Оценка денежных потоков предприятия

92461

-

Дебитор 4

Договор цессии

203540

164565

Итого:

839991

439315

В случае возврата, по крайней мере, 41,2% (67,9% - 26,7%) дебиторской задолженности, срок которой превышает 3 мес. организация получит наиболее ликвидных активов на сумму 400675 тыс. руб. (839991-439315), что позволит оптимизировать структуру оборотного капитала организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности, рассчитанный по формуле:

(8)

Наиболее ликвидные активы

А1=стр.250+стр.260

А1 = 10880

Краткосрочные пассивы

П2=стр.610+стр.670

П2 = 226377

Наиболее срочные обязательства

П1=стр.620

П1 = 546030 на конец 2006 года.

Так что на 1 января 2007 года предприятие могло немедленно погасить лишь 1,4 % кредиторской задолженности (10880 / 772407).

В случае возврата указанной выше суммы дебиторской задолженности коэффициент абсолютной ликвидности увеличится до:

L_{1 прогнозное} = (10880+400675) / (226377 + 546030) = 0,53

Таким образом, в случае реализации мероприятия организация сможет единовременно погасить за счет наиболее ликвидных активов 53 % кредиторской задолженности.

Взыскание указанной суммы задолженности, возможно, произвести несколькими способами: по добровольному соглашению сторон; используя судебные органы; используя операцию факторинга.

Операция факторинга заключается в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

Как недостаток в организации бухгалтерского учёта дебиторской задолженности в ООО «Стрела» можно отметить то, что в учётной политике не предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.

ООО «Стрела» рекомендуется создавать резерв по сомнительным долгам. Учитывая, что отражение резерва в бухгалтерском учёте законодательно не прописано, считаю целесообразным предусмотреть в учётной политике формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте по тем же правилам, что и в налоговом учёте.

Преимущество будет заключаться в том, что:

1. Для начисления налога на прибыль можно использовать данные бухгалтерского учёта, не корректируя их.

2. Уменьшится количество разниц между бухгалтерским и налоговым учетом прописанных в ПБУ 18/02, что во многом облегчит учет данного участка.

Изучение организации системы внутреннего контроля ООО «Стрела» позволяет оценить её эффективность как среднюю. Недостатки действующей системы контроля заключаются в том, что инвентаризация расчётов производится только 1 раз в год, сроки возникновения задолженности проверяются выборочно и нерегулярно, имеются случаи невыставления претензии.

Поскольку в процессе своей деятельности бухгалтера сталкиваются с проблемой правильного учета и налогообложения командировочных, представительских и хозяйственных расходов большая роль отводится бухгалтерскому учету, с помощью которого непрерывно и взаимосвязано отражаются все документально подтвержденные хозяйственные операции, чем обеспечивается достоверность, своевременность и точность информации.

В целом же организация бухгалтерского учета в ООО «Стрела» велась в соответствии с требованиями законодательства РФ и всех законодательных и нормативных актов.

Рекомендации, сформулированные по результатам выполненной работы, должны обеспечить значительное улучшение организации бухгалтерского учета в организации, избежать различных штрафных санкций, что во многом способствует улучшению финансового состояния.

Заключение

По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы. Информация о движении денежных средств хозяйствующего субъекта необходима пользователям финансовой отчетности для оценки эффективности его деятельности и потребностей данного субъекта в соответствующих потоках денежных средствах. Денежные средства включают в себя, прежде всего, наличные деньги хозяйствующего субъекта. В свою очередь, потоки денежных средств - это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Денежные потоки классифицируют по трем группам, соответствующим следующим видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Главным источником денежных поступлений предприятия является его основная деятельность - производство и реализация продукции для завода, розничная торговля для магазина и т.п. Многие предприятия одновременно осуществляют несколько видов деятельности, совмещая производство с посредническими операциями или оказанием других услуг. Тем не менее, деятельность такого рода часто обозначается единым термином - производственная или операционная. Денежные потоки от этой деятельности (выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы) являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции, повторяющиеся из месяца в месяц.

Предприятие заинтересовано в познании и применении методов экономического анализа в условиях рынка для выбора наиболее надежных партнеров своего хозяйствования, а не только для “ внутренних “ целей - для анализа своего финансового состояния, планирования деятельности и нахождения перспектив своего развития. Предприятие и само выступает как объект исследования для внешней экономической среды. Субъектами анализа выступают, как непосредственно, так и опосредовано, заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации: собственники средств предприятия, заимодавцы (банки, кредитные учреждения и прочее), поставщики, клиенты (покупатели), налоговые органы, персонал предприятия и руководство.

Проведение анализа на основе отчетной информации дает возможность оценить денежные потоки в контексте прошлых событий финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Список использованных источников

1. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-пресса, 2009. - 528 с.

2. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий: Конспект лекций. - СПб.: Политехника, 2007. - 127 с.

3. Финансы организаций: Учебное пособие / Левчаев П.А., Антонова М.В., Барашков О.А. - Саранск: Изд-во Мордовск. гос. ун-та, 2008. - 348 с.

4. Ковалев В.А. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ТК Велби, 2008. - 421 с.

5. Остапенко В.В. Финансы предприятия: Учебник. - М.: Омега-Л, 2007. - 249 с.

6. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник. - М.: Инфра-М, 2009. - 317 с.

7. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - М.: Дашков и К, 2008. - 410 с.

8. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация, 2007. - 352 с.

9. Макареева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 264 с.

10. Экономика предприятия: Учеб. пособ./ Под ред. В.М. Семенова. -- М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. -- 184с.

11. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова. -- М.: ИНФРА-М, 2007.--416 с.

12. Брагинский О.Б. Мировая нефтехимическая промышленность. - М.: Наука, 2008. - 556 с.

13. Грузинов В.П. Экономика предприятия (предпринимательская): Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 795 с.

14. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Колчиной Н.В. - М.: Финансы, 2008. - 283 с.

15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учеб. пособ. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 341 с.

16. Сотникова Л.В. О формировании финансовых результатов// Бухгалтерский учет. - 2007. - №1. - С.15-21.

17. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: Финансы, 2009. - 437 с.

Размещено на Allbest.ru