3.1 Основные направления роста финансовой устойчивости организации ООО «Интеграл Лес»

Одним из направлений по увеличению финансовой устойчивости предприятия ООО «Интеграл Лес» является увеличение оборачиваемости оборотных активов.

Как было видно из анализа активов предприятия ООО «Интеграл Лес», одной из причин нахождения предприятия на грани неплатежеспособности, является большая доля долгосрочных нефинансовых активов и немобильных финансовых активов.

Период оборачиваемости данных активов необходимо сокращать. Этот показатель оказывает сильное влияние на финансовую устойчивость предприятия, т.к. темпы перехода оборотных активов в деньги оказывает влияние на уровень платежеспособности компании.

Увеличение оборачиваемости текущих активов оказывает влияние на инвестиционную привлекательность предприятия. На оборачиваемость активов оказывает влияние длительность производственного и финансового циклов. Чем меньше продолжительность данных циклов, тем выше оборачиваемость активов.

Я считаю, что на предприятии ООО «Интеграл Лес» необходимо сократить следующие стадии кругооборота оборотных средств: стадию предоплаты, готовой продукции и дебиторской задолженности.

Проблемой на предприятии ООО «Интеграл Лес» является то, что практически со всеми поставщиками компания работает по схеме предоплаты, и довольно большая сумма оказывается «омертвлена» и не участвует в производственном обороте. Хотя с частью поставщиков предприятие работает на протяжении нескольких лет и уже сложились довольно надежные отношения.

Наиболее радикальным способом сокращения стадии предоплаты является ее ликвидация за счет соответствующего построения взаимоотношений с контрагентами. Но полная ликвидация предоплаты в российских условиях не возможна. Это вызвано специфическими условиями, существующими в стране: неплатежи, высокая степень криминализации экономики, неразвитость рыночной инфраструктуры, отсутствие рыночных традиций. Но у предприятия ООО «Интеграл Лес» есть возможность сократить эту стадию хотя бы частично, путем переговоров с поставщиками, с которыми есть длительные хозяйственные связи, об изменение условий поставки.

На стадии готовой продукции у ООО «Интеграл Лес» есть тоже проблемы. Дело в том, что часть древесины долгое время находится не вывезенной из леса и находится недоступной для отгрузки потребителю. А при длительном ее хранении в лесу, а не на складе, происходит частично ее порча различными патогенными грибами и вирусами. Часть продукции из-за этого становится не пригодной для продажи. Эту проблему можно решить путем грамотной организации хранения и вывозки древесины. К тому же у предприятия хватает для этого техники и рабочих.

У рассматриваемой компании так же имеются проблемы по сбыту древесины. Так как зарплата у менеджеров в виде стабильных окладов и не зависит от количества продаж, поэтому они не заинтересованы в увеличении продаж. Для решения данной проблемы необходимо построить систему мотивации менеджеров.

На предприятии ООО «Интеграл Лес», имеется проблема «омертвления» большой суммы оборотных средств в дебиторской задолженности. Как видно из анализа активов предприятия дебиторская задолженность предприятия увеличивается. С одной стороны это говорит о том, что увеличились продажи и деловая активность рассматриваемого предприятия, что является положительной тенденцией. Но проблема состоит в том, что часть покупателе вовремя не погашают свою задолженность перед предприятием, а некоторые лесоперерабатывающие комбинаты вообще задерживают оплату до полугода, тем самым, отвлекая большие денежные суммы компании из оборота.

По управлению дебиторской задолженностью можно выделить следующие направления:

1. По возможности, изучение заказчиков с целью минимизации риска неоплаты товара. Качественная юридическая проработка заключаемых договоров, надежное юридическое обеспечение. При необходимости страхование контрактов.

2. Анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, кредитной истории, предлагаемых условий оплаты. Анализ целесообразности продажи в кредит различным категориям покупателей.

3. Разработка системы скидок, повышающих продажи с полной или хотя бы частичной предоплатой.

4. Ведение реестра дебиторов, анализ старения дебиторской задолженности, оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности.

5. Контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченным платежам. Принятие мер по взысканию платежей.

Целесообразно связать оплату труда работников, занимающихся сбытом товаров не только с объемом продаж, но и с количеством реально поступивших денег.

Другим направлением по увеличению финансовой устойчивости предприятия ООО «Интеграл Лес» является разработка прогнозных моделей финансового состояния компании, за основу которых необходимо составить финансовую стратегию предприятия, предусматривающую обеспечение предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и создание оптимальной структуры капитала. Из анализа финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия видно, что у компании есть проблема соотношения собственного и заемного капитала.

Доля собственного капитала очень мала и преобладает заемный капитал, что является причиной крайне неустойчивого финансового состояния предприятия ООО «Интеграл Лес».

Для увеличения доли собственного капитала необходимо оценить перспективы предприятия, его возможности.

Необходимо создать оптимальный баланс между оборотными и внеоборотными активами, между собственным капиталом и заемными средствами. Требуется выявить внутренние резервы предприятия для увеличения размеров прибыли и уменьшение себестоимости лесопродукции.

Также необходимо разработать политику эффективного использования прибыли и капитала компании на протяжении всего производственного цикла деятельности предприятия.

Процесс управления прибылью направить: на увеличение доходов и снижение себестоимости.

Для реализации задачи по повышению доходов, необходимо проводить анализ выполнения плановых задач, отслеживать динамику продаж, динамику производства лесопродукции, проводить оценку эффективности ценовой политики, отслеживать влияние на деятельность предприятия таких факторов как фондовооруженность, интенсивность использования производственных мощностей, состав кадров.

Должны проводиться: рациональная ценовая политика, анализ эффективности новых источников доходов, контролироваться такие важные показатели, как рентабельность действующих и новых направлений производственной деятельности предприятия.

Для увеличения прибыли на предприятии ООО «Интеграл Лес» необходимо применять современные технологии по заготовке и вывозки древесины. Необходимо разработать эффективную систему противопожарных мероприятий, для сокращения больших ежегодных потерь лесопродукции от лесных пожаров. Источником дополнительной прибыли может служить оказание услуг по заготовке леса сторонним организациям. Для этого у предприятия имеются свободные производственные мощности.

Для снижения себестоимости лесопродукции надо закупать необходимые производственные ресурсы по более низким ценам, работать с поставщиками, предлагающих более гибкую систему скидок.

На предприятии ООО «Интеграл Лес» слабо контролируются производственные подразделения, давая широкие возможности начальникам, для противоправных действий.

Необходимо создание более строгой системы контроля в производственных подразделениях, предотвращающую хищения лесоматериалов. Так же на рассматриваемом предприятии высокая себестоимость продукции связанна с большими штрафными санкциями за нарушение правил рубок древесины. Для решения этой проблемы необходимо усиление контроля за выполнением правил рубок древесины, с целью минимизировать штрафы за нарушения.

Для решения задачи по снижению расходов необходимо:

1. Составить бюджет затрат.

2. Отслеживать динамику изменения отдельных статей затрат.

3. Установить обоснованные нормативы по отдельным статьям затрат.

4. Проводить тщательное калькулирование себестоимости.

5. Анализировать полученные фактические данные по себестоимости. Для этого необходимо полученные данные сопоставлять с нормативами, бюджетами и выявлять причины и факторы, оказавшие влияние на отклонение фактических показателей от плановых.

6. Строгий контроль за управлением затратами.

Также очень важным направлением по увеличению финансовой устойчивости предприятия ООО «Интеграл Лес» является разработка эффективной политики в сфере управления денежными средствами.

Как видно, на рассматриваемом предприятии в этой сфере имеются проблемы: очень маленькая величина быстро ликвидных средств. В случае необходимость срочно погасить свои обязательства, предприятию грозит потеря платежеспособности. Для решения этой проблемы необходимо оптимизировать денежные потоки предприятия.

Управление денежными средствами осуществляется, как правило, совместно фирмой и обслуживающим ее банком, вместе с тем эффективность этого процесса все же в большей степени зависит от способностей финансового менеджера.

Для эффективного управления денежными средствами, необходимо применять следующие методы:

1) Синхронизация денежных потоков для увеличения достоверности прогнозов и для сбалансированности денежных выплат и денежных поступлений. Для этого необходимо подписать договор с поставщиками и покупателями о сроках перечисления сумм первым и сроках погашения задолженности в течении месяца вторыми. Это синхронизирует денежные потоки, позволит оптимизировать величину быстро ликвидных средств предприятия ООО «Интеграл Лес», уменьшит потребность в заемных средствах и увеличит прибыль.

2) Использование денежных средств в пути. Величина сальдо средств в пути находится в прямой зависимости от способности предприятия ускорять получение средств по долговым обязательствам и замедлять расчеты с кредиторами. Необходимо ускорить погашение дебиторской задолженности, что повысит оборачиваемость средств; в то же время необходимо замедлить выплаты, насколько это возможно.

3) Ускорение денежных поступлений. Необходимо ускорять процесс погашения дебиторской задолженности с момента совершения продажи в кредит, так как на предприятии ООО «Интеграл Лес» большая часть денежных средств «омертвлена» в дебиторской задолженности. Это зависит не только от эффективности работы финансовых менеджеров, но и от способа ведения банковских операций. О решении этой проблемы более подробно было описано в начале текущего параграфа.

4) Контроль выплат. Ускорение процессов сбора денежных средств является лишь одной стороной управления этими активами, тогда как контроль выплат -- это его другая, не менее важная сторона, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного управления, как поступлениями, так и расходами. Необходима централизованная система расчетов с кредиторами. Это позволит грамотно оценить денежные потоки, составить платежный календарь и построить эффективную систему контроля за выплатами.

В Российских условиях, при разработке системы мероприятий по увеличению финансовой устойчивости предприятия ООО «Интеграл Лес», необходимо учесть такой фактор, как инфляция, так как она способна искажать информацию, приводить к снижению потенциала компании. Необходимо учесть, что разные виды активов в разной степени подвержены инфляции. При таких экономических условиях затрудняется процесс финансового планирования, поэтому необходимо использовать коэффициенты дисконтирования, при расчете различных показателей. Я считаю, что надо преимущественно реализовывать краткосрочные проекты; по возможности не давать кредиты контрагентам.

3.2 Система мероприятий по увеличению финансовой устойчивости предприятия ООО «Интеграл Лес»

Систему мероприятий, по увеличению финансовой устойчивости предприятия ООО «Интеграл Лес», начнем c решения проблемы по управлению дебиторской задолженности. На данном предприятии дебиторская задолженность, составляет очень существенную часть актива баланса - около 30%. Для ее снижения, необходимо стараться работать с надежными партнерами и для них предоставлять скидки - 5% с 1 м3 древесины.

Я считаю, что с предприятиями-покупателями, с которыми компания работает давно, возможно, в договоре предусмотреть частичную предоплату. При работе с предоплатой, клиенту также необходимо предоставлять скидки на лесопродукцию.

С некоторыми покупателями, возможно, применять такой способ расчетов, как инкассо в безакцептном порядке. При возникновении безнадежных долгов, необходимо обращаться в арбитражный суд, либо прибегать к факторинговым услугам. Я считаю, что применение данных мер позволит сократить дебиторскую задолженность в 2 раза, т.к. количество покупателе с которыми предприятие работает в течение нескольких лет и более, составляет примерно 70% от всех покупателей и я считаю, что две трети из них согласятся на более гибкую систему оплаты, тем самым увеличив оборачиваемость денежных средств.

Приведем расчет оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010г.:

Коб = Выручка \ средняя величина дебиторской задолженности

Коб - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коб 2010 = 124085 \ 33964 = 3,65

L = Т \ Коб,

где L - период оборачиваемости,

Т - период

L = 360 \ 3,65 = 98,63

При проведении мероприятий по сокращению дебиторской задолженности, я считаю, что она сократится в 2 раза, а значит, что период оборачиваемости составит 49 дней вместо 99, что существенно улучшит финансовое состояние ООО «Интеграл Лес». Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности позволит сократить размеры привлекаемого краткосрочного заемного капитала.

Я считаю, что возможно снижение себестоимости продукции за счет снижения фонда оплаты труда.

На мой взгляд, на предприятии ООО «Интеграл Лес» проводится неэффективная кадровая политика: штат сотрудников слишком «раздут», у предприятия нет потребности в таком количестве сотрудников, поэтому часть из работников большую часть рабочего времени тратит не на решения конкретных производственных задач, а на свои личные дела. Поэтому я считаю, предприятию можно сократить свой штат на 5 человек, без ущерба для производства.

В первую очередь необходимо сократить 1 менеджера из отдела продаж, так как их 4 человека, так как объем продаж сократился, в связи с затовариванием рынка. Можно сократить 1 юриста из 3, так как раньше заключалось довольно много договоров аренды леса и продажи, а в данный момент объем работы значительно сократился. Считаю возможным сократить 1 человека из бухгалтерии из 5, так при отсутствии 1 из них, они и так будут справляться со своими обязанностями. Так же необходимо сократить 1 из 2 инженера лесного хозяйства и 1 из 3 мастера леса в Ломоносовском подразделении, так как объемы заготовки в этом подразделении значительно сократились, из-за вступления в силу нового Лесного кодекса и запрета рубок в первой группе леса, которая преобладает в данном районе.

Эти меры помогут сократить расходы в среднем на 150 тыс. рублей в месяц, а в год на 1800 тыс. рублей, что является весьма существенным. Это позволит уменьшить себестоимость продукции и увеличит размеры прибыли.

Необходимо пересмотреть политику предприятия относительно поставщиков запчастей, горюче-смазочных материалов, бензопил и других ресурсов, необходимых для производства. Во-первых, можно найти поставщиков, у которых более низкие цены на ресурсы, более гибкие системы скидок и условия оплаты. По возможности надо снизить долю поставщиков, с которыми необходимо работать по предоплате и увеличить долю поставщиков, с которыми можно работать с отсрочкой платежей. Эти меры позволят снизить себестоимость лесопродукции.

Так же необходимо пересмотреть систему менеджмента и контроля предприятия. Проблема в том, что лесозаготовительные подразделения предприятия, работают, обособлено, без строгой системы контроля, а это дает большие возможности начальникам подразделений в использования части заготавливаемой древесины в собственных интересах.

Необходимо организовать регулярные выездные проверки в лесозаготовительные подразделения, тем более, что необходимые специалисты для этого у предприятия есть. Эти поездки должны быть еженедельные, во все подразделения фирмы. Необходимо проверять соответствие запасов растущего леса в делянках, где ведутся лесозаготовительные работы, количество круглого леса складируемого на склад и отгружаемого потребителю. Это позволит пресечь недобросовестные действия персонала и позволит увеличить прибыль предприятия.

Одна из проблем предприятия ООО «Интеграл Лес» это увеличение себестоимости лесопродукции из-за больших штрафных санкций, за недоброкачественное выполнение лесозаготовительных работ и ненадлежащей очистки лесосек, после заготовки.

Причина этих проблем кроется в привлечение дешевой иностранной рабочей силы и недостаточной ее квалификации в области лесопользования. Поэтому необходимо направлять персонал, работающий на производстве, на обучение, прежде чем допускать его к работе. А руководящий состав производства периодически отправлять на курсы повышения квалификации, которые качественно проводятся в учебных заведениях по подготовке лесных специалистов. Затраты на обучение на много меньше штрафных санкций за нарушение правил лесопользования, тем самым предприятие снизит себестоимость выпускаемой продукции.

На мой взгляд, у компании есть возможность увеличения объемов производства. Дело в том что, по анализу лесозаготовительной деятельности за предыдущие периоды складывается следующая ситуация: объемы заготовленной древесины за год составляют лишь половину от объема запаса, выписанного по лесорубочным билетам. Отчасти, это связано с неблагоприятными погодными условиями - теплыми зимами и дождливыми летними периодами, за последние несколько лет. И с не эффективными технологиями, применяемыми в производстве.

«Узким» местом на лесозаготовительном производстве является вывозка заготовленной древесины из лесосеки на промежуточный склад, с которого уже ведется отгрузка продукции потребителю. Дело в том, что заготовить древесины можно на много больше, но так как, большинство лесного фонда находится в заболоченной местности, то при отсутствии необходимых погодных условий древесину невозможно вывезти с делянок. А долго храниться в лесу она не может, так как без специальных условий хранения быстро портиться.

Для увеличения производительности зимой можно применять технологию замораживания лесовозных дорог, которую возможно применять даже при небольших отрицательных температурах. Так же необходимо составить график и скоординировать быструю вывозку древесины из делянок на нижний склад, откуда уже без осложнений можно отгружать ее потребителям. Организация эффективной вывозки лесопродукции, позволит увеличить объемы заготовки на четверть, увеличив тем самым прибыль организации и собственный капитал компании, снизив необходимость привлечения заемных средств.

Увеличение объемов производства возможно так же за счет снижения потерь лесопродукции от пожаров.

Ежегодно от пожаров в лесном фонде сгорает часть сырорастущего леса на территории аренды ООО «Интеграл Лес», где в будущих периода планировалась проводиться заготовка, этот ущерб оценить очень сложно. Так же сгорает около 3% годового объема заготовки лесопродукции, хранящихся в штабелях непосредственно на лесосеках. Ущерб составляет при среднем годовом объеме выпуска продукции 150 000 м3 в год и средней цене обезличенного кубометра древесины 1100 рублей, около 4950 тыс. рублей в год.

Для снижения ущерба от пожаров необходимо организовать тщательный мониторинг лесных пожаров. Надо составить патрульные бригады на пожароопасный период, которые будут периодически объезжать арендуемую территорию, смогут во время обнаружить очаг возгорания и вовремя об этом сообщить начальнику подразделения. Пожарные период длится с мая по сентябрь.

Так же необходимо заранее подготовится к периоду повышенной пожарной опасности, приобретя необходимый инвентарь и технику для пожаротушения. Следует создать мобильные бригады для пожаротушения. Эти мероприятия позволят снизить ущерб от пожаров, увеличив доходы предприятия.

У предприятия ООО «Интеграл Лес», я считаю, есть возможность использовать дополнительные источники прибыли. Дело в том, что производственные мощности данного предприятия не в полном объеме задействованы в производстве лесопродукции. Поэтому у предприятия есть возможность оказывать услуги по заготовке леса сторонним организациям, в размере 10 000 м3 в год, что позволит извлечь дополнительную прибыль.

3.3 Расчеты эффективности, предложенных мероприятий и их влияние на основные показатели деятельности организации ООО «Интеграл Лес»