Методы определения цены лицензии

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

1. Лицензирование. Виды лицензий

2. Виды платежей за лицензии

3. Расчет цены лицензии

4. Методы определения цены лицензии

4.1 Определение цены лицензии на основе размера прибыли лицензиата

4.2 Определение цены лицензии на базе роялти

Список используемой литературы

Приложение



1. Лицензирование. Виды лицензий

лицензия цена прибыль роялти

Лицензирование введено государством как способ регулирования в тех сферах, где клиенту может быть нанесен потенциальный моральный или физический ущерб: образование, фармация, производство медицинского оборудования, строительство, связь - и это далеко не полный список. «Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии)»[3]

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, определены ст. 17 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», а также иными нормативными актами. Нарушение порядка лицензирования некоторых видов деятельности, не связанных непосредственно с охраной жизни и здоровья граждан, также может привести к нарушениям их прав в этой области, в частности повлечь нарушение условий безопасного ведения работ, например, при проектировании или эксплуатации взрыво- и пожароопасных, химически опасных и вредных производств. Обороноспособность страны невозможна без лицензирования многих видов промышленной деятельности, среди которых можно назвать производство, ремонт или распространение систем вооружения, производство военной техники или боеприпасов.

Осуществляемые при лицензировании мероприятия: предоставление лицензии, оформление и переоформление соответствующих документов, приостановление и возобновление действия лицензии, аннулирование лицензии и осуществление контроля на всех стадиях процедуры контроля над соблюдением соответствующих требований и условий - не составляют сущности лицензирования как режима управления, но представляют собой содержание самой процедуры. Особый интерес с точки зрения специфики лицензионного механизма и специальной терминологии вызывает понятие лицензии как особого права на совершение действия или осуществление деятельности.

Таким образом, лицензирование - это процедурный комплексный административно-правовой режим, представляющий собой совокупность норм административного права, направленных на регулирование экономических и социальных отношений посредством применения метода воздействия, реализуемого совокупностью мероприятий по выдаче специального разрешения (лицензии), контролю над выполнением лицензионных требований и условий, а также применению мер лицензионной ответственности в отношении нарушителей режима.

Заключение лицензионного соглашения - сложный и неоднозначный процесс. Лицензиат несет определенные риски и поэтому стремиться обезопасить себя от покупки нестоящей лицензии. В связи с этим современные продавцы лицензий, стараются предоставить покупателю всю необходимую информацию и убедить его в надежности приобретения.

Лицензиар ставит перед собой определенные задачи по повышению стоимости лицензии, с тем, чтобы в процессе переговоров с покупателями извлечь максимальную выгоду. Лоренс Юделл (Lawrence Udell), сотрудник американской компании ThinkUSA™, которая осуществляет экономическую и юридическую поддержку фирм при заключении лицензионных соглашений, выделил восемь этапов формирования стоимости лицензии [8]:

1. Сформулирована "сырая" идея или технология. Стоимость потенциальной лицензии минимальна или равна нулю.

2. Подана заявка на оформление патента в национальное патентное бюро.

3. Создан прототип или другой способ демонстрации идеи или технологии.

4. Поданы заявки в патентные бюро других стран.

5.Получен национальный патент. Стоимость потенциальной лицензии достигла среднего уровня.

6. Идея или изобретение коммерчески раскручено, внедрено в практику и получило признание специалистов. Стоимость потенциальной лицензии увеличилась.

7.Получены патенты за границей. Приобретением лицензии заинтересовалась крупная, уважаемая фирма. Стоимость лицензии достигла высокого уровня.

8. Появилась возможность продажи дополнительных лицензий на торговую марку и т. п.

Первоначальная идея или технология приобрела очень высокую стоимость. Как известно, стоимость чего-либо во многом определяется желанием кого-либо заплатить за это. Если покупатель лицензии осознает, как именно она впишется в его бизнес, какой принесет доход, как вырастет объем продаж, то заключение лицензионного соглашения принесет ощутимую выгоду и лицензиату, и продавцу лицензии.

Традиционно лицензирование включает в себя доработку лицензиаром продукта до способного к лицензированию состояния (разработку продукта и защиту интеллектуальной собственности) и делегирование лицензиату обязанностей по производству, финансированию, продвижению и продаже. Однако, пока лицензируемый продукт не получит популярность на рынке, лицензиат, как правило, не согласится осуществлять предварительные платежи и не захочет предоставлять определенных гарантий.

Поэтому в последнее время широкое распространение получило так называемое лицензирование "под ключ" (turn-key licensing). Основной целью такого лицензирования является снижение коммерческих рисков лицензиата, что позволяет продавцу увеличить цену лицензии. При лицензировании "под ключ" лицензиар не только делает продукт способным к лицензированию, но также заключает сделки с фирмами, организующими производство, раскрутку и продажу продукта. Лицензиату остается только обеспечить финансирование и управление проектом. Притом, что покупателю лицензии теперь не нужно налаживать свою производственную сеть, заниматься продвижением товара и разработкой сбытовых схем, количество потенциальных лицензиатов значительно увеличивается. Теперь лицензиар может заключить соглашение с той из претендующих фирм, которая предложит более выгодные условия. В этом проявляется основное преимущество лицензирования "под ключ" над другим способом снижения рисков лицензиата, опционным соглашением.

Общеизвестно, что в мире до настоящего времени не выработано единой методологии определения цены лицензии. Несмотря на это существуют некоторые концептуальные подходы, которые следует учитывать при определении формы платежа и размера лицензионного вознаграждения.

Рыночные отношения в нашей стране сделали возможным свободное ведение бизнеса. Но есть ряд сфер, в которых перед началом непосредственной деятельности необходимо получить особый документ - лицензию.

Из Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» N128-ФЗ от 08.08.2001 г. «Лицензия - специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю».

Несмотря на то, что лицензионные соглашения, как правило, имеют свои специфические особенности в каждом конкретном случае, существует устоявшаяся и широко применяемая в международной торговле классификация видов лицензий.

Простая лицензия. При продаже простой лицензии лицензиар (одна из сторон лицензионного соглашения, предоставляющая другой стороне - лицензиату право на использование объекта лицензии (изобретения, технологии, технического опыта и прочих форм промышленной собственности)) предоставляет разрешение лицензиату (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имеющие лицензию на осуществление конкретного вида деятельности) использовать в течение определенного срока права на объект лицензии, внося на счет лицензиара оговоренные платежи. При этом продавец простой лицензии оставляет за собой право использовать непосредственно объект лицензии самостоятельно и продавать схожие лицензии третьим лицам. Продажа подобного вида лицензий характерна в сфере массового производства. В таком случае, продукция, выпускаемая по лицензии под одной торговой маркой на разных предприятиях, нередко находящихся в одном регионе, пользуется таким спросом, что не возникает столкновения интересов между лицензиатами.

Исключительная лицензия. Продажа исключительных лицензий является наиболее распространенной формой лицензирования в международной торговле. При продаже исключительной лицензии лицензиар предоставляет лицензиату исключительное право использовать объект лицензии в течение сроков и в рамках территории, оговоренных в договоре. Популярность этого вида лицензии основана на том, что лицензиат не рискует столкнуться с другим лицензиатом, оперирующем в том или ином регионе, что избавляет его от нежелательной конкуренции. Лицензиар, в свою очередь, не теряет возможности продавать лицензии и использовать интеллектуальную собственность в других регионах. Территория, на которой действует исключительная лицензия, может сильно различаться, в зависимости от условий соглашения. Это может быть город, штат, страна и даже континент.

Полная лицензия. При продаже полной лицензии лицензиар полностью лишается прав на самостоятельное использование объекта лицензии и на продажу лицензии третьим лицам на срок, предусмотренный в соглашении. Продажа такого вида лицензий практикуется небольшими фирмами.



2. Виды платежей за лицензии

В практике лицензионной торговли используют несколько схем выплаты лицензионного вознаграждения:

1. платежи на базе роялти;

2. паушальные платежи;

3. комбинированные платежи.

РОЯЛТИ - это периодические процентные или фиксированные суммарные отчисления лицензиата в пользу лицензиара за права, предоставленные ему лицензиаром.

В лицензионных соглашениях устанавливается размер, база исчисления и периодичность выплаты роялти. В международной практике размер роялти определяется исходя из среднего уровня стандартных ставок текущих отчислений, характерных для отраслей. Роялти могут исчисляться исходя из объемов прибыли, суммы продаж, отпускной цены и обычно составляют 3-5%.

На размер роялти влияет также отрасль техники: чем больше наукоемкость отрасли, тем выше роялти. Например, в фармацевтике она может колебаться от 2-5 до 10- 15%, что вызвано более высокими затратами на разработку лекарств, их обязательным патентованием и сложной процедурой получения разрешения на продажу. В прочих отраслях роялти могут составлять от 1-3 до 5-10%. Наиболее высоки стандартные ставки роялти в следующих отраслях: электронная промышленность, авиатехника, вооружение - 4-10%, точное приборостроение, станкостроение - 4-7%, автомобильная промышленность -1-3%, производство потребительских товаров длительного пользования - 5%, потребительских товаров с малым сроком использования - 0,2 - 1,5%.

Самой распространенной базой исчисления роялти является продажная цена продукции, рассчитанная на дату заключения соглашения. Ставки роялти должны как минимум покрывать лицензиару его издержки, связанные с подготовкой соглашения и передачей лицензии. В свою очередь максимальные выплаты, на которые может согласиться лицензиат, равны стоимости альтернативного решения, заменяющего приобретение лицензии [6].

ПАУШАЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ представляет собой зафиксированную в тексте лицензионного соглашения сумму, которая выплачивается в виде единовременного платежа или по частям.

Эта величина не связана во времени с фактическим использованием лицензии, а устанавливается заранее путем экспертных оценок. По паушальным платежам лицензиар стремится получить такую сумму, которая, будучи положенной на банковский счет, обеспечила бы ему прибыль, равную по величине и времени выплате в виде роялти. Паушальная форма платежа страхует лицензиара от коммерческого и прочих рисков и используется при продаже лицензии малоизвестной фирме в качестве гарантии от разглашения секретов при передаче ноу-хау, а также при поставках комплектного оборудования и в случаях, когда лицензиат хочет избежать контроля за последующим использованием технологии. В то же время лицензиар лишается возможности получения дополнительных сумм, если производство лицензионной продукции превысит расчетные объемы [2].

КОМБИНИРОВАННЫЕ ПЛАТЕЖИ представляют собой сочетание паушальных платежей и платежей на базе роялти и отвечают интересам обеих сторон лицензионного договора.



3. Расчет цены лицензии

Определение стоимости (цены) лицензии - один из наиболее сложных вопросов лицензионной торговли, так как реальная коммерческая ценность передаваемых по лицензии объектов техники и технологии может быть установлена лишь в процессе эксплуатации этих объектов.

В международной лицензионной торговле применяются методы установления цены лицензии, не связанные с анализом условий использования лицензиатом объектов интеллектуальной собственности. Например, лицензиар может предложить цену лицензии, исходя из доли его расходов на НИОКР, связанных с разработкой конкретного объекта, или полученную путем сравнения с ценой аналогичной лицензии, на которую ранее был подписан лицензионный договор на известных партнерам коммерческих условиях. Встречаются случаи, когда в основу цены лицензии закладываются ожидаемые расходы лицензиата, которые он будет вынужден нести, если выберет путь создания новых разработок на базе собственных научно-технических исследований. Но даже в этом случае стороны не могут уйти от анализа условий использования предмета лицензии на предприятиях лицензиата и оценки размера его прибыли за срок действия лицензионного договора, поскольку цена лицензии, определенная любым методом, является составной частью дополнительной прибыли лицензиата и обеспечивает выгоду для обоих партнеров лицензионной сделки [4].

При определении размера лицензионного вознаграждения лицензиару и лицензиату следует учитывать следующие факторы, влияющие на цену лицензии:

1.Научно-техническая значимость и коммерческие возможности использования нововведения, обеспечивающие лицензиату получение дополнительной прибыли от применения предмета лицензии. Степень разработки изобретения - идея, техническое решение или промышленное использование.

2. Размер капиталовложений, необходимых для организации производства продукции по лицензии.

3. Правовая охрана изобретения (патентная или беспатентная лицензия).

4.Территория договора, т.е. перечень стран, на территории которых лицензиату предоставлено право на использование технологии для организации производства и продажу продукции, произведенной по лицензии.

5. Объем предоставляемых лицензиату прав на использование объекта интеллектуальной собственности в рамках оговоренной территории (исключительная или неисключительная лицензия).

6. Расходы на собственные НИОКР при разработке новой технологии, сопоставимой по экономической эффективности с закупаемой.

7. Объем передаваемой технической документации на объект лицензии. В цене учитывается, в каком объеме в рамках лицензионного соглашения передается техдокументация - в полном объеме (конструкторская, технологическая и эксплуатационная) или частичном (только техническая).

8. Зависимость лицензиата от лицензиара в поставках необходимого сырья, материалов, узлов и деталей для организации производства продукции по лицензии.

9.Условия лицензионного договора о взаимообмене техническими усовершенствованиями, как имеющими, так и не имеющими патентной защиты

10.Объем технической помощи, оказываемой лицензиаром лицензиату в освоении закупленной им лицензии.

11.Наличие предложений конкурентов на продажу технологий, сопоставимых по экономической эффективности с закупаемой (продаваемой) технологией.

12.Государственное регулирование лицензионной торговли (налогообложение и т.д.).

13. Виды платежей за лицензию.

14. Условия лицензионного договора о судебных издержках по возможным искам третьих лиц о нарушении их патентных прав.

15. Прочие условия.

Очевидно, что расчет цены лицензии на конкретную научно-техническую разработку сводится к определению размера ожидаемой прибыли лицензиата от использования лицензии на базе анализа указанных ценообразующих факторов и установлению доли этой прибыли, подлежащей выплате лицензиару в качестве вознаграждения за весь срок действия лицензионного договора.



4. Методы определения цены лицензии

В международной лицензионной торговле наиболее широко используются два метода расчета цены лицензии:

1) на основе размера прибыли лицензиата;

2) на базе роялти.

4.1 Определение цены лицензии на основе размера прибыли лицензиата

На размер прибыли лицензиата влияют такие показатели, как объем производимой продукции и прибыль от реализации на рынке каждой единицы этой продукции. Исходя из этого расчетная цена лицензии С определяется следующим образом:

,

где В - среднегодовой выпуск продукции по лицензии в период действия договора (шт., кг, пог.м., куб.м. и т.п.);

Т - срок действия договора;

- дополнительная прибыль от реализации каждой единицы продукции, изготовленной по лицензии;

,

где , , - соответственно прибыль, продажная цена и себестоимость единицы продукции, выпускаемой с использованием лицензии;

, Размещено на http://www.allbest.ru

, - соответственно прибыль, продажная цена и себестоимость единицы продукции, выпускаемой по действующей у лицензиата технологии. В случае создания лицензиатом производства новых для него товаров на основе приобретения лицензии

Размещено на http://www.allbest.ru

;

Д - коэффициент, определяющий распределение прибыли от использования лицензии между лицензиатом и лицензиаром. Он означает долю лицензиара в этой прибыли (в процентах), которая в среднем составляет 10-30%.

При очевидной логичности и простоте приведенной выше формулы данный метод расчета цены лицензии имеет ограниченное применение в силу того, что из-за отсутствия или недостоверности информации, касающейся таких параметров, как прибыль, себестоимость и продажная цена, существует значительная вероятность ошибки в расчетах; в основу оценки заложено предполагаемое использование лицензии на предприятиях лицензиата, который не заинтересован в предоставлении лицензиару полной информации об использовании лицензии, что снижает достоверность расчетов [8].

4.2 Определение цены лицензии на базе роялти

Роялти - это выплачиваемое лицензиару вознаграждение в виде процентных отчислений или фиксированных сумм от стоимости (продажной цены) реализуемой лицензиатом продукции, изготовленной по лицензии.

Сущность роялти выражена в формуле

,

т.е. роялти представляет собой отношение выплачиваемой лицензиару части (Д) дополнительной прибыли с единицы, изготовленной по лицензии продукции () к продажной цене этой продукции (Z).

Таким образом, в роялти содержатся те же составляющие - прибыль и продажная цена, определение которых затруднительно, что уже было отмечено при рассмотрении первого метода оценки. Но дело в том, что в международной торговле лицензиями размер роялти определяют не расчетным путем, а эмпирически - путем использования установленных в мировой практике для различных отраслей промышленности усредняемых размеров роялти - так называемых стандартных роялти. При заданной величине роялти размер дополнительной прибыли с единицы, изготовленной по лицензии продукции составит:

.

С учетом этого формула расчетной цены лицензии, используемая в первом методе, может быть представлена в следующем виде:

где V=BЧT - объем произведенной по лицензии продукции за весь срок действия лицензионного договора.

Очевидно, что применяемые расчетные параметры имеют различные значения для каждого года действия лицензионного договора. С учетом этого расчетная цена лицензии на базе роялти составляет

,

где - объем ожидаемого выпуска продукции по лицензии в году (шт., кг, куб. м. и т.п.);

- продажная цена изготовленной по лицензии продукции в году t;

- размер роялти в году t (%);

Т - срок действия лицензионного договора.

Данный метод расчета цены лицензии наиболее распространен в международной торговле лицензиями и, как и первый, базируется на определении доли прибыли от использования лицензии, которую лицензиат должен выплатить лицензиару. Как было отмечено выше, в основу обоих методов заложены общие параметры, определяющие их идентичность. Однако введение в расчет роялти позволяет существенно повысить надежность защиты коммерческих интересов партнеров по лицензионному договору[5].

Объем производства оценивается, исходя из намеченного лицензиатом выпуска продукции по лицензии за весь срок действия договора и по каждому году в отдельности. Источниками такой оценки являются:

- фиксированный объем производства, если он указан в лицензионном договоре;

- экспертная оценка специалистов лицензиара о возможном объеме производства лицензиатом продукции по лицензии на установленной территории;

- данные лицензиата о намеченных им объемах производства продукции по лицензии;

- производственные возможности лицензиата;

- потребности рынка территории договора в продукции по лицензии с учетом его емкости и деятельности конкурентов.

При определении объема производства продукции по лицензии следует учитывать, что в первые годы освоения производства выпуска продукции по лицензии может не быть. В последующие годы объем производства наращивается и достигает максимальных значений. На завершающем этапе возможно снижение производства, связанное с моральным старением нововведения и возможными проблемами со сбытом продукции.

Под продажной ценой понимается цена изготовленной по лицензии продукции, поставляемой со склада завода-изготовителя, за вычетом расходов на упаковку, страхование, налоги и другие непроизводственные затраты (цена нетто франко-завод).

Расчетная продажная цена определяется на базе:

- конкурентных цен на аналогичную продукцию российских и зарубежных коммерческих предприятий;

- прейскурантов или предложений отечественных или зарубежных производителей аналогичной продукции с учетом поправок на количество, уторгование и разницу в характеристиках продукции.

Для определения продажной цены новой продукции, не имеющей аналогов на мировом рынке, можно использовать коэффициент экспортной эффективности , который рассчитывается в соответствующей отрасли для сходной продукции. 

,

где - средняя внутренняя оптовая цена на аналогичную продукцию в отрасли;

- средняя экспортная цена на эту продукцию в отрасли.Размещено на http://www.allbest.ru

.

где - внутренняя цена продукции, изготовленной по лицензии.

Из расчетной продажной цены вычитаются цены комплектующих и других деталей, не являющихся предметом лицензии. Для расчета берутся цены на дату заключения договора. Однако с учетом их изменения за срок его действия они должны быть скорректированы на базе индексации цен в соответствующих отраслях промышленности. Для этого могут быть использованы индексы цен на машинотехнические и другие товары, публикуемые в приложениях к ВИКИ, издаваемых Научно-исследовательским институтом МВЭС Российской Федерации [4].

Размер роялти определяется с помощью таблиц стандартных роялти, составленных на основе анализа мировой практики заключения лицензионных сделок в различных отраслях промышленности [7].

Таблицы стандартных роялти позволяют определить примерный размер роялти для каждого конкретного объекта лицензии, который подлежит уточнению с учетом следующих факторов:

1. Размер роялти может быть уточнен в результате поиска и анализа материалов конкурентов на объекты, которые аналогичны или близки по своим характеристикам к рассматриваемому предмету лицензии.

2. Отсутствие патента, как правило, снижает размер роялти на величину до 30% по сравнению с объектом, имеющим патентную защиту.

3. При передаче в рамках договора только конструкторской документации размер роялти должен быть уменьшен на величину до 30%.

Стандартные ставки роялти, применяемые в различных отраслях промышленности приведены в приложении.



Список использованной литературы:

1. Большой бухгалтерский словарь [электронная версия]. 2011.

2. Багов В., Селезнев Е. Оценка рыночной стоимости лицензии и платежи по лицензионным договорам // Справочник экономиста, №3, 2003. С. 75-78.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая.

4. Леонтьев Б. Цена интеллекта. Интеллектуальный капитал в российском бизнесе. М.: Издательский центр «Акционер», 2002. С. 46-48.

5. Новосельцев О.В. Расчет ставки роялти при оценке интеллектуальной собственности // Система Гарант, платформа F1.

6. Ступаков В., Токаренко Г. Основы предпринимательского риска. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2002. С. 174-189.

7. Справочник экономиста №6, 2003.

8. Фомичев В. И. Международная торговля, 2000.

9. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» N128-ФЗ от 08.08.2001.



Приложение

Стандартные ставки роялти

Отрасли промышленности или область использования предмета лицензии Размер  роялти 1 2 Электронная промышленность Электротехническая промышленность Химическая промышленность Фармацевтическая промышленность Станкостроительная промышленность Автомобильная промышленность Химическое машиностроение Самолетостроение и авиатехника Сварочное оборудование Потребительские товары длительного пользования Подъемно-транспортное оборудование Литейное оборудование Оборудование для металлургической промышленности Оборудование для химической промышленности Оборудование для пищевой промышленности Оборудование для цементных заводов Оборудование для очистки воды Холодильное оборудование Нагревательные системы Печи Котлы Воздушные кондиционеры Клапаны, вентили Котельное оборудование Компрессоры, насосы Моторы промышленного назначения 4-10 1-5 1,5 2-7 4,5-7,5 1-3 4-7 6-10 3,5-6 5 5 1,5-20 4-6 3-5 4 3-5 5 2-4 4-6 4-6 3-5 3-4 2-3 5 5-7 4-7 Красители Ароматические вещества Продукты органической химии Фармацевтические товары Изделия из каучука Изделия из стекла Краски Клей Фототовары, химреактивы Минеральные масла Текстильные волокна Ткани для пошива одежды Ткани для промышленных целей Трикотаж, белье Обувь Кожи Деревянная обувь Бумага Упаковка бумажная и картонная Копировальная бумага Книги, печатные издания, игры Спорттовары Парфюмерия Пластинки Изделия из пластмассы Суда, судовое оборудование Стройматериалы Самолеты, вооружение Продовольственные товары Корм для скота Напитки Холодильное оборудование для промышленности 3 3 2-4 2-4 3-3,5 2-4 2-3 2-3 1-3 2-3 2-3 3 3-4 2-4 1-2,5 3 2-3 1-2 2-3 1-2 3-6 1-3 2-5 2-5 3 3-5 2-4 5-10 1-2 2-3 2-5 4-6

Размещено на www.allbest.

...