Налог на прибыль

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

налог прибыль уплата учет

Контрольная работа

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Омск, 2012



1. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот:

Освобождение от налога.

Уменьшение размера налогового платежа.

Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок (НК РФ Часть 1 статья 56 пункт 1).

2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

1год.

3 года.

4 года (НК РФ Часть 1 статья 23 пункт 1).

3. Обязанность по уплате налогов устанавливается:

Актом законодательства о налогах и сборах (НК РФ Часть 1 статья 44 пункт 1).

Нормативным актом органа исполнительной власти.

Решением Правительства.

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах (НК РФ Часть 1 статья 5 пункт 5).

Инструкция по заполнению налоговых деклараций.

Единый государственный реестр налогоплательщиков.

5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение.

Пяти дней.

15 дней (НК РФ Часть 1 статья 100 пункт 6).

Месяца.

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату.

При отсутствии задолженности по другим налогам.

При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика (НК РФ Часть 1 статья 45 пункт 3).

7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением.

Нарушение срока постановки на учет.

Непредставление налоговой декларации.

Ошибка при составлении налоговой декларации (НК РФ Часть 1 статьи 116,119,122).

Неуплата сумм налога.

8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются.

В пользу налогоплательщика (НК РФ Часть 1 статья 3 пункт 7).

В пользу налогового органа.

9. Налогоплательщиками являются.

Все организации и физические лица.

Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (НК РФ Часть 1 статья 19).

Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев.

10. Налоговый период - это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

Определяется налогоплательщик и объект налогообложения.

Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога.

Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога (НК РФ Часть 1 статья 55 пункт 1).

11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые:

Могут изменять законодательство о налогах.

Могут дополнять законодательство о налогах.

Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах (НК РФ Часть 1 статья 4 пункт 1).

12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:

Пеня.

Штраф (НК РФ Часть 1 статья 114 пункт 2).

Арест имущества.

13. Срок проведения выездной налоговой проверки:

Не может быть изменен ни при каких обстоятельствах.

Может быть изменен по решению вышестоящего органа (НК РФ Часть 1 статья 89 пункт 6).

При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства.

14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах.

Наделение его определенными полномочиями.

Наличие стационарных рабочих мест (НК РФ Часть 1 статья 11 пункт 2).

15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков:

Имеют обратную силу (НК РФ Часть 1 статья 5 пункт 3).

Не имеют обратную силу.

Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях.

Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов.

Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций (НК РФ Часть 1 статья 31 пункт 1).

17. Налоговая санкция взыскивается:

В бесспорном порядке.

В судебном порядке (НК РФ Часть 1 статья 104 пункт 7).

В бесспорном или судебном порядке.

18. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики:

Физические характеристики и репутация на рынке.

Качество и репутация на рынке.

Происхождение и производитель.

Физические характеристики, качество и репутация на рынке, происхождение и производитель (НК РФ Часть 1 статья 40 пункт 6).

Налог на прибыль

1. Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль:

Без ограничений.

В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ (НК РФ Часть 2 статья 264 пункт 4).

Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения.

2. Организацией в 2011 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль:

Учитываются без ограничений.

Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда.

Не учитываются (НК РФ Часть 2 статья 270подпункт 6).

3.В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

20 лет, но не более срока деятельности организации.

10 лет, но не более срока деятельности организации (НК РФ Часть 2 статья 258 пункт 2).

В зависимости от учетной политики.

4.Из состава амортизируемого имущества исключаются:

Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года.

Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.

Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование (НК РФ Часть 2 статья 256 пункт 3).

5.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности:

Включаются.

Не включаются (НК РФ Часть 2 статья 257 пункт 3).

6.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов:

В полной сумме (НК РФ Часть 2 статья 263 пункт 3).

В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством.

Не признаются в качестве расходов.

7.В 2011 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения:

Не вправе начислять амортизацию.

Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет.

Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов (НК РФ Часть 2 статья 258 пункт 7).

8.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется:

Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны (НК РФ Часть 2 статья 257 пункт 1).

Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны.

Как остаточная стоимость у передающей стороны.

9. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения:

Остается неизменным.

Продлевается на 6 месяцев (НК РФ Часть 2 статья 256 пункт 3).

Продлевается на срок не менее 12 месяцев.

10. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией - арендатором для целей налогообложения.

Не признаются в качестве расходов.

Признаются в качестве расходов в любом случае.

Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор (НК РФ Часть 2 статья 260 пункт 1 и 2).

11.Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль:

Наименование хозяйственной операции.

Наименование регистра.

Печать организации-налогоплательщика (НК РФ Часть 2 статья 313).

12. Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в 2009 году вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

Только на полную сумму понесенного убытка.

Только на 1/10 суммы понесенного убытка.

Только на 1/5сумму понесенного убытка.

На любую сумму убытка (НК РФ Часть 2 статья 283 пункт 1).

На любую сумму убытка, не превышающую 50 % налоговой базы текущего налогового периода.

13.Иностранная организация не осуществляет деятельность через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке:

20% (НК РФ Часть 2 статья 284 пункт 2).

24%.

10%.

НДС

1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара:

Подлежит вычету.

Не подлежит вычету.

Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату.

Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата (НК РФ Часть 2 статья 172 пункт 4).

2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС:

Да (НК РФ Часть 2 статья 156 пункт 1).

Нет.

3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана.

Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров.

Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС (НК РФ Часть 2 статья 170 пункт 4,статья 149 пункт 4).

Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС.

4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям:

Да (НК РФ Часть 2 статья 168).

Нет.

5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию - поставщику:

Да.

Нет (НК РФ Часть 2 статья 346.25 пункт 5).

6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету:

После их фактической оплаты (НК РФ Часть 2 статья 172 пункт 1).

После постановки на учет.

После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров.

7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:

Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах.

Являются плательщиками НДС (НК РФ Часть 2 статья 143 пункт 1).

Освобождены от уплаты НДС.

8.Операции, связанные с обращением ценных бумаг:

Освобождены от НДС (НК РФ Часть 2 статья 149 пункт 2.12.2).

Не освобождены от НДС.

Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг.

9. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации:

Облагается НДС.

Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения (НК РФ Часть 2 статья 146 пункт 2).

Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота.

НДФЛ

1. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 2011 году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ:

Увеличивает в полном объеме.

Не увеличивает в пределах норм.

Не увеличивает в полном объеме (НК РФ Часть 2 статья 217 подпункт 15).

2. В апреле 2012 года Захаровой была начислена зарплата в сумме 14000 руб. Доход, начисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 40000 руб. В какой сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы:

13600 руб.

13500 руб. (НК РФ Часть 2 статья 218 пункт 1 пп 2

13100 руб.

3. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов:

0 руб. (НК РФ Часть 2 статья 220 пункт 1 пп 2).

125 тыс. руб.

1125 тыс. руб.

4. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов.

Может быть перенесена на следующий налоговый период (НК РФ Статья 220 пункт 1 пп2).

Не может быть перенесена на следующий налоговый период.

5. Принимая участие в передаче "Слабое звено" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 4000 руб.) в данном налоговом периоде:

13 % (НК РФ Статья 224 пункт 2),

30 %,

35 %.

6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику:

По основному месту работы.

Одному из налоговых агентов, где он написал заявление (НК РФ Статья 218 пункт 3).

В налоговом органе.

7. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов:

9 % (НК РФ Статья 224 пункт 4).

13 %.

30 %.

8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам полученным от участия в лотереях:

13 % (НК РФ Статьи 224 пункт 1, 228 пункт 1 пп. 5).

35 %.

30 %.

9. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются:

Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты.

Исходя из дохода, полученного по новому месту работы (НК РФ Часть 2 статья 218 пункт 3).

10.Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен:

На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода.

На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы (НК РФ Статья 221 пункт2).

11. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации:

Включается в доход, подлежащий НДФЛ.

Не включается в доход, подлежащий НДФЛ (НК РФ Статья 217 пункт 1).

12. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются выплаты работнику в виде:

Выплаченных суточных в пределах действующих норм.

Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией (НК РФ Часть 2 211 пункт 2).

Стоимости выданной спецодежды.

13.Организация за счет средств фонда потребления оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки:

Не включается в состав дохода работника.

Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ (НК РФ Статья 211пункт 2 пп 1,статья 217 пункт 1 пп 2).

Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит.

14.Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ.

Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %(НК РФ Статья 210 пункт 3).

Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок.

Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб.

15. Начиная с 2001 года датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является.

Последний день месяца, за который ему был начислен доход (НК РФ Статья 223 пункт 2).

День выплаты дохода, в. т. ч. перечисления дохода на счет работника в банке.

16. В августе 2011 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности - 5000 руб. Также в августе были получены алименты - 7000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов:

13000 руб.

18000 руб. (НК РФ Часть 2 статья 217 пп5).

25000 руб.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов составила 18000(13000+5000),алименты не подлежат вычетам.

17. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода нарастающим итогом:

Не предоставляется. (НК РФ Статья 218 пункт 1.3)- т.к. утратил силу.

20000 руб.

40000 руб.

18. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда:

Уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Увеличивают налоговую базу по НДФЛ.

Не влияют налоговую базу по НДФЛ.

(НК РФ Статья 210 пункт 1).

Устно

1. Применение УСНО предусматривает отмену уплаты следующих налогов.

Налога на прибыль, НДС, налога на имущество (НК РФ Статья 346.11 пункт 2).

Только налога на прибыль и НДС.

Только налога на прибыль и налога на имущество.

2. Ведется ли налоговый учет при применении УСНО.

Нет.

Да, на основании книги учета доходов и расходов (НК РФ Статья 346.24).

Да, на основании регистров бух. Учета.

3. Включаются ли в состав расходов при применении УСНО расходы на аудиторские услуги.

Да (НК РФ Статья 346.16 пункт 2.15).

Нет.

Да, на проведение обязательного аудита.

4. Переход с общепринятой системы налогообложения на УСНО осуществляется.

В добровольном порядке (НК РФ Статья 346.11 пункт 1).

По решению налоговой службы.

5. Основные средства, срок полезного использования которых от 10 до 14 лет, приобретены до перехода на УСНО. При переходе на УСНО расходы на приобретение признаются.

В течение одного года.

В течение 10 лет.

1-й год - 50%, 2-ой - 30 %, 3-ий - 20 % (НК РФ Часть 2 статья 346.16. пункт 3 пп 3).

6.Налогоплательщик, перешедший на УСНО и применяющий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает минимальный налог по ставке.

1 % (НК РФ Статья 346.18 пункт 6).

6 %.

15 %.

7. Организация имеет право перейти на УСНО, если выполняются следующие требования.

Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб.

Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (с учетом НДС). стоимость амортизируемого имущества 100 млн. руб., средняя численность - не более 100 человек.

Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (без НДС), стоимость амортизируемого имущества - менее 100 млн. руб., средняя численность - не более 100 человек (НК РФ Часть 2 статья 346.12 пункт 2(1), 3.15,3.16).

8. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется при применении УСНО.

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(НК РФ Часть 2 статья 346.23 пункт 1 и 2).

ЕНВД.

1. Налоговым периодом по ЕНВД является.

Год.

Квартал (НК РФ Статья 346.30).

Месяц.

2. Плательщики ЕНВД при осуществлении других видов деятельности.

Уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общеустановленном порядке (НК РФ Статья 346.26 пункт 7).

Не уплачивают никаких налогов, кроме ЕНВД.

3. Могут ли субъекты РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД.

Да.

Нет (НК РФ Часть 2 статья 346.26 пункт 3 пп 2).

В исключительных случаях.

Представительные органы вправе определять виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД только в рамках перечня, указанного в п. 2 ст. 34626 НК РФ.

4.Налогоплательщик, являющийся плательщиком ЕНВД уплачивает налог по ставке.

1 %.

6 %.

15 % (НК РФ Часть 2 статья 346.31).

Размещено на Allbest.ru

...