Анализ финансового состояния предприятия ЗОА "Маяк"

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Значение и основные принципы анализа финансового состояния и финансовых результатов предприятия

2. Природно-экономическая характеристика ЗАО «Маяк»

3. Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Анализ бухгалтерского баланса ЗАО «Маяк»

3.2 Анализ платежеспособности ЗАО «Маяк»

3.3 Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Маяк»

4. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Маяк»

4.1 Оценка деловой активности

4.2 Анализ финансовых результатов и рентабельности ЗАО «Маяк»

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого а кредиторам, анализа необходимы, прежде всего, собственникам, а также инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится анализ предприятия внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ЗОА «Маяк», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

· предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

· характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;

· характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;

· оценка финансовой устойчивости;

· расчет коэффициента ликвидности;

· анализ прибыли и рентабельности;

· разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ЗАО «Маяк» за 2006, 2007, 2008 годы, а именно:

· бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),

· приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)

· отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)

· отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)

Объектом исследования является закрытое акционерное общество «Маяк». Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.

При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:

· горизонтальный анализ вертикальный анализ,

· анализ коэффициентов (относительных показателей),

· сравнительный анализ.

В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ЗАО «Маяк». Это сельскохозяйственное предприятие, которое занимается выращиванием зерновых и зернобобовых. У них существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия.

1. Значение и основные принципы анализа финансового состояния и финансовых результатов предприятия

Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использование финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. (2,56)

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ приводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

· определение финансового положения;

· выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

· выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

· прогноз основных тенденций финансового состояния (6,254)

существуют различные классификации методов финансового анализа. Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить основные:

Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. Основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными. (9,59)

В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчетность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путем объективного информирования их о своей финансово - хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчетности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное состоянии предприятия, настолько высока и вероятность пучения дополнительных источников финансирования. (7,258)

Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т.е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:

· Уместность означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа.

· Достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью.

· Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни.

· Нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой.

· Понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной подготовки.

· Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм.

В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:

1. оптимальное соотношение затрат и выгод, означающее, что затраты на составление отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от представления этих данных заинтересованным пользователям.

2. Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств.

3. Конфиденциальность требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятия. (4,149)

пользователи информации различны, цели их конкурентны, а нередко и противоположны. Классификация пользователей бухгалтерской отчетности может быть выполнена различными способами, однако, как правило, выделяют три укрупненные их группы: пользователи, внешние по отношению к конкурентному предприятию; сами предприятия (точнее их управленческий персонал); собственно бухгалтеры.

Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры:

· экспресс-анализ финансового состояния,

· детализированный анализ финансового состояния.

Его целью является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа В.В. Ковалев предлагает различные показатели и дополнить их методами, основанными на опыте и квалификации специалиста. (11,96)

Автор считает, что экспресс-анализ целесообразно выполнять эти три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

В.В. Ковалев предлагает следующую программу углубленного финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

1. Предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования.

- Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.

- Выявление «больных» статей отчетности.

2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования.

- Оценка имущественного положения.

- Построение аналитического баланса-нетто.

- Вертикальный анализ баланса.

- Горизонтальный анализ баланса.

- Анализ качественных сдвигов в имущественном положении.

- Оценка финансового положения.

- Оценка ликвидности.

- Оценка финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

- Оценка основной деятельности.

- Анализ рентабельности.

- Оценка положения на рынке ценных бумаг.

Рассмотрим далее методику анализа финансового состояния, предлагаемую И.Т. Балабановым в его книге «Основы финансового менеджмента. (1,386)

Движение любых ТМЦ, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все его стороны производственно-торговой деятельности. Характеристику финансового состояния И.Т. Балабанов предлагает провести по следующей схеме:

· анализ доходности (рентабельности);

· анализ финансовой устойчивости;

· анализ кредитоспособности;

· анализ использования капитала;

· анализ уровня самофинансирования;

· анализ валютной самоокупаемости.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли, или доходов.

Относительный показатель - уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности. Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции.

В процессе анализа изучают динамику изменения объема чистой прибыли, уровня рентабельности, их определяющие.

Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы ( основные фонды, НМА, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности, считает И.Т. Балабанов, являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяет основное внимание.

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

· состав и размещение активов хозяйствующего субъекта;

· динамика и структуры источников финансовых ресурсов;

· наличия собственных оборотных средств;

· кредиторской задолженности;

· наличия и структуры оборотных средств;

· дебиторской задолженности;

· платежеспособности.

Следующий источник по рассматриваемой проблеме это учебник под редакцией Е.С. Стояновой «Финансовый менеджмент: теория и практика». Данный автор особое внимание уделяет специфическим методом анализа: это расчеты эффекта финансового рычага и операционного рычага, а также расчету финансовых коэффициентов.

Важнейшими коэффициентами отчетности, использующимися в финансовом управлении по Е.С. Стояновой, являются:

· коэффициенты ликвидности (коэффициент текущей ликвидности, срочной ликвидности и чистый оборотный капитал);

· коэффициенты деловой активности или эффективности использования ресурсов (оборачиваемость активов, оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость материально - производственных запасов и длительность операционного цикла);

· коэффициенты рентабельности (рентабельность всех активов предприятия, рентабельность реализации, рентабельность собственного капитала);

· коэффициенты структуры капитала (коэффициент собственности, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент защищенности кредиторов);

· коэффициенты рыночной активности (прибыль на одну акцию, балансовая стоимость одной акции, соотношение рыночной цены одной акции и ее балансовой стоимости, доходность акции и доля выплаченных дивидендов).

Все перечисленные выше методики имеют свои достоинства и недостатки.

2. Природно-экономическая характеристика ЗАО «Маяк»

Закрытое акционерное общество «Маяк» расположено на территории Соль - Илецкого района, 25 километров от районного центра города Соль- Илецка , в 55 километрах от областного центра города Оренбурга.

Анализируемая нами организация была создана в 1985 году. Основной вид деятельности производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции. Ранее она являлась ОАО в виду того, что уставной капитал превышал 100000 рублей. К началу 1999 года данная схема перестала работать т.к. комплекс претерпел изменение структуры управления и в силу финансово-экономических трудностей был вынужден отказаться от существующих норм. Произошел разрыв хозяйственных связей, и организация потеряла основного своего заказчика. По этой причине пришлось переориентировать свою производственно-хозяйственную деятельность. финансовый баланс рентабельность

Сейчас же, организация является самостоятельным ЗАО с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет. Уставной капитал так же поделен на акции и не превышает 64000 руб. Акции распределяются Толька среди учредителей установленного круга лиц. Открытая подписка на акции не допускается.

Сейчас же полное фирменное наименование общества - Закрытое акционерное общество «Маяк» (в дальнейшем ЗАО «Маяк») утверждено в соответствии с указом Президента Российской Федерации «О неотложных мерах по осуществлению земельной реформы в РСФСР» №323 от 27.12.1991года, Постановлением правительства РФ «О порядке приватизации и реорганизации предприятий и организаций агропромышленного комплекса» №708 от 04.09.1992 года.

ЗАО «Маяк» осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом №208-ФЗ «Об акционерных обществах» и иными актами, регулирующими отношения в сфере деятельности общества, уставом.

ЗАО «Маяк» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет печать со своим наименованием, расчетные и иные счета в учреждениях банков на территории Российской Федерации.

Основными видами деятельности общества являются:

· производство, закупка, хранение, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;

· розничная, оптовая торговля;

· торгово-закупочная деятельность; с открытием магазинов и торговых точек любого типа;

· ремонт и техническое обслуживание автомобильной, тракторной, мототехники;

· бытовые услуги и т.д.

Основной целью ЗАО «Маяк» является получение прибыли от предпринимательской деятельности.

Организационную структуру ЗАО «Маяк» в общем виде можно представить в виде схемы.

Таблица 1 - Организационная структура ЗАО «Маяк»

Главный бухгалтер		Заместитель директора		Главный механик

бухгалтерия		руководитель

Главный зоотехник		Главный агроном		Охрана

Руководство текущей деятельности организации осуществляется руководителем организации. К его компетенции относятся все вопросы ведения текущей деятельности организации.

Для организации и ведения бухгалтерского учета в ЗАО «Маяк» создана бухгалтерия, которая ведет учет, составляет отчетность и ведет контроль соблюдения финансовой дисциплины. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер.

Бухгалтерия работает в тесной связи со всеми отделами, получая от них необходимые данные и снабжая их информацией.

ЗАО «Маяк» ведет бухгалтерскую отчетность в порядке установленном законодательством Российской Федерации.

Организация обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда и меры социальной защиты работников. Размеры оплаты труда работников установлены согласно штатному расписанию.

3. Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Анализ бухгалтерского баланса ЗАО «Маяк»

результаты финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий и их производственных подразделений зависит от природных и экономических условий. В отличии от промышленного производства сельское хозяйство в значительной мере подвержено влиянию температурного режима, физического и химического состава почв, влажности воздуха и почвы.

Анализ начинают с оценки земельных площадей и их структуры за отчетный период (Таблица 2). Говоря об использовании земли, подразумевается ее функционирование в сфере общественного производства. В сельском хозяйстве земля является главным средством производства, функционирующим одновременно как предмет труда и как средство туда.

Таблица 2 - Состав и структура земельных угодий ЗАО «Маяк»

Виды земельных угодий	2006г.	2007г.	2008г.
	Площадь, га	%	Площадь, га	%	Площадь, га	%
Общая земельная площадь	29388	100	30065	100	30065	100
Сельскохозяйственные угодья из них: пашня сенокосы пастбища насаждения прочие угодья	28628 21485 334 6794 15	97,4 73,1 1,1 23,1 0,05	29305 22061 334 6895 15	97,4 73,4 1,1 22,9 0,05	29305 22061 334 6895 15	97,4 73,4 1,1 22,9 0,05
Площадь леса	-	-	-	-	-	-
Пруды и водоемы	103	0,4	103	0,4	103	0,4
Приусадебные участки, коллективные сады и огороды работников хозяйства	-	-	12	0,04	12	0,04
Прочие	21	0,07	21	0,07	21	0,07

По данным Таблицы 2 - Состав и структура земельных угодий ЗАО «Маяк» можно сделать вывод, что виды и площадь земельных угодий за последние три года существенно не изменились. Пашня является основным видом сельскохозяйственных угодий и ее использование определяет результаты хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий.

Однако, сейчас она используется на 73% из-за отсутствия необходимой техники и материальных средств (топлива, семян, удобрений и т.д.)

Затем следует оценить обеспеченность предприятия основными средствами, выделив основные производственные фонды и их долю в общей стоимости. (Таблица 3).

Таблица 3 - Состав и структура основных средств.

Виды основных фондов	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2008 в % к 2006
	стои- мость, тыс. руб.	в % к итогу	стои- мость, тыс. руб.	в % к итогу	стои- мость, тыс. руб.	в % к итогу
Здания	25123	39,4	25123	38	25363	37,7	101
Сооружения	7328	11,5	7328	11	7328	10,8	100
Машины и оборудование	20567	32,3	20745	31,4	21229	31,5	103
Транспортные средства	2452	3,8	2452	3,7	2522	3,7	103
Рабочий скот	150	0,2	166	0,3	166	0,3	110
Продуктивный скот	7741	12,1	9917	15	10361	15,4	134
Многолетние насаждения	392	0,6	392	0,6	392	0,6	100
Итого	63753	100	66123	100	37361	100	105

Анализируя данные, представленные в таблице 3 - Состав и структура основных фондов можно сделать вывод, что за последние 3 года, произошло их увеличение, в целом на 5%. Существенные изменения произошли с продуктивным и рабочим скотом, их поголовье увеличилось на 34% и 10% соответственно.

Основным видом деятельности ЗАО «Маяк» является растениеводство, но существенное увеличение (34%) поголовья продуктивного скота говорит о возможном создании дополнительной отрасли -животноводство. Это позволит эффективно использовать имеющиеся производственные ресурсы и получать дополнительный доход.

Основным источником богатства общества и непременным условием его существования и развития является труд.

Труд является экономической категорией, и характер его определяется производственными отношениями.

Трудовые ресурсы как главная и производительная сила общества представляет собой важный фактор производства, рациональное использование которого обеспечивает повышение уровня производства сельскохозяйственной продукции и его экономической эффективности.

Рассмотрим состав и структуру трудовых ресурсов ЗАО «Маяк».

Таблица 4 Обеспеченность хозяйства рабочей силой.

Категории работников	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	кол. Чел	в % к итогу	кол. чел	в % к итогу	кол. чел	в % к итогу
Численность раб-ков, всего, чел в том числе: работники, занятые в с/х производстве из них: рабочие постоянные в том числе: - трактористы-машинисты - работники скотоводства - работники свиноводства	317 273 229 69 46 4	100 0,9 0,7 0,2 0,1 0,01	281 235 198 53 34 3	100 0,8 0,7 0,2 0,1 0,01	302 255 214 54 36 3	100 0,8 0,7 0,2 0,1 0,01
Служащие из них: руководители специалисты	44 17 24	0,1 0,05 0,07	37 15 18	0,1 0,05 0,06	41 17 20	0,1 0,06 0,07
Работники, занятые в подсобных промыш-х производствах	26	0,08	30	0,1	30	0,1
Работники, занятые прочими видами деятельности	18	0,06	16	0,06	17	0,06

Анализируя данные таблицы 4, мы увидели изменения в составе и структуре трудовых ресурсов в ЗАО «Маяк». На последние три года произошло сокращение численности работников, так в 2008 году по сравнению с 2006 годом, общая численность работников уменьшилась на 17 человек, в том числе работников, занятых в сельскохозяйственном производстве на 18 человек, из них постоянных рабочих на 15 человек, в том числе трактористов-машинистов на 15 человек, работников скотоводства на 10 человек, работников свиноводства на 1 человека.

Остальные показатели изменились не существенно.

Общий социально - экономический кризис в стране привел к снижению уровня жизни населения, росту безработицы. Эти тенденции характерны и для сельского хозяйства.

Для характеристики размера отдельных отраслей и их значения в получении дохода от реализации применяют натуральные показатели - производство важнейших видов продукции в натуральном выражении, их реализация и уровень товарности. Рассмотрим производство основных видов продукции в динамике (Таблица 5)

Таблица 5 - Производство основных видов продукции в динамике, ц

Вид продукции	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста, %
Зерновые Подсолнечник Молоко Мясо - всего В том числе: КРС свиней Произведено, ц: - зерна на 100 га пашни - молока на 100 га с/х угодий - мяса на 100 га с/х угодий	80157 8180 7510 5534 5494 90 373 26 19	78255 12833 9530 1582 1451 131 390 33 5	96816 17424 11676 1059 958 101 439 40 3	121 213 155 19 17 112 118 154 16

Анализируя данные, представленные в Таблице - 5, можно сделать следующие выводы: произошло увеличение зерновых на 21%, подсолнечника на 113%, молока на 55%. Несмотря на то, что произошло сокращение мяса КРС в общем, мясо свиней увеличилось на 12%. Производство зерна на 100 га пашни увеличилось на 18%, молока на 100 га сельхоз. Угодий увеличилось на 54%

Таблица 6 - Реализация сельскохозяйственной продукции, ц

Вид продукции	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста, %
Зерновые Подсолнечник Молоко Мясо - всего В том числе: КРС свиней	55486 5290 33 518 478 40	55177 15611 124 606 558 48	87882 12133 6062 806 665 140	158 229 18369 156 139 350

По данным таблицы -6 видно, что произошло увеличение реализации сельскохозяйственной продукции по всем ее видам. Реализация зерновых увеличилась на 58%, подсолнечника на 129%, мяса в общем на 56%, в том числе мяса КРС на 39%, мяса свиней на 250%.

Одной из основных форм общественного разделения труда является специализация сельского хозяйства. Она представляет собой объективную закономерность развития всякого производства, важное средство повышения его эффективности и роста производительности труда.

Процесс общественного разделения труда присущ всем отраслям народного хозяйства, в том числе и сельскому хозяйству. Однако сельскохозяйственное производство имеет свои отличительные черты, которые отражают закономерности экономического и естественного процессов воспроизводства и, так или иначе, влияют на уровень общественного разделения отрасли.

С общественным разделением труда углубляются производственные, экономические отношения между людьми, так как «в принципе нет обмена продуктов, но есть обмен участвующих в производстве видов труда». Характер и степень выделения и обособления отдельных видов труда зависит от уровня производительных сил и состояния производственных отношений. При этом, чем выше уровень развития производительных сил, тем больше разделен и специализирован труд, тем глубже общественные связи между отдельными отраслями и производителям

Производственную специализацию определяют по основным товарным отраслям и продуктам, обеспечивающим наибольшую выручку от ее реализации. Ее оценивают по действующим ценам реализации или по сопоставимым ценам. Для определения сложившейся специализации в последние три года можно оценить товарную продукцию по фактическим ценам реализации, то есть по денежной выручке, используя для расчетов таблицу 7.

Таблица 7 - Состав и структура товарной продукции ЗАО «Маяк»

Отрасли и виды продукции	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Растениеводство - всего В том числе: - зерновые - подсолнечник - плоды семечковые и косточковые - ягоды - прочая продукция продукция собственного производства, реализованная в переработанном виде	25406 18477 2458 30 10 808 3623	55,5 40,4 5,4 0,07 0,02 1,77 7,9	45938 24033 16787 - - 1495 3623	66 34,5 24,1 - - 2,1 7,9	51235 42949 7664 16 6 600 -	68,8 57,7 10,3 0,02 0,008 0,8 -
Животноводство - всего В том числе: - Скотоводство - всего - молоко - мясо КРС - Свиноводство - всего -мясо свиней - Коневодство - всего - Прочая продукция животноводства	15299 9539 4404 5135 5663 172 25 72	33,4 20,8 9,6 11,2 12,4 3,8 0,05 0,16	17842 10829 5345 11562 837 148 - 98	25,6 15,6 7,7 16,6 1,2 0,2 - 0,1	17281 2473 11879 4420 840 792 47 95	23,2 3,3 16 5,9 1,1 1 0,06 0,1
Продукция прочих отраслей	5058	11,1	5809	8,3	5933	8
Всего по предприятию	45763	100	69589	100	74449	100

По данным Таблицы 7 - Состав и структура товарной продукции ЗАО «Маяк», можно сделать вывод о том, что производственным направлением хозяйства является растениеводство, причем, на зерновые приходится основная ее часть.

Уровень специализации характеризуется коэффициентом специализации, который можно рассчитать по формуле (1):

Кс = 100/Syi*(2i - 1), (1)

Где Yi - доля товарной продукции отдельных отраслей.

i - порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду по доле в сумме выручки от реализации, начиная с наивысшего. Специализацию определяют не менее чем за 3 года по основным отраслям и видам продукции.

Сначала нужно рассчитать основные виды продукции в среднем за 3 года (2):

Зерновые - 30713 - 67%

Подсолнечник - 5061 - 11%

Молоко - 8142- 18%

Мясо свиней - 4778 - 10 %

Продукция прочих отраслей - 5496 - 12%

Рассчитываем уровень специализации:

Кс = 100/67*(2*1-1)+11*(2*2-1)+18*(2*3-1)+10(2*4-1)+12(2*5-1)=0,3

Уровень специализации средний

Сложную и многогранную хозяйственно-производственную и финансовую деятельность сельскохозяйственных предприятий в полной мере характеризует система основных показателей, представленных в следующей таблице 8.

Таблица 8 - Основные экономические показатели производственной и предпринимательской деятельности ЗАО «Маяк»

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2008 г. в % к 2006 г.
Стоимость валовой продукции - всего, тыс. руб. В том числе в расчете на - 100 га с.х. угодий - 1- го среднегодового работника, занятого в с.х. производстве - 100 руб. основных производственных фондов	37181 130 136 57,3	46670 159 199 70	56902 194 115 81,5	153 1,5 0,8 1,4
Выручка от реализации, тыс. руб.	45763	69589	74449	162,7
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	41968	51206	62589	149
Прибыль (-), убыток (+), от реализации, тыс. руб.	3777	18383	11860	314
Чистая прибыль (+), убыток (-), тыс. руб	1293	20144	15377	1189
Уровень рентабельности (+), убыточности (-) производственно- хозяйственной деятельности, %	3	39	25	8,3

Анализируя данные, представленные в Таблице 8 - Основные экономические показатели производственной и предпринимательской деятельности ЗАО «Маяк», можно сделать вывод, что течение последних трех лет стоимость валовой продукции увеличилась на 53%, в том числе в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий произошло увеличение на 1,5 %; также произошло увеличение на 0,8% на одного среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве.

Также необходимо отметить, что выручка от реализации продукции (товаров, услуг) в 2008 году увеличилась на 28686 тыс. руб. т.е. на 63% по сравнению с 2006 годом. Это прежде всего, связано с уменьшением себестоимости продукции. Также следует отметить, что прибыль от реализации продукции и прибыль отчетного года увеличилась на 8083 тыс. руб. и 14084 тыс. руб. соответственно.

Все это привело к повышению уровня рентабельности производственно - хозяйственной деятельности предприятия увеличился на 8,3% в 2008 году по сравнению с 2006 годом.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками формирования (собственного капитала и обязательств). Для удобства проведения такого анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный баланс - нетто (таблица 9).

Таблица 9 - Уплотненный баланс ЗАО «Маяк», тыс. руб.

Показатели	Годы	Отклонения от баз. Года (+;-)
	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Актив
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	33767	35249	35491	105
1.2 Незавершенное строит-во	233	233	192	82
1.3 Долгосрочные финансовые вложения	190	195	208	109
Итого по разделу 1	34190	35677	35921	105
2. Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	38863	41635	33810	87
2.2 Денежные средства	389	1340	1113	286
2.3 Расчеты с дебиторами	12005	13442	16626	138
Итого по разделу 2	51257	56417	56549	110
БАЛАНС	85447	92094	92470	108
Пассивдинамике доля собственного оборотного капитала. Стоимость
1. Капитал и резервы	40665	41959	62132	152,8
2. Заемные средства	44782	50135	30338	67,7
2.1 Долгосрочные пассивы	6112	5749	3592	58,8
2.2 Краткосрочные пассивы	38670	44386	26746	69
В том числе расчеты с кредиторами	26319	31118	26746	101
БАЛАНС	85447	92094	92470	108

При анализе баланса Таблица 9 - Уплотненный баланс ЗАО «Маяк», мы получили ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. Мы определили, что общая стоимость имущества предприятия в 2008 году увеличилась на 8% по сравнению с 2006 годом.

Стоимость внеоборотных активов в 2008 году увеличилась на 5% по сравнению с 2006 годом. За счет увеличения стоимости основных средств на % и долговых финансовых вложений на 9%.

При стабильной финансовой устойчивости должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала. Стоимость оборотных активов ЗАО «Маяк» в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 8%. Это прежде всего связано с увеличением расчетов с дебиторами на 10% и увеличением денежных средств на 38%.

Также следует отметить, капитал и резервы в ЗАО «Маяк» в 2008 году увеличились на 53%, уменьшились заемные средства на 32%. Произошло уменьшение долгосрочных пассивов на 70% и краткосрочных пассивов на 30%, увеличились расчеты с кредиторами на 1% по сравнению с 2006 годом.

Таблица 10 - Структура имущества ЗАО «Маяк»

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Структура	Отклонен в структуре % (+,-)
	2006г.	2007 г.	2008г.	2006 г.	2007г.	2008 г.
1.внеоборотные активы	34190	35677	35921	40	38,7	39	105
1.1 Основные средства	33767	35249	35491	39,5	38,3	38,4	105
1.2 Долгосрочные финансовые вложения	190	195	208	0,2	0,2	0,2	109
1.3 Незавершенное строительство	233	233	192	0,25	0,27	0,2	82
2. Оборотные активы	51257	56417	56549	60	61,3	61,2	108
2.1 Запасы +НДС	38863	41635	33810	45,5	45,2	36,6	87
2.2 Дебиторская задолженность	12005	13442	16626	14	14,6	18	110
2.3 Краткосрочные финансовые вложения	38670	44386	26746	45,3	48	28,6	69
2.4 Денежные средства	389	1340	1113	0,4	1,5	1,2	138
2.5 Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Всего имущества	85447	92094	92470	100	100	100	X

Анализ таблицы 10 позволяет сделать ряд важнейших выводов. Увеличение валюты баланса может быть связано с развитием хозяйственной деятельности.

Рост оборотных активов может свидетельствовать не только о расширении производства, но и о замедлении их оборота.

Таблица 11 - Структура источников средств ЗАО «Маяк»

Показатели	Годы	Сумма, тыс. руб.
	Сумма, тыс. руб.	Структура
	2006г.	2007 г.	2006г.	2007 г.	2006г.	2007 г.
1. Капитал и резервы всего	40665	41959	62132	47,6	45,6	67,2	153
В том числе
1.1 Собственные оборотные средства	6475	6282	26211	7,6	6,8	28,3	405
1.2 Прибыль	12416	13709	33853	14,5	15	36,6	273
2. Заемные средства - всего	44782	19017	30338	52,4	20,6	32,8	68
В том числе:
2.1 Долгосрочные пассивы	6112	5749	3592	7,1	6,2	3,9	59
2.2 Краткосрочные пассивы	38670	44386	26746	45,2	48,2	28,9	69
В том числе кредиторская задолженность	26319	31118	26746	30,8	33,8	28,9	101
2.3 Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
Всего имущества (итог баланса)	85447	92094	92470	100	100	100	Х

По данным таблицы 11 можно сделать вывод, валюта баланса в конце периода увеличилась по сравнению с началом. Произошло увеличение собственного капитала на 53%, и темпы роста выше, чем заемного капитала. Темпы роста дебиторской задолженности составляют 10%, кредиторской 1%. Доля собственных средств в оборотных активах в 2008г. составила 28%. Все это является признаками «хорошего» баланса.

3.2 Анализ платежеспособности ЗАО «Маяк»

Обобщающим показателем устойчивости финансового положения предприятия является платежеспособность, которая характеризует степень готовности предприятия имеющимися на балансе легко реализуемыми средствами своевременно произвести все срочные расчеты.

С понятием платежеспособности неразрывно связано понятие ликвидности. Ликвидность - это способность предприятия быстро погашать свою задолженность.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Для группировки используем таблицу 12 и таблицу 13.

Таблица 12 - Структура активов по классу ликвидности.

Наименование статьи актива	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
Активы первого класса
Денежные средства	389	1340	1113	0,5	1,5	1,2
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
ИТОГО (А 1)	389	1340	1113	0,5	1,5	1,2
Активы второго класса ликвидности
Расчеты с дебиторами за товары, работы, услуги до 12 месяцев	12005	13442	16626	14	14,6	18
ИТОГО (А 2)	12005	13442	16626	14	14,6	18
Активы третьего класса ликвидности
Запасы и затраты	38863	41635	33810	45,5	45,2	36,6
Налог на добавленную стоимость	-	-	-	-	-	-
Расчеты с дебиторами свыше 12 месяцев	-	-	-	-	-	-
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
ИТОГО (А 3)	38863	41635	33810	45,5	45,2	36,6
Активы четвертого класса ликвидности
Внеоборотные активы	34190	35677	35921	40	38,7	38,8
ИТОГО (А 4)	34190	35677	35921	40	38,7	38,8
Всего (итог баланса)	85447	92094	92470	100	100	100

Таблица 13 - Структура пассивов по степени сложности платежей.

...

Наименование статьи пассива	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
Наиболее срочные обязательства
Кредиторская задолженность	26319	31118	26746	30,8	33,8	29
ИТОГО (П 1)	26319	31118	26746	30,8	33,8	29
Краткосрочные пассивы
Краткосрочные заемные средства	12351	13268	-	14,5	14,4	-
Задолженность участникам по выплате доходов	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
ИТОГО (П 2)	12351	13268	-	14,5	14,4	-
Долгосрочные пассивы

Подобные документы

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Анализ основных целей финансового анализа предприятия. Функции финансового анализа: объективная оценка финансового состояния, мобилизация резервов улучшения финансового состояния. Характеристика и сущность факторного анализа показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [154,8 K], добавлен 14.05.2012
  

• Особенности проведения финансового анализа предприятия

  Общая характеристика предприятия ОАО "ПО Кристалл". Анализ его финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Особенности анализа финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Кристалл".
  
  курсовая работа [66,7 K], добавлен 16.04.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Роль и значение анализа финансового состояния предприятия в системе финансового управления. Информационная база анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия. Экономическая характеристика предприятия.
  
  отчет по практике [628,5 K], добавлен 20.12.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия ЗАО "МЗБН"

  Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Показатели финансового состояния. Оценка структуры баланса, платежеспособности и ликвидности, вероятности банкротства предприятия. Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия.
  
  курсовая работа [735,9 K], добавлен 22.05.2015
  

• Анализ финансовых результатов предприятия ООО "Автомобильный центр "АВГ"

  Содержание, цели и методы финансового анализа. Основные принципы анализа финансового состояния предприятия. Краткая технико-экономическая характеристика ООО "Автомобильный центр "АВГ". Оценка ликвидности предприятия. Анализ финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [133,5 K], добавлен 29.11.2009
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ финансовой устойчивости, дебиторской и кредиторской задолженности, ликвидности баланса и финансовых результатов деятельности предприятия. Система показателей для оценки рентабельности. Роль бухгалтерского учета в информационном обеспечении анализа.
  
  курсовая работа [48,3 K], добавлен 25.04.2015
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и удовлетворительности структуры баланса на материалах ОАО "Камаз-Дизель"

  Оценка финансового состояния предприятия и его изменения за исследуемый период. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности. Определение доходности капитала, деловой активности и рентабельности. Обобщение результатов анализа.
  
  курсовая работа [834,1 K], добавлен 24.10.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Понятие, виды прибыли и рентабельности, их характеристика. Методика анализа финансовых результатов. Анализ финансовых итогов деятельности филиала "ВОЭЗ" РУП "Белтэи". Разработка основных направлений и поиск резервов улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [45,6 K], добавлен 25.03.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ финансовых результатов и структуры бухгалтерского баланса предприятия. Ликвидность и платежеспособность компании. Характеристика организации и анализ технико-экономических показателей. Расчет рентабельности продаж, фондоемкости и фондоотдачи.
  
  курсовая работа [271,2 K], добавлен 07.06.2016
  

• Финансовые результаты предприятия и их регулирование

  Теоретические аспекты изучения финансовых результатов предприятия, их экономическая сущность и порядок формирования. Методы анализа финансовых результатов, их использование для управления предприятием. Этапы проведения анализа финансового состояния.
  
  курсовая работа [496,1 K], добавлен 02.11.2015
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Виды и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ финансового состояния ООО "Инком Сервис". Оценка показателей рентабельности и деловой активности деятельности предприятия. Механизм повышения финансовой результативности.
  
  дипломная работа [457,2 K], добавлен 15.04.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности организации

  Понятие финансового состояния, содержание и задачи его анализа. Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО "ОРАНТА-Сибирь". Факторный анализ прибыли и себестоимости продукции. Анализ показателей рентабельности. Пути улучшения финансовых результатов.
  
  дипломная работа [7,3 M], добавлен 29.11.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия (на примере АО "Ингода-хоум")

  Комплексное исследование финансового состояния предприятия "Ингода-хоум" и разработка предложений по его укреплению в условиях рынка. Анализ имущественного состояния, анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия за отчетный период.
  
  дипломная работа [386,8 K], добавлен 27.06.2016
  

• Анализ финансового состояния и финансовых результатов ООО "Поликолор"

  Понятие, содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Краткая характеристика деятельности ООО "Поликолор". Оценка финансовых результатов исследуемого предприятия. Анализ затрат предприятия на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [181,9 K], добавлен 17.06.2014
  

• Анализ финансового состояния и разработка путей его укрепления на примере ООО "Спектр-С"

  Основные виды финансового анализа. Формирование финансовых результатов предприятия на примере ООО "Спектр-С". Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия, его финансовой устойчивости. Анализ финансового состояния как инструмент управления.
  
  дипломная работа [274,8 K], добавлен 11.06.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия (на примере АО "Шаймерден")

  Экономическая сущность, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия. Анализ состава и структуры активов предприятия и источников их формирования. Оценка платежеспособности, финансовых результатов деятельности и деловой активности предприятия.
  
  дипломная работа [223,1 K], добавлен 28.10.2015
  

• Анализ финансовых результатов, финансового состояния предприятия и деловой активности на примере ООО "Отчет-Бухгалтерия"

  Понятие финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, экономическая сущность и содержание данных категорий, методика их анализа и расчета соответствующих показателей. Описание исследуемого предприятия, пути улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [367,5 K], добавлен 10.06.2014
  

• Мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности ООО "Техком-Автоматика" и оценка их эффективности

  Сущность, цели и основные задачи анализа финансового состояния предприятия. Общая характеристика исследуемого предприятия, анализ его баланса и управления. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации и оценка их эффективности.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 09.10.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ коэффициентов финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия. Оценка состояния и использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей платежеспособности и финансовых результатов работы предприятия.
  
  курсовая работа [86,4 K], добавлен 05.03.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам