Кредитование и расчёты

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Кредитование и расчёты»

Содержание

1. Экономическая и правовая сущность кредитов. Виды кредитов и кредитных отношений

2. Практическое задание

Список литературы

1. Экономическая и правовая сущность кредитов. Виды кредитов и кредитных отношений

В условиях рыночных отношений банки являются ключевым звеном, питающим народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами, они перераспределяют денежные ресурсы из области их избыточности в область их дефицита. По своему местоположению банки оказываются ближе всего к бизнесу, к его потребностям, меняющейся конъюнктуре. Таким образом, рынок неизбежно выдвигает банк в число основополагающих ключевых элементов экономического регулирования.

Функции банка выражаются в временное пользование кредитов кредитовании и посреднические услуги, в виде во взаимных платежах и расчетах между предприятиями и учреждениями или отдельными лицами. Регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

Банковская система - совокупность различных национальных банков и кредитных учреждений действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Эта система включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров. Центральный банк является ядром резервной системы.

Банковская система используется для решения текущих и стратегических задач:

-обеспечение экономического роста;

-регулирования инфляции;

-регулирования платежного баланса.

Характерная черта банковской системы - их широкая специализация:

-централизованные (эмиссионные);

-коммерческие;

-инвестиционные;

-ипотечные;

-сберегательные и др.

По этой причине с одной стороны возникает конкурентная борьба банков за привлечение ресурсов за надежную и выгодную клиентуру, за высокие доходы, с другой стороны, отсюда проистекает и стремление усилить государственное регулирование деятельности банков (в отношении клиентуры, банковских процентов и др.).

Если за основу классификации принять характер услуг, которые учреждения финансового сектора предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших элемента кредитной системы:

1).центральный (эмиссионный) банк;

2).коммерческие банки;

3). Специализированные финансовые учреждения (страховые, сберегательные и т.д.).

Центральный (эмиссионный) банк в большинстве стран принадлежит государству. Он обладает монопольным правом на выпуск в обращение (эмиссию) банкнот - основной составляющей налично-денежной массы. Проводит государственную политику, регулируя кредитно-денежную сферу и валютные отношения.

В кредитной системе центральный банк играет роль «банка банков», т.е. хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих банков и других учреждений, предоставляет им ссуды.

В связи с широким развитием в условиях рыночной экономики коммерческих банков важной функцией Центрального Банка стало лицензирование, т.е. выдача разрешений на различные виды деятельности коммерческих банков.

Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют почти все виды банковских операций.

Сложившиеся функции коммерческих банков - являются: прием вкладов, на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий осуществление расчетов между ними. В настоящее время коммерческим банкам удалось заметно расширить средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского кредита).

Кредиты бывают:

Государственный кредит - особая и во многом обособленная часть финансовой системы. Государственный кредит - представляет одну из форм движения ссудного капитала, когда владелец денежных средств передает на время заемщику не сам капитал, а лишь право пользоваться им. Субъектом кредитных отношений в этом случае являются, с одной стороны, государство и, с другой стороны юридические и физические лица, иностранные государства, международные финансовые организации.

2. Практическое задание

Задание 1

1. Первый вопрос регулируется согласно статьи 807 часть вторая ГК РФ, где устанавливается определение договора займа, о том , что одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть их.

2. Во-первых, договор займа считается заключенным, в момент передачи денежных средств;

Во-вторых, договор займа должен заключаться в письменной форме, если его сумма превышает не менее, чем в 10 раз, установленной законом минимальной оплаты труда, а если заимодавец юридическое лицо, не зависимо от суммы.

Договор займа должен содержать порядок и условия предоставления займа и условия и сроки погашения займа заемщиком.

В подтверждении договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иного документа, подтверждающего передачу ему заимодавцем определенной суммы.

Договор займа должен содержать основные моменты и условия, которые предлагает заимодавец и условия, которые принимает заемщик денежных средств:

Кому предоставляется заем;

Сумма заемных средств;

Условия предоставления займа;

Срок займа;

Проценты по займу;

Досрочное погашение займа.

Статьей 810 ГК РФ устанавливается обязанность заемщика возврата займа в срок и в порядке установленные условиями договора.

В случае, если в договоре не установлен срок возврата заемных средств, определен момент востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении 30 дней со дня предъявления требования, если иное не предусмотрено законом.

Задание №2

Руководствуясь Гражданским кодексом заполнить таблицу «Различия между кредитом, займом, товарным кредитом, ссудой».

Таблица 1

№ п/п	Критерий отличия	Кредит	Займ	Товарный кредит	Ссуда
1.	1.Кредитор	Кредитная организация	Любое лицо кроме учреждений финансируемых собственником (право оперативного управления) казенные предприятия - только с согласия собственника (право хозяйственного ведения)	Любое лицо	Любое лицо, кроме того, для которого должник является участником
2.		Кредит выдать может только кредитная организация	Займ или договор займа может быть заключен между любыми юридическими и физическими лицами.

Задание 3

Самостоятельно составить методику оценки кредитоспособности заемщика и применить ее для оценки и сравнения кредитоспособности двух заемщиков. Устанавливается пять классов заемщиков:

Первый класс - кредитование которых не вызывает сомнений;

Второй класс - кредитование требует взвешенного подхода;

Третий класс - кредитование связано с незначительным риском;

Четвертый класс - кредитование связано с повышенным риском;

Пятый класс - кредитование связано с высоким риском.

С помощью синтезированного показателя - рейтинга, выраженного в баллах определить границы интервала колебания этого показателя при которых возможна выдача ссуды и сравнить классы каждого из заемщика.

Условие. Сумма рейтинга равна 100.

Сумма баллов по рейтингу представляет собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс его кредитоспособности, который определяется путем сравнения фактического значения показателя с утвержденным нормативом.

Сумма балов по рейтингу рассчитывается по следующей формуле:

где

Б- сумма балов по рейтингу;

Pеi -рейтинг i-показателя;

Клi -- классность i-показателя;

n - -количество показателей;

i -показатель.

Установим баллы по классам.

Таблица 2

Рейтинговая таблица (в баллах) по классам

Наименование	1 класс	2-ой класс	3-ой класс	4-ой класс	5-ой класс
Интервал в баллах	100-150	151-250	251-300	301-350	351-400

Используя методику разработанной рейтинговой оценки определим класс кредитоспособности двух клиентов банка.

Оценку произведем на основании показателей бухгалтерского баланса каждого заемщика.

Таблица 3

Анализ финансовой устойчивости заемщиков

Финансовые показатели	1-ый заемщик	2-ой заемщик
1.Капитал и резервы	314	318
2. Внеоборотные активы	232	237
3.Долгосрочные кредиты и займы	98	85
4.Наличие собственных оборотных средств	180	166
5.Краткосрочные кредиты и займы	147	122
6.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	327	288
7.Запасы	221	224
8.Выручка от продаж	1235	1100
9.Прибыль от продаж	121	105

Таблица 4

Финансовые коэффициенты 1-го заемщика

Финансовые коэффициенты	Нормативные значения k	Фактические значения 1-го заемщика	Класс	Рейтинг
1	2	3	4	5
1.Коэффициент автономии ()	? 0,5	0,502	1	15
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ()	? 1	0,993	1	30
3.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ()	? 0,1	0,208	2	30
4.Коэффициент Маневренности ()	? 0,5	0,261	2	10
5. Коэффициент финансирования	? 1,0	1,006	2	15
Итого				100

Финансовые коэффициенты 2-го заемщика

Финансовые коэффициенты	Нормативные значения k	Фактические значения 2-го заемщика	Класс	Рейтинг
1	2	3	4	5
1.Коэффициент автономии ()	? 0,5	0,503	1	15
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ()	? 1	0,987	2	30
3.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ()	? 0,1	0,205	2	25
4.Коэффициент Маневренности ()	? 0,5	0,258	2	30
5. Коэффициент финансирования	? 1,0	1,012	2	10
Итого				100

Произведем расчет рейтинга и определим класс заемщиков по формуле (1).

1-ый заемщик:

2-ой заемщик:

Согласно вышеприведенной шкале классности (табл.1) оба заемщика можно отнести к третьему классу.

Вопросы по заданию:

1. Каким нормативным документом определен порядок оценки кредитоспособности юридических лиц в Сберегательном банке?

Основным нормативным документом, регулирующим порядок предоставления кредита, является письмо ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата».

2.Как оценивать рост и снижение значений выбранных коэффициентов (положительно или отрицательно)?

По первому коэффициенту автономии установлен предельный нормативный показатель, показывающий долю собственных в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше этот коэффициент, тем выше финансовая независимость предприятия. Отсюда вывод: рост данного коэффициента является положительным моментом при оценке кредитоспособности предприятия.

По второму коэффициенту можно сделать вывод: рост данного коэффициента указывает на увеличение зависимости от заемного капитала, т.е. долгосрочных кредитов и займов, является отрицательным моментом.

Рост коэффициента обеспеченности собственными средствами является положительным фактором, указывающим на финансовую устойчивость предприятия.

Пятый коэффициент- маневренность является положительным. Рост собственных оборотных средств в структуре баланса указывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы.

3.Выбранные коэффициенты ограниченны и имеют интервалы изменения своих значений. Данные приведены в таблице 3 гр.2

4. Минимальная сумма баллов 100, максимальная -300 баллов.

5. Более высокую кредитоспособность имеет первый заемщик.

6.Увеличение значения (баллов) говорит о снижении рейтинга кредитоспособности клиента.

7. Новый рейтинг коэффициентов клиента поменять невозможно так как базой для их оценки является бухгалтерский баланс предприятия.

Задание 4

Исходные данные:

Себестоимость производства товара -100 тыс. руб.

Желаемая прибыль производителя -15% от себестоимости производства;

Экспортная пошлина -20% от себестоимости производства

Погрузка товара на транспорт на складе поставщика -10 тыс. руб.

Доставка товара этим транспортом до места разгрузки-20 тыс. руб.

Выгрузка товара из этого транспорта и размещение его в порту вдоль борта судна -10 тыс. руб.

Загрузка товара на судно -5 тыс. руб.

Доставка товара до порта разгрузки (до границы) -30 тыс. руб.

Страхование товара на время морской перевозке-2 тыс. руб.

Разгрузка товара в порту-5 тыс. руб.

Импортные пошлины -25% от себестоимости производства

Доставка товара от порта разгрузки до перевозчика -20 тыс. руб.

Доставка товара перевозчиком до покупателя -10 тыс. руб.

Страхование товара на все время перевозки его до места назначения -5 тыс. руб.

Разгрузка товара в месте передачи покупателю -10 тыс. руб.

Заполнить таблицу

Основной отличительной чертой международного контракта купли-продажи является использование международных коммерческих терминов для определения базисных условий поставки. C 2000 года действуют международные коммерческие термины Incoterms-2000. Этот документ определяет обязанности продавца и покупателя при поставке грузов, а также точку перехода рисков потери и порчи груза с продавца на покупателя. В соответствии с этим документом возможен следующий выбор обязанностей продавца и покупателя:

В соответствии с Incoterms-2000 все международные коммерческие термины делятся на 4 группы:

1 группа: Е. Включает базовые условия, при которых покупатель забирает товар с завода или склада продавца и содержит всего один термин:

EXW с завода

1. Минимальные обязанности продавца исключительно по предоставлению своих помещений для хранения товара с целью дальнейшей передачи его в распоряжение покупателя (EXW).

Продавец - реализация товара (себестоимость 15% прибыли)

(EXW) =100+15-115 т.р.

Покупатель:

(EXW) -затраты на погрузку -10 т.р. плюс 115 т.р.

2 группа: F. Эта группа характеризуется тем, что продавец должен доставить груз до транспортного средства покупателя.

Группа F - основная перевозка не оплачена

По F - условиям продавец считается выполнившим свои обязательства после того, как он передал товар перевозчику согласно инструкциям, полученным от покупателя. Эти условия предполагают, что в обязанности покупателя входит выбор перевозчика, заключение с ним договора перевозки. Продавец сообщает покупателю о готовности товара к отгрузке, после чего покупатель заключает договор перевозки и отдает продавцу инструкции по поводу того, кому, когда и как передать купленный товар. Поэтому в каждом конкретном контракте, заключенном на F-условиях, вся эта процедура должна быть четко определена.

FCA (free carrier )- свободно у перевозчика

FAS (free along side ship) - свободно вдоль борта судна

FOB (free on board) -свободно на борту

Более широкие обязанности продавца по передаче товара для перевозки либо выбранному покупателем перевозчику(FCA, FAS, FOB), либо перевозчику, выбранному продавцом при этом он сам (продавец) оплачивает перевозку (CFR, CPT), а также осуществляет страхование от возможных рисков при перевозке (CIF,CIP).

Продавец:

FCA -100+15+10+20=145т.р.

FAS -100+15+10+20+10=155т.р.

FOB - 100+15+10+20+10+5=160 т.р.

CFR -100+15+10+20+10+5+30=190 т.р.

CIF - 100+15+10+20+10+5+30+2=192 т.р.

CPT - 100+15+10+20+10+5+30+2+5=197 т.р.

CIP - 100+15+10+20+10+5+30+2+5+20=217 т.р.

3. Максимальные обязанности продавца по доставке и передаче товара в пункте назначения указанном покупателем (DAF, DES, DEQ, DDU, DDP).

DAF- поставка на границе

DAF - 100+15+10+20+10+5+30=190 т.р.

DES - поставка с судна

DES -100+15+10+20+10+5 =160 т.р.

DEQ - поставка с причала с оплатой таможенной пошлины в пункте назначения,

DEQ - 100+15+10+20+10+5+30+2+5+20=217 т.р.

DDU- поставка без оплаты таможенных пошлин,

DDU - 100+15+10+20+10+5+30+2+5 =197 т.р.

DDP - поставка с оплатой таможенных пошлин.

DDP - 100+15+10+20+10+5+30+2+5+20+25= 242 т.р.

4 группа: D. Продавец обязан доставить груз до точки, указанной покупателем и нести все затраты и риски до передачи груза покупателю.

Условия группы D можно разбить на две категории. В первую попадают условия DAF, DES, DDU в соответствии с которыми, продавец не очищает товар для импорта. Ко второй категории относятся DEQ и DDP. По этим условиям продавец должен получить все необходимые импортные лицензии, а также оплатить таможенные пошлины, сборы и налоги.

Таблица 5

Условие поставки	Цена продажи товара тыс. руб.	Из чего складываются расходы продавца	Расходы покупателя тыс. руб.	Из чего складываются расходы покупателя	Момент перехода ответственности за товар с продавца на покупателя
1	2	3	4	5	6
EXW- с завода	115,0	Себестоимость-100,0 Прибыль-15,0,	10,0	10,0	Даты сдачи товара покупателю с завода
FCA (1) свободно у перевозчика	145,0	Себестоимость-100,0 Прибыль-15,0, погрузка-10,0 доставка-20,0		-	По F - условиям продавец считается выполнившим свои обязательства после того, как он передал товар перевозчику согласно инструкциям, полученным от покупателя
FCA (П)	145,0	Себестоимость-100,0 Прибыль-15,0, погрузка-10,0 доставка-20,0			По F - условиям продавец считается выполнившим свои обязательства после того, как он передал товар перевозчику согласно инструкциям, полученным от покупателя
FAS	155	Себестоимость-100,0 Прибыль-15,0, Транспортные расходы-10,0 Доставка товара этим транспортом до места разгрузки-20,0 Выгрузка товара из этого транспорта и размещение его в порту вдоль борта судна -10,0			Продавец считается выполнившим свои обязательства после того, как он передал товар перевозчику согласно инструкциям, полученным от покупателя
FOB	160	Себестоимость-100,0 Прибыль-15,0, Транспортные расходы-10,0 Доставка товара этим транспортом до места разгрузки-20,0 Выгрузка товара из этого транспорта и размещение его в порту вдоль борта судна -10,0 Загрузка товара на судно -5,0 Доставка товара до порта разгрузки -30,0	115	-«-«	Момент загрузки товара на судно
CER	190	100+15+10+20+10+5+30=190			место приемки товара покупателем
CIF	192	100+15+10+20+10+5+30+2=192			договор перевозки, оплачивает перевозку до указанного в контракте места приемки товара покупателем стоимость и фракт
CPT	197	100+15+10+20+10+5+30+2+5=197		-« -«	перевозка
CIP	217	100+15+10+20+10+5+30+2+5+20=217		-« -«	перевозка и страхование оплаты до пункта назначения
DAF	190	100+15+10+20+10+5+30=190	-		поставка на границе
DES	160	100+15+10+20+10+5 =160	-		поставка на судне
DEQ	217	100+15+10+20+10+5+30+2+5+20=217	- 10		поставка с причала с оплат там сб. в пункте назначения импортных пошлин
DDU	197	100+15+10+20+10+5+30+2+5 =197	5		поставка с причала без оплат там сб.
DDP	242	100+15+10+20+10+5+30+2+5+20+25= 242	10		с оплатой там. пошлин

Задание 5

Заполнить таблицу

№ п/п	Организационно-правовые формы (ОПФ)	Характер ОПФ по цели деятельности	Форма собственности ОПФ (госуд. негосуд.)	Счет, открываемый этой организацией в коммерческом банке
1.	Общество с ограниченной ответственностью	коммерческая	негосударственное (частное)
2.	Акционерное общество	коммерческая	Государственное
3.	Унитарное предприятие	коммерческая	Государственное
4.	Закрытое акционерное общество	коммерческая	негосударственное

Список использованных источников

кредит договор заем кредитоспособность

Бюджетный кодекс РФ

Гражданский кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ

Александрова Н.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов / под ред. Александрова Н. Г. Александров Н. А.. -Спб.: Питер, 2002

Лаврушина О. И. Деньги, кредит, банки Учебник для вузов. /под ред. Лаврушиной О.И. 2-ое изд. Перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика 2004

Тедеев А. А. Банковское право Учебное пособие для вузов М.: Эксмо 2005 / под ред. А.А. Тедеева М.: Эксмо 2005

Белоглазова Г.Н. Банковское дело М.: Финансы и статистика 2008

Размещено на www.allbest.

...