Финансовый план

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

1. Финансовый план предприятия: содержание, структура, документальное оформление. Виды финансовых планов

2. Задача № 44

3. Задача № 61

4. Задача № 65

Список литературы

1. Финансовый план предприятия: содержание, структура, документальное оформление. Виды финансовых планов

Основная задача финансового планирования -- поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Финансовый план -- это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

- доходы и поступления средств;

- расходы и отчисления денежных средств;

- кредитные взаимоотношения;

- взаимоотношения с бюджетом.

Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов» [13, c. 59]. В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.

Баланс предприятия

Баланс предприятия -- это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования -- анализа финансовых показателей. При этом обычно используют внутренний баланс, т.е. баланс, отражающий истинное финансовое положение фирмы, для внутрифирменного пользования. Специально для публикации составляют внешний баланс направленный обычно на преуменьшение размеров прибыли для снижения сумм налогообложения и создания резервного капитала и других причин. Для лучшего планирования финансов на фирмах составляется план финансовых потоков предприятия.

В доходной части отражаются доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы (различные поступления, прибыль от совместной деятельности и др.), внереализационные доходы и чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности). По тем же статьям что и доходы отражаются расходы.

Бюджет предприятия

Неотъемлемой частью краткосрочного и долгосрочного планирования является бюджетирование.

Любой план действий должен сопровождаться составлением бюджета (сметы расходов и доходов), который является количественным воплощением плана, характеризуя доходы и расходы на конкретный период и определяя потребность в ресурсах для достижения заданных планом целей.

Бюджеты могут составляться для: фирмы, предприятия, подразделений.

Бюджет намного превосходит план с точки зрения строгости бухгалтерского учета и обязательности исполнения. Бюджет имеет смысл только тогда, когда он проводится в жизнь, т.к. простая смета доходов и расходов не имела бы ценности.

Предприятие в целом разрабатывают генеральный или основной бюджет, в котором в стоимостном выражении рассматриваются будущая прибыль, денежные потоки и поддерживающие планы. Основной бюджет -- это финансово количественно определенное выражение маркетинговых и производственных планов, обеспечивающих оперативное и финансовое управление.

Виды финансовых планов

Стратегические планы -- это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

1. Инвестиционная политика предприятия:

- политика финансирования основных средств;

- политика финансирования нематериальных активов;

- политика в области долгосрочных финансовых вложений.

2. Управление оборотным капиталом:

- управление денежными средствами;

- управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);

- управление запасами.

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

- прогноз доходов предприятия;

- прогноз расходов;

- общая потребность в капитале;

- бюджет денежных средств.

5. Учетная политика предприятия.

6. Система управленческого контроля.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы -- это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.

Оперативный план

Оперативные финансовые планы -- инструмент управления денежными потоками.

Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет поступающих средств. Это требует повседневного эффективного контроля за формированием финансовых ресурсов. В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее. При составлении оперативного финансового плана необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности организации, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства [7, c. 114].

Оперативное финансовое планирование включает:

- составление и исполнение платежного календаря;

- расчет потребности в краткосрочном кредите;

- составление кассовой заявки.

Финансовый план предприятия обычно разрабатывается на 5 лет, год или квартал.

2. Задача 44

Определить размер изменения прибыли по предприятию в планируемом периоде, в том числе за счет изменения объема продаж и себестоимости продукции.

В планируемом периоде по предприятию предусмотрен объем реализации продукции в сумме 19 150 тыс. р., затраты на производство и реализацию составят 17 970 тыс. р.

Резерв увеличения объема реализации в планируемом году по сравнению с отчетным составит 2 600 единиц продукции, резерв снижения себестоимости на единицу продукции - 3 р. 20 коп.

В отчетном периоде сумма прибыли составила 798 тыс. р. Фактический объем реализации в натуральном измерении - 56 000 ед.

Расчет прироста прибыли производится по следующим формулам:

* за счет увеличения объема реализации продукции

ДПv = Пiф Ч ДVp

* за счет снижения себестоимости продукции

ДПс = Сi Ч (Vpф + ДVp),

где ДПv, ДПс - прирост прибыли за счет роста объема реализации продукции и снижения её себестоимости;

Пiф - фактическая сумма прибыли на единицу продукции;

ДVp - резерв увеличения объема реализации продукции в планируемом периоде (в натуральном выражении);

Сi - резерв снижения себестоимости на единицу продукции;

Vpф - объем фактический реализованной реализации продукции в натуральном выражении в отчетном периоде, фактически.

Решение:

Для начала найдем Пiф - фактическую сумму прибыли на единицу продукции:

Пiф = 798 000 р. / 56 000 ед. = 14,25 руб.

Теперь рассчитаем прирост прибыли

- за счет увеличения объема реализации продукции:

ДПv = Пiф Ч ДVp= 14,25*2600 = 37 т.р.

- за счет снижения себестоимости продукции:

ДПс = Сi Ч (Vpф + ДVp)= 3,20* (56000+2600) = 187,5 т.р.

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

Увеличение объема продаж на 2600 ед. привело к увеличению прибыли на 37 тыс. рублей;

Снижение себестоимости на ед. продукции на 3,20 коп. привело к увеличению прибыли на 187,5 тыс. рублей;

3. Задача 61

Рассчитать на планируемый период по предприятию объем валовой, товарной и реализованной продукции.

Предусматривается выпуск продукции в количестве 2 800 тонн по средней цене за тонну 12,8 тыс. р. Незавершенного производства на предприятии нет. Кроме того, предприятие будет выпускать продукцию из давальческого сырья в количестве 170 тонн. Стоимость давальческого сырья составит 250,6 тыс. р. Остатки готовой продукции на начало года составят 45,5 тыс. р., на конец - 8 дней.

При расчетах следует помнить, что стоимость давальческого сырья не включается в стоимость товарной продукции. Остатки готовой продукции на конец года (О2) рассчитываются по формуле

где Vтов. - объем товарной продукции на планируемый период;

Nдн. - товарные запасы в днях на конец периода;

Т - количество дней в периоде.

Решение:

Валовая продукция представляет собой общий объём продукции от основной деятельности предприятия (работ, услуг за определённый период времени в денежном выражении. В показателе валовой продукции учитываются все произведённые в данном периоде продукты (работы, услуги), отпущенные за пределы предприятия и предназначенные для собственного потребления, а также продукты различной степени готовности. Соответственно в расчёт включаем выпуск 2 800 тонн и выпуск из давальческого сырья 170 тонн:

(2800 + 170)* 12,8 = 38016 тыс. руб.

Согласно методическим указаниям в рамках расчёта товарной продукции вычтем стоимость давальческого сырья:

38016 - 250,6 = 37765,4 тыс. руб.

По формуле представленной в методических указаниях остатки готовой продукции на конец года составят:

(37765,4* 8 дн.)/ 360 дн. = 839,2 тыс. руб.

Величину реализованной продукции найдём с учётом изменения остатков на начало и конец года:

- изменение остатков:

839,2 - 45,5 = 793,7 тыс. руб.;

- реализованная продукция:

37765,4 - 793,7 = 36971,7 тыс. руб.

4. Задача 65

Для узкоспециализированного предприятия определить на планируемый период оптимальный объем производства на основе сопоставления валовых показателей и затрат.

При расчетах следует учитывать, что оптимальный объем производства возможен при максимальном значении прибыли. Прибыль определяется путем вычитания суммы валовых затрат из суммы валовой выручки (при различных значениях объема производства).

Сложившаяся рыночная цена единицы продукции - 300 р. Сумма постоянных затрат по производству и сбыту - 36 600 р. Сумма переменных затрат приведена в таблице 11.

Таблица 11 - Определение оптимального размера объема производства методом сопоставления валовых показателей, р.

Вывод: как видно из расчетных показателей табл. оптимальный объем производства равен 800 ед. при максимальном значении прибыли равной 67 058 р.

финансовый план прибыль валовый

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. - Ч. 1 и 2 - СПб.: Виктория-плюс, 2000.

Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 2 (раздел VIII Федеральные налоги). - Новосибирск: Рипел Плюс, 2002.

Дополнительная литература

Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия: Теория и практика : учеб. пособие для вузов. - Ростов-на-Дону: ФЕНИКС, 2002. - 378 с.

Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: от бухгалтерского учета к экономическому : учеб. пособие. - М. : Финпресс, 2002. - 208 с.

Кивачук В.С. Оздоровление предприятия: экономический анализ. - М. : Изд-во деловой и учебной литературы. - Минск: Амалфея, 2002. - 383 с.

Ковалев В.В. и др. Финансы предприятий : учеб. пособие для вузов. - М. : Проспект, 2002. - 352 с.

Костина Н.И., Алексеев А.А. Финансовое прогнозирование в экономических системах. - М. : ЮНИТИ-Дана, 2002.

Миротин Л.Б. и др. Эффективная логистика. - М. : Экзамен, 2002. - 160 с.

Планирование оплаты труда. Несколько способов расчета фонда заработной платы / Экономика и учет труда. - 2002. - № 8/68. - С. 3.

Платонова С.М., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия : учеб. пособие для вузов. - М. : «Дело и сер-вис», 2005. - 432 с.

Радионов А.Р., Радионов Р.А. Логистика: Нормирование сбытовых запасов : учеб. пособие. - М.: Дело, 2002 - 415 с.

Сергеев И.В., Шипицин А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 287 с.

Размещено на www.allbest.