Финансовый анализ организации ООО "Ташир Монолит"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Институт управления, бизнеса и технологий

Специальность 060400 "Финансы и кредит"

Кафедра "Финансы и кредит"

Отчет

по производственной практике

Студентки 3 курса

Пчельниковой Ольги Сергеевны

Руководители практики

от кафедры:

Закржевский Валентин Филипович

от организации: главный бухгалтер

Долгова Светлана Валентиновна

Калуга 2011



Содержание

1. Общая характеристика организации

2. Денежный оборот и система расчетов в организации

3. Финансовое состояние организации

4. Расчет показателей характеризующих финансовое состояние организации



1. Общая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью "Ташир Монолит" организовано в 2006 году и действует на основании Устава.

Находится по адресу: 248017, Калужская область, к. Калуга, ул. Азаровская, д. 2.

Фирменное наименование предприятия на русском языке.

ООО "Ташир Монолит" является самостоятельно хозяйствующим субъектом.

Предприятие имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке. Общество имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуализации.

Общество имеет самостоятельный баланс, в котором учитывается закрепленное за ним имущество и денежные средства, вправе открывать счета, расчетные и валютные.

Предприятие помимо всего также имеет право от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Расчеты с бюджетами и уплата иных обязательных платежей производятся Обществом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Уставный капитал ООО "Ташир Монолит" составляет 10 тыс. рублей.

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.

Виды деятельности организации:

· подготовительные работы;

· устройство бетонных и железобетонных монолитных конструкций;

· монтаж сборных бетонных и железобетонных конструкций;

· работы по устройству каменных конструкций;

· монтаж металлических конструкций;

· монтаж деревянных конструкций.

ООО "Ташир Монолит" специализируется на монолитном строительстве жилых и нежилых зданий по всей России.

Организация входит в Группу компаний "Tashir" и применяет 20-летний опыт технологии монолитного строительства с использованием съемной опалубки. В своей профессиональной деятельности ООО "Ташир Монолит" руководствуется двумя важными принципами:

· качество выполняемых работ;

· сроки строительства объекта.

Финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование и финансовый контроль осуществляют в основном 3 человека: генеральный директор, заместитель генерального директора и главный бухгалтер.

Во главе общества находится генеральный директор. К функциям генерального директора относятся:

1. Контроль за движением финансовых и материальных ценностей;

2. Общее управление деятельностью ООО "Ташир Монолит";

3. Подписание документов необходимых для работы ООО "Ташир Монолит".

К функциям коммерческого директора относятся:

1. Управление низшими звеньями;

2. Составление, заключение договоров и оформление специальных разрешений на продукт рекламы;

3. Анализ рынков спроса и предложения.

К функциям главного бухгалтера относятся:

1. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчетов с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).

2. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.

3. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

4. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению.

5. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

6. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета.

Режим работы сотрудников ООО "Ташир Монолит" определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка. Все предприятие подчиняется общему режиму внутреннего распорядка: 5-ти дневная рабочая неделя, рабочий день с 8 часов до 17.00 часов, обеденный перерыв с 13 часов до 14 часов. Ежегодно в соответствии с трудовым законодательством всем работающим предоставляется отпуск продолжительностью: 30 календарных дней.



2. Денежный оборот и система расчетов в организации

финансы учет затраты себестоимость

Основным видом получения доходов является производство общестроительных работ по возведению зданий.

Расчеты ведутся на основании платежного поручения, при помощи которого предприятие, выписывая поручение, дает распоряжение банку о выплате денежных средств соответствующему или организации, указываемых в платежном поручении. Платежное поручение подписывает директор и главный бухгалтер, а так же ставится печать предприятия.

Получение денежных средств в банке ведется на основании денежного чека, подписанного директором. Для получения денег в банке предприятие заполняет кассовую заявку.

Банк хранит денежные средства предприятия на счете, зачисляет поступающие на этот счет суммы, выполняет распоряжения предприятия об их перечислении и выдаче со счета и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами.

ООО "Ташир Монолит" обслуживается АКБ "Фора Банк" (ЗАО) в г. Калуга. Весь безналичный расчет осуществляется строго в соответствии с установленными правилами, контролем за выполнением, которых занимается данный банк. В данном банке предприятием открыт один расчетный счет.

Расчетный счет предназначен для осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачисления поступлений денежных средств на адрес предприятия.

Документы необходимые для открытия счета в банке:

- заявление на открытие счета;

- документы о государственной регистрации;

- копия устава, нотариально заверенная;

- карточка с образцами подписей и оттесками печатей.

После открытия расчетного счета предприятие ставит в известность налоговый орган.

Безналичные расчеты производятся в соответствии со следующими правилами:

1. Банк принимает на себя обязательность хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными.

2. Средства расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета.

3. Без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях.

4. При наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, средства списываются в соответствии с распоряжением клиента и другими документами на списание в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом.

5. При недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех потребностей к нему, списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом:

- списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а так же требований о взыскании алиментов.

- Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, государственный фонд занятости населения и фонды обязательного страхования.

- Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

3. Финансовое состояние организации

Наиболее информативной формой для анализа и оценки является бухгалтерский баланс (форма № 1). Главным его качеством является, то что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации на отчетную дату.

Цель горизонтального анализа бухгалтерского баланса состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Таблица 1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатель	2009 г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	Абсолютные изменения тыс. руб.	Относительные изменения%.
Актив
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	6	6	100
Основные средства 1	6532	5413	-1119	17,13
Итог по разделу 1	6532	5419	-1113	17,03
2.Оборотные активы
Запасы	911	7092	6181	678,5
Дебиторская задолженность	4013	9598	5585	139,17
Денежные средства	5	15	10	200
Итог по разделу 2	4929	16705	11776	238,91
Баланс	11461	22124	10663	93,04
Пассив
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль	50	1237	1187	2374
Итог по разделу 3	40	1227	1187	2967,5
4.Долгосрочные обязательства
Отложные налоговые обязательства	27	27	0	0
Итог по разделу 4	27	27	0	0
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1199	13146	11947	996,41
Кредиторская задолженность	10275	10178	-97	0,94
Итог по разделу 5	11474	23324	11850	103,28
Баланс	11461	22124	10663	93,04

На основании данных таблицы 1 можно сделать следующие выводы: в отчетном периоде по отношению к прошлому произошло увеличение общей стоимости имущества предприятия на 93%. Оборотные активы увеличились за период в большей степени, чем внеоборотные. Так же наблюдается значительное увеличение денежных средств и значительное увеличение дебиторской задолженности, что связано с задолженность покупателей и заказчиков за выполненные работы.

Увеличение пассивов ООО " Ташир Монолит" в большей степени произошло за счет увеличения задолженности по налогам и сборам (на 38 тыс. рублей) и задолженности прочим кредиторам (на 1255 тыс. рублей). Очень сильное увеличение собственного капитала произошло в основном за счет увеличение нераспределенной прибыли на 1187 тыс. руб., в соответствии с учредительными документами.

В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерского баланса в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей.

Таблица 2. Вертикальный анализ актива баланса

Показатель	2009 г.	2010 г.
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	0	6	0,03
Основные средства	6532	56,94	513	24,47
Итог по разделу 1	6532	56,94	5419	24,5
2.Оборотные активы
Запасы	911	7,95	7092	32,05
Дебиторская задолженность	4013	35,01	9598	43,38
Денежные средства	5	0,04	15	0,07
Итог по разделу 2	4929	43	16705	75,5
Баланс	11461	100	22124	100

В структуре активов баланса ООО " Ташир Монолит" значительная доля принадлежит оборотным активам. На начало 2010 г. величина оборотных активов составила 43% от их общей величины, а на конец года - 75,5%.

Незначительный удельный вес в оборотных активах на 2009г. имели запасы - 7,95%. За рассматриваемый период наблюдается тенденция их увеличения в оборотных активах ООО " Ташир Монолит".

Следующим видом оборотных активов со значительным удельным весом была дебиторская задолженность. На 2009г. удельный вес этого вида активов составлял 35,01%, к концу 2010г. удельный вес уменьшился на 8,37%.

Таким образом, оборотные активы организации ООО " Ташир Монолит" характеризуются значительной долей запасов и наличием авансов, выданных поставщикам, что ухудшает ликвидность текущих активов.

Таблица 3. Вертикальный анализ пассива баланса

Показатель	2009 г.	2010 г.
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	10	0,09	10	0,04
Нераспределенная прибыль	50	0,44	1237	5,5
Итог по разделу 3	40	0,35	1227	5,55
4.Долгосрочные обязательства
Отложные налоговые об-ва	27	0,24	27	0,12
Итог по разделу 4	27	0,24	27	012
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1199	10,46	13146	59,41
Кредиторская задолженность	10275	89,65	10178	46
Итог по разделу 5	11474	100,11	23324	105,4
Баланс	11461	100	22124	100

Удельный вес кредиторской задолженности увеличился, за счет увеличения заемных средств. Не смотря на это в общей структуре пассивов задолженность перед государственными внебюджетными фондами отсутствует, это говорит о том, что ООО "Ташир Монолит" своевременно погашает данную задолженность.

Отчет о прибылях и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Таблица 4. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	2009 г. тыс. руб.	2010 г. тыс. руб.	Абсолютные изменения тыс. руб.	Относительные изменения %.
Выручка	4244	9164	4920	115,93
Себестоимость продаж	1	4717	4716	471600
Валовая прибыль	4243	4447	204	4,8
Управленческие расходы	3884	3307	-557	14,85
Прибыль (убыток) от продаж	359	1140	781	217,55
Прочие доходы	24	137	113	470,83
Прочие расходы	263	1071	835	317,5
Прибыль (убыток) от нал-ия	120	206	86	71,7
Чистая прибыль	96	165	69	71,87

Из таблицы видно, что в целом по предприятию происходит значительное увеличение всех показателей: увеличиваются расходы, увеличивается и прибыль. Увеличение выручки от продаж на 4920 тыс. руб., что составляет 115,93 %, произошло как за счет увеличения объема продаж, так и за счет увеличения себестоимости товара.

По горизонтальному можно определить только количественное изменение показателей. Для того, чтобы определить, как изменилась структура показателей необходимо сделать вертикальный анализ.

Таблица 5. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	2009 г.	2010 г.
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
Себестоимость продаж	1	0,02	4717	51,47
Валовая прибыль	4243	99,98	4447	48,53
Управленческие расходы	9884	91,51	3307	36,09
Прибыль (убыток) от продаж	359	8,46	1140	12,44
Прочие доходы	24	0,56	137	1,45
Прочие расходы	263	6,2	1071	11,69
Прибыль (убыток) от налогообложения	120	2,83	206	2,25
Чистая прибыль	96	2,26	165	1,8

Из таблицы, что наибольший удельный вес в выручке от продаж занимает себестоимость. А наименьший удельный вес в выручке от продаж занимают прочие доходы. В процессе анализа заметно, что на предприятии происходит увеличение удельного веса прибыли на всех этапах расчета чистой прибыли.

4. Расчет показателей характеризующих финансовое состояние организации

Одним из важных показателей является ликвидность предприятия. Ликвидность - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность предприятия определяется с помощью некоторых финансовых коэффициентов.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:

К=15/23324=6,4

Нормальное ограничение К > 0,2 - 0,5. Он показывает какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время. На 2010 г. Платежность предприятия считается оптимальной. При этом увеличилась гарантия погашения долгов.

Коэффициент покрытия или текущей ликвидности рассчитывается как отношение всех оборотных средств (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств:

К=16705/23324=0,7

Нормальное ограничение К > 2. Он показывает в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. На 2010 г. уровень коэффициента текущей ликвидности считается недостаточным. Предприятие не в состоянии обеспечить резервный запас для компенсации убытков, которые могут возникать при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности.

Так же не маловажной частью анализа является финансовая устойчивость. Экономическая сущность финансовой устойчивости предприятия заключается в обеспеченности его запасов и затрат источниками их формирования.

Наличие собственных оборотных средств (Ес) рассчитывается по формуле:

Ес=К-Ав=1227-5419=-4192

где: К - каптал и резервы

Ав - внеоборотные активы

Исследуемая организация является абсолютно устойчивой, так как выполняется необходимое неравенство:

З<Ес+М

7092<8954

где: З - запасы

М - краткосрочные кредиты и займы.

Коэффициент автономии рассчитывается как отношение источника собственных средств к итогу баланса:

К=16705/22124=0,8

Нормальное ограничение оценивается на уровне К > 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия.

Коэффициент финансирования рассчитывается как отношение собственных источников к заемным:

К=16705/23324=0,7

Нормальное ограничение К > 1. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами расчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств:

К=4192/16705=0,3

Нормальное ограничение К > 0,1. Коэффициент показывает наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Из расчетов мы видим, что значения коэффициентов значительно выше нормального ограничения, это еще раз доказывает, что ООО "Ташир Монолит" является финансово устойчивым предприятием.

Важнейшим показателем отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, служит рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции.

На основе имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, рассчитываются основные показатели рентабельности.

Рентабельность имущества организации рассчитывается как отношение чистый прибыли к величине активов:

Р=96/22124*100%=0,43

Рентабельность внеоборотных активов рассчитывается как отношение чистый прибыли к величине внеоборотных активов:

Р=96/5419*100%=1,77

Рентабельность оборотных активов рассчитывается как отношения чистой прибыли к величине оборотных активов:

Р=96/16705*100%=0,57

Из расчетов видно, что эффективность использования активов предприятия, т.е. финансовая отдача от вложенных капиталов высока.

Одна из целей финансового анализа своевременное выявление признаков банкротства предприятия, оно связанно с неплатежеспособностью организации.

В международной практике для определения признаков банкротства предприятий используется формула Z-счета Э. Альтмана:

В результате расчетов оказалось, что Z-счет ниже 3,0 это означает, что вероятность банкротства ООО "Ташир Монолит" вероятность банкротства не высока, но не исключается.

В ходе расчетов было выявлено, что организация имеет хорошие финансовые показатели, а значит не является убыточным и имеет высокие перспективы для дальнейшего развития.

В целом предприятие работало с прибылью. Количество построенных объектов выросло, но так же выросли и расходы (рост средней заработной платы, накладных расходов).

На 2011 год планируется строительство нескольких крупных проектов, так же завершение уже строящихся.

Размещено на Allbest.ru

...