Сущность и организация безналичных расчетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сущность и организация безналичных расчётов

1. Экономическая сущность, значение и принципы безналичных расчётов

Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определённые отношения, связанные с производством и реализацией продукции, которая поочерёдно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит своё конкретное выражение в платежах за приобретённые товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название безналичных расчётов, а их совокупность, совершаемая за определённый промежуток времени, - безналичный платёжный оборот. Безналичный платёжный оборот является частью денежного оборота страны. Его могут совершать средствами, находящимися в собственности юридических лиц и населения и полностью проходящими через кредитные учреждения, в которых ведутся счета.

Законодательство выделяет безналичные расчёты и расчёты наличными денежными средствами. При расчётах наличными происходит передача денежных средств в форме денежных знаков (банкнот), при безналичных расчётах денежная сумма «передаётся» посредством совершения записей по соответствующим счетам, т.е. физически денежные знаки не перемещаются. Указывают, что «по сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счёта получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств».

Основная часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме (в развитых странах на долю наличных денег приходится только 10-20% общей массы), в настоящее время прослеживается тенденция замены наличных денег безналичными и электронной наличностью в области потребительских сделок, в которой пока преобладают наличные денежные расчёты.

Безналичные расчёты представляют собой денежные расчёты, проводимые путём записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счёт покупателя. Все безналичные расчёты осуществляются на основе расчётных документов, совершающих движение между субъектами хозяйствования, населением и кредитными учреждениями.

Экономическое значение безналичных расчётов состоит в ускорении оборачиваемости средств и совершении платежей, сокращении объёма наличных денег, необходимых для обращения, а также в снижении связанных с ним издержек обращения.

Безналичные деньги существуют в виде записей по счетам, и они не являются чем-то овеществлённым, т.е. это не вещи. Однако как наличные, так и безналичные денежные средства являются деньгами, в силу чего, несмотря на существующие между ними различия, их правовой режим должен иметь некоторое сходство. Поэтому безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательственному правовому режиму. «Являясь изначально обязательствами банков, которые не имеют вещественной формы, безналичные деньги, тем не менее, унаследовали от наличных некоторые черты режима вещных прав: в силу юридической фикции на них распространяется режим права собственности и вещно-правовая система передачи». Это означает, что с некоторой долей условности можно говорить о праве собственности на безналичные денежные средства.

С помощью применения этой правовой фикции достигается чрезвычайно важный результат - безналичные деньги имеют такую же платёжеспособность, как и наличные, кроме того, безналичные деньги могут быть трансформированы в наличные (путём выдачи их банком) и, наоборот (путём внесения их в кассу банка и зачисления соответствующей суммы на счёт).

Учитывая, что безналичные деньги - это записи по счетам, они не могут существовать без банков, в связи с чем обязательными участниками безналичных расчётов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчётов (п. 3 ст. 775 ГК). Поэтому одной из важных причин некоторой самостоятельности (независимости) безналичных расчётов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчётам в первую очередь - это отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.

Можно выделить следующие принципы правового регулирования безналичных расчётов:

· безналичные расчёты по общему правилу осуществляются через банк за счёт остатков денежных средств на банковских счетах;

· банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счёта;

· списание средств со счёта осуществляется банком по распоряжению клиента (без распоряжения клиента списание средств осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательством);

· банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;

· при осуществлении безналичных расчётов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчёты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счёта;

· безналичные расчёты осуществляются на основании платёжных инструкций установленной формы.

Важным является вопрос о соотношении безналичных расчётов и денежных обязательств. Денежные обязательства исполняются, как правило, посредством безналичных расчётов. Поэтому к безналичным расчётам применяются общие правила об исполнении денежных обязательств.

Безналичные расчёты являются операциями, а если они осуществляются с иностранной валютой либо с белорусскими рублями, но с участием нерезидентов, - валютными операциями, которые должны осуществляться с соблюдением требований законодательства о валютном регулировании. Но условиями денежного обязательства могут быть установлены правила об использовании иностранной валюты либо белорусских рублей, которые не повлекут безналичных расчётов, т.е. операций, соответственно в иностранной валюте или белорусских рублях.

Система безналичных расчётов является подсистемой системы более высокого порядка, к которой относится национальная платёжная система. Система безналичных расчётов представляет собой совокупность основных принципов организации и осуществления безналичных расчётов, их форм, видов расчётных документов и способов платежей, источников платежей и их очерёдности, прав и обязанностей банка и субъектов хозяйствования по контролю за безналичными расчётами.

К системе безналичных расчётов предъявляются следующие требования:

· содействие бесперебойному возобновлению кругооборота средств поставщика путём своевременного осуществления платежей вслед за отгрузкой продукции, выполненных работ или оказанных услуг;

· создание условий для контроля со стороны покупателя за выполнением поставщиком условий договора или соглашения о поставках;

· создание условий для осуществления банковского контроля за платёжной дисциплиной субъектов хозяйствования.

Выполнение указанных требований возможно только при условии организации безналичных расчётов по следующим принципам:

Ш обязательное хранение денег на счетах в кредитных заведениях;

Ш осуществление платежей, как правило, после отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг через учреждения банков или других финансово-кредитных организаций в безналичном порядке по документам, которые предусмотрены правилами расчётов;

Ш осуществление платежей при наличии согласия плательщика (предварительного акцепта) на списание средств с его текущего счёта;

Ш осуществление платежей только при наличии достаточных средств на счёте плательщика;

Ш зачисление денег на счёт получателя только после их списания со счёта плательщика.

Основные принципы безналичных расчётов закреплены в Инструкции о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка. Инструкция является единым нормативным актом, который регулирует на общей методологической основе безналичные расчёты в валюте Республики Беларусь и обязательный для всех юридических лиц. Тем самым указанный нормативный документ не регулирует межбанковские расчёты. Очерёдность платежей и взаимоотношений между наличной и безналичной формами расчётов устанавливаются нормативными актами исполнительной власти.

Безналичные расчёты классифицируются по экономическому характеру платежей, месту проведения расчётов и видов платежей. Платежами экономического характера могут быть расчёты за товарно-материальные ценности и услуги, расчёты по финансовым, кредитным, страховым и другим операциям нетоварного характера. По месту проведения расчётов выделяют расчёты межгосударственные и внутригосударственные. Последние в свою очередь подразделяются на внутригородские и иногородние. По видам платежи могут быть:

§ гарантированными за счёт бронирования средств;

§ негарантированными;

§ осуществляемые путём списания средств со счёта;

§ осуществляемые путём зачёта взаимных требований;

§ с отсрочкой платежа.

Основой безналичных расчётов является зачисление выручки субъектов хозяйствования в обязательном порядке на их текущие счета, а в отдельных случаях на специальные ссудные счета и субсчета. Все расчёты между резидентами Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в белорусских рублях. Между резидентами Республики Беларусь расчёты могут осуществляться как в официальной валюте, так и в иностранной валюте за:

§ природный газ, нефть, другое углеводородное сырьё, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ и электрическую энергию, которые импортируются в Республику Беларусь;

§ за нефтепродукты и сжиженный газ, которые изготавливаются с импортированных в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья;

§ электрическую и тепловую энергию, изготовленную с использованием природного газа и печного мазута.

В отдельных случаях с позволения руководителя обслуживающего банка и в размере не больше чем 50 минимальных заработных плат в месяц допускаются расчёты наличными денежными средствами. Расчёты в размере превышающие 50 минимальных заработных плат допускаются с рынками за оказанные ими услуги за исключением аренды помещений, магазинами-складами за приобретённые у них товары, ветеринарными и фитосанитарными службами, юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют международные перевозки грузов, за услуги, непосредственно связанные с такими перевозками. Порядок осуществления таких расчётов устанавливается Советом Министров и Национальным банком Республики Беларусь.

Субъект хозяйствования, который приобрёл за счёт средств бюджета предварительную плату и не отгрузил продукцию, не оказал услуги или не выполнил работы в сроки, предусмотренные договорами, выплачивает покупателю или заказчику пеню в размере 1% полученных средств за каждый просроченный день, когда соответствующим договором не установлен больше размер такой пени. В других случаях финансовые санкции за нарушение расчётно-платёжной дисциплины определяются договором между субъектами хозяйствования.

Таким образом, можно сделать вывод, что производство платежей путём безналичных перечислений через банк является основной формой расчётов. При помощи этой формы производятся расчёты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчёты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, трестом (внутриведомственные расчёты), дочерним и маточным предприятием, с профсоюзной организацией, где выплаты заработной платы производятся через сберегательные банки, и целый ряд других расчётов.

2. Характеристика основных форм безналичных расчётов

Национальный банк Республики Беларусь, руководствуясь ст. ст. 8, 15 Закона Республики Беларусь «О национальном банке Республик Беларусь», ст. 78 Закона Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» и постановлением Верховного Совета Республики Беларусь «О порядке введения в действие Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» от 27 января 1993 года №2132-ХII, ст. 22 Закона Республики Беларусь «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь», ст. 6 Закона Республики Беларусь «О предпринимательстве в Республике Беларусь» устанавливает единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленным подразделениям, органам государственной власти и управления, общественным организациям, а также предпринимателям без образования юридического лица независимо от сферы деятельности и нерезидентам, на которых распространяются нормы Положения Национального банка Республики Беларусь.

Способ расчётов во многом зависит от статуса участвующих в расчётах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Так расчёты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закреплённому п. 2 ст. 775 Гражданского кодекса (ГК), осуществляются в безналичном порядке и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут производиться наличными денежными средствами. Возможность расчётов наличными предусмотрена Указом Президента от 29 июня 2000 г. №359 «ОБ утверждении порядка расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями). Данный нормативный правовой акт предусматривает возможность расчётов наличными в ряде случаев, определяя при этом цели и предельный размер платежей (как правило, не более 50 базовых величин в месяц).

Возможны следующие способы осуществления платежей:

· в полной сумме согласно с расчётным документом, акцептованным плательщиком;

· путём зачёта взаимных требований плательщиков и получателей с перечислением на соответствующие счета участникам зачёта не зачисленной суммы;

· перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя, исходя из плановой величины и стоимости товаров, которые поставляются, и услуг, которые оказываются (плановый платёж);

· гарантированные платежи с предварительным депонированием денег по месту нахождения плательщика на лицевом счёте в банке, который его обслуживает;

· гарантированные платежи без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

Совокупность способов осуществления платежа и организации документооборота, которая обуславливает использование соответствующих расчётных документов, называется формой безналичных расчётов. Положение о безналичных расчётах в Республике Беларусь предусматривает использование следующих форм безналичных расчётов:

§ расчёты платёжными требованиями;

§ расчёты платёжными поручениями;

§ расчёты платёжными требованиями-поручениями;

§ расчёты в порядке плановых платежей;

§ расчёты аккредитивами;

§ расчёты, основанные на зачёте взаимных требований;

§ расчёты чеками;

§ расчёты банковскими пластиковыми карточками.

В ст. 237 БК формы безналичных расчётов классифицированы в зависимости от документооборота.

Более обоснованной и универсальной, на наш взгляд, является следующая классификация форм расчётов, используемая как в международной практике расчётов, так и относительно расчётов внутри Республики Беларусь:

1) банковский перевод (кредитовый перевод). В БК данная форма расчётов названа расчётами платёжными поручениями;

2) инкассо. В БК приводится такое же название данной формы расчётов, а Инструкция о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. №66, выделяет дебетовый перевод, который по сути является разновидностью инкассо (чистое инкассо);

3) аккредитив. Специфика данной формы расчётов состоит в том, что для проведения платежа необходим сложный юридический состав, который включает, в частности, волеизъявление плательщика и представление бенефициаром документов исполняющему банку.

Таким образом, названные формы расчётов отличаются по следующим параметрам:

Отличительные особенности форм расчётов

Форма расчётов	Инициатор платежа	Отношение расчётной сделки к основной сделке	Документооборот
Банковский перевод (кредитовый перевод)	Плательщик (Бенефициар не вправе требовать совершения платежа)	Если платёж совершается во исполнение какой-либо сделки - прямая зависимость от неё (но возможен платёж, который сам по себе составляет предмет сделки, например предоставление займа)	Только платёжная инструкция
Инкассо	Бенефициар (получатель) вправе требовать совершения платежа	Прямая зависимость («немотивированный» платёж невозможен)	При чистом инкассо (в том числе при дебетовом переводе) только финансовые документы (платёжные инструкции, при бесспорном списании - также документы, на основании которых инструкции составлены). При документарном инкассо финансовые документы, а также коммерческие документы
Аккредитив	Плательщик. Но платёж возможен только при условии представления бенефициаром определённых условиями аккредитива документов (таким образом, бенефициар вправе требовать совершения платежа на определённых в аккредитиве условиях)	Представляет собой соглашение, хотя и основанное на некоем договоре, но обладающее самостоятельностью	Помимо платёжной инструкции плательщика обязательно наличествует представление бенефициаром коммерческих и иных документов (а по некоторым видам аккредитивов - финансовых и иных документов)

безналичный расчет обращение накопление

В части первой ст. 238 БК указано, что безналичные расчёты проводятся на основании платёжных инструкций клиента (платёжных поручений, платёжных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платёжных инструкций устанавливаются Национальным банком.

В соответствии со ст. 239 БК платёжные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Эти инструкции должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, удостоверенные печатью владельца счёта. Платёжные инструкции клиента, содержащие такие подписи, удостоверенные печатью, и по иным признакам соответствующие требованиям законодательства, считаются подлинными.

Как правило, между клиентом (лицом, производящим платёж) и банком должны наличествовать договорные отношения. Основанием осуществления безналичных расчётов является наличие заключённого договора (договора текущего (расчётного) банковского счёта или иного договора) между банком и клиентом. Однако Национальным банком может быть установлена обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платёжных инструкций и без наличия у плательщика договорных отношений с банком. Так, в Инструкции о банковском переводе, а также в Правилах расчётов наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путём внесения их непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на текущие (расчётные) счета получателей, утверждённых постановлением Правления Национального банка от 29 августа 2002 г. №171, указано, что допускаются расчёты наличными денежными средствами юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями за продукцию (товары, работы, услуги), аренду площадей, платежи в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц, при внесении этих денежных средств непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением на текущие (расчётные) счета получателей.

Важное место в системе безналичных расчётов принадлежит платёжным документам и способам осуществления платежей.

Платёжный документ - распоряжение субъекта хозяйствования банку о переводе денег с одного счёта на другой или зачёта взаимных требований. Между учреждениями банка и субъектами хозяйствования платёжные документы осуществляют установленное положением о безналичных расчётах движение, которое начинается с момента выписки документа и предоставления его в банк, продолжается в результате операций по его перемещению с банка в банк и заканчивается записью на счёте получателя денег об их зачислении.

Скорость поступления денег на счёт получателя в значительной степени зависит от банковского документооборота, под которым понимается перемещение документов в банковской сфере по всем операциям.

В зависимости от формы безналичных расчётов могут использоваться следующие расчётные документы:

· платёжное требование;

· платёжное поручение;

· платёжное требование-поручение;

· заявление на аккредитив;

· реестр счетов;

· заявление об отказе от оплаты реестра счетов;

· инкассовое распоряжение;

· сводное платёжное поручение;

· распоряжение на отзыв расчётного документа;

· расчётные чеки;

· поручение-реестр чеков;

· банковская пластиковая карточка и другие платёжные документы.

Платёжное требование представляет собой расчётный документ, который содержит требование получателя средств от плательщика об уплате определённой суммы денег через банк. Платёжное поручение - расчётный документ, в котором плательщик даёт поручение обслуживающему банку перечислить определённую сумму денег с его счёта на счёт получателя. Платёжное требование-поручение - расчётный документ, который удерживает требование получателя средств до плательщика оплатить стоимость поставленных по договору товаров или осуществить платежи по другим операциям на предоставлении направленных плательщику, пропуская банк, который обслуживает получателя, расчётных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором.

Аккредитив - соглашение между банком плательщика и плательщиком, в соответствии с которым банк плательщика по его поручении обязуется перед получателем средств по аккредитиву осуществить платёж при условии предоставления получателем документов, которые подтверждают отгрузку товаров, оказание услуг и выполнение работ, а также подтверждение других условий, предусмотренных в аккредитивной заявке. В банковской практике использования аккредитивов банк плательщика называется банком-эмитентом, плательщик - поручитель, а получатель средств по аккредитиву - бенефициаром.

Чек - письменное поручение владельца счёта (чекодателя) банку, который его обслуживает, делать перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств (чекополучателю).

Порядок оформления расчётных документов регламентируется Положением о безналичных расчётах.

Национальный банк устанавливает порядок применения в банковской практике электронных документов. Электронный документ - официальный документ на машинном носителе, который представляет собой совокупность данных, которая обрабатывается (образуется, фиксируется, передаётся и принимается), сохраняется и воспринимается человеком с помощью программных и технических средств. Электронный документ имеет формы внутренней и внешней подачи. Форма внутренней подачи является представление электронного документа на машинном носителе информации, а внешней - показ на экране дисплея или индикатора в форме, пригодной для визуального восприятия человеком.

Форма расчётов платёжными требованиями называется акцептной формой расчётов, поскольку предприятие-плательщик при использовании этой формы расчётов должен акцептовать платёжный документ поставщика, которым является платёжное требование.

После отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг получатель средств выписывает платёжное требование в трёх экземплярах и сдаёт его в обслуживающий банк на инкассо.

Выписанные требования должны быть сданы в банк на инкассо на протяжении 10 дней со дня их выписки при реестре, который составляется в двух экземплярах. Инкассо - банковская операция, с помощью которой банк по поручению своего клиента и на основании расчётных документов получает предназначенную ему сумму от предприятий за отгруженные им товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги с последующим зачислением этих средств на счета своих клиентов.

При приёмке платёжных требований на инкассо ответственный исполнитель банка проверяет:

· наличие в требовании даты и номера договора, который предусматривает отгрузку товара, даты его отгрузки;

· наличие товарно-транспортных накладных или документов, которые их заменяют, соответствие их номеров и сумм записям в платёжном требовании;

· при отсутствии товарно-транспортных накладных или документов, которые их заменяют - дату отправления или вручения плательщику этих документов;

· соответствие подписей и оттиск печати на требовании узоров, которые были представлены в банк;

· правильность составленных реестров и их соответствие платёжным требованиям.

Если дата выписки требования не соответствует дню приёмки его банком, то ответственный исполнитель банка на всех экземплярах от руки указывает фактическую дату приёмки. Требования, которые не соответствуют правилам, установленным для представления документов в банк, вычёркиваются с реестра с исправлением его итогов и возвращаются поставщику. На всех экземплярах принятых требований и реестре проставляется штамп банка.

Платёжное поручение представляет собой поручение банка, которое адресовано банку-корреспонденту о выплате определённой суммы денег бенефициару (переводополучателю). Платёжное поручение даётся банком на основе указаний переводоотправителя - клиента банка. В соответствии с Положением о безналичных расчётах в Республике Беларусь платёжными поручениями могут осуществляться следующие платежи:

· расчёты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, который подтверждает отгрузку или отпуск товара;

· платежи в бюджет и внебюджетные фонды, целевые переводы с бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности по банковским кредитам, выдача ссуд, временной финансовой помощи и их возврат, а также другие расчёты по нетоварным операциям;

· оплата товарных векселей;

· предварительная оплата и авансовые платежи.

Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, которые готовы для отгрузки или отпуска покупателю к моменту платежа и отгруженных или вывезенных не позднее 3 рабочих дней со дня получения платежа, когда другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрены данный порядок расчётов. Сумма денежных средств, перечисленная или выданная в счёт условного платежа или затрат, по которым делопроизводство будет сдано в будущем, называется авансовым платежом.

При использовании этой формы расчётов плательщик выписывает платёжное поручение в трёх экземплярах и на протяжении 10 дней со дня их выписки предоставляет в банк, где открыт его расчётный счёт. При перечислении денег трём или более получателям, которые обслуживаются одним банком, выписывается сводное поручение.

Ответственный исполнитель банка при приёме поручения проверяет правильность его оформления, возможность оплаты в полной сумме. Для осуществления расчётов за полученные товары, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд и процентов по ним платёжные поручения принимаются банком для выполнения в день их поступления независимо от наличия средств на расчётном счёте.

Суммы принятых к исполнению платёжных поручений списываются со счетов плательщиков, а при недостаточности средств на всех их экземплярах указывается дата поступления в банк. Частичная оплата оформляется таким образом, как при расчётах платёжными требованиями.

При отсутствии средств на расчётном счёте поручения по платежам в бюджет и внебюджетные фонды плательщик может сдавать в банк предварительно срока платежа, который указан в поручении.

При предварительной оплате процесс начинается с перевода денег на счёт поставщика или получателя и заканчивается отгрузкой продукции или оказанием услуг.

При расчётах платёжными требованиями-поручениями расчётные документы направляются плательщику, пропуская обслуживающий банк. Плательщик при согласии оплатить платёжное требование-поручение предъявляет его в трёх экземплярах в обслуживающий банк. Первый и второй экземпляры должны быть заверены подписями служебных лиц плательщика и оттиском печати в соответствии с поданными узорами.

Платёжное требование-поручение оплачивается банком в сумме, акцептованной плательщиком. Срок, на протяжении которого плательщик обязан предъявить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

При равномерных и постоянных поставках расчёты между плательщиком и получателем могут осуществляться в порядке плановых платежей. При использовании этой формы расчёты производятся не по каждой отдельной отгрузке товаров, а путём периодического перечисления денег в срок и в размерах, заранее согласованных в договоре между плательщиком и получателем. Договор, который предусматривает расчёты плановыми платежами, в банк не предоставляется.

Расчёты аккредитивами могут использоваться при установлении такой формы расчётов договором, а также при систематической задержке платежей. При использовании этой формы расчётов плательщик предоставляет в банк, где открыт его расчётный счёт, заявление на аккредитив в 4 экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати в соответствии с поданными в банк узорами. Условия открытия аккредитива должны соответствовать условиям договора, который был заключен между поручителем аккредитива и получателем средств по аккредитиву (бенефициаром).

Аккредитив может быть отзывной и безотзывный. Отзывной аккредитив может быть изменён или анулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Для изменения или аннулирования безотзывного аккредитива нужно согласие банка-эмитента и бенефициара.

Открытие аккредитива осуществляется за счёт собственных средств поручителя или за счёт кредита банка. Не допускается частичное открытие аккредитива за счёт собственных средств и банковского кредита.

Банк-эмитент должен следить за своевременным закрытием аккредитива. Если поручитель и бенефициар обслуживаются в одном банке, аккредитив закрывается после окончания срока его действия, а при обслуживании в различных банках - после четырёх рабочих дней со дня окончания срока действия аккредитива.

Положение о безналичных расчётах Республике Беларусь предусматривает расчёты чеками с чековой книжки и расчётными чеками. Отличают денежные чеки, чеки с чековой книжки для безналичных расчётов и расчётные чеки. Денежные чеки используются для выдачи банками клиентам наличных денег. Чеки с чековых книжек предназначены для безналичных расчётов за товары на территории Республики Беларусь между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами, включая с предпринимателями без образования юридического лица.

Последовательность движения и обработки платёжных документов при осуществлении расчётов чеками показана на рис. 1.6.

Расчётный чек - именной расчётно-денежный документ, выписанный на специальном бланке, который содержит письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счёта определённой суммы на счёт получателя (чекополучателя) или о выдаче наличных денежных средств. Чекодатель расчётного чека - юридическое или физическое лицо, а также предприниматель без образования юридического лица, который осуществляет платёж за товары и услуги с помощью чека, а чекополучатель расчётного чека - юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица, который является получателем платежа по чеку.

Чековая книжка складывается с вкладыша, контрольного талона и чеков. При выдаче чековой книжки ответственный исполнитель банка выполняет следующие действия:

· заполняет вторую сторону вкладыша чековой книжки;

· на внешней стороне каждого чека указывает реквизиты банка чекодателя, название чекодателя и номер его счёта;

· на обратной стороне заявления-обязательства указывает срок действия чековой книжки и дату её выдачи;

· заполняет контрольный талон чековой книжки, который предназначен для списания бланка чековой книжки.

Договором между банком и клиентом определяется размер дохода на депонированную сумму. Чековая книжка действительна на протяжении одного года. При наличии неиспользованных чеков и остатка средств на текущем счёте по заявлению чекодателя этот срок может быть продлён на один год. Пополнение чековой книжки осуществляется банком чекодателя аналогично порядка первоначального депонирования средств с указанием дополнительной суммы на корешке следующего неиспользованного чека и на предыдущей стороне чека подписью и числами с отметкой «Дополнительный взнос». Указанная запись заверяется подписью контролёра и печатью банка на внешней стороне чека, который остаётся в чековой книжке. При полном использовании чеков на неиспользованный остаток средств по желанию клиента может быть выдана новая чековая книжка.

Наличные деньги, эквивалентные сумме чека, чекодатель может получить в банке, который выдал расчётный чек, а также в других банках. При оплате чека другими банками, которые не входят в систему банка чекодателя, выданная сумма отражается как задолженность чекополучателя и погашается при получении платежа с банка чекодателя. После окончания срока действия расчётного чека, наличные деньги можно получить только в банке, который выдал чек, для чего подаётся заявление о возврате средств.

Пластиковые карты стали использовать в качестве платёжного инструмента со второй половины ХХ в., что позволило сократить издержки денежного обращения, ускорить проведение расчётов и создать, в конечном счёте, принципиально новую (безбумажную) технологию расчётов. В отличие от других типов расчётных документов расчёты по пластиковым картам используются, в основном, населением для получения различных банковских услуг и оплаты за товары и услуги.

Пластиковые карты могут использоваться в качестве:

· платёжных средств для расчётов за товары, бензин, телефонные разговоры, проезд на транспорте, услуги проката и автосервиса, посещение кинотеатров и различных клубов, пользование автодорогами и автостоянками и т.д.;

· средств идентификации для санкционированного доступа на предприятии, в учреждения, здания или отдельные помещения, авторизации доступа к информации, базам данных, шифрования передаваемой по сети информации, разграничения доступа к ресурсам ЭВМ;

· носителей информации: медицинские карты, паспорта граждан, технические паспорта на автомобили и сложную бытовую технику, водительские удостоверения, читательские билеты, студенческие книжки.

Основной функцией карты является идентификация использующего её лица в автоматизированной информационной (или платёжной) системе. Для реализации этой функции на карту различными способами наносятся логотипы эмитента (банка, компании и др.) и информационной (платёжной) системы, номера карты, срок её действия, фамилия держателя карты, его фотография, подпись и т.д.

Государство и Национальный банк заинтересованы в совершенствовании инструментов обращения и накопления. Это требует развития собственной платёжной системы с использованием карт, чеков и других инструментов платежа. Рынок пластиковых карт в Республике Беларусь находится в начальной фазе развития. Увеличение в безналичном платёжном обороте республики доли расчётов на основании банковских пластиковых карт с изданием постановления Совета Министров и Национального банка №1352/24 от 13.10.1997 г. приобрело государственное значение.

Реализация системы расчётов с использованием карт в масштабе республики привела к изменениям в технологиях межбанковских расчётов и работе с клиентами (отказ от бумажной формы платёжного поручения во внутрирегиональных расчётах, авизования или межрегиональных расчётах, проведение расчётов в режиме реального времени).

Размещено на Allbest.ru

...