Тема индивидуального задания - анализ финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:

1) анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

2) анализ финансового состояния предприятия;

3) анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также и от задач субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основным фактором в конечном счете является объем и качество исходной информации.

2.1 Анализ структуры пассива баланса

Таблица. Анализ структуры пассива баланса (капитала предприятия) 2008 год

Посчитаем темп роста:

Тр общей величины капитала = 995/69=1442%

Тр собственного капитала = 23/12=191,7%

Тр заемного капитала = 972/57=1705,3%

Общая величина капитала предприятия к концу года увеличилась на 915т.р. Темп роста общей величины капитала составляет 1442% (увеличился на 1342%)

Наибольшую долю в общей величине капитала как на начало так и на конец периода занимает заемный капитал

Величина заемного капитала к концу года увеличивается на 915 т.р. и составляет 972 т.р. Темп роста заемного капитала составляет 1705,3%

Наибольшую долю в заемном капитале предприятия на начало года занимают прочие кредиторы и составляют к концу года 9 т.р.

Далее в конце года поставщики и подрядчики составляют 950 т.р., задолженность по налогам и сборам 10 т.р., задолженность перед персоналом орг-ции 2 т.р и задолженность перед гос-ми внебюджетными фондами 1 т.р.

Посчитаем темп роста:

Тр общей величины капитала = 9529/995=957,6%

Тр собственного капитала = 366/23=1591,3%

Тр заемного капитала = 9164/972=942,8%

Общая величина капитала предприятия к концу года увеличилась на 8534 т.р. Темп роста общей величины капитала составляет 957,6% (увеличился на 857,6%)

Наибольшую долю в общей величине капитала как на начало так и на конец периода занимает заемный капитал

Величина заемного капитала к концу года увеличивается на 8192 т.р. и составляет 9164 т.р. Темп роста заемного капитала составляет 942,8%

Наибольшую долю в заемном капитале предприятия на начало года занимают поставщики и подрядчики и составляют к концу года 2170 т.р.

Далее задолженность по налогам и сборам к концу года она составляет 85 т.р.

Задолженность перед персоналом к концу года увеличивается на 59т.р. и составляет 61 т.р.

Наибольшую долю в кредиторской задолженности занимают прочие кредитору, к концу года они составляют 6839 т.р.

2.2 Анализ структуры активов баланса

Таблица. Анализ структуры активов баланса 2008 год

Рассчитаем темп роста

Из таблицы мы можем заметить, что структура активов состоит только из оборотных активов.

Тр об. активов = 995/69=1442%

Оборотные активы предприятия к концу года увеличилась на 926 т.р. и составляют 995т.р. Темп роста оборотных активов составляет 1442% (увеличились на 1342%)

Рост активов предприятия заслуживает положительной оценки, так как означает расширение объемов и масштабов производства (предприятие развивается)

Наибольшую долю в оборотных активов на начало года занимает дебиторская задолженность, в начале года они составляют 34т.р., к концу года уменьшается на 26 т.р. и составляют 8т.р.

Далее на втором месте идет готовая продукция и товары для перепродажи. На начало года она составляет 22 т.р. и к концу года увеличивается на 6 т.р.

Денежные средства на начало года составляет 12 т.р. к концу года увеличивается на 943 т.р. и составляет 955т.р.

Таблица. Анализ структуры активов баланса 2009 год

Рассчитаем темп роста:

Тр общей величины активов =9529/995=957,7%

Оборотные активы предприятия к концу года увеличилась на 8534 т.р. и составляют 9529 т.р. Темп роста оборотных активов составляет 957,7% (увеличились на 857,7%)

Рост активов предприятия заслуживает положительной оценки, так как означает расширение объемов и масштабов производства (предприятие развивается)

Наибольшую долю оборотных активов на начало года занимает денежные средства, в начале года они составляют 955 т.р., к концу года увеличиваются на 1348 т.р. и составляют 2303 т.р.

Далее на втором месте идет готовая продукция и товары для перепродажи. На начало года она составляет 28 т.р. и к концу года уменьшается на 9 т.р.

Дебиторская задолженность на начало года составляет 8 т.р. к концу года увеличивается на 7192 т.р. и составляет 7200 т.р.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на начало года составлял 3 т.р. и к концу года увеличился на 4 т.р.

Оценка ликвидности баланса предприятия ООО «ТВОЕ-опт» в 2009 году.

Для того, что бы баланс предприятия считался абсолютно ликвидным, должны выполняться следующие соотношения: А1? П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4.

Нач. г. Кон. г. Нач. г. Кон. г.

А1 955 2303 < П1 972 9164

А2 8 7200 > П2 0 0

А3 31 26 > П3 0 0

А4 0 0 < П4 23 366

Как на начало, так и на конец года первое неравенство не выполняется, значит, баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.е. платежеспособность предприятия является нарушенной.

Вывод

Сравнивая два года работы предприятия, можно сделать следующие выводы.

В 2008 году фирма только осваивается на рынке и ознакомляется с ним. Идет аналитика данного направления, знакомство с поставщиками и покупателями. Идет анализ рентабельности той или иной продукции. Все финансовые показатели фирмы являются пробными, идет сбор информации, налаживаются контакты, закупаются опытные образцы трикотажной продукции, прорабатываются пути доставки товара.

В 2009 году фирма заключает несколько договоров с крупными предприятиями и нарабатывает клиентскую базу. Увеличивается объем продаж, следовательно, потребность в персонале тоже увеличивается.

Увеличиваются затраты на обслуживание персонала, происходит увеличения фонда заработной платы, других общехозяйственных и коммерческих расходов.

Анализ финансового состояния фирмы в данном отчете говорит о том, что фирма входит и закрепляется на рынке трикотажных изделий.

3. Мероприятия по улучшению финансового положения предприятия

Предприятию ООО «ТВОЕ-опт» необходимо еще много работать и использовать все ресурсы для увеличения рентабельности фирмы.

1. Увеличение собственного капитала предприятия.

1.1 Увеличение прибыли от реализации продукции:

- увеличение оптовых продаж за счет заключения договоров с крупными фирмами.

- сокращение расходов

2. Повышение платежеспособности предприятия.

- уменьшение кредиторской задолженности

Заключение

В процессе технико-экономической практики я:

- изучила содержание и организацию технико-экономического планирования, организацию производства, труда и менеджмента, содержание организации бюджетов предприятия, форм и методов учёта, отчётности и технико-экономического анализа;

- овладела практическими навыками и передовыми методами организации труда;

- провела самостоятельные исследования в области экономики, организации, планирования и управления производственными подразделениями с целью совершенствования экономической работы;

- собрала, подготовила и обобщила материалы для выполнения курсового проекта по дисциплине «Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности».

После проделанной работы можно сделать следующие выводы. Несмотря на то, что предприятие ООО «ТВОЕ-опт» существует не так давно, оно уже зарекомендовало себя на рынке трикотажной продукции. Наблюдается постоянный рост количества фирм-контрагентов. Тем не менее предприятию следует задуматься о:

- расширение клиентской базы покупателей

- более активном участии в специализированных выставках

- увеличении бюджета на рекламу

- активном продвижении сайта фирмы

- расширении своего присутствия на различных торговых электронных площадках

- об увеличении штата работников, в том числе о создании института бренд-менеджмента, что бы более оперативно и качественно решать текущие задачи.

Приложение

Любой руководитель, принимая управленческие решения, основывается на информации о том, что происходит в его подразделении, компании, бизнесе. Для принятия управленческих решений необходимо получать оперативную информацию. Регулярный контроль финансовых результатов основных видов деятельности организации позволяет предвидеть возникновение неблагоприятной ситуации и сгладить влияние негативных внешних факторов на финансовое состояние предприятия.

Руководителя организации в первую очередь волнует недостаток денежных средств, необходимых для плановых расчетов с бюджетом, кредитными учреждениями и контрагентами.

В отчете Остатки денежных средств показаны остатки денежных средств на расчетных счетах и в кассе на определенную дату.

Недостаток денежных средств на счетах на момент осуществления плановых платежей может быть обусловлен рядом причин: снижение продаж по организации по номенклатурным группам, нарушение графика погашения задолженности покупателями и т.д.

Для анализа динамики поступления денежных средств по статьям воспользуемся отчетом Поступление денежных средств. Поступление показывается в разрезе статей.

Проверить расход денежных средств за предыдущий период поможет отчет Расход денежных средств.

В отчете отражается расход денежных средств из кассы и с расчетных счетов. Расход показывается в разрезе статей.

По статье "Расходы с подотчетными лицами (израсходовано)" отражается сумма денежных средств, по которой отчитались подотчетные лица за период. Контролировать сумму задолженности подотчетных лиц перед организацией можно с помощью отчета Остатки денежных средств.

Анализ изменения расхода денежных средств по статьям по сравнению с прошлыми периодами позволит выявить резкие колебания и предотвратить их в будущем.

Отчеты блока Расчеты с покупателями помогут проанализировать изменение задолженности покупателей.

Отчет Динамика задолженности покупателей показывает изменение задолженности покупателей по организации за период. Данные приводятся без детализации по контрагентам

В отчете Задолженность покупателей отражается задолженность и сумма аванса детально по покупателям на начало и конец выбранного периода, а также движение за период - увеличение и погашение долга. Покупатели в отчете отсортированы по убыванию величины долга на конец периода.

Отчет Задолженность покупателей дает представление об общей сумме задолженности по покупателям и не показывает потенциальные риски во взаимоотношениях с каждым отдельным контрагентом. О неблагонадежности должника свидетельствует не только и не столько сумма задолженности, сколько промежутки между датами ее возникновения и погашения, а также выполнение условий договора по срокам оплаты. Поэтому не стоит пренебрегать информацией, содержащейся в отчетах Задолженность покупателей по срокам долга и Просроченная задолженность покупателей.

Отчет Задолженность покупателей по срокам долга позволяет разделить дебиторскую задолженность по периодам возникновения. Покупатели в отчете отсортированы по убыванию величины долга на дату отчета.

В отчете Просроченная задолженность покупателей отражается сумма просроченной задолженности по покупателям. В отчете приводится сравнение величины просроченной задолженности на текущую дату с величиной на начало месяца и на начало года.

Задержка оплаты покупателями может привести к несвоевременному погашению нашей организацией задолженности перед поставщиками. Для планирования оплат поставщикам, зависимости от имеющихся у предприятия средств, предназначены отчеты группы Расчеты с поставщиками.

Отчет Динамика задолженности поставщикам показывает изменение задолженности поставщикам по организации за период. Данные приводятся без детализации по контрагентам.

В отчете Задолженность поставщикам отражается задолженность и сумма аванса детально по поставщикам на начало и конец выбранного периода, а также движение за период - увеличение и погашение долга. Для детализации отчета по договорам необходимо установить флажок "По договорам". Поставщики в отчете отсортированы по убыванию величины долга на конец периода.

Отчет Задолженность поставщикам дает представление об общей сумме задолженности по поставщикам и не показывает потенциальные риски во взаимоотношениях с каждым отдельным контрагентом. Чтобы не потерять доверие поставщиков организация должна отслеживать выполнение условий договора с поставщиком по срокам оплаты. Для этого предназначены отчеты Задолженность поставщикам по срокам долга и Просроченная задолженность поставщикам.

Отчет Задолженность поставщикам по срокам долга позволяет разделить кредиторскую задолженность по периодам возникновения. Количество и длительность периодов (интервалов) можно настроить самостоятельно.

Поставщики в отчете отсортированы по убыванию величины долга на дату отчета.

В отчете Просроченная задолженность поставщикам отражается сумма просроченной задолженности по поставщикам. В отчете приводится сравнение величины просроченной задолженности на текущую дату с величиной на начало месяца и на начало года.

В программе можно установить единый срок оплаты (отсрочки) по всем договорам с поставщиками. Наряду с этим по отдельным договорам можно установить срок оплаты, отличающийся от общеустановленного.

Кризис неплатежей может быть обусловлен как внешними, не зависящими от предприятия факторами, так и внутренними, к числу которых можно отнести конкурентоспособность выпускаемой продукции (оказываемых услуг, проданного товара). Повышения качества и снижение цены, способные повысить конкурентные преимущества предприятия, ограничиваются такими факторами, как себестоимость и доходность каждого вида деятельности и предприятия в целом. Таким образом, недостаток денежных средств может быть также вызван:

* Неоптимальной ценой товара (продукции, работ, услуг);

* Высокой себестоимостью вида деятельности;

* Неэффективным использованием оборотных активов предприятия.

В любом случае, даже если анализ движения денежных средств и задолженности показал, что состояние предприятия еще не столь плачевно, как могло показаться на первый взгляд, тем не менее, определенная оптимизация деятельности не будет помехой. Чтобы выбрать пути оптимизации, необходимо обратиться к данным отчетов раздела Общие показатели.

В отчете Продажи отражается сумма продаж по основным видам деятельности организации в разрезе номенклатурных групп или контрагентов. На основании данных программы можно проанализировать изменение продаж за период. В сумму продаж включается выручка по отгруженным товарам или предоставленным услугам, независимо от того, поступила оплата от покупателей или нет.

Визуально отчет может быть представлен в виде гистограммы или графика. Гистограмма позволяет наглядно отслеживать общую динамику продаж. График позволяет проследить динамику продаж в разрезе номенклатурных групп или по контрагентам, а также сравнить объем продаж по элементам за определенный период времени.

Даже достаточно высокие показатели продаж еще не свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, высокой доходности деятельности. Эту информацию руководитель может получить, анализируя данные отчета Доходы и расходы (прибыль/убыток).

Отчет Доходы и расходы (прибыль/убыток) содержит информацию о прибылях (убытках) по основным видам деятельности. На основании данных программы можно проанализировать динамику доходов, расходов, а также прибыли или убытка за период.

При формировании отчета за месяц, который еще не закрыт, прибыль (убыток) рассчитывается без учета затрат, которые отражаются в программе в конце месяца. Например, затраты на оплату труда. Окончательная величина прибыли (убытка) будет определена после учета всех затрат текущего месяца.

В отчете Оборотные средства показана структура оборотных средств организации. С помощью отчета можно проанализировать удельный вес каждой статьи в общей величине оборотных средств на начало и конец периода.

Существенная доля дебиторской задолженности в составе оборотных средств может свидетельствовать о высокой степени зависимости финансового состояния от платежеспособности покупателей. Существенный удельный вес статей Товары, Сырье и материалы, как на начало, так и на конец периода, в совокупности с низкими показателями изменения отдельных номенклатурных позиций сигнализирует о слабой взаимосвязи служб снабжения и сбыта.

Размещено на Allbest.ru