2.2 Группировка активов по степени риска вложений

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потери банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты. В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группу 2 и 3 - активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском. На основании группировки по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов. Рассчитаем сумму активов, взвешенных с учетом риска А_Р (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Таким образом, показатель А_Р на начало года равен 3533682 т.р., на конец года 4432371,8 т.р.

Группировка активов коммерческого банка по степени риска их вложений используется для исчисления показателей достаточности капитала банка.

2.3 Определение достаточности капитала

Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению. В связи с этим банкам необходимо поддерживать определенный уровень капитала. Достаточность капитала коммерческого банк может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Уставный капитал банка составляет основу собственного капитала, в который включается не только уставной капитал, но и все его специальные фонды, резервы и нераспределенная прибыль.

Рассчитаем собственный капитал банка на начало и конец года по формуле: К = сч. 102 - 10401 + 10701 + 70301 - 70501. В результате получим:

К^н = 314000 + 296000 + 83000 - 5000 + 72590 + 159002 - 57668 = 861924 т.р.

К^к = 386000 + 324000 + 69000 - 15000 + 98733 + 217118 - 88659 = 991192 т.р.

Однако сама по себе величина собственного капитала не может в полной мере характеризовать уровень достаточности этого капитала. Так, одна и та же величина для одного банка может быть достаточной, а для другого - нет. Поэтому в целях правильной оценки данного показателя необходимо соотносить величину собственного капитала с суммой активных операций и уровнем риска, который возникает при размещении привлеченных средств в определенные виды активов банка. Для оценки достаточности капитала ЦБ РФ был введен нормативный показатель Н₁ (норматив достаточности СК):

.

На начало года он будет равен 24,39%, на конец года 22,36%.

Минимально допустимое значение Н₁ установлено в размере 10 и 11% (для банков с капиталом от 1 до 5 млн. ЭКЮ). В экономически развитых странах величина этого норматива находится в пределах от 4 до 8%.

2.4 Расчет показателей ликвидности

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка. Термин «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиком и кредиторами.

Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк всегда должен прогнозировать возможность оттока вкладов до востребования, а также «ненадежность» срочных кладов, увеличение спроса на кредит со стороны клиентуры, изменение экономической конъюнктуры и т.д.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности. Оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами.

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности.

,

где ЛА_М - высоколиквидные активы;

ОВ_М - обязательства до востребования.

В состав высоколиквидных активов включаются средства в кассе банка и приравненные к ним средства, ресурсы на корреспондентском счете в ЦБ РФ, вложения в государственные ценные бумаги.

ЛА_М = сч. 20202 + 20203 + 30102 + 30202 + 51201.

На начало года ЛА_М = 26739 + 32321 + 60786 + 196785 + 19542 = 336173 т.р.

На конец года ЛА_М = 24017 + 36626 + 68631 + 216634 + 27973 = 373881 т.р.

К обязательствам до востребования относятся 20% от средств на расчетных и текущих счетах клиентов, вклады и депозиты до востребования, выпущенные банком собственные векселя до востребования.

ОВ_М = (сч. 30109 + 40102 + 40201 + 40401 + 40702)0,2 + сч. 41101 + + 42101 + 42301 + 52301.

На начало года ОВ_М = (6114 + 31595 + 28739 + 6351 + 220119)0,2 + + 19431 + 226687 + 58582 + 33692 =396976 т.р.

На конец года ОВ_М = (9628 + 29120 + 28762 + 12405 + 314839)0,2 + + 24076 + 289671 + 73695 + 34017 = 500409,8 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₂ = 84,68%, на конец года Н₂ = 74,71%.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ установлено в размере 20%.

Оба полученных результата Н₂ соответствуют нормативному значению, что говорит о способности банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент, так как вкладчики средств до востребования могут потребовать их возврата у банка в любое время.

2. Норматив текущей ликвидности.

,

где ЛА_Т - ликвидные активы; ОВ_Т - обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней.

В состав ликвидных активов включаются высоколиквидные активы, кредиты, выданные банком, со сроком погашения в течение 30 дней, учтенные векселя со сроком погашения в течение 30 дней.

ЛА_Т = ЛА_М + сч. 45201 + 45203 + 51202.

На начало года ЛА_Т = 336173 + 235881 + 620908 + 74863 = 1285825 т.р.

На конец года ЛА_Т = 373881 + 270411 + 774284 + 42125 = 1490701 т.р.

В состав показателя ОВ_Т включаются обязательства до востребования ОВ_М, вклады и депозиты со сроком до одного месяца, выпущенные банком ценные бумаги со сроком погашения в течение 30 дней, полученные кредиты от других банков (включая ЦБ РФ) со сроком погашения до 30 дней.

ОВ_Т = ОВ_М + сч. 31202 + 31203 + 41102 + 42102 + 42302 + 52001.

На начало года ОВ_Т = 396976+ 160290 + 278226 + 27151 + 141642 + + 15928 + 70938 = 1090521 т.р.

На конец года ОВ_Т = 500410 + 141395 + 339044 + 33794 + 159092 + + 24258 + 98544 = 1296537 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₃ = 117,91%; на конец года Н₃ = 114,98%.

Минимально допустимое значение норматива Н₃ установлено в размере 70%.

Оба полученных результата Н₃ соответствуют нормативному значению, что говорит о способности банка выполнить свои обязательства перед клиентом в течение месяца.

3. Норматив долгосрочной ликвидности.

,

где К_Р - выданные банком долгосрочные кредиты (сроком погашения свыше 1 года); ОД - долгосрочные обязательства банка.

К_Р = сч. 45207 + 45208. На начало года К_Р = 254239 + 16886 = 271125 т.р.; на конец года К_Р = 183614 + 17236 = 200850 т.р.

В долгосрочные обязательства банка включаются средства на депозитных счетах сроком погашения свыше 1 года, полученные банком кредиты на аналогичный срок, обращающиеся на рынке долговые обязательства банка сроком погашения свыше 1 года.

ОД = сч. 31508 + 31509 + 41106 + 42106 + 42306 + 42307 + 52105.

На начало года ОД = 67246 + 14358 + 3797 + 42302 + 22371 + 5286 + + 103051 = 258411 т.р.

На конец года ОД = 69125 + 16042 + 3452 + 37978 + 24048 + 4469 + + 75665 =230779 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₄ = 23,57%; на конец года Н₄ = 16,44%.

Максимально допустимое значение норматива Н₄ установлено в размере 120%.

Оба полученных результата Н₄ соответствуют нормативному значению.

4. Норматив общей ликвидности.

,

где A - общая сумма всех активов по балансу банка (за минусом счетов 702,704,705); Р_ОТ - обязательные резервы банка (сч. 30202 и сч. 30204).

На начало года A = 4028613 - 410322 - 57668 = 3560623 т.р.; Р_ОТ = 196785 т.р.

На конец года A = 4943595 - 432966 - 88659 = 4421970 т.р.; Р_ОТ = 216634 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₅ = 38,22%; на конец года Н₅ = 35,45%.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ установлено в размере 20%. Оба полученных результата Н₅ соответствуют нормативному значению.

2.5 Расчет максимальных размеров риска

Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Избежать таких последствий банку позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушает ликвидность банка.

Центральный банк установил несколько нормативов максимального риска банка:

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

,

где К_РЗ - совокупная задолженность заемщика или группы связанных заемщиков по кредитам, гарантиям, поручительствам, учтенным векселям.

На начало года К_РЗ = 162704 т.р.; на конец года К_РЗ = 264468 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₆ = 18,88%; на конец года Н₆ = 26,68%.

Максимально допустимое значение норматива Н₆ установлено в размере 25%.

на конец года Н₆ = 26,68%. Не соответствует нормативному значению.

2. Максимальный размер крупных кредитных рисков.

,

где К_СКР - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком.

В итоге имеем на начало года Н₇ =1,74; на конец года Н₇ = 1,78.

Максимально допустимое значение норматива Н₇ равно 8.

Оба полученных результата Н₇ соответствуют нормативному значению.

3. Максимальный размер риска на одного вкладчика (кредитора).

,

где О_ВКЛ - совокупная величина обязательств банка по вкладам (полученным кредитам) одного или нескольких взаимосвязанных вкладчиков (кредиторов).

В итоге имеем на начало года Н₈ = 12,47%; на конец года Н₈ = 15,92%.

Максимально допустимое значение норматива Н₈ установлено в размере 25%.

Оба полученных результата Н₈ соответствуют нормативному значению.

4. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) банка.

,

где К_РА - совокупная величина всех требований банка в отношении одного его акционера (участника).

В итоге имеем на начало года Н₉ = 17,7%; на конец года Н₉ = 11,75%.

Максимально допустимое значение норматива Н₉ установлено в размере 20%.

Оба полученных результата Н₉ соответствуют нормативному значению.

5. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам.

,

где К_РИ - совокупная сумма требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

В итоге имеем на начало года Н₁₀ = 1,48%; на конец года Н₁₀ = 1,71%.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₀ на одного инсайдера и связанных с ним лиц установлено в размере 2%. При этом совокупная величина кредитов, выданным инсайдерам, не может превышать 3% собственного капитала банка.

Оба полученных результата Н₁₀ соответствуют нормативному значению.

6. Норматив риска собственных вексельных обязательств.

,

где ВО - выпущенные банком векселя и банковские акцепты (сч. 52301).

В итоге имеем на начало года Н₁₃ = 3,91%; на конец года Н₁₃ = 3,43%.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₃ установлено в размере 100%.

Оба полученных результата Н₁₃ соответствуют нормативному значению.

рентабельность банк риск ликвидность

Размещено на Allbest.ru