В процессе прохождения практики в должности экономиста в ООО "Экспоком" было проведено исследование организации оперативной финансовой работы в ООО "Экспоком". Основными показателями качества оперативной финансовой работы служат данные анализа финансового состояния предприятия, эффективности его деятельности, состава, структуры и эффективности использования денежных средств, качества дебиторской и кредиторской задолженности. В результате проведенного исследования было установлено следующее.

Анализ основных экономических показателей позволил сделать выводы о том, что в 2009 году, прослеживается отрицательная динамика прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Следовательно, работа ООО "Экспоком" за 2009 год является прибыльной, но его финансовые результаты в отчетном периоде существенно хуже, чем за прошлый 2008 год. Отсюда следует, что в организации не были приняты мер для повышения эффективности работы. В ходе дальнейшего исследования предстоит выяснить, как отразилось снижение результатов от финансово-хозяйственной деятельности на финансовом состоянии организации за 2009 год.

Анализ эффективности деятельности показал, что в 2009 году в ООО "Экспоком" рентабельность активов снизилась на 3,5%%. Снижение произошло за счет снижения рентабельности продаж. Также понижающим фактором послужило замедление оборачиваемости капитала. Поэтому при разработке мероприятий по повышению общей рентабельности производства ООО "Экспоком" необходимо, прежде всего, уделить внимание мерам, направленным на увеличение рентабельности продаж (увеличение объема продаж, снижение себестоимости продукции, сокращение неиспользуемых активов и т.д.) и повышению оборачиваемости капитала.

Анализ денежных потоков показал, что за 2009 год положительный денежный поток ниже отрицательного потока, в результате этого на конец анализируемого периода остаток денежных средств в ООО "Экспоком" составляет 1075,1 тыс. рублей. По итогам 2009 г. по сравнению с 2008 г. резерв денежной наличности отсутствует. Отрицательным моментом явилось то, что положительный денежный поток растет более медленными темпами, чем отрицательный. Опережение роста отрицательного потока над положительным за 2009 г. составило 1,8%. Снижение положительного денежного потока за 2009 г. произошло за счет уменьшения в организации прочих поступлений.

Структура доходной части бюджета организации за 2009 г. изменилась: в ней большую часть стала занимать доля выручки от реализации - 87,6 %. В составе расходов преобладают затраты на приобретение активов.

В целом, нужно отметить, что организация за 2008-2009 г. расходовала средств больше, чем получала, что не способствовало наращиванию платежных средств и улучшению платежеспособности организации

На основании данных прямого анализа денежного потока ООО "Экспоком" можно сделать следующие выводы о том, что в 2008 году организация незначительно улучшило свою платежеспособность - приток денежного потока составил 48,8 тыс. рублей. Прирост денежного потока в 2008 году обеспечен за счет инвестиционной деятельности организации.

В 2009 г. ООО "Экспоком" ухудшило свою платежеспособность, так как денежный поток снизился на 788,4 тыс. рублей, причем положительное влияние на денежный поток 2009 г. оказала текущая и финансовая деятельность, а отрицательное - инвестиционная.

На основании проведенного анализа денежного потока по косвенному методу можно сделать выводы о том, что общее снижение денежного потока в ООО "Экспоком" составило 788,4 тыс. рублей.

Положительное влияние на объем денежного потока оказал рост объема денежных средств от текущей деятельности. Объем денежных средств от текущей деятельности увеличился за счет роста чистой прибыли, амортизации, снижения объема материальных запасов, роста кредиторской задолженности, на снижение денежного потока от текущей деятельности оказали влияние рост дебиторской задолженности, убытки от реализации основных средств, увеличение краткосрочных финансовых вложений.

Положительное влияние на денежный поток 2009 г. оказала финансовая деятельность: за счет роста задолженности по кредитам.

Отрицательное влияние на денежный поток оказала инвестиционная деятельность организации.

В целом по результатам анализа денежных потоков в ООО "Экспоком", нужно отметить, что организация на протяжении 2008 г. и 2009 г. расходовала средств больше, чем получала, что способствовало снижению платежных средств.

Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость выявил следующее.

В ООО "Экспоком" коэффициент собственности составил за 2008 г 0,656, а за 2009 г - 0,695. На начало и на конец периода показатели выше среднего уровня (0,6). По этим показателям можно сделать вывод об устойчивом финансовом положении организации.

Коэффициент заемных средств составил за 2008 г - 0,344, за 2009 г - 0,305. Таким образом, коэффициент заемных средств показывает, что доля заемных средств в ООО "Экспоком" достаточно низкая, в динамике наблюдается тенденция к понижению доли заемных средств, существенного влияния на платежеспособность это не оказывает.

В организации коэффициент соотношения заемных и собственных средств составил за 2008 г 0,524, за 2009 г - 0,438. Оба показателя находятся ниже предела норматива, что позволяет сделать вывод о финансовой устойчивости организации.

Коэффициент мобильности составил за 2008 г.0,139, за 2009 г - 0,148. Значения величин ниже нормативного, что свидетельствует о недостаточности у организации средств для финансового маневра.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами за 2008 г. составил 0,21, за 2009 г. - 0,252. Величина данного коэффициента на начало и конец отчетного периода выше нормативного значения, что свидетельствует о финансовой устойчивости.

В ООО "Экспоком" коэффициент соотношения внеоборотных активов и собственных средств составил за 2008 г 0,861, за 2009 г - 0,852. Значение этого коэффициента следует признать лучше нормативного, что свидетельствует о достаточности своих собственных средств для формирования внеоборотных активов.

Исходя из коэффициента устойчивости экономического роста следует, что в ООО "Экспоком" за 2008 год прибыль в размере 10,5% собственного капитала может быть направлена на развитие и создание резервов, за 2009 год прибыль в размере 5,5 % собственного капитала может быть направлена на развитие и создание резервов организации. Таким образом можно говорить о том, что финансовое состояние организации ухудшилось, так как при росте экономических показателей, сумма затрат на обслуживание хозяйственно-финансовой деятельности в 2009 г. значительно повысилась, по сравнению с 2008 г., чем вызвано снижение суммы чистой прибыли.

На основании сказанного можно сделать выводы о том, что в 2009 году ООО "Экспоком" было финансово устойчивой организацией, но в отчетном году наметились тенденции к снижению финансовой устойчивости, которая в 2009 г. обеспечивалась в основном средствами и источниками средств, сформированными в организации ранее.

Анализ платежеспособности выявил, что коэффициент абсолютной ликвидности был выше нормы и в 2008 г., и в 2009 году, что говорит о достаточно высокой платежеспособности организации в части свободных денежных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности также на протяжении 2008-2009 г. был выше нормативного значения, по этому показателю организацию также можно признать платежеспособной.

Коэффициент текущей ликвидности не удовлетворяет нормативному значению, но его значение было достаточно высоким.

На основании изложенного можно сделать выводы, по состоянию на 01.01.10 г. организацию можно признать платежеспособной в части абсолютной и быстрой ликвидности, тем не менее, сумма оборотных активов не достаточна для покрытия краткосрочных обязательств организации.

Учитывая, что значение коэффициента утраты платежеспособности ООО "Экспоком" высокое, анализируемая организация имеет реальную возможность в течение 3 месяцев сохранить платежеспособность.

Кроме рассмотренных показателей в ООО "Экспоком" также была рассчитана группа показателей платежеспособности, определяемых как отношение поступлений и платежей.

Так расчет коэффициента платежеспособности, определяемого как отношение суммы начального остатка денежных средств за период и поступлений за период к сумме платежей за период, нужен для того, чтобы показать, насколько при неблагоприятных условиях могут сократиться поступления денежных средств, чтобы при этом можно было осуществить необходимые платежи. В нашем случае значение коэффициента 1,02. Это свидетельствует о том, что при сокращении денежных поступлений на 2%, ООО "Экспоком" сможет обеспечить текущие платежи. Тем не менее, не смотря на то, что ООО "Экспоком" по состоянию на 01.01.2010 г. платежеспособно, сумма денежных поступлений по отношению к платежам мала и платежеспособность имеет критическое значение.

Так же был определен коэффициент платежеспособности, рассчитываемый как отношение суммы поступлений за период к сумме платежей. Значение данного коэффициента в ООО "Экспоком" по состоянию на 01.01.2010 менее 1. Это свидетельствует о том, что текущих поступлений недостаточно для осуществления текущих платежей, и организация осуществляет последние за счет имеющегося на начало анализируемого периода остатка денежных средств.

На основании проведенного анализа денежных потоков был сделан вывод о необходимости в ООО "Экспоком" мероприятий по оптимизации денежных потоков, основу которых будут составлять меры, направленные на повышение объемов поступления денежных средств.

В третьей главе дипломной работы были разработаны рекомендации как по повышению объема денежных средств, так и по совершенствованию оперативной финансовой работы.

Объем повышения поступления денежных средств в ООО "Экспоком" в 2009 г. реально увеличить за счет роста выручки от продаж, путем привлечения краткосрочного кредита, а так же за счет снижения объемов дебиторской задолженности.

В качестве повышения выручки от реализации и доходов от реализации можно порекомендовать ООО "Экспоком" использовать рекламу в средствах массовой информации, с целью привлечения большего числа потенциальных покупателей.

В результате проведенных мероприятий объем поступления денежных средств может реально увеличиться на 2262,2 тыс. рублей.

В качестве повышения эффективности оперативной финансовой работы в части регулирования денежных потоков в ООО "Экспоком" необходимо усовершенствовать финансовое планирование, в первую очередь ввести прогнозирование денежных потоков.

Размещено на Allbest.ru