Порядок осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями в г. Братске

В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, в уполномоченный банк, в котором оформлен паспорт сделки, также представляются два экземпляра справки, содержащей информацию о валютных операциях в банке-нерезиденте за отчетный месяц с приложением к ней копий банковских выписок. Такая справка должна быть представлена в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту. Одновременно с этой справкой, подтверждающими документами и справкой о них резидент представляет копию заявления о резервировании (законом установлена обязанность резервирования резидентом части суммы, на которую по внешнеторговой сделке нерезиденту предоставлена отсрочка платежа или коммерческий кредит).

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в уполномоченном банке, кроме подтверждающих процесс исполнения контракта документов и справки о них, в банк представляются два экземпляра справки о поступлении валюты Российской Федерации. Эта справка представляется в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

Уполномоченный сотрудник банка проверяет соответствие информации, указанной в справках, подтверждающим документам или копиям банковских выписок в течение 7 рабочих дней после дня их представления. Оба экземпляра справок подписываются сотрудником банка и заверяются печатью, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в ЦБ РФ. Один экземпляр справок помещается в досье по паспорту сделки, а второй - возвращается резиденту.

В случае неправильного оформления справок или подтверждающих документов, несоответствия справок подтверждающим документам один экземпляр справок и документы возвращаются резиденту. Второй экземпляр справок с отметкой о причине возврата помещается в досье по паспорту сделки.

Надлежаще оформленные справки вместе с документами повторно представляются в банк в течение 3 рабочих дней.

В досье по паспорту сделки также помещаются копии документов об обеспечении исполнения обязательства нерезидента перед резидентом, способы которых предусмотрены законом (безотзывный аккредитив, банковская гарантия, договор страхования рисков, вексель) - в случае использования их резидентом.

В день оформления паспорта сделки по контракту уполномоченный банк открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в указанных справках и документах. Ведомость предназначена для представления резидентом органам валютного контроля.

Ведомость на бумажном носителе передается банком резиденту для представления органам валютного контроля по письменному заявлению не позднее следующего рабочего дня после получения заявления. Ведомость передается резиденту также в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк.

При закрытии досье по паспорту сделки ведомость на бумажном носителе помещается в него.

Отдельная тема - это организация работы по валютному контролю с точки зрения взаимодействия с другими ведомствами. Раньше, когда этот вид контроля назывался таможенно-банковским валютным контролем, информация о товарах по обслуживаемым контрактам участников ВЭД передавалась из Главного научного информационно-вычислительного центра ГТК России (далее ГНИВЦ) в уполномоченные банки. Банки сами проводили работу по совмещению данных о стоимости перемещаемых товаров и расчетах за эти товары и "сбрасывали" сводную информацию в ГНИВЦ. Теперь подход ЦБ к организации этой работы изменился и, скорее всего, больший объем работы будет доверен таможенным органам. То есть, при новой организации технологии контроля (пока этого не сделано, но мы к этому идем) сопоставление данных будет проводиться сразу в ГНИВЦе с использованием передаваемой сюда первичной информации из уполномоченных банков по паспорту сделки и собственной информации таможенных органов, содержащейся в декларациях. Поэтому нагрузка по этой работе, безусловно, вырастет, но при этом одновременно повысится и качество работы, потому что вся информация будет обрабатываться в одном месте, единообразно и с применением совершенных программных средств.

Происходит также формирование базы данных паспортов сделок.

Пока, впрочем, должностные лица таможенных органов вынуждены формировать электронные копии паспортов кустарным способом и только по тем сделкам, по которым происходит декларирование товаров. Но в ближайшее время ожидается документ ЦБ, который обяжет уполномоченные банки, как это было и раньше, передавать электронные копии паспортов сделок сразу в базу данных ГНИВЦа, одновременно они будут передавать информацию и о расчетах за товары. После того, как восстановится автоматизированная работа этой части системы, можно будет говорить о решении организационной задачи. Автоматизация процесса контроля будет осуществлена в течение ближайшего времени.

2.2 Валютный контроль за экспортно-импортными операциями в городе Братске

Экономику региона определяют такие основные отрасли промышленности как металлургия, лесная, деревообрабатывающая, целлюлозно-бумажная, лесохимическая, энергетическая.

Благодаря политики, проводимой Правительством РФ по содействию экспорту российских товаров, в нашем регионе наблюдается стабильный уверенный рост участников внешнеэкономической деятельности. (Таблица 3, Рисунок 3).

Это обстоятельство, прежде всего, связано как с общей экспортной направленностью региона, так и с благоприятной экономической конъюктурой мирового рынка. Доля экспорта во внешней торговле составляет 80%, импорта 20%.

Таблица 3 Количество участников ВЭД участвующих в экспортно-импортных операциях в г. Братске за период с 2001 по 2004 (по годам)

Период	2001	2002	2003	2004
Количество участников ВЭД	315	350	356	370

Рисунок 3- Количество участников ВЭД участвующих в экспортно-импортных операциях в г. Братске за период с 2001 по 2004 (по годам)

Основные торговые партнеры участников ВЭД города Братска из стран Ближнего зарубежья - Казахстан, Украина, Узбекистан. Дальнее зарубежье представляют Япония, Китай, Австралия, Индия, США, Турция.

Внешнеэкономическая деятельность в зоне контроля Братской таможни традиционно носит экспортную направленность. Не смотря на то, что товарная номенклатура экспорта ограничена, это не мешает ему занимать лидирующее положение в стоимостном весовом объеме товарооборота.

С территории Братска и Братского района экспортируется продукция алюминиевой промышленности: алюминий нелегированный и сплавы алюминиевые, проволока алюминиевая в бухтах, кремний и ферросилиций.

Наличие крупнейшего лесопромышленного комплекса, множества мелких лесообрабатывающих предприятий сделало лесопродукцию второй по значимости продукцией в экспорте. На экспорт идут в основном: лесоматериалы круглые, распиленные, строганные пиломатериал обрезной и необрезной, плиты ДВП, целлюлоза, картон.

Как отмечалось ранее доля импорта во внешнеэкономической деятельности участников ВЭД незначительна.

Основная статья импорта - продукция НХК и ТЭК. Из этих групп товаров ввозится: сырье для производства алюминия (глинозем), пек каменноугольный, кокс нефтяной машины и оборудование.

В связи с тем, что экономика Братска и Братского района в значительной мере базируется на внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций, со вступлением в силу нового Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» наблюдается значительный рост объемов сделок, которые регулируются данным законом. Так, по сведениям базы данных грузовых таможенных деклараций Братской таможни за 2004 год суммарный стоимостной объем сделок, подлежащих валютному контролю со стороны агентов валютного контроля составил 45 388 529,398 рублей. За тот же период 2003 года суммарный стоимостной объем сделок, подлежащих валютному контролю составлял 14 250 831 650 рублей, т.е. увеличение объемов составляет более 280 %. Такой значительный рост объемов валютных операций связан прежде всего с регулированием новым валютным законодательством сделок, по предоставлению экспорта услуг (толлинга) осуществляемых ОАО «Братский алюминиевый завод».

Таким образом, становится очевидным все возрастающая роль таможенных органов и уполномоченных банков как агентов валютного контроля при осуществлении таможенно-банковского валютного контроля.

Объем сделок с применением различных форм валютного контроля представлен в таблице (Таблица 4) и на Рисунке 4.

Таблица 4 Суммарный объем сделок подлежащих валютному контролю при экспортно-импортных операциях в г. Братске за период с 2001 по 2004 (по годам в тыс. руб.)

Период	Суммарный объем	Общий суммарный объем импорта и экспорта товаров, работ, услуг
	импорта товаров, работ, услуг	экспорта товаров, работ, услуг
2001	266 413,752	13 177 004,1	13 443 417,86
2002	390 473,133	13 751 973,92	14 142 447,05
2003	498 857,732	15 913 946,01	16 412 803,74
2004	12 568 094,241	32 820 435,16	45 388 529,4

Рисунок 4-Сравнительная таблица суммарного объема сделок подлежащих валютному контролю при совершении экспортно-импортных операций в г. Братске по годам за период с 2001 по 2004

В Таблице 5 представлены данные роста стоимостных объемов товаров, работ, услуг оформленных в Братской таможне. Из общего объема импорта и экспорта товаров, суммарная доля работ, услуг, доля импорта и экспорта товаров, работ, услуг с применением валютного контроля в стоимостном и долевом объеме неуклонно возрастала (в 2001 году - 37%, 2004 - 76 %). Графически это отражено на Рисунке 5.

Таблица 5 Доля сделок с применением норм валютного контроля в общем объеме экспортно-импортных операций в г. Братске за период с 2001 по 2004 (по годам в тыс. руб.)

Период	Общий суммарный объем	Доля сделок с применением норм валютного контроля в общем объеме %
	импорта и экспорта товаров, работ, услуг с применением норм валютного контроля	импорта и экспорта товаров, работ, услуг
2001	13 443 417.86	36 785 935.28	37
2002	14 142 447.05	39 259 799.32	36
2003	16 412 803.74	50 627 597.89	32
2004	45 388 529.40	60 015 569.37	76

Рисунок 5- Доля сделок с применением норм валютного контроля в общем объеме экспортно-импортных операций в городе Братске за период с 2001 по 2004 год

Экономический рост, наблюдаемый в нашей стране за период 2001-2004 годов не мог не отразиться на экономике нашего региона

Большая часть работы агентов валютного контроля по осуществлению контроля связана с валютным контролем за экспортными операциями. Под экспортными операциями в большей части понимается экспорт товаров. Чуть меньший объем экспортных операций (но не в стоимостной оценке) занимает экспорт услуг, в основном это услуги, предоставляемые ОАО «Братский алюминиевый завод» по переработке давальческого сырья (глинозема) в алюминий. Таким образом, из представленной выше информации можно сделать вывод о достаточно стабильных внешнеэкономических связях г. Братска, и в связи с этим можно отметить большой объем экспортно-импортных операций, совершаемых участниками внешнеэкономической деятельности, и подлежащих валютному контролю, исходя из требований Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Однако, при увеличении стоимостных объемов, как показывают статистические данные, суммарное количество документов валютного контроля остается примерно на одном уровне. (См. Таблицу 6 и Рисунок 6). Это связано прежде всего с увеличением объемов товаров, поставляемых по одному контракту, заключенного между резидентом и нерезидентом.

Таблица 6 Количество оформленных документов валютного контроля при совершении экспортно-импортных операций в г. Братске за период 2001 2004 г.

Период	Количество оформленных документов валютного контроля (паспортов сделок), шт.
2001	864
2002	959
2003	787
2004	959

Рисунок 6-Сравнительная диаграмма оформленных документов валютного контроля при совершении экспортно-импортных операциях в г. Братске по годам за период с 2001 по 2004 год

Как отмечалось ранее, главной задачей валютного контроля в современных условиях является ограничение масштабов утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. В этих условиях, Братской таможней, как агентом валютного контроля при осуществлении таможенно-банковского валютного контроля проведена большая работа по пресечению подобных нарушений.

Так, если до 1998 года, т.е. до принятия радикальных мер в области валютного регулирования и валютного контроля сумма нерепатриации (невозвращения) валютной выручки достигала 25 млн. долларов США (до 10% от суммы валютной выручки) то в настоящее время этот показатель сократился в 125 раз до и составляет 0,02% от суммарного объема валютных операций. Данные по суммарному объему нерепатриации валютной выручки при экспортных операциях в г. Братске в период с 2001 по 2004 представлены в Таблицах (Таблица 7, Таблица 8) и на Рисунке 7.

Таблица 7 Суммарный объем нерепатриации валютной выручки при экспортных операциях в г.Братске в период с 2001 по 2004 (по годам в тыс. долл. США)

Период	2001	2002	2003	2004
Суммарный объем нерепатриации валютной выручки	1 245,26	752,69	492,22	201,54

Рисунок 7 - Суммарный объем нерепатриации валютной выручки при экспортных операциях в г.Братске в период с 2001 по 2004 год

Сумма штрафных санкций в связи нерепатриации валютной выручки, примененных к недобросовестным участникам ВЭД за эти годы сократилась с 90 млрд. неденоминированных рублей в 1998 году до 93,74 тыс. рублей в 2004 году.

Таблица 8 Суммарный объем нерепатриации валютной выручки при экспортных операциях в г. Братске в период с 2001 по 2004 (по годам в тыс. руб.)

Период	Суммарный объем	Удельный вес нерепатриации валютной выручки в общем объеме экспортных операций (%)
	Нерепатриации валютной выручки	Экспортных операциях
2001	36 112,54	13 177 004,104	0,23
2002	21 828,01	13 751 973,918	0,17
2003	14 274,38	15 913 946,011	0,10
2004	5 844,66	32 820 435,157	0,02

На конец 2004 года в городе Братске на рынке банковских услуг активно принимали участие 6 банков имеющих лицензии на право осуществления валютных операций. Первое место по объемам осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями занимает Братский филиал Байкальского банка Сбербанка РФ. На его долю приходится 55% предоставляемых услуг. На втором месте находится, активно развивающийся сейчас банк - ООО «ПромСервисБанк» - 20%. Остальные 25% приходятся на Братский Народный банк - 12%, Банк Союз - 9%, Сибакадембанк - 4%. Распределении рынка банковских услуг по объемам осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями среди банков города Братска представлено на Рисунке 8.



Рисунок 8 - Распределение рынка банковских услуг по осуществлению валютного контроля за экспортно-импортными операциями среди банков города Братска

Что касается осуществления валютных операций, связанных сдвижением капитала, то Братск в - яркий тому пример.

Так, до введения в действие нового валютного законодательства некоторые крупные участники ВЭД города Братска получали разовые Разрешения Центрального банка РФ на совершение операций связанных с движением капитала. Эти Разрешения ЦБ РФ выдавал на основании внешнеэкономических контрактов на разработку и поставку уникального оборудования для технического перевооружения предприятий, предусматривающих совершение оплаты за поставляемые товары, превышающих 180 дней. Суммарный объем операций связанных с движением капитала при импорте товаров в г. Братске представлен в Таблице 9. Однако с 18 июня 2004 года в связи со вступлением нового валютного законодательства возникают дополнительные обязанности участников ВЭД. Они заключаются в необходимости осуществления резервирования денежных средств на счете в уполномоченном банке в порядке, установленном Банком России, при исполнении контрактов, предусматривающих сроки исполнения взаимных обязательств при оплате товаров, превышающих 180 дней. Номинально эта экономическая мера направлена на то, чтобы не затягивались сроки расчетов и поставок товаров по экспортным и импортным контрактам. Однако, в связи с тем, что резервирования денежных средств достигает 100 процентов суммы валютной операции даже такие крупные участники ВЭД как ОАО «Братский алюминиевый завод», ОАО «ЦКК» в конечном итоге будут вынуждены отказаться от подобного рода сделок. При этом у ООО «Селена плюс» есть возможность до 19 июня 2005 года (срок окончания переходного периода) воспользоваться действующим Разрешением без депонирования денежных средств, при совершении валютных операций, связанных с исполнением договорных обязательств.

Таблица 9 Суммарный объем операций связанных с движением капитала при импорте товаров в г. Братске в период с 2002 по 2004 (по годам в тыс. руб.)

Участник ВЭД	2002	2003	2004
ОАО «Братский алюминиевый завод»	3 286 800	2 170 000	-
ОАО «ЦКК»	-	1 626 240	-
ООО «Селена плюс» (ООО «Гелиос - Маркетинг»)	32 603 760	8 301 545	14 700 000

Следует также отметить тот факт, что до недавнего времени (2000 г.) у ОАО «Братсккомплексхолдинг» имелось индивидуальное Разрешение ЦБ об открытии банковского счета за рубежом (Евробанк, Париж, Франция). В условиях нового валютного законодательства данный факт уже утратил свое прежнее значение.

3. Организация работы участников валютного контроля за экспортно-импортными операциями в новых условиях

Валютный контроль - это деятельность государства, направленная на обеспечение реализации валютных ограничений в рамках валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

В связи с введением в силу нового валютного законодательства на российские уполномоченные банки возложено частичное исполнение функций органов государственного управления, а именно функции агента валютного контроля.

Указанные функции не являются чисто банковскими коммерческими функциями. Работа банков в новых условиях в данной области, ориентирована в основном на контроль за деятельностью клиентов при осуществлении ими валютных операций по экспорту и импорту товаров. При этом уполномоченные банки представляют все необходимые виды отчетности о результатах валютного контроля для органов и агентов валютного контроля (Центральный Банк России, Федеральную таможенную службу России, Федеральную налоговую службу РФ, Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и другие).

Уполномоченные банки города Братска за все время работы в сфере валютного контроля за экспортно-импортными операциями зарекомендовали себя как высокопрофессиональные участники банковского рынка, способные конкурировать как между собой, так и с крупнейшими банками России.

В этой связи просматривается четкая тенденция крупнейших участников ВЭД нашего региона, таких как ОАО «Братский алюминиевый завод», ОАО «Целлюлозно-картонный комбинат», а также ЗАО «Илим Палп Энтерпрайз» на проведение экспортно-импортных валютных операций непосредственно в городе Братске. Данное обстоятельство связано прежде всего с тем, что для оперативного осуществления валютного контроля уполномоченными банками за экспортно-импортными операциями требуется предоставление оригиналов подтверждающих документов.

На рынке банковских услуг города Братска особо выделяется сравнительно «молодой» банк, как ООО «ПромСервисБанк».

Данный банк обладая генеральной лицензией осуществляет и валютный контроль по всем внешнеторговым контрактам.

Основные преимущества ПромСервисБанка в сфере валютного контроля указаны ниже.

1. Высокий авторитет ПромСервисБанка в органах валютного контроля как уполномоченного банка, четко выполняющего функции агента валютного контроля.

2. Долговременное сотрудничество, благоприятные отношения и взаимопонимание с органами валютного контроля

3. Возможность получения всех необходимых для клиента бесплатных консультаций, в том числе по вопросам валютного контроля на стадии подписания внешнеторговых контрактов, на любом этапе операций валютного контроля по соответствующему контракту.

4. Точность и быстрота оформления Паспортов сделок по мере обращения клиентов.

5. Своевременное информирование клиентов о новых нормативных актах по валютному регулированию и валютному контролю и проведение для клиентов встреч-семинаров по их применению.

6. Немедленное реагирование на все изменения, вносимые в нормативные акты, регулирующие валютный контроль. Разработка соответствующих информационных писем для клиентов ПромСервисБанка, разъясняющих применение нормативных актов на практике.

7. Проведение совместных совещаний, персональных встреч с клиентами ПромСервисБанка по вопросам валютного контроля.

8. Тарифные ставки банковской комиссии за выполнение функций агента валютного контроля не превышают минимума, установленного валютным законодательством. Возможность применения льготных ставок банковской комиссии для корпоративных клиентов.

9. Бесплатное обслуживание клиентов ПромСервисБанка в части осуществления валютного контроля, выходящего за рамки таможенно-банковского контроля.

Основные слагаемые банковского маркетинга, на которых акцентировано внимание ПромСервисБанка при осуществлении валютного контроля:

1. Продукт: Паспорта сделок клиентов ПромСервисБанка и отчетность по осуществлению операций по этим сделкам.

2. Основные потребители продукта: клиенты банка, органы валютного контроля.

3. Цены: размер комиссионного вознаграждения за выполнение функций агента валютного контроля согласно Тарифу комиссионного вознаграждения ПромСервисБанка.

4. Персональное обслуживание клиентов: подготовка информационных писем клиентам, проведение совместных совещаний, переговоров, консультирование, в том числе на этапе оформления внешнеторговых контрактов для приведения условий контрактов в соответствие с нормами валютного законодательства.

Порядок оформления Паспорта сделки во ПромСервисБанке осуществляется в полном соответствии с требованием нового валютного законодательства.

Базовым документом валютного контроля является Паспорт сделки по экспорту либо импорту товаров, работ, услуг результатов интеллектуальной деятельности. Паспорт сделки оформляется клиентом в банке и содержит необходимые для осуществления валютного контроля сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизированной форме. Паспорт сделки оформляется по каждому экспортному, импортному контракту в одном уполномоченном банке.

Таможенно-банковский валютный контроль.

Валютный контроль в сфере экспортных и импортных товарных операций определяется законодательством Российской Федерации как таможенно-банковский валютный контроль. Функции таможенно-банковского валютного контроля возложены во ПромСервисБанке на отдел валютного контроля валютного контроля и соответствующие отделы филиалов ПромСервисБанка.

Таможенно-банковский валютный контроль по экспортным операциям

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим порядок валютного контроля экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности из России, является Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Устанавливаемый Инструкцией порядок оформления Паспортов сделок по экспортным контрактам (ПС) и осуществления валютного контроля за поступлением экспортной выручки распространяется на контракты, заключенные экспортерами (резидентами - юридическими или физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) с нерезидентами, расчеты по которым производятся полностью или частично в иностранных валютах и/или валюте Российской Федерации за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации и передаваемые резидентом в собственность нерезиденту товары, помещаемые под таможенные режимы "экспорта", "реэкспорта", "временного вывоза" и "переработки товаров вне таможенной территории".

При наличии у собственника товара договора комиссии (агентского соглашения) с внешнеторговым посредником (комиссионером или действующим от своего имени агентом-экспортером), предусматривающего экспорт товара за счет его собственника (комитента, принципала), ответственность за своевременное и полное поступление валютной выручки по контракту (ПС) несет комиссионер-экспортер.

Ранее специальными Разрешениями Банка России устанавливается порядок осуществления валютного контроля по операциям, предусматривающим импорт товара в срок, превышавший 90 дней с даты авансового платежа:

а) по реэкспортным операциям (реализация товара без завоза товара на таможенную территорию Российской Федерации), которые предусмотрены соответствующими контрактами резидентов - участников внешнеэкономической деятельности;

б) по операциям, расчеты по которым превышали 90 дней с даты вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации.

Экспортер вправе согласовать с ПромСервисБанком самостоятельное распределение поступившей экспортной выручки по отгрузкам товаров. Отделом валютного контроля разработана и утверждена Приказом по ПромСервисБанку унифицированная форма "Соглашения о порядке распределения сумм полученной экспортной выручки по отгрузкам в соответствии с календарной последовательностью отгрузок товаров по экспортному контракту". Этот документ по просьбе клиента может быть представлен ему для заполнения и подписания.

Таможенно-банковский валютный контроль по импортным операциям

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим порядок валютного контроля по импортным операциям, также является Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Порядок валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров, установленный Инструкцией, распространяется на контракты, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации под следующие таможенные режимы: "выпуск для свободного обращения", "реимпорт", "таможенный склад", "магазин беспошлинной торговли", "переработка товаров на таможенной территории", "переработка товаров под таможенным контролем", "временный ввоз", "свободная таможенная зона", "свободный склад", "отказ в пользу государства", "уничтожение". Указанный порядок распространяется также на контракты, предусматривающие оплату этих товаров в иностранной валюте, валюте Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации. Импортер и ПромСервисБанк вправе согласовать порядок самостоятельного соотнесения сумм производимой оплаты и поставок товаров по контракту. Отделом валютного контроля разработана унифицированная форма "Соглашения о порядке соотнесения сумм производимой оплаты и поставок товаров по импортному контракту".

Направления валютного контроля, предусмотренные действующим валютным законодательством в новых условиях.

ПромСервисБанк осуществляет контроль по внешнеторговый контрактам клиентов за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности. Платежи по таким контрактам производятся независимо от места оказания услуг, то есть как на территории РФ, так и вне ее. Ранее специальными Разрешениями Банка России устанавливался порядок осуществления валютного контроля по операциям, предусматривающим оплату за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности в срок, превышающий 90 дней с даты авансового платежа.

В настоящее время срок валютных операций увеличен до 180 дней, что положительно скажется на развитие внешнеэкономических связей. В то же время при превышение этого срока участникам внешнеэкономической деятельности придется проводить депонирование денежных средств в размере 100 процентов от суммы сделки на весь срок валютной операции. Данное обстоятельство прежде всего негативно отразится на добросовестных участниках внешнеэкономической деятельности, вынужденных по-видимому отказываться от долгосрочных контрактов.

Это один из самых больших негативных моментов нового валютного законодательства.

В целях выполнения требования Банка России об усилении валютного контроля ПромСервисБанк проводит валютные операции по поручению своих клиентов (кроме предпринимателей без образования юридического лица) только при представлении Сведений о договоре и обосновывающих документов. Данный порядок распространяется на валютные операции, осуществляемые на основании:

а) договоров купли-продажи товаров, включая договоры по экспорту (импорту) товаров;

б) договоров международного лизинга;

в) договоров о выполнении работ, оказании услуг, передаче результатов интеллектуальной деятельности, включая договоры по экспорту (импорту) работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

ПромСервисБанк осуществляет учет валютных операций по кредитным договорам на основании:

а) сведений о кредитном договоре (дополнений к Сведениям о кредитном договоре);

б) обосновывающих документов, представляемых во ПромСервисБанк клиентом до момента про ведения валютной операции (за 3 рабочих дня до зачисления валюты на счет клиента и не позднее 3 рабочих дней до ее списания со счета).

К обосновывающим документам относятся: копия кредитного договора; копия; справка о содержании операции; справка о состоянии задолженности по кредитному договору; реестр платежей в иностранной валюте по кредитному договору, оригинал грузовой таможенной декларации.

За ведение учета валютных операций по кредитному договору ПромСервисБанк не взимает комиссионное вознаграждение.

Валютный контроль, основанный на требованиях нормативных актов органов валютного контроля, оформление Паспортов сделок и проведение расчетов по ним с учетом требований таможенно-банковского валютного контроля осуществляются специалистами валютного контроля ПромСервисБанка.

Новое валютное законодательство закрепляет этот процесс.

В условиях нового валютного законодательства компетенция таможенных органов как агентов валютного контроля распространилась не только на контроль за перемещением юридическими и физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации валюты РФ, валютных ценностей, валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств, а также и за валютными операциями связанных с экспортом услуг. Как уже указывалось, это прежде всего касается валютного контроля за экспортом услуг, который осуществляет ОАО «Братский алюминиевый завод». При этом сумма валютных операций подлежащих контроля составляет более 10 млрд. рублей в год.

Что касается либерализации валютного законодательства в целом, и валютного контроля за экспортно-импортными операциями в частности, то, как показывает опыт работы Братской таможни в наших условиях данная либерализация приводит к ухудшению экономической ситуации в регионе.

Прежде всего, увеличенный срок валютных операций позволяет активизироваться большому числу фирм-однодневок, осуществляющих экспорт товаров (прежде всего лесоматериалов). Осуществляя валютные операции в течении 3-5 месяцев, они как правило ликвидируются, при этом в значительной объеме происходит нерепатриация валютной выручки.

С другой стороны в связи с присоединением России к ВТО ожидается дальнейшая либерализация валютного контроля, что в конечном итоге отразится на всех хозяйствующих субъектах, а также на агентах валютного контроля города Братска.

Заключение

На современном этапе деятельность в сфере валютных отношений в России осуществляется на правовой основе. С принятием в 2003 году нового Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" наше государство пошло по пути большинства развитых стран в области валютного регулирования и валютного контроля.

В этом законе определены основные понятия системы валютного регулирования, а также правила проведения валютных операций. Валютные операции делятся в основном на два вида: текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В то же время существует другая классификация валютных операций. Согласно этой классификации операции делятся на шесть основных видов: операции по международным расчетам; открытие и ведение валютных счетов клиентуры; установление корреспондентских отношений с иностранными банками; неторговые операции; конверсионные операции; операции по привлечению и размещению валютных средств.

Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций с валютой, позволяет ЦБ регулировать качество проводимых операций. Но относительная легкость, с которой банки получают лицензии, позволяет судить о не достаточно совершенном валютном законодательстве, и, следовательно, о не достаточной устойчивости банковской системы в целом, поскольку именно от сделок с валютой банк получает наибольший доход.

Становление валютного рынка в России имеет свою специфику, состоящую в сохранении пока еще очень высокой степени его централизации. Это связано с ограниченным объемом валютных ресурсов стране в целом и, в частности, у уполномоченных банков, с недостаточной налаженностью контактов меду уполномоченными банками, в связи с тем, что система кредитных отношений в централизованной экономике строилась по вертикальному принципу.

Тем не менее, есть основания полагать, что в перспективе валютный рынок РФ будет развиваться в русле основных закономерностей, проявляющихся в международной практике.

Сдвиги в валютной сфере налицо: государство отказалось от абсолютных претензий на валютные средства, требуя для себя строго определенную, хотя и немалую, долю выручки. Оставшейся частью владельцы валюты могут распоряжаться по своему усмотрению, в частности, реализовать ее за рубли по весьма выгодному рыночному курсу при посредстве механизма межбанковских операций, операций на валютных биржах и аукционах. Возможность совершения указанных операций купли - продажи иностранной валюты знаменуют собой начало формирования настоящего внутреннего валютного рынка. Этот процесс будет стимулироваться дальнейшей децентрализацией, рассредоточением валютных операций среди уполномоченных банков. Очевидно, что подлинный валютный рынок невозможно построить без широкой сети независимых банков и посредников, без их взаимного сотрудничества и здоровой конкуренции.

Таким образом, валютная система - это совокупность экономических соглашений, связанных с функционированием валюты и форм их организации. Национальная валютная система - часть денежной системы страны, в рамках которой формируются и используются валютные ресурсы, осуществляется международный платежный оборот. В её состав также входят порядок международных расчетов в стране, статус национальных учреждений, регулирующих валютные отношения страны.

Валютное регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов её функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и отражала потребности текущего момента.

Валютное регулирование осуществляется посредством валютного контроля. Валютный контроль - система мер по обеспечению, исполнению законов, норм и правил проведения валютных операций, установленных государством. Для осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности создается специальный механизм, который включает специальные инструменты осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.

В настоящее время главная задача валютного регулирования и валютного контроля состоит в том, чтобы ограничить масштабы утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения валюты на внутреннем валютном рынке. Проблема оттока капитала из страны является сейчас во многом определяющей для дальнейшего развития нашей экономики. Имея ряд общих черт с зарубежными аналогами, российский феномен бегства капитала отличается большим своеобразием как по мотивам оттока, так и по каналам вывоза ресурсов и макроэкономическим последствиям. При дефиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязательств и оплаты инвестиционного импорта, утечка капитала из страны может стать основным фактором ухудшения состояния платежного баланса, поскольку «бегство» капитала имеет ряд отрицательных последствий для экономики страны: сокращается предложение валюты и уменьшается в целом денежная масса; сокращаются валютные резервы: сокращаются инвестиционные ресурсы и создается искусственный спрос на зарубежные кредиты; уменьшается налогооблагаемая база; не инвестируется прибыль, полученная от «сбежавшего» за границу капитала; снижается устойчивость финансового рынка. Однако, сложившаяся на сегодняшний момент система мер по ответственности резидентов за нарушение валютного и законодательства, достаточно либеральна, и в большой степени отвечает мировой практике.

Основная часть работы по валютному контролю у агентов по валютному контролю связана с осуществлением контроля за экспортными операциями. Под экспортными операциями в большей части понимается экспорт товаров. Чуть меньший объем экспортных операций занимает экспорт услуг, в основном это услуги, предоставляемые ОАО «Братский алюминиевый завод» по переработке давальческого сырья (глинозема) в алюминий. Таким образом, из представленной выше информации можно сделать вывод о достаточно стабильных внешнеэкономических связях г. Братска, и в связи с этим можно отметить большой объем экспортно-импортных операций, совершаемых участниками внешнеэкономической деятельности, и подлежащих валютному контролю, исходя из требований Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Значительный рост объемов валютных операций связан в первую очередь с введением в действие нового валютного законодательства. На конец 2004 года количества товаров, работ, услуг с применением системы таможенно-банковского валютного контроля составляет уже более 99,9%, тогда как в 2001 году 37%. То есть фактически осуществляемый таможенно-банковский валютный контроль в сфере экспортных и импортных операций реализован в полном объеме.

Подводя итог исследованию системы валютного контроля России, следует отметить следующее: либерализация рынка, в том числе валютного, должна проводиться в условиях достигнутой макроэкономической стабильности, крепкого валютно-финансового положения страны, здоровой и эффективно функционирующей банковской системы. В этом случае проводимые реформы достигают своих целей, становятся стимулом для развития внешнеэкономической деятельности и интеграции национальной экономики в систему мирового хозяйства.

Список использованной литературы

валютный операция контроль россия

Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под общ. ред. доктора юридических наук, профессора Ю.И. Скуратова и доктора юридических наук, Председателя Верховного Суда РФ В.М. Лебедева. - 3-е изд., изм., и доп. -М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М), 2001. 896 с.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: Юрайт-М, 2002. -251 с.

Таможенный кодекс Российской Федерации. - М.: ДГУП «Ростаможинформ», 2003. - 304 с.

Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" // Российская газета. -1992. - № 240.

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) // Российская газета. -2003. - № 253.

Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" (принят ГД ФС РФ 11.06.2004) // Российская газета. -2004. - № 138.

Федеральный закон Российской Федерации № 118-ФЗ от 20.08.2004 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и Таможенный кодекс Российской Федерации» // Российская газета. - 2004. - № 182.

Постановление Правительства РФ от 09.04.2004 № 206 «Вопросы Федеральной службы по финансовым рынкам» // Российская газета. - 2004. - № 77.

Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «О федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // Российская газета. - 2004. - № 126.

Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // Российская газета. - 2004. - № 162.

Постановление Правительства РФ от 21.08.2004 № 429 «О Федеральной таможенной службе» // Российская газета. - 2004. - № 183.

Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации / Гусев А.Н. - М.: ИНФРА-М, 2000 - 784с.

Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Издание 3-е, дополненное и переработанное / Гусев А.Н. - М.: ИНФРА-М, 2000 - 832с.

Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» // Вестник Банка России.- 2004. -№ 29.

Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Вестник Банка России. - 2004. -№ 35.

Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" // Вестник Банка России. - 2004. -№ 35.

Балабанов И.Т. Банки и биржевое дело. - М. - Издательство Питер, 2000. - 84 с.

Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. - М.: Издательство Питер, 2000. - 83 с.

Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). - М.: ЮНИТИ, 2002. - 87 с.

Веременко С.А. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 1999. - 190 с.

Госубович А.Д. Международная торговля валютой. - М.: АО «АРГО», 2000. - 430 с.

Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ, 2000.

Деньги. Кредит. Банки/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 459 с.

Краткова Л.И. Валютные неторговые операции. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 317 с.

Ларичев В. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями // Законодательство и экономика.- М, 2002 г., №9, С. 22-27.

Мандрица В.М., Финансовое право. Ростов н/Д: Феникс, 2002. -288 с.

Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 1999. - 218 с.

Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль: новый взгляд на перспективы развития. // Деньги и кредит.-2000.-№12.-С43-47.

Мельников В.Н. О развитии системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации на современном этапе // Деньги и кредит.-2001.-№5 - С. 10.

Основы таможенного дела: Учебник / Под общ. ред. В.Г. Драганова; Рос. тамож. акад. ГТК РФ. -М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1998. - 687 с.

Основы таможенного дела. Учебное пособие в VII выпусках. Выпуск III. Экономическая деятельность таможенных органов. Научный редактор В.М. Крашенинников - заместитель начальника РТА по научной работе, доктор экономических наук, профессор. -М.: РИО РТА, 1999. - 310 с.

Основы таможенного дела. Учебное пособие в VII выпусках. Выпуск VII. Единая автоматизированная информационная система (ЕАИС) таможенных органов России. Научный редактор Г.А. Дугин- начальник кафедры ТСТК РТА, доцент. -М.: РИО РТА, 1999. - 208 с.

Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. - М.: Юристъ, 1999. - 310 с.

Практика внешнеэкономической деятельности. Учет, анализ и контроль валютных операций/Под ред. Ю.Г. Ермолаева. - М.: АРГО, 1999. - 419 с.

Романов И. О совершенствовании системы валютного контроля // Вестник Банка России. - М., 2001., - № 32. - C 5-8.

Тихомиров В.А. Валютный контроль: что может ФТС // Таможня.-2004.-№19. - C 6-7.

Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России/Под ред. Э.Э. Батизи. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 506 с.

Щеголева Н.Г. Развитие российского валютного рынка на современном этапе // Финансы и кредит.-2002.-№2. - C 18-19.

Размещено на Allbest.ru

...