Анализ финансового состояния организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

финансовый ликвидность платежеспособность банкротство

1. Общая характеристика организации

1.1 Организационная структура управления

1.2 Выполнение производственной программы

1.3 Материально-техническое снабжение

2. Анализ финансовых результатов деятельности организации

3. Анализ финансового состояния организации

3.1 Анализ активов и пассивов организации

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности организации

3.3 Анализ денежных средств

3.4 Анализ финансовой устойчивости организации

3.5 Анализ оборачиваемости средств организации

4. Оценка вероятности банкротства

1. Общая характеристика организации

Три четверти века назад на карте нашей страны появился новый нефтяной регион, ставший впоследствии одним из легендарных районов российской нефтяной индустрии - Тимано-Печерская нефтегазоносная провинция. Прошло 75 лет, но и сегодня Тимано-Печора - один из главных регионов деятельности российских нефтяников.

Вот уже пять лет специалисты ОАО “ЛУКОЙЛ” трудятся на этой земле. И отрадно отметить, что славные трудовые и исторические традиции наших предшественников нашли продолжение в работе коллективов дочерних обществ “ЛУКОЙЛа”.

Историки до сих пор спорят, когда началась история нефтяной промышленности на Европейском севере? Одни полагают, что точкой отсчета надо считать времена царствования Ивана Грозного, другие связывают это с началом работ, проводимых проводимый предпринимателями Прядуновым и Сидоровым. Называются и более поздние даты, относящиеся к первым годам Советской власти. Однако днем рождения нефтяной индустрии Республики Коми традиционно считается 21 августа 1929 г.

Структурное подразделение Управление Социальными Объектами (г. Усинск) ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» организовано согласно приказа № 77 от 01.03.2004 г. путем слияния Управления общественного питания и Управления производственного жилищно-эксплуатационного хозяйства ТПП «ЛУКОЙЛ-Усинскнефтегаз». В целях дальнейшего совершенствования организационной структуры ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» с 1 июля 2006 года Управление Социальными Объектами (далее Управление) переподчинено из структуры ТПП «ЛУКОЙЛ-Усинскнефтегаз» в структуру ООО «ЛУКОЙЛ-Коми».

Управление имеет незаконченный баланс и осуществляет свою деятельность на основании производственной программы и сметы затрат, утверждаемой ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» ежеквартально.

В соответствии с Положением об Управлении социальными объектами (г. Усинск) «ЛУКОЙЛ-Коми», утвержденным приказом № 404 от 29.09.2006г. Управление оказывает следующие сервисные услуги:

- услуги по проживанию в общежитиях поселков на Харьягинском, Возейском и Леккерском месторождениях;

- услуги по проживанию в общежитиях, расположенных г. Усинске;

- услуги по проживанию в квартирах гостиничного типа в ведомственных домах и в домах на территории участка производственного обслуживания № 1 в городе Усинске;

- гостиничные услуги

- Обслуживание зданий структурных подразделений ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» с прилегающими к ним территориями и помещениями;

- Содержание квартир в ведомственных дома ООО «ЛУКОЙЛ-КОМИ», расположенных в городе Усинске.

- вывоз твердых бытовых отходов от зданий структурных подразделений ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» и объектов, расположенных на Харьягинском, Возейском и Усинском месторождениях.

- услуги по стирке белья, спецодежды;

- услуги содержания (проживание и питание) в ВЖК-3 на ЮШНГМ;

- услуги по организации общественного питания в пунктах горячего питания на промыслах и в столовых на территории города Усинска;

- услуги по содержанию объектов социально-культурной сферы (ОСК, СОЦ на реке Уса, спортивные команды).

Основной задачей Управления является качественное предоставление сервисных услуг структурным подразделениям ООО «ЛУКОЙЛ-Коми». Управление выполняет планы и задачи рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. В течение 2006 года Управление обеспечивало: выполнение условий договоров по предоставлению сервисных услуг сторонним предприятиям; эффективность использования и сохранность закрепленного за ним имущества; организовывало внутрипроизводственное планирование; вело бухгалтерский учет в соответствии с методологией.

В целях выполнения поставленных задач по оказанию сервисных услуг утверждена организационная структура Управления.

1.1 Организационная структура управления

Организационная структура включает в себя аппарат управления и 19 цеховых подразделений. Рассмотрим организационную структуру на начало и конец 2007 года.

№№ п/п	Наименование подразделения	Един. изм.	Кол-во 01.01.2007 г.	Кол-во 01.01.2007 г.	Отклонение
1	Аппарат управления	Чел.	39	42	3
2	Котлопункт № 1	Чел.	54	54
3	Котлопункт № 4	Чел.	7	7
4	Котлопункт № 9	Чел.	13	13
5	Котлопункт № 11	Чел.	34	34
6	Котлопункт № 12	Чел.	6	6
7	Котлопункт № 14	Чел.	6	6
8	Котлопункт № 15	Чел.	8	8
9	Столовая № 5	Чел.	22	24	2
10	Столовая № 10	Чел.	24	23	-1
11	Магазин	Чел.	6	6
12	Ресторан в гостинице «Полярная звезда»	Чел.	23	23
13	Вахтовый жилищный комплекс № 1	Чел.	83	78,25	-4,75
14	Вахтовый жилищный комплекс № 2	Чел.	143	144	1
15	Вахтовый жилищный комплекс № 3	Чел.		7	7
16	Участок производственно- технического обслуживания зданий № 1	Чел.	28,8	34,8	6
17	Участок производственно-технического обслуживания зданий № 2	Чел.	24	24
18	Гостиничный комплекс «Полярная звезда»	Чел.	34,5	32,5	-2
19	Спортивно-оздоровительный центр на реке Уса	Чел.	4	3	-1
20	Пункты горячего питания	Чел.		1,4	1,4
21	Складское хозяйство	Чел.	21	21
22	Итого	Чел.	580,3	591,95	11,65

Плановая численность, в соответствии утвержденной организационной структуры УСО на 1 января 2007 года составляла 581 ед., из них: рабочих - 499 ед., РСС - 82 ед.

С 1 июля 2006 года в целях дальнейшего совершенствования организационной структуры ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» Управление социальными объектами из ТПП «ЛУКОЙЛ-Усинскнефтегаз» переподчинено в ООО «ЛУКОЙЛ- Коми».

ВЖК №1 (п. Харьягинский): в связи с постановкой на консервацию общежития № 7 сокращены 8 единиц, из них: горничная -5 ед, рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий 2 разряда - 2 ед., рабочий по благоустройству населенных пунктов - 1 ед.

Оздоровительно-спортивный комплекс: исключены руководитель секции - 2 единицы, введена 1 единица-тренер (по хоккею).

В котлопункт № 11 (Верхний Возей) введена дополнительная численность в количестве 4 единиц поваров (по 2 ед. в вахту) в связи с увеличением количества питающихся, так как с 1 января 2006 г. закрыт котлопункт № 8 (51-буровая) - 6 ед.

В котлопункт № 4 (АБК ДНС-7) введена дополнительная численность в количестве 2 единиц поваров, согласно объемам выполняемых работ.

В штатную расстановку рабочих столовой № 5 введена дополнительная численность в количестве 2 единиц поваров.

В штатной расстановке рабочих ресторана произведены следующие изменения:

- исключена 1 вакантная должность кладовщика и введена гардеробщик - 2 ед., уборщик производственных и служебных помещений - 1 ед., официант 5 разряда - 1 ед.,

Из штатного расписания ресторана «Полярная звезда» исключена 0,5 ед. калькулятора.В бухгалтерию АУП введена дополнительная единица бухгалтера по учету движения материальных ценностей ресторана и калькулирования продукции собственного производства.

С 1 апреля 2006 г. для обслуживания офисного помещения ЦДНГ-4 введена 1 ед. уборщика производственных и служебных помещений. Для обслуживания административного здания ТПП «ЛУКОЙЛ-Усинскнефтегаз» приняты из ЗАО «Север-ТЭК» 13 ед. рабочих (10 ед. уборщиков, 2 ед. рабочие по благоустройству населенных пунктов, 1 ед. водитель погрузчика).

С 1 сентября 2007 года взята на обслуживание Лаборатория по защите от коррозии металлов ПечорНИПИнефть, для чего в штатную расстановку ВЖК-2 введена 1 единица уборщика производственных помещений.

С 1 октября 2007 года образован Вахтовый жилищный комплекс №3 со штатной численностью работников УСО в количестве 7 человек.

Из штатной расстановки гостиничного комплекса исключены вакантные должности уборщика производственных и служебных помещений (1 ед.) и уборщика территорий (1 ед.)., 1 ед. администратор гостиницы.

Из штатной расстановки ресторана «Полярная звезда» исключены: 1 ед. заведующий ресторана, 1 единица администратор зала, 1 единица уборщика производственных и служебных помещений, 1 ед. повара.

В организационную структуру общественного питания введена 1 штатная единица заведующий пунктами горячего питания, в должностные обязанности которого входит руководство работой котлопунктов № 4, 9, 12, 14, 15.

С 1 декабря 2007 года в управлении созданы:

- Служба социального развития, в которую включена одна штатная единица ведущего специалиста по социальной работе и дополнительная единица специалиста по социальной работе.

- Служба кадров и социальных программ, в которую вошли 2 штатные единицы специалистов по кадрам и дополнительная единица специалиста по социальной работе, в функции этой службы входит осуществление всех кадровых функций предприятия и функций в области социальных программ Общества.

- в штатное расписание производственного отдела включена дополнительная единица инженера.

В связи с проведенными в 2007 году мероприятиями по совершенствованию организационной структуры Управления численность на 1 января 2008 года составила 591,95 единиц и включает в себя аппарат управления и 19 цеховых подразделений.

1.2 Выполнение производственной программы

Показатели производственной программы Управления согласовываются с заместителем генерального директора по общим вопросам ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» и утверждаются начальником управления. Анализ выполнения производственной программы в приложении к годовому отчету.

Основной задачей ВЖК - 1, 2; УПТОЗ-1,2 является предоставление услуг по проживанию в вахтовых жилых комплексах и гостиницах; техническое обслуживание вахтовых жилых комплексов, жилых домов, административных зданий, гостиниц, стирка спецодежды.

За отчетный период ВЖК-1 и ВЖК-2, УПТОЗ-2 были оказаны услуги по предоставлению койко-мест персоналу структурных подразделений ООО "ЛУКОЙЛ-Коми» и сторонних предприятий:

работникам структурных подразделений ООО "ЛУКОЙЛ-Коми» - 227898 к/мест при плане 255662 к/места;

сторонним организациям - 106 904 к/места при плане 100 659 к/мест.

Всего: факт составил 334 802 к/мест, план 2007 года 356 321 к/место, отклонение (-21519 к/места). Не выполнение плановых объемов койко/мест, предоставляемых структурным подразделениям ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» объясняется тем, что планы формируются в соответствии с заявками на проживание от структурных подразделений ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» без учета отсутствия персонала на рабочих местах по причине болезни и отпусков. Выполнение плана по проживанию работников сторонних предприятий составило 106 %.

План по предоставлению мест на проживание выполнен:

ВЖК-1, пос. Харьягинский на 92,1 %

УПТОЗ-2 пос. Верхнеколвинск на 92,7 %

ВЖК-2, общежитие гор. Усинска на 97,8 %

ВЖК-2, общежитие на Леккерском месторождении 102,7 %, в том числе по предоставлению услуг сторонним предприятиям на 144,1 %.- за счет дополнительных не запланированных мест на Субборском месторождении.

В ведомственных домах ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» по ул. Пионерской,16 и Нефтяников,43 переоборудованы квартиры под гостиничные номера, в 2006 г. предоставлено 7620 койко/места при плане 6011 койко/мест, выполнение плана 126,8 %.

В гостиничном комплексе «Полярная звезда» за отчетный период план по койко/местам выполнен на 135 % при 37,5% заполняемости.

В структуре ВЖК-2 состоят 2 жилых ведомственных дома, служебные квартиры, находящиеся в муниципальном жилом фонде МО ГО «Усинск», обслуживаемая площадь составляет на конец 2006 года 28016 м2., на начало года составляла 27247 м 2, увеличение обслуживаемых площадей в части служебных квартир, в течение 2007 года приобретено в собственность 769 м2 полезной площади квартир.

Подразделением ВЖК-2 осуществляется обслуживание зданий в том числе:

Административное здание ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» ул. Нефтяников, 31

Административное здание ТПП «ЛУКОЙЛ-Усинскнефтегаз» ул. Нефтяников, 34

Административное здание ТПП «ЛУКОЙЛ-Усинскнефтегаз» ул. Транспортная, 4

Административное здание Учебного центра ул. Нефтяников 9/2

Административное помещение Центрального архива ул. Магистральная, 13

Административное здание ЦПВСиК ул. Транспортная, 3

Административное здание УСО ул. Промышленная, 30

Административное здание ЦЭЭиЭ

Склад ТПП

Административное здание Управления имущественных отношений ул. Нефтяников 7

Всего обслуживаемая площадь составляет 24972 м2. Планом предусмотрена обслуживаемая площадь 29101м2, отклонения составляют -4129 м2, так как в 2007 году произведена паспортизация объектов, и уточнены полезные и убираемые площади объектов.

В 2006 году всего постирано спецодежды и белья 26763 кг.

Управление социальными объектами ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» осуществляет вывоз твердых бытовых отходов от административных зданий, промысловых объектов. В 2007 году запланирован вывоз ТБО в объеме 2615 м3, фактически вывезено на полигон 2279 м3, в сравнении с 2006 годом снижение вывоза ТБО на 153 м3.

Одним из основных видов сервисных услуг Управления является организация общественного питания персоналу ООО «ЛУКОЙЛ-Коми».

Организация услуг по питанию объединяет 7 котлопунктов , 2 столовые, ресторан, магазин, буфет при автовокзале (филиал столовой № 10) и складское хозяйство. План валового товарооборота в 2006 году выполнен на 125,4 %, реализовано товаров сверх плана на сумму 15296 тыс. руб., план по выпуску продукции собственного производства перевыполнен на 15061 тыс. руб. Валовый товарооборот по сравнению с 2006 годом увеличился на 10945 тыс. руб., что обеспечило рост 16,9 %. Выпуск продукции собственного производства возрос на 18 % в сравнении с 2006 годом.

На 01.01.2006 год функционировало 10 предприятий общественного питания, рассчитанные на 633 посадочных места, магазин расположенный в п.Харьягинский и складское хозяйство . С 01 сентября 2006 год котлопункт № 4 (п.Возей) переехал в новое здание, на 16 п/мест. С 01 августа 2005 года в УСО передан ресторан «Полярная звезда» на 36 п/мест.

На 01.01.2007 год функционировало 11 предприятий общественного питания, рассчитанные на 585 посадочных места, магазин, расположенный в п.Харьягинский и складское хозяйство . С 01.01.2007 года закрыт котлопункт № 8 (п.51 буровая) на 39 посадочных мест. Количество посадочных мест по сравнению с 2005 годом уменьшилось на 39 посадочных мест, уменьшились площади на 576 кв. м.

1.3 Материально-техническое снабжение

Для обеспечения цеховых подразделений Управления основными средствами производственным отделом формируются спецификации по видам вспомогательных материалов. Спецификации составляются на основе заявок от руководителей цеховых подразделений Управления и на основе анализа базовых периодов. В 2007 году нами были заключены договора на поставку вспомогательных материалов с оптовыми поставщиками (таблица № 1).

Таблица 1

Контрагент	Предмет договора	Сумма закупа без НДС, тыс. руб.
ИП Демьянова Г.Н.	Вспомогательные материалы	482,3
ИП Захарченко А.И.	Вспомогательные материалы	277,04
ИП Белокопытова В.А.	Вспомогательные материалы	3670,5
И.П. Семенченко Н.А.	Вспомогательные материалы	1790
И.П. Селеванова З.Ч.	Вспомогательные материалы	41
ООО ПАССИМ+	Вспомогательные материалы	66
ИП Цвеленева В.И.	Вспомогательные материалы	180,3

Вспомогательные материалы в соответствии с заявками получали из ООО «Торговый Дом - ЛУКОЙЛ» на сумму 4961,48 тыс. руб., в том числе специальной одежды 333,82 тыс. руб.

Управление составляет годовые, квартальные и ежемесячные заявки. В 2007 году в инвестиционную программу включены заявки по оборудованию на сумму 872,3 тыс. руб.

Таблица 2

Контрагент	Предмет договора	Сумма закупа без НДС, тыс. руб.
ИП Демьянова Г.Н.	Вспомогательные материалы	4,8
ИП Захарченко А.И.	Вспомогательные материалы	14,4
Аракис ЛТД ООО	Вспомогательные материалы	81,87
ИП Белокопытова В.А.	Вспомогательные материалы	440,8
И.П. Семенченко Н.А.	Вспомогательные материалы	27,3
И.П. Селеванова З.Ч.	Вспомогательные материалы	54,6
ООО РАМ	Вспомогательные материалы	24,2
ИП Цвеленева В.И.	Вспомогательные материалы	24,32

Для обеспечения предприятий общественного питания сырьем, нами были заключены договора на поставку продукции с оптовыми поставщиками (таблица 1).

В 2007 году закуплено продуктов питания на сумму 55943,4 тысяч рублей без НДС, в том числе молоко для выдачи персоналу структурных подразделений, работающих во вредных условиях труда 219,4 тонн на сумму 4043,4 тысяч рублей без НДС. План по закупу продовольственных товаров в 2006 году выполнен на 120,8 %, достигнут рост по сравнению с 2006 годом 12,1 %.

Таблица 3

Контрагент	Предмет договора	Сумма закупа без НДС, тыс. руб.
ЗАО «Мозель» г. Санкт-Петербург	поставка алкогольной продукции	284,0
ОАО «Слободской мясокомбинат», г. Киров	поставка мясопродуктов	9380,8
ЗАО «Ассорти», г. Сыктывкар;	поставка продуктов питания	9964,4
ООО «Россия», г. Усинск;	поставка продуктов питания	914,7
ОАО «Усинский хлебокомбинат», Усинск;	поставка продуктов питания	1567,0
Предприниматель Киселенко А.А., г. Сыктывкар	поставка продуктов питания	434,0
Предприниматель Голяков Р.М., г. Усинск	поставка овощей и фруктов	5758,8
Предприниматель Гольдштейн Г.Д., г. Усинск	поставка продуктов питания	11115,7
Предприниматель Овчинников С.В., г. Усинск	поставка продуктов питания	526,5
ООО «Усасельторг», г. Усинск;	поставка продуктов питания	4282,5
ООО «Геральт» г. Москва	поставка элитного чая	92,5
ООО «Региональные технологии», г. Москва	Поставка спец. молока	4447,7
ООО торговая фирма «АЛКО-С», г. Сыктывкар;	поставка продуктов питания	1720,9
ООО ТД «Символ - С», г. Сыктывкар	поставка алкогольной продукции	3888,1
ООО «МаксиЦентр», г. Москва	поставка элитного кофе	70,8
ООО фирма «Березка	поставка продуктов питания	89,7
ООО «Литосфера», г. Усинск	Поставка воды	90,2
ООО «Пищевые добавки» г. Киров	Поставка сырья для кондитерских изделий	198,1
Усинское Райпо, г. Усинск	поставка продуктов питания	418,7
ООО «Север», г. Киров	поставка продуктов питания	1497,1
ООО «Пищевые добавки» г. Киров	Поставка сырья для кондитерских изделий	198,1

Ежемесячно производится закуп продовольственных товаров в среднем на сумму 4325 тыс. рублей без НДС. Через сеть котлопунктов и столовых организована выдача молока по спецталонам в количестве 22 тонны в месяц на сумму 4043,4 тыс. рублей без НДС. На зимний период произведена закладка картофеля в количестве 21 тонны в п. Харьягинский.

Для обеспечения котлопунктов и столовых вспомогательными материалами были заключены договора на поставку товара со следующими оптовыми поставщиками.

Таблица 4

Контрагент	Предмет договора	Сумма закупа без НДС, тыс. руб.
ООО «Сухаревка» г. Москва	поставка инвентаря	1857,0
Предприниматель Мавлютов В.А., г. Усинск	поставка пакетов для упаковки товаров	243,6
ООО «МИДЛ-Ф», г. Москва	поставка кассовой ленты	31,9
Предприниматель Шаханова Т.И., г. Усинск	Поставка спецодежды	333,3
ООО «Северо-Восток-Сервис», г. Усинск	Поставка спецобуви	48,2

Перед тем, как анализировать финансовые результаты деятельности организации, оценивать ее финансовое состояние и вероятность наступления банкротства, необходимо рассмотреть динамику важнейших показателей деятельности организации и составить предварительное заключение об итогах деятельности УСО (г. Усинск) ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» за 2007 г. (табл. 5)

Таблица 5. Основные результаты деятельности предприятия

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Темпы роста, %
1. Выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг), тыс. р.	194160	208195	7,2
2. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) тыс. р.	69109	64795	- 6,2
3. Прибыль от обычной деятельности (до налогообложения), тыс. р.	43218	35570	- 17,7
4. Чистая прибыль, тыс. р.	43218	35570	- 17,7
5. Рентабельность продукции, %	35,6	31,1	- 12,6
6. Собственный капитал организации, тыс. р.	36218	43866	21,1
7. Затраты на 1 р. реализованной продукции, %	164,8	166,1	0,8
8. Средняя годовая заработная плата одного работника организации, тыс. р. в месяц	11243	14684	30,6
9. Средняя выработка на одного работника организации, тыс. р.	322,0	400,4	24,3

По данным таблицы 5 можно сделать вывод о том, что за 2007 год выручка от реализации продукции и услуг предприятия увеличилась на 7,2%, а собственный капитал организации возрос по сравнению с началом года почти в 21,1%; также за 2007 год увеличилась средняя заработная плата работников предприятия. Эту ситуацию можно оценить положительно, поскольку она является следствием роста масштабов производства и реализации продукции. Отрицательный момент - снижение прибыли от реализации и чистой прибыли организации; это объясняется ростом себестоимости выпускаемой продукции и внереализационных расходов организации. Однако в целом состояние предприятия стабильно хорошее, а рост себестоимости продукции и услуг связан с внедрением новых технологий, которые со временем окупятся и будут приносить прибыль.

2. Анализ финансовых результатов деятельности организации

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли, чем выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое положение Основным источником информации для анализа являются данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Приступая к анализу финансовых результатов, необходимо дать оценку динамики показателей прибыли предприятия, изучить состав общей прибыли предприятия и ее структуру. Расчеты оформим в таблице 6.

Таблица 6. Анализ состава и структуры прибыли УСО (г. Усинск) ООО «ЛУКОЙЛ-Коми - » за 2007 год

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Отклонения
	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес,%	Абсолютное - сумма, тыс. р. (гр. 4 -гр. 2)	Относительное темпы прироста, % (гр. 6 * 100/2)	Структуры пункт (гр.5-гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	194160	х	208195	х	+14035	+7,22	х
В том числе от реализации по прочей деятельности	194160	х	208195	х	+14035	+7,22	х
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	125051	х	143400	х	+18349	+14,7	х
В том числе от реализации по прочей деятельности	125051	х	143400	х	+18349	+14,7	х
3. Валовая прибыль (стр. 1 - стр. 2)	69109	159,9	64795	182,16	- 4314	- 6,2	+ 22,26
4. Прибыль (убыток) от реализации (продаж) (стр. 3 - стр. 4 - стр.5)	69109	159,9	64795	182,16	- 4314	- 6,2	+22,26
5. Прочие операционные доходы	202	0,47	27	0,08	- 175	- 86,6	- 0,39
6. Прочие операционные расходы	1653	3,82	4424	12,44	+ 2771	+ 167,6	8,62
7. Внереализационные доходы	38	0,09	67	0,19	29	76,3	+0,1
8. Внереализационные расходы	24478	56,64	24895	69,99	+417	+ 1,7	13,35
9. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения	43218	100	35570	100	- 7648	- 17,7	Х
10. Чистая прибыль	43218	100	35570	100	- 7648	- 17,70	Х

В отчетном году по сравнению с предыдущим годом выручка от продаж увеличилась на 7,22%, себестоимость проданной продукции и оказанных услуг на 14,7 %. Так как темп роста себестоимости значительно опережает рост выручки от продаж, валовая прибыль снизилась по сравнению с предыдущим годом на 4314 тыс. р. в абсолютном выражении, или на 6,2 %. Однако прибыль от обычной деятельности (до налогообложения) снизилась только на 17,7%, что обусловлено значительным ростом прочих операционных расходов в 1,7 раза и внереализационных расходов на 1,7 %.

Таблица 7. Анализ финансовых результатов реализации продукции, товаров, работ, услуг

Показатели	Условное обозначение	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонения
				Абсолютное (гр. 4 - гр.3)	%, (гр.5 * 100/гр.3)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.	РП	194160	208195	+ 14035	+7,2
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
2.1 Тыс. р.	С	125051	143400	+18349	+14,7
2.2 В процентах к выручке (стр. 2.1 * 100/стр. 1)	З	64,4	68,9	+4,5	+7
3. Прибыль от реализации продукции, тыс. р. (стр. 1 - стр. 2.1)	П	69109	64795	- 4314	- 6,2
4. Рентабельность продаж (прибыль от реализации продукции, % к выручке), (стр. 3 * 100/стр. 1)	Р	35,6	31,1	- 4,5	- 12,6

Т.к. рост себестоимости проданных товаров значительно снижает рост выручки от продаж, рентабельность продаж по сравнению с прошлым годом снизилась на 12,6 %.

Таблица 8. Факторы изменения прибыли от продаж

Наименование фактора	Расчет	Сумма, тыс. р.
1. Рост выручки от реализации продукции	(РП1 - РП0) * Р0	499646
2. Изменение уровня себестоимости	- (РП1 * (З1 - З0))	- 936878
Итого изменение прибыли от реализации	стр. 1 + стр. 2	- 437232

Прибыль от реализации снижена на 437,2 т.р. за счет увеличения себестоимости проданных товаров.

Таблица 9. Оценка качества прибыли

Сигнальные показатели качества прибыли	Формула расчета	Оценка качества прибыли	Значения показателя
			Предыдущий период	Отчетный период
1	2	3	4	5
1. Динамика чистой рентабельности продаж	Чистая прибыль/Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	Низкое качество прибыли	0,22	0,17
2. Коэффициент платежеспособности	(Остаток денежных средств на начало периода + Поступило денежных средств за отчетный период) / Расход (направлено) денежных средств	Высокое качество прибыли	-	1,0
3. Коэффициент укрепления платежеспособности	а) Поступило денежных средств / Чистая прибыль б) Неплатежи на начало периода / Неплатежи на конец периода	Высокое качество прибыли	-	1,8
4. Производственный леверидж (рычаг)	Темпы прироста прибыли от реализации продукции / Темп прироста объема продаж в натуральном выражении	Низкий риск неполучения дохода, то есть высокое качество прибыли	-	0,86
5. Финансовый леверидж	Темп при роста чистой прибыли / Темп прироста прибыли от реализации продукции	Высокий риск неполучения дохода, то есть низкое качество прибыли	-	2,9

Расчеты, представленные в таблице 9, свидетельствуют о достаточно высоком качестве прибыли, то есть полученная прибыль не является результатом каких-либо незапланированных изменений рыночной конъюнктуры.

Таблица 10. Система показателей рентабельности

Показатели	Формула расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4	5
1. Показатели доходности продукции
1.1 Рентабельность продаж	РРП = ПРП / РП	35,6	31,1	- 4,5
1.2 Рентабельность продукции (рентабельность основной деятельности)	РС = ПРП /С	0,55	0,45	- 0,1
2. Показатели доходности имущества и используемого капитала
2.1 Фондорентабельность (рентабельность внеоборотных активов)	РВА = П / ВА	23,9	17,2	- 6,7
2.2 Рентабельность производства или авансированных средств	Р= П/ (ОФ + ОбС)	0,38	0,31	- 0,07
2.3. Общая рентабельность капитала (экономическая рентабельность)	Рк = П /К	1,19	0,81	- 0,38
2.4 Рентабельность инвестиционного капитала (перманентного)	РИК=П/(С +ДК)	1,19	0,81	- 0,38
2.5. Рентабельность собственного капитала	РСК = П/СК	1,19	0,81	- 0,38
2.6 Рентабельность чистых активов по чистой прибыли	РЧА = ЧП / ЧА	0,23	0,07	- 0,16

Система показателей рентабельности УСО (г. Усинск) ООО «ЛУКОЙЛ - Коми» за 2007 год показывает, что в течение данного периода наблюдается снижение всех показателей доходности продукции и услуг и показателей доходности имущества и используемого капитала. Это изменение связано, во - первых, с увеличением себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг, а, во-вторых, с уменьшением прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Так, например, рентабельность продаж снизилась за 2006 год на 4,5 %, что обусловлено снижением прибыли от продаж и при этом ростом выручки от реализации продукции и услуг. На снижение показателей доходности имущества и используемого капитала большое значение оказал рост внеоборотных активов (на 14,2 %) и увеличение собственного капитала (на 21,1 %). Однако стоит отметить, что, несмотря на снижение всех показателей доходности продукции и имущества, рентабельность предприятия остается на достаточно высоком уровне, и предприятие является конкурентным.

3. Анализ финансового состояния организации

Финансовое состояние организации - комплексное понятие. Оно характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Финансовое состояние организации определяет ее конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность). Оно отражает все стороны деятельности организации, ее конечные результаты, которые интересуют не только менеджеров и весь коллектив работников самой организации, но и ее собственников, кредиторов и инвесторов, поставщиков и других деловых партнеров.

Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния составляет бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6).

Финансовое состояние предприятия характеризуется двумя группами показателей:

показатели ликвидности и платежеспособности;

показатели финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности баланса организации заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков (табл. 11). Баланс считается абсолютно ликвидным, если по первым трем составляющим баланса имеется излишек, а по четвертой недостаток. Наш баланс нельзя назвать ликвидным, так как по трем составляющим наблюдается платежный недостаток. В целом же, анализ ликвидности баланса показал, что при необходимости активы предприятия могут обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств.

3.1 Анализ активов и пассивов организации

Таблица 11. Актив сравнительного аналитического баланса

Актив	Абсолютные величины, тыс. р.	Структура, %	Изменение
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	В абсолютных величинах	В удельных весах, процентные пункты	К величинам на начало года, %	К изменениям итога баланса, %
	1	2	3	4	5	6	7	8
1 Внеоборотные активы в том числе:	180886	206641	77,2	76,62	25775	- 0,58	+14,2	72,7
1.1 Основные средства	180886	206624	77,2	76,61	25738	0,59	+14,2	72,6
1.2 Прочие внеоборотные активы	-	17
В том числе: расходы на НИОКР ИТОГО по разделу 1	180886	206641	77,2	76,62	25775	- 0,58	+14,2	72,7
11 Оборотные активы	53391	63065	22,79	23,38	9674	0,59	+18,1	27,29
2.1 Запасы	13155	12730	5,62	4,72	- 425	5,62	- 3,2	- 0,1
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	93	221	0,04	0,08	128	0,04	+ 137,6	0,4
2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты)	1064	47	0,45	0,02	- 1017	- 0,43	- 95,5	- 2,95
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2649	5819	1,13	21,5	3170	1,02	+ 119,7	8,94
2.5 Денежные средства	212	382	0,09	0,14	170	0,05	80,2	0,48
2.6 Прочие оборотные активы	36218	43866	15,46	16,26	7648	0,8	21,1	21,57
ИТОГО по разделу 11	53391	63065	22,79	23,38	9674	0,59	+18,1	27,29
БАЛАНС	234277	269706	100	100	35429	0,01	+15,1	100

Данные таблицы 11 показывают, что общий оборот хозяйственных средств против начала года увеличился на 35429 тыс. руб. и составил к концу года 115,1 %, что является положительным моментом, так как свидетельствует о росте предприятия и масштабов производства и реализации продукции и услуг. Это увеличение вызвано ростом и внеоборотных, и оборотных активов организации. К концу года внеоборотные активы увеличились в абсолютном выражении на 25755 тыс.руб., т.е. на 14,2 % по сравнению с началом года. Это произошло за счет приобретения основных средств, в частности оборудования и нематериальных активов. Оборотные средства организации за 2007 год увеличились на 9674 тыс. руб. Это обусловлено главным образом за счет роста прочих оборотных активов (на 7648 тыс. руб.) и увеличения дебиторской задолженности (на 3170 тыс. руб.). Рост дебиторской задолженности произошел за счет покупателей и заказчиков (на 3625 тыс. руб.). Положительное влияние на изменение оборотных активов оказало также увеличение денежных средств организации. В общем, увеличение активов, несомненно, положительно скажется на производственно-финансовой деятельности и впоследствии на финансовой устойчивости организации.

Таблица 12. Пассив сравнительного аналитического баланса

Актив	Абсолютные величины, тыс. р.	Структура, %	Изменение
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	В абсолютных величинах	В удельных весах, процентные пункты	К величинам на начало года, %	К изменениям итога баланса, %
	1	2	3	4	5	6	7	8
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	36218	43866	15,46	16,26	7648	0,8	+ 131,6	21,6
3.1 Уставный капитал	230	230	0,10	0,09	-	- 0,01	-	-
3.2 Добавочный капитал	418	418	0,18	0,15	-	- 0,03	-	-
1.3 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	35570	43218	15,18	16,02	7648	0,84	21,5	21,6
ИТОГО по разделу 3	36218	43866	15,46	16,26	7648	0,8	+131,6	21,6
4. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	198059	225840	84,54	83,74	27781	- 0,8	14,03	78,4
4.1 Кредиторская задолженность	7366	7267	3,14	2,69	- 99	- 0,45	- 1,34	- 0,28
4.2 Доходы будущих периодов	9	3	-	-	- 6	-	- 6,6	- 0,02
4.3 Прочие краткосрочные обязательства	190684	218570	81,4	81,05	27886	-0,35	14,62	78,7
ИТОГО по разделу 4	198059	225840	84,54	83,74	27781	-0,8	14,03	78,4
БАЛАНС	234277	269706	100	100	35429	-	15,1	100

Источники формирования имущества, то есть пассивы организации, также существенно увеличились за рассматриваемый период - 35429 тыс. руб. Причем это увеличение произошло за счет увеличения собственного капитала организации на 7648 тыс. руб. и прочих краткосрочных обязательств на 27886 тыс. руб. Увеличение собственного капитала обусловлено увеличением нераспределенной прибыли на 7648 тыс. руб., а уставный и добавочный капиталы за отчетный период не изменились.

Путем сопоставления итога баланса с изменениями за отчетный период результатов хозяйственной деятельности (выручкой от реализации продукции), можно дать общую оценку динамики финансового состояния организации (табл. 13)

Таблица 13. Сопоставление показателей прироста выручки от реализации продукции и прироста среднего значения итога баланса за отчетный период

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Темпы прироста, %
Выручка от реализации продукции	194160	208195	+ 7,2
Средняя стоимость капитала (итог баланса)	234277	269706	+ 15,1

Так как темпы прироста выручки от реализации продукции ниже, чем прирост итога баланса (7,2 % против 15,1 %), то использование финансовых ресурсов в отчетном периоде было более эффективным, чем в предыдущем.

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Анализ ликвидности баланса организации заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков (табл. 14). Баланс считается абсолютно ликвидным, если по первым трем составляющим баланса имеется излишек, а по четвертой недостаток. Наш баланс нельзя назвать ликвидным, так как по трем составляющим наблюдается платежный недостаток. В целом же, анализ ликвидности баланса показал, что при необходимости активы предприятия могут обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств.

Таблица 14. Анализ ликвидности баланса предприятия

Страница:

•  1 
•  2 

отчет по практике "Анализ финансового состояния организации" скачать

Подобные документы

• Комплексное исследование финансового состояния предприятия ООО "Кот"

  Анализ имущества организации и источников его формирования. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и ликвидности предприятия. Расчет и анализ финансовых результатов организации. Оценка вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [959,4 K], добавлен 19.05.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия ЗАО "МЗБН"

  Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Показатели финансового состояния. Оценка структуры баланса, платежеспособности и ликвидности, вероятности банкротства предприятия. Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия.
  
  курсовая работа [735,9 K], добавлен 22.05.2015
  

• Прогнозирование и диагностика банкротства организации (на примере АО ТЭФ "КАМАтранссервис")

  Теоретические аспекты прогнозирования и диагностики банкротства организации. Анализ платежеспособности, ликвидности активов и оценка вероятности банкротства АО "КАМАтранссервис", рекомендации по улучшению финансового состояния транспортной организации.
  
  курсовая работа [101,5 K], добавлен 13.02.2017
  

• Анализ финансового состояния предприятия ООО "Акварель", основные пути его улучшения

  Организационная структура ООО "Акварель", анализ кадровой политики предприятия. Финансовые показатели (уровень и динамика финансовых результатов, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость). Мероприятия по улучшению финансового состояния.
  
  курсовая работа [67,7 K], добавлен 16.06.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия ООО "СМК Монолит"

  Анализ финансового состояния ООО "СМП Монолит". Состав и структура актива и пассива баланса. Финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, деловая активность. Анализ прибыли и рентабельности предприятия, оценка вероятности его банкротства.
  
  курсовая работа [653,6 K], добавлен 31.05.2015
  

• Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения

  Методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Анализ наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО "Эмилия". Диагностика вероятности банкротства.
  
  дипломная работа [144,9 K], добавлен 26.05.2012
  

• Анализ показателей финансового состояния и эффективности функционирования ООО "ФРЕГАТ-центр"

  Анализ имущественного состояния и финансовых результатов деятельности ООО "ФРЕГАТ-центр". Ликвидность баланса, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Пути оптимизации финансовых показателей.
  
  отчет по практике [114,7 K], добавлен 27.07.2011
  

• Оценка финансового состояния и прогнозирования вероятности банкротства

  Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия и пути повышения финансового состояния СПК "Приманычский" на перспективу. Функции антикризисного управления. Стадии развития финансового кризиса предприятия. Анализ ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [177,2 K], добавлен 24.06.2015
  

• Анализ финансового состояния организации

  Особенности проведения анализа финансового состояния предприятия ОАО "Гусинобродское". Оценка финансовой устойчивости организации. Экономическая интерпретация активов и пассивов предприятия. Анализ текущей ликвидности и оценка вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [72,6 K], добавлен 12.10.2010
  

• Анализ вероятности банкротства предприятия ОАО "Север"

  Теоретические аспекты банкротства, его основные виды и процедуры. Методы прогнозирования угрозы банкротства на примере предприятия ООО "Север". Анализ финансовых результатов деятельности, ликвидности баланса. Оценка вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [82,4 K], добавлен 14.12.2014
  

• Анализ финансового состояния

  Понятие финансового состояния организации, методика проведения его анализа, правовое регулирование учета. Краткая характеристика предприятия, анализ его имущества, платежеспособности и ликвидности, прибыли и рентабельности, вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [373,6 K], добавлен 26.11.2015
  

• Исследование финансового состояния предприятия

  Сущность и понятие оценки финансового состояния. Специфика оценки состояния страховой организации. Анализ ликвидности и платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости на примере ОСАО "РЕСО-Гарантия". Оценка вероятности его банкротства.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 02.03.2013
  

• Анализ финансового состояния коммерческой организации

  Содержание анализа финансового состояния организации. Бухгалтерская отчетность как информационная база анализа финансового состояния. Анализ текущей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Оценка вероятности банкротства организации.
  
  курсовая работа [94,9 K], добавлен 18.12.2014
  

• Исследования финансового состояния предприятия (на примере ООО "Корнет-Сервис")

  Организационно-экономическая характеристика организации ООО "Корнет–Сервис". Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Оценка вероятности банкротства предприятия. Структура жизненного цикла предприятия.
  
  курсовая работа [53,6 K], добавлен 12.01.2013
  

• Анализ финансового состояния ООО "Яманчурино"

  Организационная структура управления предприятия. Анализ его ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка степени вероятности банкротства и меры ее предотвращения.
  
  курсовая работа [44,4 K], добавлен 20.10.2014
  

• Анализ финансовых результатов деятельности организации

  Анализ финансового состояния организации как основа принятия управленческих решений. Оценка ликвидности и платежеспособности. Разработка комплекса мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности эффективной деятельности ООО "Теплый дом".
  
  дипломная работа [1,7 M], добавлен 13.01.2015
  

• Анализ вероятности банкротства ОАО "Кондопога"

  Анализ финансового состояния предприятия. Показатели платежеспособности ОАО "Кондопога". Прогнозирование банкротства предприятия. Пути снижения вероятности банкротства. Коэффициент текущей ликвидности. Повышение качества и конкурентоспособности продукции.
  
  курсовая работа [145,0 K], добавлен 23.12.2014
  

• Финансовый анализ деятельности ОАО "Русская механика"

  Анализ платежеспособности, кредитоспособности, вероятности банкротства, капитала, финансовых результатов предприятия графическим и табличным способами. Расчет коэффициентов финансового состояния, его синтетическая оценка и меры по совершенствованию.
  
  курсовая работа [2,0 M], добавлен 05.12.2013
  

• Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Биосинтез")

  Значение, задачи, показатели и основные методики оценки финансового состояния предприятия. Оценка финансовых результатов, имущественного положения, платежеспособности, ликвидности и устойчивости предприятия. Прогнозирование банкротства предприятия.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 26.01.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ финансовых результатов и структуры бухгалтерского баланса предприятия. Ликвидность и платежеспособность компании. Характеристика организации и анализ технико-экономических показателей. Расчет рентабельности продаж, фондоемкости и фондоотдачи.
  
  курсовая работа [271,2 K], добавлен 07.06.2016
  

Другие документы, подобные "Анализ финансового состояния организации"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

• Рубрики
• По алфавиту
• Закачать файл
• Заказать работу

• весь список подобных работ

• скачать работу можно здесь

• сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены

АКТИВ	На начало года	На конец года	ПАССИВ	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток, тыс. р.	В процентах к величине группы пассива, %