Финансовая и кредитная система в Украине

финансы кооперативных предприятий;

финансы частных предприятий;

финансы общественных организаций.

Каждое звено национальной финансовой системы имеет свои специфические задания и свою сферу функционирования. Материальной основой финансов является национальное производство.

Основой общегосударственных финансов есть бюджет, т.е. выраженный в денежных суммах расклад будущих доходов и расходов государства, который составляют ежегодно. Социально-экономическую природу бюджета государства, его роль в экономической и политической жизни страны структуру доходов и расходов определяет характер общественного государственного строя.

Система финансов в Украине только с 90-х г.г. начала формироваться как национальная. К тому времени она была составной частью централизованной финансовой системы бывшего советского государства и зависела от его финансовой политики.

Характер финансовой системы в то время отражал характер самой системы ведения хозяйства и был затратным и неэффективным. Экстенсивные методы ведения хозяйства, отсутствие стимулов к высокоэффективному труду приводили к убыточности предприятий в промышленности и хозяйств в агропромышленном комплексе. Такие предприятия постоянно субсидировались из бюджета за счет более эффективных предприятий, что подрывало любой интерес к добросовестному отношению и производительному труду. Региональные бюджеты и фонды развития предприятий формировали по нормативам, определенными центральными ведомствами. Ими же регламентировали и использование этих финансовых ресурсов. Финансовая система формировала потребительскую психологию производителей, отчуждала от предпринимательской инициативы, от умения рисковать во время создания новых производств, от потребности ценить средства, ресурсы, рассчитывать затраты на производство.

Независимой Украине приходится создавать качественно новую финансовую систему, которая бы была лишена всех отрицательных черт предыдущей, которая бы стимулировала высокоэффективный труд, ликвидировала любую форму эксплуатации человека, которая стала бы орудием перестройки демократического социально справедливого общества, подъема жизненного уровня народа. Необходимость национальной финансовой системы обуславливает государственная самостоятельность Украины и перевод экономики на рыночные отношения. Украинская национальная финансовая система должна создать такую совокупность экономических отношений, при помощи которых можно осуществлять планомерное распределение совокупного общественного продукта и национального дохода для образования и использования денежных фондов на инвестирование расширенного и высокоэффективного производства, сферы услуг и удовлетворение социальных потребностей народа

Переход экономики Украины к рыночному типу и первые шаги до создания национальной финансовой системы показывают, что государство ориентируется на усиление экономической независимости, предпринимательской деятельности и на активное участие в международных финансово-торговых расчетах.

Бюджетная система состоит из двух частей:

* доходной;

* расходной

Первая часть обеспечивает аккумуляцию средств через систему налогов, другая - распределение аккумулированных средств на производственные, социальные и государственные потребности.

Инструментом формирования доходной части бюджета является система налогов. Налоги - это обязательные нормируемые платежи в государственный или местный бюджет, которые вносят отдельные лица, предприятия, организации и учреждения. Налоги разделяют на прямые и косвенные. К прямым налогам принадлежат налоги с прибыли (подоходный налог), наследства, земли, зданий и тому подобное. К косвенным - пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы и другие.

Налоговая система является основой формирования государственного бюджета и налоговой политики. Именно ради формирования государственного бюджета государство осуществляет политику налогообложения и использования накопленных средств на разнообразные общественные потребности.

Налоговая политика имеет большое значение для финансовой системы в целом, поскольку от её гибкости зависит влияние финансовой системы на производство, в частности на стимулирование производства. Для сбалансирования экономической системы наилучшей является такая система налогообложения, в которой относительно возрастает доля прямых налогов и уменьшается доля косвенных.

В 1994 году доходная часть бюджета Украины сформирована такой системой налогов (прямые налоги):

* платежи предприятий и организаций с прибыли (дохода),

* доходы от внешней торговли, налоги с населения, подоходный налог, на доходы

от предпринимательской деятельности и другие виды прибыльного налога;

Косвенные налоги:

* налог на добавленную стоимость (НДС);

* акцизный сбор;

* государственная пошлина, местные налоги и доходы;

* отчисление на геологоразведочные работы;

* поступление в Фонд ликвидации последствий чернобыльской катастрофы,

* поступление от реализации государственных ссуд

Основные поступления в бюджет Украины обеспечили косвенные налоги - 61,3 %, а прямые составляли 38,7 %. Самая большая масса налоговых поступлений приходится на НДС - 43,8 % всей суммы прямых и косвенных налогов, меньшая - на платежи предприятий 25,1 % и на налоги с населения 12,8 %. Поскольку плательщиками НДС и акцизов через цены на потребительском рынке является население, то по сумме прямых и косвенных налогов население оплачивает почти 60 % дохода в бюджет государства Заблоцький Б.Ф. та ін. Економіка України. - Львів: Львівський банківський коледж Національного банку України, 1997, стр. 227.

² Там же, стр. 241..

Это налоговое бремя на население вызвано хроническим спадом производства и малоэффективной налоговой политикой государства относительно остановки спада и наращивания темпов производства.

Расходную часть бюджета определяют, как уже было отмечено, общественные и государственные потребности могут формировать в различных соотношениях такую структуру расходов:

* на народное хозяйство;

* на социально-культурные мероприятия и науку,

на управление;

* на оборону,

* другие.

2. Кредитно-банковская система

Становление рыночной экономики и повышение ее эффективности невозможно без использования и дальнейшего совершенствования кредитных отношений.

Кредитная система - это совокупность банков и других кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке заемных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. Заблоцький Б.Ф. та ін. Економіка України. - Львів: Львівський банківський коледж Національного банку України, 1997, стр. 227.

Составляющими кредитной системы являются:

совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования;

система кредитно-финансовых институтов.

Кредитная система как совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные денежные капиталы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам.

Основой кредитной системы исторически являются банки. Первые предшественники современных банков возникли во Флоренции и Венеции (1587 г.) на основе меняльного дела - обмена денег различных городов и стран. Главными операциями банков были прием денежных вкладов и безналичные расчеты. Позднее по такому принципу возникли банки в Амстердаме (1609 г.) и Гамбурге (1618 г.). Последние специализировались на обслуживании торговли, и такая важная функция как выпуск кредитных денег у них не была развита.

Итак, кредитно-финансовые институты подразделяются на:

центральные банки;

коммерческие банки;

специализированные кредитно-финансовые институты.

Центральные банки -- это банки, осуществляющие выпуск банкнот и являющиеся центрами кредитной системы. Они занимают в ней особое место и являются, как правило, государственными учреждениями.

К основным функциям центрального банка относятся следующие:

Эмиссионная функция, сохраняющая свое значение, поскольку наличность по-прежнему необходима для значительной части платежей и обеспечения ликвидности кредитной системы, которая должна иметь средства окончательного погашения долговых обязательств.

Функция аккумулирования и хранения кассовых резервов для коммерческих банков, то есть каждый банк, -- член национальной кредитной системы обязан хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновременно Центральный банк по традиции является хранителем официальных золотовалютных резервов страны.

Функция кредитования коммерческих банков, характерная для социалистической экономики при государственной монополии на кредитную деятельность, а также для переходного периода, сопровождающегося нехваткой средств в руках частных финансовых институтов. Менее проявляется она в развитой рыночной экономике, где подобное кредитование существует преимущественно в периоды финансовых трудностей.

Предоставление кредитов и выполнение расчетных операций для правительственных органов, так как в бюджетах различного уровня аккумулируется до половины и более ВВП стран. Данные средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуются с них. При этом центральные банки ведут счета правительственных учреждений и организаций. Кроме того, они осуществляют операции с государственными ценными бумагами, предоставляют государству кредит в форме прямых краткосрочных и долгосрочных ссуд или покупки государственных облигаций. Центральные банки также проводят по поручению правительственных органов операции с золотом и иностранной валютой.

Клиринговая функция или функция проведения безналичных расчетов. Так, в ряде стран центральный банк ведет операции по общенациональному клирингу, выступая посредником между коммерческими банками, расположенными в разных районах страны. Примером общенациональной расчетной палаты может служить Федеральная резервная система Соединенных Штатов.

Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Выделяют несколько их функций:

Аккумулирование бессрочных депозитов, или ведение текущих счетов, и оплата чеков, выписанных на эти банки.

Предоставление кредитов предпринимателям.

Особая заслуга коммерческих банков также состоит в осуществлении расчетов в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя).

Специализированные кредитно-финансовые институты включают банковские и небанковские организации, специализирующиеся на определенных видах кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров, а ипотечные банки и компании -- на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли и строений).

Кредитные организации возникли в XIX веке. Длительное время они играли в денежно-кредитной сфере подчиненную роль, уступая коммерческим банкам, однако их роль резко возросла в странах с рыночной экономикой после второй мировой войны. Что объясняется, с одной стороны, усилением значения операций, на которых специализировались эти институты, а с другой -- проникновением их в сферу действия коммерческих банков. Например, пенсионные фонды, капиталы которых сильно возросли в последние десятилетия и которые являются на Западе одним из крупнейших покупателей ценных бумаг.

К системе кредитно-финансовых институтов относятся:

Инвестиционные банки, занимающиеся эмиссионно-учредительской деятельностью, то есть проводящие операции по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг, получая от этого доход. Они не имеют права принимать депозиты и привлекают капиталы, как правило, путем продажи собственных акций или за счет кредита коммерческих банков. Свой капитал они используют для долгосрочного кредитования различных отраслей хозяйства.

Обширная группа сберегательных учреждений, занимающая важное место в кредитной благодаря привлечению мелких сбережений и доходов, которые иначе не смогут функционировать как капитал.

Существуют различные типы сберегательных учреждений:

сберегательные банки и кассы;

взаимно-сберегательные банки (разновидность кооперативных банковских учреждений в США);

доверительно-сберегательные банки (в Великобритании);

ссудно-сберегательные ассоциации (Соединенные Штаты);

кредитные кооперативы (союзы, ассоциации) и другие.

3. Страховые компании, для которых характерна специфическая форма привлечения средств -- продажа страховых полисов. Полученные доходы они вкладывают, прежде всего, в облигации и акции других компаний, государственные ценные бумаги.

4. Пенсионные фонды, которые различаются по организации, управлению и структуре активов. Так, имеются застрахованные пенсионные фонды, (управляемые страховыми компаниями) и незастрахованные (управляемые предприятиями или по их доверенности -- банками), фундированные (их средства инвестированы в ценные бумаги) и нефундированные (пенсии выплачиваются из текущих поступлений и доходов) и многие другие.

5. Инвестиционные компании, размещающие среди мелких держателей свои обязательства (акции) и использующие полученные средства для покупки ценных бумаг народного хозяйства. Мелкие инвесторы охотно покупают обязательства инвестиционных компаний, так как из-за значительной диверсификации (вложение средств в различные предприятия) достигается известное рассредоточение активов, снижается опасность потери сбережений из-за банкротств фирм, в чьи акции вложен капитал.

Таким образом, кредитная система состоит, во-первых, из банковской системы, имеющей обычно два уровня:

центральный банк;

коммерческие банки.

Но иногда банковская система бывает и трехуровневой (например, в США):

Казначейство;

12 окружных федеральных резервных банков;

5000 банков-членов.

И, во-вторых, из кредитно-финансовых институтов, занимающих третий и четвертый ее этажи.

Многоуровневость и сложность взаимосвязей внутри данной структуры создает возможности для ее широкого использования, позволяет своевременно вводить в действие большой набор различных кредитно-денежных рычагов регулирования, воздействовать на экономический механизм как на систему. Из чего следует комплексный характер кредитной политики.

После провозглашения Украиной независимости одной из важнейших проблем, которая требовала немедленного решения, было создание эффективной кредитной системы и обеспечения четкого действия всего финансово-экономического механизма. Роль отдельного звена в кредитной системе неравнозначна, ее главным звеном является банковская (традиционно занимает первое место за размерами своих ресурсов). Поэтому первым шагом к разрешению этой проблемы было создание новой сети учреждений банковской системы. На конец 1994 года в Украине насчитывалась уже 2469 банковских учреждений. Заблоцький Б.Ф. та ін. Економіка України. - Львів: Львівський банківський коледж Національного банку України, 1997, 243 стр. Они аккумулировали временно свободные средства и накопления, предоставляли кредиты, осуществляли денежные расчеты, выпускали в обращение деньги, ценные бумаги и тому подобное. Развивали как пассивные операции банков (привлечение средств), так и активные (размещения денежных ресурсов банка, предоставление ссуд, покупка ценных бумаг и др.).

Национальная банковская система Украины представлена двумя уровнями банков:

Национальный банк Украины, 23 региональных областных управления которого размещены на территории государства;

Национальный банк Украины вместе с Крымским республиканским управлением и банковскими учреждениями всех уровней образовывает единую организационную кредитную систему, которая основывается на национальной денежной единице и выполняет функции резервной системы.

НБ Украины был создан 1991 года. Его деятельность строится на основе действующего законодательства и устава банка и направлена на решение заданий, которые связаны с формированием и реализацией денежно-кредитной политики, стабилизацией денежного обращения, организацией межбанковских расчетов и кассового обслуживания, развитием системы коммерческих банков и надзором за их деятельностью, совершенствованием валютных отношений.

НБ Украины является эмиссионным центром, он имеет монопольное право на выпуск в обращение и изъятие по обращению наличности, определяет правила ее перевозки, хранение и инкассация.

Национальный банк создает государственную сокровищницу резервных фондов денежных знаков, драгоценных металлов и золотых запасов и организовывает ее деятельность, представляет интересы Украины в отношениях с центральными банками других государств, с международными банками и другими финансово-кредитными организациями, в которых международное сотрудничество предусмотрено на уровне центральных банков.

Национальный банк является «банком банков», т.е. он осуществляет операции с банками, которые входят в национальную кредитную систему, выполняет обязанности банка правительства.

Коммерческие банки в украинской экономике являются явлением новым, хотя в развитых странах это одна из старейших и наиболее распространенных групп кредитных учреждений, которые выполняют большинство финансовых операций и услуг, известных в предпринимательской практике. Коммерческие банки создают на акционерных или паевых основах. Учредителями их могут быть как юридические, так и физические лица, за исключением органов власти всех уровней и специализированных общественных фондов. Они независимы от исполнительных и распорядительных органов государственной власти в принятии решений, связанных с текущей банковской деятельностью.

Коммерческие банки могут создавать союзы, ассоциации и другие объединения для собственной деятельности и защиты своих интересов. Они осуществляют свою деятельность на основании лицензий на ведение банковских операций, полученных от Национального банка Украины.

Коммерческие банки за сравнительно короткий срок превратились в основу кредитной системы в Украине. Коммерческие банки создавались двумя способами: некоторые из них возникали на основании специализированных банков, которые уже функционировали, были финансово устойчивыми, имели разветвленную сеть филиалов; другие создавали практически с «нуля». На ранних этапах развития неравные стартовые условия различных коммерческих банков неминуемо повлияли на размеры их активов, масштабы деятельности, на их устойчивость.

По мере развития и расширения банковской деятельности наметилась тенденция концентрации банковского капитала. Наращивание уставных фондов было обусловлено как усилением инфляционных процессов в экономике, так и мероприятиями, которые предпринимал НБ Украины относительно капитализации украинских банков.

Так было принято решение об увеличении уставного фонда коммерческих банков в несколько раз. Впоследствии НБ Украины опять повысил размеры уставного капитала.

Увеличение размера минимального капитала коммерческих банков вызвано необходимостью установления своеобразного барьеру для мелких предпринимателей, которые стремятся иметь собственный банк для проведения сомнительных операций. Новый подход позволил украинским коммерческим банкам соответствовать международным стандартам достаточности капитала.

На 1 января 1996 года общий размер объявленных уставных фондов коммерческих банков значительно вырос.

С целью обеспечения своей финансовой прочности и защиты интересов клиентов коммерческие банки действуют согласно экономическим нормативам, установленным Национальным банком, создают страховые и резервные фонды.

Коммерческие банки обязаны выполнять операции по кассовому выполнению бюджета по поручению Национального банка, им запрещено проводить деятельность в сфере материального производства и торговли материальными ценностями, а также проводить все виды страхования. Они могут на договорных основах привлекать и размещать средства друг друга в форме депозитов, кредитов и осуществлять другие взаимные операции. При недостаточности средств для кредитования клиентов и выполнения принятых обязательств коммерческие банки могут обращаться за получением кредитов в Национальный банк.

Коммерческие банки самостоятельно устанавливают процентные ставки за предоставленные кредиты и комиссионное вознаграждение за услуги. Банкам запрещено использовать свои союзы, ассоциации и другие объединения для заключения соглашений, которые направлены на монополизацию рынка банковских операций по вопросам установления процентных ставок и размеров комиссионного вознаграждения, на ограничение конкуренции по банковскому делу.

В Украине коммерческие банки еще имеют определенные ограничения в своей кредитной деятельности. Это обусловлено политикой антиинфляционных мероприятий, с одной стороны, и сдерживанием роста процентных ставок в условиях инфляции для кредитования промышленных предприятий и усиления их кредитоспособности с другой.

Наиболее сложной проблемой является создание финансово-кредитного механизма и мобилизация кредитных ресурсов для выхода из кризиса и стабилизации экономики в целом. С этой целью правительство Украины разработало специальную программу, основу которой составляют проблемы поиска средств и путей преодоления спада жизненного уровня, производства важных товаров, преодоления кризиса недопроизводства, постепенного оживления и экономического роста. Согласно этой программе, влияние на ряд отраслей и сфер экономики происходит при помощи инструментов и механизмов денежной, финансово-кредитной, налоговой, ценовой и таможенно-тарифной политики.

Роль кредитной системы заключается в том, что она поддерживает высокую норму народнохозяйственного накопления, содействует решению проблемы реализации товаров и услуг на рынке, развитию отраслей промышленности и строительства, международной торговли, что, в свою очередь, содействует развитию производства.

3. Деньги и денежная система

Как гласит одна древнеримская максима, «лишь деньги приводят все в нашем мире в движение». Эта мысль может быть и не бесспорна, но, тем не менее, вряд ли кто-нибудь будет отрицать значение денег для экономики. Деньги -- это неотъемлемая часть нашей повседневной жизни, один из важнейших факторов, определяющих не только благополучие отдельного человека или семьи, но и здоровье, и процветание любой экономической системы.

Денежная система -- форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством Камаев В.Д. Экономическая теория: Учебник - Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1998.. Денежные системы сформировались в XVI--XVII вв., хотя отдельные их элементы появились в более ранний период. В денежных системах по мере их развития происходили существенные изменения.

Рынок невозможен без денег и денежного обращения. Последнее представляет собой движение денег, опосредствующее оборот товаров, услуг. Денежное обращение обслуживает куплю-продажу товаров и услуг, а также движение финансового рынка. В США 3/5 платежного оборота приходится на финансовые операции. Такая связь денежного обращения с финансами служит основанием для некоторых экономистов определять денежное обращение как регулируемую законодательную систему финансов в стране. Теоретическая экономика. Политэкономия: Учебник для вузо в/ Под ред. Г.П. Журавлевой. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997, стр. 324. Тип денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги. Существуют различные системы денежного обращения, которые сложились исторически и закреплены законодательно каждым государством.

Важнейшими элементами денежной системы являются:

национальная денежная единица - мера денег, принятая в стране за единицу, в которой выражаются цены товаров и услуг (рубль, доллар, франк и другие);

масштаб цен - весовое количество денежного металла, принятое в стране в качество денежной единицы и ее составных частей;

система эмиссии денег - учреждения, выпускающие деньги и ценные бумаги; законодательно закрепленный порядок выпуска денег в обращение; эмиссионная система в развитых странах означает выпуск банковских билетов центральным банком, а казначейских билетов и монет -- казначейством в соответствии с законодательно установленным эмиссионным правом.

формы денег - овеществленная в определенном типе всеобщего эквивалента меновая стоимость, которая в состоянии обеспечить устойчивость обращения товаров и является законными платежными средствами в наличном обороте;

валютный паритет - соотношение с другими валютами;

институты денежной системы - государственные и негосударственные учреждения, регулирующие денежное обращение.

В зависимости от вида обращаемых денег выделяются два типа систем денежного обращения:

1. система обращения металлических денег, когда обращаются полноценные золотые и серебряные монеты, а кредитные деньги свободно обмениваются на денежный металл (слитки или монеты);

2. система обращения кредитных и бумажных денег, когда золото вытеснено из обращения и поэтому кредитные и бумажные деньги могут быть обменены на золото.

Современное денежное обращение представляет собой совокупность денежных средств, внешне выступающих в двух формах: наличной и безналичной. По объему наличные деньги значительно уступают денежным средствам, находящимся на банковских счетах: банкноты и разменная монета в современных условиях составляют лишь около 10% всех денежных средств Теоретическая экономика. Политэкономия: Учебник для вузов/ Под ред. Г.П. Журавлевой. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997, стр. 326..

История свидетельствует о существовании таких разновидностей денежных систем как биметаллизм, базирующийся на использовании в качестве денег двух металлов -- золота и серебра (XVI - XIX века), и монометаллизм, использующий в обращении лишь один металл -- золото, а бумажные деньги свободно обмениваются на этот металл.

Монометаллизм исторически существовал в виде трех стандартов: золотомонетного (свободное обращение золотых монет); золотослиткового (предусматривалась возможность обмена знаков стоимости на золото лишь по предъявлению суммы, соответствующей цене стандартного слитка); золотодевизного (когда банкноты разрешалось обменивать на иностранную валюту -- девизы, разменную на золото).

Мировой экономический кризис 1929-1933 гг. положил конец эпохе монометаллизма. На его место приходит система неразмерных кредитных денег, которая характеризуется следующим:

демонетизация золота;

отмена золотого содержания банкнот;

значительное расширение безналичного оборота;

господствующее положение кредитных денег;

усиление эмиссии денег в целях кредитования частного предпринимательства и государства;

государственное регулирование денежного обращения.

Различают также денежную систему с твердым обеспечением и свободное денежное обращение. Такое различие связано с регулированием дефицита денежной массы в обращении. В системах с твердым обеспечением нехватка денег законодательно обеспечивает положение о нормах покрытия. В то же время существует опасность недостаточного снабжения народного хозяйства деньгами (дефляция), если в развивающейся экономике денежная масса не может быть увеличена из-за нехватки золотых запасов в центральном банке. При свободном денежном обращении всегда существует опасность чрезмерного увеличения денежной массы (инфляции), т.к. не существует никаких законодательных положений о покрытии находящихся в обращении денег.