Бізнес-план ЧП "BrikMax" (производство топливных брикетов)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему: «Бізнес-план ЧП «BrikMax» (производство топливных брикетов)»

2009

СОДЕРЖАНИЕ

1. Резюме

2. Характеристика товара

3. Оценка рынка сбыта

4. Конкуренция

5. Стратегия маркетинга

6. План производства

7. Организационный план

8. Оценка риска и страхование

9. Финансовый план

Список литературы

1 РЕЗЮМЕ

Я, Коротенко Сергей Александрович, тщательно проанализировав рынок твердого топлива Черниговской области и взяв во внимание ситуацию, сложившуюся на нем в последнее время, решил заняться производством данного вида товара. Основанная мною фирма «BrikMax» будет заниматься производством топливных брикетов по технологи Piny&Kay.

В мире нет неисчерпаемых топливных ресурсов, в связи с чем, со временем все более актуальным становится вопрос об альтернативных источниках энергии. В высокоразвитых странах Европы преимущества такого товара, как топливные брикеты широко известны и спрос намного превышает предложение. На отечественном рынке данный товар только начинает приживаться и сейчас спрос имеет тенденцию к постоянному росту, что является легко объяснимым на фоне тенденции цен на традиционные источники энергии, которые уступают брикетам по соотношению теплотворность / цена.

Для обеспечения финансовой стороны данного проекта мною будет использованы собственные денежные средства в размере 385 000 гривен. В дальнейшем планируется увеличение объемов выпуска за счет установки новых производственных мощностей.

Так как емкость рынка топливных брикетов очень велика, то весь запланированный объем производства будет реализован без проблем (планируется выпустить 1474 т. топлива). Для завоевания рынка сбыта планируется продавать продукцию по цене 570 грн. / т, что дешевле чем у конкурентов. Хотя цена ниже рыночной, на конец года планируется прибыль в размере 151399 грн. При этом следует отметить, что строк окупаемости данного проекта сравнительно небольшой - всего 2,54 года, а рентабельность - 25%, но в будущем планируется ее увеличения через увеличения производственной мощности и поднятия цен на продукцию.

В целом основанный мною вид производства является перспективным, как сейчас, что подтверждает представленный мною бизнес-план, так и в будущем, о чем свидетельствуют темпы роста цен на традиционное топливо и многочисленные прогнозы.

2 ХАРАКТЕРИСТИКА ТОВАРА

стратегия маркетинг финансовый план

Альтернативная энергетика - решение газового кризиса в Европе.

Провалившиеся переговоры России и Украины по поводу транспортировки газа и его поставок в очередной раз показали энергозависимость стран потребителей. Затянувшиеся разногласия сторон, обвинения друг друга - всё это может длиться бесконечно долго, но страдает третья сторона, которой нужен газ, тем более за который она уже заплатила. Выход из этой ситуации - альтернативная энергетика. Это единственный путь развития энергетики Европы, при котором в будущем не будет зависимости от условий поставки газа Россией и условий его транспортировки Украины. В Европе давно воплощается план методичного перехода на альтернативные виды топлива, но, к сожалению, продвигается он очень медленно.

В свете этих событий свою актуальность вновь приобрела тема использования отходов деревообработки, а именно использование топливных брикетов и пеллет.

Топливные брикеты, в отличие от пеллет, можно производить не только из опилок, но также из древесно-угольного отсева, шелухи подсолнечника, гречихи, других сельскохозяйственных культур, соломы, камыша и т.д. Топливные брикеты обладают высокой теплотворной способностью, продолжительностью горения, малой зольностью, экологичностью. Топливные брикеты очень удобны в транспортировке из-за своих размеров и формы.

Многие страны уже давно перешли на отопление топливными брикетами. В некоторых странах Европы, где рынок альтернативных источников энергии наиболее развит, гранулами или брикетами отапливается немалая часть жилых помещений. Это вполне обоснованно, ведь топливные брикеты являются самым удобным, недорогим и экологически безвредным видом топлива.

Брикетирование - это процесс, во время которого материал прессуется под высоким давлением при нагревании. Температура материала повышается и происходит выделение смолистых связывающих веществ, за счет которых осуществляется склейка частиц материала и дальнейшее формирование топливного брикета. В результате получают плотное экологически чистое топливо, превосходящее по калорийности обычные дрова. Большим достоинством брикетов является постоянство температуры при сгорании на протяжении 4 часов. Это означает, что по сравнению с обычными дровами, закладку в печь можно производить реже в три раза. При этом обеспечивают постоянную температуру на всем протяжении горения. После сгорания брикеты превращаются в уголь, как обычные дрова.

Положительным аспектом при использовании древесных брикетов в виде топлива является их минимальное влияние на окружающую среду при сгорании по сравнению с классическим твердым топливом, при одинаковой теплотворной способности. Образование оксидов азота практически не происходит из-за низкого теплового напряжения топочного объема, а образование бенз-альфа-пиренов, являющихся сильнейшим канцерогеном невозможно даже теоретически. Таким образом, при использовании брикетов отпадает необходимость в строительстве высоких дымовых труб и появляется возможность расположить котельные максимально близко к потребителю. А продукт сгорания данного вида топлива - зола - может использоваться как удобрение. Она составляет до 1% от массы топлива и убирается в современных печах и котлах раз в два года.

Особенно актуален и экономически выгоден этот вопрос в свете подписанного Украиной Киотского протокола.

3. ОЦЕНКА РЫНКА СБЫТА

В связи с тем, что данный вид топлива еще не стал также популярен, как в странах западной Европы, ситуация которая сложилась на данном этапе в нашей стране, может оказаться стимулирующим фактором того, что данный вид товара будет иметь широкое распространение, поскольку может стать большим шагом к энергетической независимости страны.

Принятие решения о создании брикетного производства, связано, помимо прочего с предварительным изучением потенциальных рынков сбыта. Основные направления:

- Реализация на внутреннем рынке, как альтернатива углю и дровам. На данном рынке уже имеется тенденция увеличения спроса, поскольку в связи с подорожанием энергоресурсов, особенно природного газа, нефтепродуктов, в нашей стране разработаны и активно внедряются проекты перевода части котелень сельских школ, больниц, детских садиков на альтернативные возобновляемые виды топлива (топливные брикеты и пеллеты, дрова, солома, уголь, и др.). Таким образом, перспектива реализации продукции моего предприятия на внутреннем рынке имеет реальные шансы возрасти на несколько порядков. Кроме того, часть населения, имеющая загородные дома, дачи, оборудует их системами отопления, для которых можно использовать в качестве топлива брикеты. Также наша продукция может использоваться в каминах, грилях. Для этой категории населения немаловажно также то, что продукция является экологически чистой.

- Экспорт. Основные потребители биотоплива это Дания, Германия, Австрия, Швеция, Польша, страны Балтии. Продажа производится через представительства фирм, продающих этот товар в Европе. Европейских партнеров интересует в первую очередь фиксированный объем и стабильное выполнение условий поставок, что может быть обеспечено нашей фирмой, ввиду того что сырьевая база стабильна и позволяет не только выполнять плановые показатели производства, но и при необходимости провести расширение производства.

Брикеты могут использоваться как топливо для:

- Печи отопительные

- Печи-камины

- Барбекю уличные

- Печи банные

- Топки

- Котельные средней и большей мощности

- Грили, камины, барбекю

- Заводские котельные и ТЭЦ

- Котлы пеллетные

- Котлы комбинированные

- Ж / д транспорт, для отопления вагонов в поездах дальнего следования

- Угольные котельные (не требуется переоборудование)

- Электростанции

- Жилые дома; складские, производственные помещения

- Промышленные котлы

При этом ошибочным является мнение о невозможности автоматизации процесса загрузки брикетов в топку. Этот процесс легко автоматизируется и на рынке представлены соответствующие загрузочные устройства.

Планируемый объем продаж - это вся продукция, поскольку на рынке сбыта спрос превышает предложение, и конкуренции нет как таковой. Поэтому планируемый объем продаж в расчетах будет равен планируемому объему производства.

Таблица 1 - Прогнозирование объемов продаж товара фирмы «BrikMax»

Товар	Месячный объем продаж	Годовой объем продаж
Топливные брикеты	132	1573

4. КОНКУРЕНЦИЯ

Топливные брикеты стандарта Pini&Kay представляют собой эффективное топливо и имеют стабильный покупательский спрос.

По мере роста цен на энергоносители спрос на альтернативные источники неизменно растет. Основные потребители биотоплива это Дания, Германия, Австрия, Швеция, Польша, страны Балтии. Существуют отдельные мнения о том, что топливный брикет, произведенный в Восточной Европе, не будет иметь спроса на зарубежных рынках. Безусловно, это не так. Спрос на топливный брикет значительно превышает предложение и имеет тенденцию постоянного роста. Тут практически нет конкуренции. Уточним лишь, что европейский потребитель привык к качественному товару, это относится и к брикету. Заметим, что брикет, производимый на нашем оборудовании, по всем своим характеристикам не уступает западным аналогам.

К существующим производителям брикета, постоянно обращаются представители фирм, продающих биотопливо в Европе и они не в состоянии обеспечить запрашиваемые объемы. Эта разница в спросе и предложении может быть заполнена новыми предприятиями, в частности моим. Цена на брикет типа Piny&Kay достаточно конкурентоспособна. Большое значение имеет внешняя поверхность, отсутствие загрязнений в отверстии, ровный срез брикета. О прочности брикета широко известно и уже говорилось выше. Восьмигранная форма брикета является наиболее рациональной для упаковки и хранения. Материал и качество подготовки сырья также имеет значение. Западные потребители покупают в основном брикет из древесных опилок, но уже есть и запросы на брикеты из такого сырья, как подсолнечник и солома. Иностранные потребители, как правило, предоставляют производителям брикета свою этикетку, поэтому в розничной сети, например Польши и Германии на упаковке брикета, произведенного в странах бывшего СНГ, вы не увидите "истинного производителя". Этот факт является плюсом для этих стран - производителей, поскольку это в любом случае делает их конкурентоспособными на фоне их внутренних производителей.

Топливный брикет - альтернативный источник энергии, и поэтому обладает уникальными природными характеристиками и преимуществами:

- Переработанное в брикет сырье значительно уменьшается в объеме, что позволяет в несколько раз снизить расходы на хранение и транспортировку

- Большая теплотворность.

Как следствие высокой плотности(1,2 т / м³) - большая теплотворная способность, около 4000 к / калл на 1 кг. К примеру каменный уголь 4500 - 5300 к / калл, в зависимости от сорта, дрова - 1900-2000 к / калл.

- Низкая зольность. Остаток золы после сгорания не превышает 3%. Каменный уголь - 30-40%, дрова - 8-15%.

- Современные котлы, работающие на данном виде топлива, чистят 1 раз в 2 года. Пепел может рассматриваться как экологически чистое удобрение.

- При сгорании топливных брикетов образуется только углекислый газ.

Выделение СО в 10 раз ниже, чем у природного газа, в 50 раз ниже, чем у каменного угля

- Не засоряет дымоходы

На сегодня основным конкурентом в производстве твердого топлива в нашем регионе является древесная и угольная промышленность. В таблице 2 приведена сравнительная стоимость получения 1 ккал при сжигании угля и брикета.

Таблица 2 - Сравнительная стоимость получения 1 ккал

Вид топлива	Стоимость 1 ккал, грн.
Каменный уголь	0,198
Дрова	0,199
Топливный брикет	0,13

Как видим, продукция моей фирмы «BrikMax» в сравнении цен выглядит перспективней на фоне угольной и древесной промышленности. Остается только вопрос внедрения данного типа топлива на отечественный рынок и выработка доверия к нему у населения.

5. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА

Для осуществления деятельности по оказанию всех видов услуг фирмой будет взято в аренду помещение в г. Нежин (Черниговской области) общей площадью 424 м², из них на производственные цели - 250 м²,на складские помещения - 150 м², под офис - 24 м². Такое месторасположение обусловлено ориентацией на сырьевую базу (подсолнечная лузга, получаемая на Неженском жиркомбинате в процессе производства подсолнечного масла). Данный тип размещения производства обусловлен гораздо лучшими условиями транспортировки готовой продукции и меньшими затратами на нее. Ценообразование на продукцию предприятия будет производится по следующим критериям:

- ценообразование согласно с моими затратами и произведенными расходами, предусматривая их покрытие и обеспечение стойкой нормы прибыли ценой товара;

- ориентирование на рыночную цену на рынке, которая составляет 60-70 € за тонну.

Планируется, что реализация продукции будет осуществляться через оптовые организации, а так же реализовываться по индивидуальным заказам.

Как и любой другой товар, моя продукция нуждается в рекламе. Поскольку много людей читает газеты и размещение рекламы не является дорогим, планируется поместить рекламу в основных газетах города и области.

Таблица 3 - Затраты на рекламу продукции ЧП «BrikMax»

Газета (рубрика)	S, см2	Цена 1 см2, грн. / см2	Интенсивность	Месячная стоимость, грн..	Годовая стоимость, грн..
1. «Вісник Ч»	30	3,5	2 раза в месяц	210	2520
2. «Троїцький вісник»	25	4,5	2 раза в месяц	225	2700
3. «Ніжинський ринок»	25	3,5	1 раз в неделю	350	4200
Итого	80	х	х	785	9420

6. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Таблица 4 - Расчет потребности в площадях

Тип помещений	Площадь, м2	Ставка арендной платы, грн. / м2 / мес.	Сумма арендной платы, грн. / мес
Общая площадь	424,0		4600
В т.ч.: офисные помещения	24,0	25	600
производственное помещение	250,0	10	2500
Складское помещение	150,0	10	1500

2. Ремонт помещений - 32 тыс. грн. В него включается:

- подготовка цеха (производственная площадь, склад сырья и готовой продукции - 150 м²), установка электрооборудования (380В), вентиляция, светильники, ремонт офисного помещения.

Таблица 5 - Затраты на содержание и аренду и содержание помещения

Статья затрат	S, м2	Цена за 1 м2, грн.	Месячная стоимость, грн.	Годовая стоимость, грн.
1. Производственное помещение (без коммунальных услуг)	400	10	4000	48000
2. Отопление	-	-	-	-
3. Вода и канализация	-	-	8,6	103,2
4. Горячее водоснабжение	-	-	17,2	206,4
Итого (производственное помещение с коммунальными услугами)	400	-	4025,8	48309,6
5. Офис (с учетом коммунальных услуг)	24	25	600	7200
Итого		-	4625,8	55509,6

Так как мое предприятие производит топливные материалы, то затраты на отопление производственных площадей будут сокращены за счет использования собственной продукции. Цена отопления определяется по себестоимости затраченной продукции из расчета расхода 1 кг / 45м² брикетов (96 кг / сутки, общий расход - 14,8 т / год). Складские помещения в отоплении не нуждаются.

Для начала производства мне понадобится определенное количество сырья и материалов, рассчитанные в таблице ниже.

Для начала и успешного ведения деятельности мною будут приобретены основные фонды, перечисленные в таблице 10

Таблица 6 - Смета затрат на электроэнергию

Вид оборудования	Количество, шт.	Мощность, кВт / ч	Количество рабочих часов в сутки	Количество рабочих дней в месяц	Общая потребность в электроэнергии, кВт	Тариф, грн / кВт	Затраты электроэнергии, грн / мес.	Затраты электроэнергии, грн / год.
Линия по производству топливных брикетов	1	65	8	22	11440	0,6	6864	82368
Компьютер	2	0,3			105,6		63,36	760,32
Телефон / факс	1	0,002			0,352		0,21	2,53
Принтер	2	0,001			0,352		0,21	2,53
Освещение	12	1,14			200,64		120,38	1444,6
Итого	х	х	х	х	11746,94	0,6	7047,95	84575,46

Таблица 7 - Смета затрат на сырье и материалы

Сырье и материалы	Норма расхода на единицу продукции, Т (м)	Общая потребность Т (м2)	Цена, грн / кг (грн / м)	Затраты на сырье, Грн / год
Подсолнечная лузга	1	1474	50	73656
Расходные материалы (замена рабочих элементов линии производства)	-	-	-	40400
Упаковка	1,5	2190	1,52	4993,2
ВСЕГО	-	-	-	119055,2

Таблица 8 - Смета затрат на транспортные услуги (аренда грузового автомобиля)

Статья затрат	Количество поставок	Расстояние, км	Цена, грн. / км	Цена 1 поставки, грн.	Итого, грн / год
Сырьё	369	20	4	80	29520

Таблица 9 - Расчет нормы производственного запаса

Показатели	Расчет	Сырье и материалы
		Подсолнечная лузга
Норма расхода на единицу, т	НР	1
Среднесуточная потребность, т / сутки	Пмс = Нр * Q / Т	5,580
Интервал между поставками (дн.)	Ип	7
Запас текущий (грн)	Зтек = Пмс * Ип	39,06
Норма страхового запаса, %		25
Запас страховой (грн)	Зстр = б * Зтек	9,765
Норма производственного запаса (грн)	Зтек + Зстр	48,825
Цена (грн / т)	Р	50
Затраты (грн)	Р * (Зтек + Зстр)	2441,25
Всего (грн)		2441,25

Таблица 10 - Основные производственные фонды ЧП «BrikMax»

Основные производственные фонды	Стоимость оборудования, грн.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, грн.
1. Основные фонды II группы:
1.1 письменный стол (1 шт.)	500	10	50
1.2 компьютерный стол (2 шт.)	1600	10	160
1.3 офисные стулья (5 шт.)	1500	10	150
1.4 телефон / факс (1 шт.)	1400	10	140
1.5 принтер (1 шт.)	800	10	80
1.6 сейф (1 шт.)	1600	10	160
1.7 котел отопительный (1 шт.)	5000	10	500
Итого ОПФ II группы	7400	10	740
2. Основные фонды III группы:
2.1 Линия по производству топливных брикетов (1 шт.) + доставка	303640	6	18218,4
2.2 Упаковочная машина	8000	6	480
2.3 Термоусадочная машина	8000	6	480
Итого ОПФ III группы	303640	6	19178,4
3. Основные фонды IV группы:
3.1 компьютер (2 шт.)	8000	15	1200
Итого ОПФ IV группы	9000	-	1200
ИТОГО	321040	-	20378,4

7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Созданная мною фирма предусматривает наличие следующих специалистов.

Директор - является главой фирмы, занимается организационной деятельностью предприятия, ведает всеми финансовыми показателями деятельности предприятия.

Главный бухгалтер (работа по совместительству).

1) Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно - финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).

2) Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.

3) Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.

4) Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

5) Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению.

6) Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

7) Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета.

8) Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов,

9) Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно - финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

10) Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

Секретарь. Эта работа требует умения быстро переключаться с одного вида деятельности на другой и хаpактеpизуется широтой и pазнообpазием выполняемых функций. Важнейшая функция секpетаpя - оказание максимальной помощи руководителю и экономия его времени. Эта задача подразумевает выполнение таких работ как.

1). Работа с документами: оформление документов, направление документов в стpуктуpные подразделения, контроль за сроками исполнения документов, прием документов на подпись руководителю и контроль за правильностью их оформления, организация хранения исполненных документов

2) Работа со средствами связи. Ведение телефонных переговоров, прием и отправка факсов, сообщений по электронной почте.

3). Работа с посетителями. Секретарь организовывает прием сотрудников и других посетителей в установленные часы приема (пpедваpительная запись на прием к руководителю).

4). Подготовка и проведение совещаний. Секретарь должен проинфоpмиpовать приглашенных на совещание по распоряжению руководителя, подготовить список участников, оформить доклад руководителя. Во время проведения совещания секретарь ведет его протокол.

Персонал необходимый для обслуживания комплекса оборудования для производства топливных брикетов:

1) Оператор станков;

2) Разнорабочий,

Которые нанимаются на постоянное место работы

Охранник принимается на постоянное место работы.

1). Несет службу по охране объектов и материальных ценностей.

2). Осуществляет проверку документов у проходящих на охраняемый объект (выходящих с объекта) лиц и контроль за ввозом и вывозом (выносом) материальных ценностей.

3). Производит досмотр вещей, а также личный досмотр рабочих и служащих предприятия.

5). Выясняет причины срабатывания сигнализации и принимает меры к задержанию нарушителей или ликвидации пожара.

6). Принимает под охрану от материально ответственных лиц оборудованные сигнализацией и другими средствами защиты обособленные помещения.

8). Принимает меры по предупреждению и пресечению правонарушений на охраняемом объекте, вплоть до физического принуждения.

9). Осуществляет задержание лиц, пытающихся незаконно вывезти (вынести) материальные ценности с охраняемого объекта или подозреваемых в совершении правонарушений, и сопровождение их в караульное помещение или отделение милиции.

10). Контролирует работу приборов охранной и охранно-пожарной сигнализации, установленных на охраняемых объектах.

График работы фирмы представлен в таблице 11

На предприятии будет применяться повременная форма оплаты труда (таблица 10).



Рисунок - Организационная схема предприятия

Таблица 11 - График работы ЧП «BrikMax»

День недели	Время работы	Перерыв
Понедельник - пятница	с 900 - до 1700	с 1200 - до 1230
Суббота - воскресенье	Выходной	-

Таблица 12 - Смета затрат, связанных с оплатой труда

№ п / п	Профессия	Численность	Основная ОТ, грн.	Дополнительная ОТ, грн.	Фонд оплаты труда, грн.
1	Директор	1	3000	х	3000
2	Бухгалтер	0,5	2700	х	1350
3	Секретарь	1	1300	260	1560
4	Оператор станков	4	1800	360	7560
5	Охранник	1	830	166	996
6	Разнорабочий	1	1000	1200	2200
Итого	8,5	-	-	16666

8. ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЕ

Фирма «BrikMax» во время своей производственной деятельности может столкнуться с следующими видами рисков:

- поломка оборудования;

- пожары;

- Сбой поставок сырья.

В первый год эксплуатации оборудования риск поломки будет частично покрыт за счет гарантийного обслуживания фирмы - производителя. В дальнейшем в финансовый план предприятия «BrikMax» будет включено добровольное страхование производственного оборудования.

Риск дефицита сырья исключен, поскольку производственная мощность предприятия - поставщика сырья намного превосходит производственную мощность моей фирмы.

К вероятным рискам также относится возможность изменения фискальной политики государства, что может повлиять на мою фирму как позитивно, так и негативно.

Для предотвращения пожаров будет вестись строгий контроль по выполнению требований пожарной безопасности, также будет проводиться ознакомление работников с техникой пожарной безопасности.

9. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 13 - Расчет стартового капитала

Вид издержек	Значения, грн.
Единовременные затраты на создания предприятия	1000
Капитальные затраты	341418,4
Создания производственного запаса	2441,25
Первая поставка сырья (аренда автомобиля для транспортировки)	2000
Арендная плата	3251,6
Ремонт помещений	32000
Оплата рекламы	888
Средства личной гигиены рабочих	20
Одежда для рабочих	660
Канцелярские принадлежности	60
Итого	383839,25

Сумма в 385 тыс. гривен будет взята с личных финансовых ресурсов.

Таблица 14 - Калькуляция себестоимости и расчёт отпускной цены

Статьи калькуляции себестоимости	Топливный брикет Pini&Kay
	Грн. на 1 т	Всего
1. Сырьё и материалы	80,77	119055,20
2. Электроэнергия	57,38	84575,46
3. Оплата труда	135,68	199992,00
4. Отчисления на соц. страхование	51,56	75996,96
5. Поставка сырья	20,03	29520,00
6. Амортизация	13,83	20378,40
Цеховая себестоимость	359,24	529518,02
7. Прочие:
7.1 Аренда	37,66	55509,60
7.2 Оплата телефонных счетов	0,90	1320,00
7.3 средства личной гигиены рабочих	0,16	240,00
7.4 Канцелярские принадлежности	0,49	720,00
Производственная себестоимость	398,44	587307,62
8. Затраты на рекламу	6,39	9420,00
Годовая себестоимость	404,84	596727,62
Прибыль	161,93	238691,05
Цена	566,77	835418,67
Скорректированная цена	570,00	840180,00

При определении отпускной цены норма прибыли была установлена на уровне 40 %.

Ценообразование будет производиться по следующей схеме:

Цена = себестоимость + норма прибыли и будет скорректирована для упрощения рыночных отношений.

Таблица 15 - Расчет постоянных и переменных издержек

Статьи затрат	Издержки переменные, грн.	Издержки постоянные, грн.
Сырьё и материалы	119055,20
Электроэнергия	84575,46
Оплата труда		199992
Отчисления на соц. страхование		75996,96
Поставка сырья	29520
Аренда		55509,60
Оплата телефонных услуг		1320
Средства личной гигиены рабочих		240
Канцелярские принадлежности		720
Затраты на рекламу		9420
Итого	233150,66	343198,56

Данные расчеты будут использоваться при расчете точки безубыточности и построении графика безубыточности. Доход, издержки и прибыль предприятия за первые 3 месяца работы, за ІІ квартал, второе полугодие и за год в целом показан в таблице 16 «Финансовый план».

Таблица 16 - Финансовый план (баланс доходов и расходов) ЧП «BrikMax»

Показатели	1 мес., грн	2 мес. грн	3 мес. грн	II квартал, грн	II полугодия, грн	Итого за год, грн
I. Доходы: выручка от реализации продукции	69270,96	69270,96	69270,96	207812,9	415625,8	831251,52
Налог (10%)	6927,096	6927,096	6927,096	20781,29	41562,58	83125,152
II. Расходы	49727,3017	49727,3017	49727,302	149181,9	298363,8	596727,62
Сырьё и материалы	9921,26667	9921,26667	9921,2667	29763,8	59527,6	119055,2
Оплата труда	16666	16666	16666	49998	99996	199992
Отчисления на соц. мероприятия	6333,08	6333,08	6333,08	18999,24	37998,48	75996,96
Электроэнергия	7047,955	7047,955	7047,955	21143,87	42287,73	84575,46
Транспортные затраты	2460	2460	2460	7380	14760	29520
Прочие расходы	6514	6514	6514	19542	39084	78168
Реклама	785	785	785	2355	4710	9420
III. Прибыль	12616,5623	12616,5623	12616,562	37849,69	75699,37	151398,75

Срок окупаемости проекта:

Как видим срок окупаемости проекта два с половиной года.

Расчёт рентабельности производства:

С каждой вложенной гривны, мое предприятие получает 0,25 гривны прибыли. Данный показатель может быть повышен за счет повышения цен до рыночных.

Расчёт точки безубыточности.

где С - цена единицы продукции

С _{пост -} постоянные издержки (343198,56 грн.);

С_{пер -} переменные издержки на единицу продукции;

С _пер = 233150,66 / 1474 = 158,18 грн. / т.

Т = 343198,56 / (570 - 158,18) = 833,4 т.



Рисунок 1 - Графическая интерпретация расчета точки безубыточности

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Агафонова Л.Г., Рога О.В., Підготовка бізнес-плану : практикум - 2-ге вид., стереотипне. - К.: Знання, 2000. - 158 с.

2. Скворцов М.Н. «Как разработать бизнес - план предприятия? (практическое руководство для бизнесменов)» - Киев: АО «Книга» 1994, - 96 с.

3. Дутченко О.М., Економіка підприємства: Методика розробки бізнес-плану: Метод. рекомендації щодо виконання курсової роботи: Для студ. економ. ф-ту всіх форм навчання: методичні рекомендації; НБУ, УАБС НБУ - Суми: УАБС НБУ, 2002.

4. «Бизнес - план или как повысить доходы Вашего предприятия». - М.: «Анкил»1993

5. Пелих А.С, Бизнес план или как организовать собственный бизнес / - М.: Ось-89, 1997. - 95 с.

6. Газета «Бизнес», №46, ноябрь 1994 г. «Типовое положение о бизнес - плане».

6. Эдвард Биэквел «Как составить бизнес - план» - М.: Инфа-М, 1996, - 160 с.

7. http://ekobrik.blogspot.com/.

8. http: //briket.zp.ua/harakteristiki/.

10. http://www.brikk.info/soputs.html.

Размещено на Allbest.ru

...