Изучение деятельности отдела по работе с налогоплательщиками

Размещено на http://allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Инспекция ФНС: понятие, задачи, функции

2. Организационная характеристика МИ ФНС РФ №1 по РИ

2.1 Структура инспекции

2.2 Функции отделов МИ ФНС РФ №1 по РИ

3. Отдел по работе с налогоплательщиками

3.1 Регистрация индивидуальных предпринимателей

3.2 Постановка на учет физических лиц

3.3 Присвоение ИНН

Введение

Производственная практика проходила в МИ ФНС РФ №1 по РИ с 06.07.12г по 19.07.12г.

Цель практики - закрепить и обогатить теоретические знания, полученные в университете.

Межрайонная инспекция ФНС РФ №1 по РИ входит в структуру налоговых органов Республики Ингушетия.

Практика проходила в отделе по работе с налогоплательщиками.

В ходе практики мною были изучены основные права и обязанности сотрудников налоговых органов, в-частности отдела по работе с налогоплательщиками.

Знакомство с работой отдела по учету и регистрации налогоплательщиков.

Особое внимание в период практики было уделено организации работы налоговых органов России, главными задачами которых являются: осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства; обеспечение безопасности деятельности государственных налоговых инспекций и их сотрудников.

1. Инспекция ФНС: понятие, задачи, функции

Инспекция федеральной налоговой службы -это территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского уровня, подотчетный Федеральной налоговой службе России, осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых платежей, сборов, а в случаях, установленных законом - и иных платежей в соответствующий бюджет. Главными задачами налоговых органов являются контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством России, а также валютный контроль осуществляемый в соответствии с законодательством России о валютном регулировании. Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ.

Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. МИ ФНС России №1 по РИ

Я проходила практику в Инспекции федеральной налоговой службы №1 в отделе работы с налогоплательщиками. Этот отдел занимается государственной регистрацией юридических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Код: 0608

ИНН: 0606013400

КПП: 060601001

Налоговый орган осуществляет функции:

- учета налогоплательщиков;

- приема налоговой отчетности;

- формирования налоговой отчетности;

2.1 Структура ИФНС №1 по РИ

- Начальник инспекции;

- Заместители начальника;

- Отдел камеральных налоговых проверок;

- Отдел выездных налоговых проверок;

- Отдел по работе с налогоплательщиками;

-Юридический отдел;

- Отдел анализа, отчетности и урегулирования задолженности;

- Отдел информационных технологий;

- Отдел ввода данных;

- Общий отдел.

C целью изучения структуры ИФНС №1 начнем с руководителя инспекции, основными задачами которого являются :

- общее управление Инспекцией;

- организация работы по модернизации инспекции;

- организация и контроль работы различных отделов.

Следующую функциональную ступень занимают заместители руководителя. В 1 Налоговой Инспекции 2 заместителя руководителя.

2.2 Функции отделов МИ ФНС России №1 по РИ

Отдел камеральных налоговых проверок:

Проводит мониторинг и камеральные налоговые проверки налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников.

Проводит камеральный анализ налоговых деклараций и иных документов служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Осуществляет контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами.

Оформляет результаты камеральной налоговой проверки.

Проводит работу по принятию мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок.

Осуществляет передачу в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

Принимает участие в производстве по делам об административных правонарушениях.

Отдел выездных налоговых проверок

Проводит мониторинг и выездные налоговые проверки налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников;

Проводит отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных камеральных налоговых проверок;

Составляет проект плана выездных проверок;

Оформляет результаты выездной налоговой проверки;

Осуществляет передачу в юридический отдел материалов выездных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

Отдел по работе с налогоплательщиками: Проводит гос. регистрацию юр.лиц, в качестве индивидуальных предпринимателей, в том числе внесение соответствующих записей в Единый государственный реестр юр. лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо принятие решений об отказе в регистрации;

Прием, проверку, а также выдачу документов по гос. регистрации юр. лиц, крестьянских хозяйств и физ. лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;

Учет налогоплательщиков, снятие с учета, внесение изменений в их учетные данные.

Предоставление сведений о гос. регистрации юр. лиц и индивидуальных предпринимателей в гос. органы, гос. внебюджетные фонды в порядке, установленном Правилами ведения Единого гос. реестра юр. лиц, утвержденными Постановлениями Правительства РФ от 19.06.2002№438 "О Едином гос. реестре индивидуальных предпринимателей".

Работу с информацией об открытии банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.

Прием сведений о доходах физ. лиц по налогу на доходы физ. лиц от налоговых агентов и их обработку.

Выдачу налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов; Проведение сверки расчетов налогоплательщиков с бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

Взаимодействие с отделами Инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно - разъяснительной работе с налогоплательщиками, подготовки ответов на запросы налогоплательщиков

Отдел анализа, отчетности и урегулирования задолженности:

Осуществление мониторинга состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам;

Периодичность проверки образования задолженности;

Зачет или возврат излишне уплаченных сумм;

Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика - организации или налогового агента;

Формирование отчетности по урегулированию задолженности;

Анализ поступлений налогов и сборов в бюджетную систему РФ, включая государственные внебюджетные фонды;

Разработка плана поступления налогов и сборов;

Анализ выполнения задания по мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему РФ и государственные внебюджетные фонды.

Подготовка информации для передачи в органы федерального казначейства;

Передача информации для отправки в органы федерального казначейства.

Направление заявления в арбитражный суд;

3. Отдел по работе с налогоплательщиками

налоговый предприниматель регистрация декларация

Основное назначение отдела - это оказание помощи налогоплательщикам. Главной задачей отдела является организация приема налоговой и бухгалтерской отчетности и информирование налогоплательщиков в соответствии с НКРФ. Помимо приема отчетности и других документов отдел оказывает консультативную помощь налогоплательщикам и проводит информационно - разъяснительную работу через СМИ. Отдел по работе с налогоплательщиками руководствуется Конституцией РФ, ГКРФ, Федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, актами законодательных органов власти РИ и органов местного самоуправления, приказами и правилами МНС России и Управления МНС по РИ.

В ходе практики я помогала в приеме , проверке и выдаче заявлений о постановке на учет физ. лиц; Регистрации физ. лиц в качестве индивидуальных предпринимателей; Помогала выдаче справки физ. лиц о том, что они не состоят на учете в качестве индивидуальных предпринимателей.

3.1 Регистрация индивидуальных предпринимателей

При государственной регистрации физического лица в качестве ИП в регистрирующий орган представляются:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.

б) копия основного документа физ. лица, регистрируемого в качестве ИП.

в) копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве ИП.

г) копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве ИП.

д) копия свидетельства о рождении физ. лица, регистрируемого в качестве ИП, или копия документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством РФ.

е) копия документа, подтверждающего право физ. лица регистрируемого в качестве ИП, временно или постоянно проживать в РФ (в случае, если физ. лицо регистрируемое в качестве ИП, является иностранным гражданином или лицом без гражданства).

ж) подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством РФ порядке адрес места жительства физ. лица, регистрируемого в качестве ИП, в РФ.

з) нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя, на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве ИП, либо копия свидетельства о заключении брака физ. лицом регистрируемым в качестве ИП, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физ. лица6 регистрируемого в качестве ИП , полностью дееспособным.

и) документ об уплате государственной пошлины.

к) справка о наличии (отсутствии) судимости и факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физ. лицу регистрируемому в качестве ИП, в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно - правовому регулированию в сфере внутренних дел ) в случае, если данное физ. лицо намерено осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Указанный документ представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно - правовому регулированию в сфере внутренних дел, в порядке и сроки, которые установлены Правительством РФ. (пп "к" введен ФЗ от 23.12.2010. № 387 - ФЗ от 01.07.2011. № 169 - ФЗ).

Представление документов при государственной регистрации физ. лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 9 настоящего ФЗ. При этом верность копии документа, представляемой при указанной государственной регистрации, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике. Данный подлинник возвращается заявителю при выдаче регистрирующим органом предусмотренной пунктом статьи настоящего ФЗ расписки. Государственная регистрация физ. лица в качестве ИП осуществляется в сроки, предусмотренные ст. 8 ФЗ. Не допускается гос. регистрация физ. лица в качестве ИП, если не утратила силу его гос. регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов. Не допускается гос. регистрация физ. лица в качестве ИП, который намерен осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпункте "к" пункта 1 настоящей статьи ( если данное лицо имеет судимость за преступления против жизни и достоинства личности).

3.2 Постановка на учет физ. лица

1.Физическое лицо, не состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства, вправе обратиться в налоговый орган по своему месту жительства с Заявлением о постановке на учет по установленной ФНС России форме ( далее заявление на учет). Представитель физ. лица вправе обратиться с Заявлением о постановке на учет в налоговый орган по месту жительства указанного физ. лица.

2. Физ. лицо, состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства на основании сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 Кодекса, которое не получило Свидетельство, вправе обратиться в соответствующий налоговый орган с целью получения Свидетельства.

3.При подаче заявления о постановке на учет в налоговый орган по месту жительства физ. лицо одновременно с указанным заявлением представляет документ, удостоверяющий личность физ. лица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства. Заявление о постановке на учет может быть направлено в налоговый орган по месту жительства физ. лица по почте с уведомлением о вручении. При этом к Заявлению о постановке на учет прилагается заверенная копия документа, удостоверяющего личность физ. лица и подтверждающего его регистрацию по месту жительства.

4.В случае отсутствия в ЕГРН сведений о постановке на учет в налоговых органах физ. лица, обратившегося с Заявлением , постановка его на учет осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании этого Заявления в течении пяти рабочих дней со дня его получения, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать физ. лицу Свидетельство по форме, установленной ФНС России. Датой постановки на учет в налоговом органе физ. лица по месту жительства по основанию, предусмотренному настоящим пунктом , является дата внесения сведений в ЕГРН о постановке его на учет.

5.При отсутствии у физ. лица места жительства на территории РФ, по просьбе этого физ. лица место жительства может определяться по месту пребывания физ. лица.

При этом местом пребывания признается место, где лицо проживает временно, определяемое адресом, по которому физ. лицо зарегистрировано.

3.3 Присвоение ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр, характеризующих слева направо следующее:

- код налогового органа , который присвоил ИНН;

- порядковый номер записи о лице в территориальном разделе единого гос. реестра налогоплательщиков налогового органа, осуществившего постановку на учет:

для организаций -5 знаков (ХХХХХ);

для физических лиц 6 знаков(ХХХХХХ);

- контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному Министерством РФ по налогам и сборам:

для организаций - 1 знак (С);

для физических лиц 2 знака (СС);

1.ИНН присваивается налоговым органом по месту жительства физ. лица при постановке на учет физ. лица или учете сведений о физ. лице.

2.Постановка на учет физ. лиц , зарегистрированных в качестве ИП , в налоговом органе по месту их жительства осуществляется на основании сведений , содержащихся в Едином государственном реестре ИП. Налоговый орган по месту жительства физ. лица , зарегистрированного в качестве ИП, обязан осуществить его постановку на учет с присвоением ИНН, внести сведения в ЕГРН не позднее пяти рабочих дней со дня представления документов при регистрации физ. лица в качестве ИП.

3.Постановка на учет в налоговом органе по месту жительства налогоплательщиков - физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, осуществляется на основании: сведений, представляемых органами, указанными в пунктах 2 , 4 , 6 статьи 85 Кодекса с последующей выдачей (направлением по почте с уведомлением о вручении) Уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства по форме N 09-2-3 ;

- сведений, представляемых органами, указанными в пунктах 3 и 5 статьи 85 Кодекса при наличии поступившей в налоговый орган от других источников в соответствии с законодательством документированной информации, подтверждающей наличие возложенной на физическое лицо обязанности уплачивать налоги и (или) сборы, с последующей выдачей (направлением по почте с уведомлением о вручении) Уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства по форме N 09-2-3 ;

- Заявления физического лица о выдаче документа, подтверждающего присвоение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), по форме N 09-2-1 с последующей выдачей (направлением по почте с уведомлением о вручении) Свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства по форме N 09-2-2 или иного документа, подтверждающего присвоение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

Постановка на учет, внесение сведений в ЕГРН осуществляется налоговым органом в течение пяти дней со дня поступления сведений от органов, указанных в вышеперечисленных пунктах статьи 85 Кодекса, или Заявления физического лица о выдаче документа, подтверждающего присвоение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), по форме N 09-2-1 .

Постановка на учет в налоговом органе по месту жительства, внесение сведений в ЕГРН на основании сведений, поступивших от органов, указанных в пунктах 4 и 6 статьи 85 Кодекса, если место нахождения недвижимого имущества и (или) транспортных средств находится на территории, неподведомственной налоговому органу по месту жительства физического лица, осуществляется в течение двух дней со дня поступления сведений от налогового органа по месту нахождения недвижимого имущества и (или) транспортных средств. 4. Налоговые органы, осуществившие постановку на учет физического лица по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также по иным основаниям, предусмотренным Кодексом , обязаны сообщать по каналам связи в налоговый орган по месту жительства физического лица о постановке его на учет в течение одного рабочего дня со дня постановки физического лица на учет в данном налоговом органе для включения сведений в ЕГРН. 5. Учет и внесение в ЕГРН сведений о физическом лице, не являющемся налогоплательщиком (при отсутствии в налоговом органе документированной информации, подтверждающей наличие возложенной на физическое лицо обязанности уплачивать налоги и (или) сборы), осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в пунктах 3 и 5 статьи 85 Кодекса.

Размещено на Allbest.ru