Ликвидность коммерческого банка и методы управления ею

На основании приведенных данных можно сделать следующие выводы:

- в 2009 и в 2010 годах было наиболее неэффективное комплектование ресурсной базы, когда более четверти всех ресурсов занимали срочные вклады физических и юридических лиц (в условиях, когда ставки по депозитам гораздо выше мировых ставок по кредитным ресурсам). Что подразумевает более высокие процентные расходы и как следствие снижение прибыли.

- в 2008-2009 годах основу кредитных ресурсов составляли долговые ценные бумаги и ссуды, предоставленные другими банками.

После рассмотрения источников формирования ресурсов банка необходимо проанализировать направление их использования.

Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса коммерческого банка: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Активы коммерческого банка для более понятного анализа будут сгруппированы следующим образом: деньги в кассе и счета в центральных банках, активы предназначенные для торговли (торговые ценные бумаги), ссуды и средства, предоставленные другим банкам, ссуды, предоставленные клиентам, прочие активы.

Структура активов АО «Темирбанк» и их динамика показана в таблице 4.

Таблица 4 - Структура и динамика активов АО «Темирбанк» за 2008-2010 гг. в млн. тг.

Наименование статьи	2008 г.	2009 г.	темп прироста (2009/ 2008)	2010	темп прироста (2010/ 2008)
Денежные средства и их эквиваленты	28319	15085	53,3	6059	21,4
в% к итогу	8,4	5,1	100	2,52	100
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости	23914	22043	92,2	15871	66,4
в% к итогу	7,1	7,4	100	6,60	100
Ссуды и средства, предоставленные банкам	5515	2260	41	1605	29,2
в% к итогу	1,6	0,7	100	0,67	100
Ссуды, предоставленные клиентам	269631	249493	92,5	212847	78,94
в% к итогу	80,7	84,5	100	88,49	100
Производные финансовые инструменты	224	679	303,1	9,1	4,1
в% к итогу	0,06	0,2	100	0,003	100
Прочие активы	1567	1575	100	1717	100
в% к итогу	0,4		100,5	0,71	109,5
Итого активов	333783	294933	100	240542	100

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы - денежные средства и счета в НБ РК уменьшились за рассматриваемый период на 78,6%. Они занимают в валюте баланса незначительную величину (8,4% - 2,5%). Резкое снижение их наблюдается в 2009 г. на 46,7% к предыдущему году, и в 2010 году. Такие скачки свидетельствуют об отсутствии у руководителей банка, каких либо опасений в связи с потерей ликвидности баланса. То есть 90% активов финансируется за счет обязательств, а наиболее ликвидные активы покрывают только малую часть этих обязательств.

Вторые по степени ликвидности средства - финансовые активы, предназначенные для торговли (торговые ценные бумаги) это приобретенные банком акции и облигации (как государственные, так и корпоративные). В их стоимость при составлении финансовой отчетности включаются выплаченные дивиденды и проценты. Их сумма снизилась на 7,8% в 2009 г., в целом за 2008-2010 уменьшилась на 78,6%.

Ссуды и средства, предоставленные другим банкам (в эту статью также входят корреспондентские счета в других банках, а также полученные проценты) в течение исследуемого периода постоянно снижались. Так в 2008 году они составляли 5,5 млрд. тг. или 1,6% от совокупных активов, а в 2010 году уже 1,6 млрд. тг. или 0,67% от активов.

Ссуды, предоставленные клиентам (физическим и юридическим лицам) составляют большую часть активов банка, что положительно характеризует его деятельность. То есть, выполняется основная функция банка как посредника на рынке кредитных ресурсов и привлекаемые средства направляются на кредитование. За 2008-2010 года ссуды клиентам снизились на 21%, с 269 млрд. тг. до 212 млрд. тг. Удельный вес данной статьи в общей сумме активов изменялся в коридоре 80,7-88,4%.

Как было указано ранее первостепенным показателем при определении эффективности деятельности коммерческого банка является его чистая прибыль за период. Поэтому необходимо провести динамический (трендовый) анализ доходов, расходов и прибыли, который позволит определить основные тенденции в изменении прибыли и развитии банка в целом, выявить периоды получения максимального и минимального размера прибыли, формирование более полного представления о результатах деятельности банка.

Проведение анализа доходов и расходов коммерческого банка в динамике за ряд лет важно не только с точки зрения изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и для определения того, за счет каких составляющих произошло данное изменение. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры доходов и расходов за рассматриваемый период (2006-2009 гг.) в разрезе следующих составляющих:

- чистый процентный доход (убыток);

- чистый непроцентный доход (убыток);

- операционные доходы;

- операционная прибыль (убыток);

- операционные расходы

- расходы по налогу на прибыль

- прочие расходы

- чистая прибыль (убыток)

Структура и динамика доходов и расходов АО «Темирбанк» представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Динамика и структура доходов и расходов АО «Темирбанк» за 2008-2010 г. в млн. тг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	темп прироста (2009/2008)	2010	темп прироста (2010/2008)
Чистый% доход	15546	5692	-63,39	457	-97,06
Чистый не% доход	457	-468	-202,41	-14330	-3235,7
Операционные доходы	2456	1625	-33,84	1089	-55,66
Операционные расходы	10407	10272	-1,30	6948	-33,237
Операционная прибыль	8052	-3422	-142,50	-85418	-1160,8
Расходы по налогу	660	231	-65,00	0	-100
Чистая прибыль	7391	-3653	-149,42	-85418	-1255,7

Исходя из приведенных в таблице данных, можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период прибыль банка является величиной достаточно нестабильной, постоянно снижается. За исследуемый период чистая прибыль банка уменьшилась практически в 12 раз и в 2010 году был получен убыток в сумме 85418 млн. тенге. Также было нестабильным соотношение темпом роста операционных доходов, операционных расходов и расходов по налогу на прибыль.

Так если в 2008 году рост операционных доходов, как в абсолютных, так и в относительных величинах был выше роста операционных расходов, это преимущество было нивелировано значительным ростом расходов по налогу на прибыль (140,7%), и в итоге банк получил значительный прирост чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом - 4320 млн. тг.

В 2009 году в процентном выражении увеличение операционных доходов было ниже роста операционных расходов, но в абсолютных величинах оно было немного выше, что вкупе со снижением налоговых расходов привело к удвоению прибыли. В 2009 году, несмотря на снижение расходов по налогу на прибыль, как, в принципе и других показателей, был получен убыток 3653 млн. тенге.

Подытожив анализ эффективности деятельности АО «Темирбанк» с позиции рассмотрения в динамике доходов, расходов и чистой прибыли можно отметить такие моменты:

- в 2008-2010 гг. был отмечен снижением доходов и расходов по всем статьям.

- за эти года отмечено незначительное превышение процентных доходов над непроцентными, что с одной стороны свидетельствует об универсальности казахстанских коммерческих банков, но с другой стороны, по мнению многих специалистов в области банковского дела примерное равенство данных показателей говорит о неэффективном распределении банком своих ресурсов, ухудшении коньюктуры рынка, росте процентных расходов и т.п.

- можно также отметить с позитивной стороны отметить опережающий рост операционных доходов по сравнению с операционными расходами. Данная тенденция показывает тот факт, что банк может удерживать показатель расходов на приемлемом уровне, при быстром росте доходов.

2.2 Оценка ликвидности и платежеспособности АО «Темирбанк» за 2008-2010 гг.

Рассмотрим основные методы проведения анализа ликвидности банка на конкретном примере АО «Темирбанк».

На предварительном этапе анализа осуществим перегруппировку статей актива и пассива баланса с целью получения синтетических данных для расчета необходимых показателей (Приложение Б).

В расчет высоколиквидных активов включаются:

1) наличные деньги;

2) аффинированные драгоценные металлы;

3) государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, долговые ценные бумаги, выпущенные Акционерным обществом «Казахстанская ипотечная компания», ценные бумаги, выпущенные акционерным обществом «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына»;

4) вклады до востребования в Национальном Банке, в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

5) вклады, размещенные на одну ночь в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

6) государственные ценные бумаги стран, имеющих суверенный долгосрочный рейтинг в иностранной валюте не ниже уровня, установленного постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2008 года №128 «Об установлении рейтинговых агентств и минимального требуемого рейтинга для облигаций, с которыми банки могут осуществлять сделки, а также минимального требуемого рейтинга стран, с государственными ценными бумагами которых банки могут совершать сделки при осуществлении брокерской и (или) дилерской деятельности»;

7) облигации иностранных эмитентов, имеющие минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств, установленных постановлением №128;

8) срочные депозиты в Национальном Банке со сроком погашения до 7 дней;

9) займы «овернайт», предоставленные банкам - резидентам и нерезидентам Республики Казахстан, имеющим долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» рейтингового агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств.

В расчет ликвидных активов включаются все финансовые активы, включая высоколиквидные активы, за минусом специальных сформированных провизий в соответствии с постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года №296 «Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года №116 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций», (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4580), требований к нерезидентам Республики Казахстан, являющимся юридическими лицами, зарегистрированными на территории оффшорных зон, или их гражданами либо юридическими лицами, зарегистрированными на территории государств, отнесенных Организацией экономического сотрудничества и развития к перечню оффшорных территорий, не принявших обязательств по информационному обмену, или их гражданами, или к организациям, являющимся дочерними по отношению к юридическим лицам, зарегистрированным на территории указанных оффшорных зон. Займы включаются по графикам погашения в соответствии с договором займа.

В расчет срочных обязательств включаются все обязательства, по которым установлен срок осуществления расчетов.

Обязательства до востребования, а также займы «овернайт», полученные от банков, и вклады, привлеченные от банков на одну ночь не включаются в расчет срочных обязательств.

Простое сравнение размеров активов и пассивов по группам позволяет нам сделать следующие выводы:

- банк обладает значительной долей высоколиквидных средств в общем объеме активов банка - в основном за счет кредитных операций; высоколиквидные активы полностью покрывают обязательства банка до востребования и большую часть срочных обязательств.

- оставшаяся часть срочных обязательств использована для формирования кредитного портфеля банка и хотя не полностью обеспечивает выданные кредиты, но за счет того, что собственный капитал не полностью иммобилизован, он обеспечивает дополнительное покрытие ссудных операций банка.

Провести более тщательный анализ позволяет расчет основных показателей, характеризующих ликвидность с точки зрения структуры активов и пассивов с учетом сроков осуществления активных и пассивных операций.

Коэффициенты ликвидности банка - это устанавливаемые по данным баланса банка показатели, указывающие на соотношение между совокупностью кредитных и так называемых «ликвидных» активов либо к общей сумме активов, либо к некоторым соответствующим статьям пассива [21].

Чаще всего в литературе встречаются наиболее распространенные финансовые коэффициенты ликвидности - это коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности (формула 1-2):

Ктл= высоколиквидные активы / обязательства до востребования (1)

Кбл= высоколиквидные активы + кредиты / обязательства до востребования (2)

При расчете коэффициента текущей ликвидности в размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок осуществления расчетов, а также займы «овернайт», полученные от банков, и вклады, привлеченные банком на одну ночь и срочные обязательства с безусловным правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств, в том числе срочные и условные депозиты банков, за исключением срочных и условных депозитов физических и юридических лиц, аффинированных драгоценных металлов.

Рассчитаем коэффициенты текущей и быстрой ликвидности за 2008 год.

К_ТЛ=52233/136722=0,38

К_БЛ=(52233+275146)/136722=2,39

Расчет коэффициентов текущей и быстрой ликвидности за 2009-2010 гг. производится аналогичным образом и представлены в таблице 7.

К коэффициентам ликвидности относится также коэффициент общей ликвидности, формула (3):

К_ОЛ= собственные средства (капитал)/сумма обязательств банка (3)

Он используется для характеристики платежеспособности банка. Это соотношение между капиталом и обязательствами банка показывает, насколько могут быть покрыты обязательства банка его собственными средствами.

Рассчитаем коэффициент общей ликвидности за 2008 год.

К_ОЛ = 48296/285487=0,17

Расчет коэффициента общей ликвидности за 2009,2010 года производится

аналогичным образом и представлены в таблице 6.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств (обязательств до востребования) высоколиквидными активами банка - денежными средствами. Рассчитанное значение данного показателя на конец исследуемого периода значительно ниже рекомендуемого в мировой практике уровня, а именно - 0,2-0,5.

Таблица 6 - Расчет основных показателей характеризующих ликвидность банка за 2010 г.

Наименование показателей	Значения показателей	Темп прироста (2010/2008)
	2008	2009	2010
1. Высоколиквидные активы	52233	37128	21930	-58
2. Кредиты предприятиям, организациям, населению, учтенные банком векселя	275146	251753	214452	-22
3. Собственные средства	48296	44642	40776	-15,5
4. Обязательства банка до востребования	136722	211611	245551	79,5
5. Общая сумма обязательств	285487	250291	281318	-1,4
6. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 / стр. 4)	0,38	0,18	0,09	-0,29
7. Коэффициент быстрой ликвидности (стр. 1 + стр. 2/стр. 4)	2,39	1,37	0,96	-1,43
8. Коэффициент общей ликвидности (стр. 3 / стр. 5)	0,17	0,18	0,14	-0,02

Как уже отмечалось, Национальный банк устанавливает нормативные значения для показателя, характеризующего отношение высоколиквидных активов банка к его обязательствам до востребования (норматив мгновенной ликвидности - НЗ).

Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем текущей ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности.

В данном примере значение показателя значительно превышает не только нормативно установленный, но и общепризнанный уровень.

Причинами такого низкого значения коэффициента текущей ликвидности могут быть заниженный объем первичных резервов, необходимых для поддержания достаточного уровня ликвидности; значительная иммобилизация средств в кассовые активы может привести к снижению доходности банка, поскольку средства, находящиеся в кассе банка или на его корсчете в Национальном банке служат для обеспечения работы банка и не принадлежат к группе доходных активов.

Далее был рассчитан коэффициент быстрой ликвидности, учитывающий необходимость покрытия краткосрочных обязательств банка ликвидными активами. Сравнивая полученное его значение с нормативно установленным (Кол = 0,96 >= 0,2), можно также отметить чрезмерно высокий уровень данного показателя в 2008 году. Главной причиной такого высокого уровня показателя является значительный объем вторичных резервов, а именно - кредитов предприятиям, организациям, населению, которые помимо выполнения функции поддержания ликвидности банка являются и одним из основных источников его доходов.

Коэффициент общей ликвидности показывает что 14% обязательств банка могут быть покрыты его собственными средствами.

Таким образом, на данном этапе анализа можно сделать предварительный вывод: банк обладает значительным запасом ликвидности, главным образом, связанным со значительным объемом кредитов в активах банка и небольшим объемом привлеченных ресурсов в виде обязательств до востребования.

Далее необходимо провести анализ динамики показателей ликвидности, который в большей степени характеризует действительный уровень ликвидности коммерческого банка, чем рассмотрение абсолютных значений коэффициентов, рассчитанных на конкретную дату.

Динамика коэффициентов ликвидности представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика коэффициентов ликвидности АО «Темирбанк»

Анализируя данные рисунка, можно отметить, что в течение рассмотренного периода банк, в целом, имел низкий уровень ликвидности. Кроме того, заметно снижение всех показателей ликвидности банка.

Причиной этого стало снижение объема денежных средств при одновременном росте объема обязательств до востребования.

Таким образом, на основании результатов проведенного анализа можно сделать следующие выводы. За период с 2008 по 2010 г. уровень ликвидности банка снизился, не все значения коэффициентов ликвидности находятся в нормативных значениях. Другими словами, банк обладает запасом ликвидности, главным образом, связанным с большим объемом кредитных операций и незначительной долей обязательств до востребования в общем объеме обязательств.

3. Проблемы и задачи повышения надежности банковской системы РК

На сегодняшний день можно выделить следующие проблемы, связанные с повышением ликвидности коммерческих банков:

- причина снижения качества активов коммерческих банков во многом кроется в кредитном буме, имевшем место в Казахстане до начала мирового финансового кризиса. В то время многие банки пошли на снижение требований к заемщикам, что было связано с необходимостью максимально быстрого вложения средств, привлеченных из-за рубежа. Тогда было трудно оценивать реальное качество кредитного портфеля, общий объем выданных банками займов рос в абсолютном выражении из месяца в месяц, только что выданные стандартные кредиты нивелировали проблемы существующих займов. Когда стал иссякать потенциал роста объемов кредитования и ухудшилась экономическая ситуация в стране, банки столкнулись с реальной проблемой ухудшения качества ссудного портфеля.

- проблема капитализации казахстанских финансовых институтов является прямым следствием быстрого роста финансовой системы. С учетом того, что большинство крупных и средних банков являются основным активом финансово-промышленных групп, которые ими владеют, на сегодняшний день прослеживается явный дефицит денежных средств, которыми располагают акционеры для своевременной капитализации казахстанских банков.

- высокий уровень кредитного риска и снижающееся качество кредитного портфеля банков по-прежнему остаются слабыми сторонами казахстанской банковской системы. На фоне замедления деловой активности в стране и проведенной в феврале 2010-го девальвации национальной валюты доля неработающих кредитов в банковской системе за 2010 год выросла в 4,5 раза и достигла 3,515 трлн. тенге, что составляет 36,5% от агрегированного ссудного портфеля. При этом объем провизий (резервов) по займам составил на начало текущего года 3,635 трлн. тенге, или 37,7% от кредитного портфеля.

- качество кредитного портфеля казахстанских банков ухудшалось практически по всем отраслям экономики. При этом преобладающая часть неработающих кредитов приходится на два банка, реструктурирующих свои обязательства, - БТА и Альянс. Без учета данных банков доли неработающих кредитов и сформированных провизий складываются на более низком уровне - 17,9 и 19,6% соответственно. При этом большая часть кредитов была выдана в иностранной валюте, во многом благодаря сложившейся системе фондирования. По состоянию на 1 января 2010-го займов в инвалюте выдано на сумму 5,516 трлн тенге, что составляет 57,2% от совокупного ссудного портфеля. Всего по банковской системе страны неработающие кредиты за год увеличились на 468%. Более половины из них составляют кредиты БТА Банка. По нашим прогнозам, проблема «плохих» долгов в банковской системе РК сохранится в текущем году, более того, продолжится увеличение доли просроченных кредитов в портфелях банков. На данную тенденцию повлияют не только кредиты заемщиков с неблагоприятным финансовым положением из наиболее пострадавших секторов экономики (недвижимость, строительство и т.д.), но и те ссуды, по которым была произведена реструктуризация.

В качестве рекомендаций, способствующих повышению ликвидности и платежеспособности коммерческих банков можно предложить следующие действия:

1) Коммерческим банкам необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБ РК и самим банком экономических нормативов.

2) Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи вычислительной техники, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

- анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемый путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

- тщательно изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами.

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования НБ РК о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

- учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной работе можно представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Список используемой литературы

1 Дробозина Л.Т. Деньги, Кредит, Банки. - М., Инфра-М., 2002 г.

2 Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи - Юнити, 2002 г.

3 Ильясов К.К. Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана /Под ред. - Алматы: Бiлiм, 2003 - 240 с.

4 Калиева Г.Т. Коммерческие банки в Казахстане и проблемы обеспечения их устойчивости: Автореферат. - Алматы: 2002.

5 Колесников В.И. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000 г.

6 Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к рыночной экономике. - Алматы: Гылым, 2003. - 439 с.

7 Лаврушин О.Н. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000 г.

8 Гражданский кодекс РК: Общая часть. Алматы, 2003.

9 Гражданский кодекс РК: Особенная часть. Алматы, 2003.

10 Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Алматы, 2003.

11 Таможенный кодекс Республики Казахстан. Алматы, 2003.

12 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан: Закон Республики Казахстан от 31.08.1995 №2444 с изменениями и дополнениями от 25.04.2001 №162-II.-Алматы, 2001. - 58 с.

13 Закон Республики Казахстан «О регистрации залога движимого имущества» от 30 июня 1998 года №254-1

14 Положение о порядке регистрации выпуска и погашения облигаций, утвержденное постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 20 декабря 1996 года №156

15 Годовой отчет АО «Темирбанк» за 2008, 2009, 2010 гг.

16 Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - Питер, 2000 г.

17 Маркова О.М., Сахаров В.И. Коммерческие банки и их операции. - М., Банки и биржи - Юнити, 2004.

18 Миркин Я.М. Банковские операции. - М., Инфра-М., 2003.

19 Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М., Инфра-М, 2003 г.

20 Райзберг Б.А. Курс экономики: Учебник /Под ред. - ИНФРА-М, 1997. - 720 с.

21 Сейткасимов Г.С. Банковское дело. - Алматы: Каржы-Каражат, 2003 г.

22 Сейткасимов Г.С. Деньги, Кредит, Банки. - Алматы: Экономика, 2003 г.

23 Лаврушин О.И. «Банковские операции. Часть 1», Москва, Инфра-М, 1995 г.

24 Колесников В.И., Л.П. Кроливецкая «Банковское дело», Москва, Финансы и статистика, 1995 г.

25 Уткин Э.А. «Банковский маркетинг» - М.: Инфра-М, 1995

26 Афанасьева О.Н. О современной системе краткосрочного банковского кредитования. // Бизнес и Банка. - 2002. - №34-35. - с. 1-3.

27 Бекболатулы Ж.К. Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты // Экономика Казахстана, 2005 г., №9-10.

28 Жуков Е.Ф. Деньги, Кредит, Банки. // Юнити. - 1999. - №12. - с. 25.

29 Крупнов Ю.С. О природе банковского потребительского кредита. // Бизнес и Банки. - 2002. - №8. - с. 1-3.

30 Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) // Финансы, учет, аудит. - 2008. - №11 - с. 52-54.

31 Румас С. Управление банковской ликвидностью. // Банковский вестник. - 2008. - №10. - с. 8-16.

32 Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. - 2008. - №2. - с. 28-29.

33 Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы // Деньги и кредит. - 2006. - №11. - с. 14-15.

34 Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит, 2006. - №9. - с. 28-33.

35 Могилевич И. Регулирование ликвидности банковской системы (Беларусь). // Банк.вестник. - 2005. - №12. - с. 34-37.

36 Ямпольский М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор. // Деньги и кредит, 2004. - №11-12. - с. 65-69.

37 Аляудинов Р. Регулирование банковской деятельности: учет платежеспособности (Россия) // Рос.экон. журн. - 2004. - №12. - с. 27-29.

38 www.afn.kz Сайт Агенства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан

39 www.nationalbank.kz сайт Национального банка Республики Казахстан

40 www.minfin.kz сайт Министерства Финансов Республики Казахстан

41 www.temirbank.kz сайт АО «Темирбанк»

Размещено на Allbest.ru

...