39,46
8	аренда	73	43,8	102,2	182,5	219	109,5
9	коммунальные платежи	23	13,8	32,2	57,5	69	34,5
10	расходы на рекламу	20	12	28	50	60	30
11	прочие постоянные расходы	23,8	14,28	33,32	59,5	71,4	35,7
12	налоги, относимые на финансовый результат	8,8	5,28	12,32	22	26,4	13,2
13	Налог на прибыль	8,8	5,28	12,32	18,55	22,26	11,13
14	Итого выплаты денежных средств	374,52	224,38	523,74	931,66	1118	558,99
15	Чистый денежный поток	63,98	38,72	90,16	164,59	197,5	98,76
16	Денежные средства на начало периода	23,4	87,38	126,1	216,26	380,85	578,35
17	Денежные средства на конец периода	87,38	126,1	216,26	380,85	578,35	677,11
18	Требуемые остатки (по норме) денежных средств на расчетном счете	17,48	25,22	43,25	76,17	115,67	135,42
19	Свободные денежные средства	69,9	100,88	173,01	304,68	462,68	541,69
20	Требуемое финансирование	0	0	0	0	0	0

Глава 3.Прогноз баланса

Таблица 3.1

План движения товарных запасов на складе

По таблицам главы 2

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
Сальдо начальное	400	244,65	155,3	162,97	236,08	302,75
Закупки предприятия	131,85	78,9	184,22	328,87	394,64	197,32
Расход запасов (52%)	276,56	168,25	176,55	255,76	327,97	260,07
Сальдо конечное	244,65	155,3	162,97	236,08	302,75	240,0

Таблица 3.2

Движение по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»

№ п\п	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сальдо нач.	40	95,2	128,36	205,7	343,85	509,6
2	Дебет	78,93	47,36	110,5	197,35	236,79	118,4
3	Кредит	- 23,73	- 14,2	- 33,16	- 59,2	- 71,04	- 35,52
4	Сальдо конечное	95,2	128,36	205,7	343,85	509,6	592,48

Таблица 3.3

Изменение дебиторской задолженности покупателей в течение периода

№	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Итого за период
Покупатель А:
1	Сальдо дебитор, зад-тн на начало периода	500	87,7	140,32	175,4	342,03	482,35	1727,8
2	Отгружено продукции покупателю	87,7	140,32	175,4	342,03	482,35	394,65	1622,45
3	Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1.01	500
4	Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде	40	87,7	52,62	122,78	219,25	263,1	785,45
5	Сальдо дебитор, зад-ти на конец периода по А	40	87,7	140,32	175,4	342,03	482,35	1267,8
Покупатель В:
6	Сальдо дебитор, зад-ти на начало периода	420	47,99	98,66	59,22	138,13	246,65	1010,65
7	Отгружено продукции покупателю	98,66	118,4	213,11	353,24	499,24	424,26	1706,9
8	Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1.01	420
9	Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде	98,66	59,22	138,13	246,65	296	148	986,66
10	Сальдо дебитор, зад-ти на конец периода по Б	47,99	98,66	59,22	138,13	246,65	296	886,65
Остальные покупатели:
11	Сальдо дебитор, зад-ти на начало периода	40
12	Отгружено продукции покупателю	46,04	27,63	64,46	115,11	138,12	69,08	460,44
13	Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде	19,74	44,72	60,53	103,26	159,84	161,15	197,4
14	Погашение просроченной дебиторской задолженности	40
15	Сальдо дебитор, зад-ти на конец периода по остальным покупателям	26,3	17,09	3,93	11,85	21,72	96,07	176,96
16	Всего поступление денежных средств по месяцам	87,38	126,1	216,26	380,85	578,35	677,11

Таблица 3.4

Расчет общей величины дебиторской задолженности

По таблицам 2.6 и 3.3.

№ п\п	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Сальдо нач. на 1.01	960	114,29	203,45	203,47	325,38	610,4
2	Отгр...

Подобные документы

• Формирование денежных потоков на примере ОАО " ФосАгро"

  Понятия и виды денежных потоков. Основные методы для расчёта их величины. Разработка плана денежных поступлений и выплат. Анализ финансовых показателей деятельности, динамики коэффициентов инкассации дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
  
  курсовая работа [534,0 K], добавлен 12.04.2014
  

• Финансовое планирование предприятия

  Методика и основные этапы планирования денежных потоков на предприятии. Характеристика годовых финансовых планов продаж, доходов и расходов, движения денежных средств в современной организации. Механизм составления планового баланса, его составные части.
  
  курсовая работа [61,1 K], добавлен 18.11.2010
  

• Финансовый план

  Прогнозирование финансовых результатов и денежных потоков. Структура себестоимости и финансовые результаты организации. Переменные расходы, валовой маржинальный доход. Поступления денежных средств от покупателей. Расчет налога на добавленную стоимость.
  
  курсовая работа [30,0 K], добавлен 10.03.2010
  

• Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

  Переход от централизованно-плановой системы хозяйствования к рыночной. Сущность экономического прогнозирования и планирования. Понятие, цели и организация планирования. Планирование финансовых показателей деятельности предприятия и пути его улучшения.
  
  курсовая работа [66,7 K], добавлен 03.05.2009
  

• Финансовое планирование в системе финансового менеджмента

  Сущность финансового планирования. Содержание и последовательность разработки планов. Место различных уровней планирования в системе принятия управленческих решений. Методы прогнозирования финансовых показателей. Система бюджетирования в организации.
  
  реферат [254,1 K], добавлен 25.10.2014
  

• Финансовое планирование на предприятиях

  Цели, задачи финансового планирования на предприятиях. Виды финансовых планов. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана. Основные направления использования финансовых ресурсов предприятия. Расчет безубыточности производственной деятельности предприятия.
  
  контрольная работа [29,5 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ финансовых результатов деятельности организации

  Сущность и основные задачи анализа финансовых результатов. Анализ состава и структуры имущества ОАО "Прогресс". Расчет и оценка финансовых результатов, показателей рентабельности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2010
  

• Исследование финансовых потоков предприятия

  Информационное обеспечение путем составления и анализа финансовой отчетности предприятия. Оценка инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций. Расчет показателей оборачиваемости оборотного капитала и движения денежных потоков организации.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 20.05.2016
  

• Анализ и прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия

  Сущность и формы финансового результата. Характеристика факторов, влияющих на финансовый результат. Коэффициентный анализ финансовых результатов. Анализ качества продукции, относительных показателей финансовых результатов деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 22.03.2012
  

• Виды основных финансовых прогнозов

  Сущность, роль и система методов финансового прогнозирования. Виды, этапы и сферы применения финансовых прогнозов. Содержание и методика разработки сводного баланса финансовых ресурсов. Прогнозирование финансового бюджета и развития российской экономики.
  
  курсовая работа [33,7 K], добавлен 22.10.2014
  

• Планирование на строительном предприятии

  Баланс предприятия. Прогнозирование выручки от реализации продукции. Планирование: переменных и постоянных издержек, финансовых результатов деятельности предприятия, движения денежных средств. Расчет финансовых показателей и безубыточности предприятия.
  
  курсовая работа [267,3 K], добавлен 13.03.2008
  

• Анализ финансового положения и финансовых результатов на примере ООО "Ромашка"

  Анализ показателей ликвидности баланса предприятия, характеристика его значений. Алгоритм расчета показателя платежеспособности организации. Оценка коэффициентов общей оборачиваемости капитала, дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Ромашка".
  
  презентация [100,2 K], добавлен 15.02.2015
  

• Аналитическая оценка финансовых результатов деятельности предприятия

  Сущность и назначение проведения оценки финансовых результатов ООО "Металлстройпоставка". Анализ факторов формирования финансовых результатов деятельности, влияния объемных показателей на финансовые результаты. Резервы роста финансовых результатов.
  
  дипломная работа [595,9 K], добавлен 01.05.2015
  

• Анализ и прогнозирование финансовых показателей

  Составление отчета о движении денежных средств. Анализ финансовых документов. Оценка вероятности наступления банкротства. Расчёт операционного и финансового рычагов и рисков предприятия. Моделирование показателей роста и устойчивого состояния организации.
  
  курсовая работа [142,4 K], добавлен 18.01.2015
  

• Анализ финансовых результатов прибыли

  Организационно-методические аспекты учета и анализа финансовых результатов. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Фриз". Учет финансовых результатов деятельности организации. Оценка и разработка направлений по совершенствованию деятельности.
  
  дипломная работа [141,3 K], добавлен 28.07.2003
  

• Система финансовых планов предприятия

  Суть и назначение финансового планирования. Направления создания финансовых планов и разработка финансовой части бизнес-плана. Бюджетирование и составление прогнозных финансовых документов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса предприятия.
  
  курсовая работа [2,6 M], добавлен 02.03.2012
  

• Анализ финансовых результатов коммерческой организации

  Экономическая сущность финансовых результатов. Источники формирования финансовых результатов. Анализ финансовых результатов предприятия ООО "Градиент-косметика". Направление снижения себестоимости предприятия как способ увеличения прибыли от продаж.
  
  курсовая работа [84,1 K], добавлен 20.05.2012
  

• Прогнозирование денежных потоков инвестиционного проекта

  Расчет потребности в инвестиционных ресурсах и определение источников финансирования. Анализ текущих издержек и отчета о чистых доходах. Прогнозирование движения денежных потоков для финансового планирования и оценки инвестиционной привлекательности.
  
  курсовая работа [85,6 K], добавлен 12.12.2014
  

• Финансовое планирование и прогнозирование: сущность, цели и роль

  Значение финансового планирования для фирмы. Суть концепции внутрифирменного планирования. Виды финансовых планов, их взаимосвязь в системе внутрифирменного планирования. Анализ зарубежных методик прогнозирования вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [73,1 K], добавлен 03.02.2015
  

• Анализ движения денежных средств организации (на примере организации ОАО "Сбербанк России")

  Инвестиционная деятельность предприятия и сущность финансового анализа. Инвестиционные проекты и методы анализа. Характеристика организации ОАО "Сбербанк", анализ ее основных финансовых показателей и результатов. Анализ движения денежных средств.
  
  курсовая работа [543,9 K], добавлен 24.02.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам