Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия
Определение резервов роста финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта, на примере ООО "Куб". Состав, структура и динамика активов и пассивов баланса организации. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособность организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.06.2013 |
| Размер файла | 21,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Контрольная работа
Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия
Пенза 2011 год
Введение
Цель занятия: определение резервов роста финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта, на примере ООО «Куб».
Задачи:
изучить состав, структуру и динамику активов и пассивов баланса организации;
определить уровень обеспеченности организации собственными оборотными средствами;
оценить финансовую устойчивость организации с помощью абсолютных и относительных показателей;
проанализировать ликвидность баланса и платежеспособность организации;
выявить вероятность возникновения несостоятельности (банкротства) организации;
проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность организации;
определить резервы роста платежеспособности и финансовой независимости организации.
Источники аналитической информации:
Основными источниками информации для анализа финансового состояния служат:
бухгалтерская отчетность;
статистическая отчетность:
данные бухгалтерского учета;
данные бизнес-планов, договоры, аудиторские отчеты и заключения, акты проверок, деловая переписка и другая информация.
Важнейшим источником информации является бухгалтерская отчетность.
Организационно-экономическая характеристика предприятия
финансовый платежеспособность баланс ликвидность
Общество с ограниченной ответственностью "Куб" осуществляет свою деятельность с 2000 года. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещённые законом. Фактически общество занимается оптовой торговлей спиртными напитками, на что имеется соответствующая лицензия. Исполнительным органом ООО "Куб" является генеральный директор. Генеральный директор руководит текущей деятельностью общества и решает все вопросы, которые не отнесены уставом и законом к компетенции общего собрания участников общества. Он действует от имени Общества без доверенности, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.
Предприятие имеет линейно-функциональную организационную структуру управления. То есть, помимо линейных связей на предприятии организовано функциональное взаимодействие между сотрудниками, находящимися на различных уровнях. Например, технические исполнители имеют несколько функциональных руководителей в зависимости от того, какой вопрос они решают в тот или иной момент времени. Так, линейным руководителем менеджера по сбыту является директор по коммерческим вопросам, но при решении вопроса по отгрузке товара покупателем он консультируется у заведующего складом и у главного бухгалтера (по вопросам взаиморасчётов).
Рост в 2008 году товарооборота привёл к росту коммерческих расходов, а также расходов, не связанных с реализацией товара, что в конечном итоге вызвало ещё больший убыток по сравнению с 2007 годом. В 2009 году товарооборот снизился. Также снизилась себестоимость проданного товара. Но на фоне снижения данных показателей произошёл рост коммерческих расходов, причём их рост не связан с изменением объёмов реализации. Логически было бы предположить, что снижение объёмов реализации продукции должно вести к снижению общих затрат, но на предприятии наблюдается обратная картина - коммерческие расходы с каждым годом растут.
Табл. 1.1 - Размер, состав и структура активов (на конец года)
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Базисный абсолютный прирост |
||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||
|
Внеоборотные активы |
|||||||
|
Основные средства |
7396 |
37,5 |
13080 |
42,0 |
56,84 |
76,85 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
80 |
0,04 |
218 |
0,7 |
138 |
172,5 |
|
|
Итого внеоборотных активов |
7476 |
37,9 |
13298 |
42,7 |
5822 |
77,9 |
|
|
Оборотные ативы |
|||||||
|
Запасы |
8514 |
43,1 |
12283 |
39,5 |
3769 |
44,3 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
36 |
0,2 |
2 |
0,006 |
- 34 |
- 94,4 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) |
2861 |
14,5 |
4498 |
14,5 |
1637 |
57,2 |
|
|
Денежные средства |
854 |
4,3 |
1049 |
3,4 |
195 |
22,8 |
|
|
Итого оборотных активов |
12265 |
62,1 |
17832 |
57,3 |
5567 |
45,4 |
|
|
Баланс |
19741 |
100 |
31130 |
100 |
11389 |
57,7 |
За истекший период произошли изменения. Валюта баланса за исследуемый период на конец отчетного года увеличился на 11389 (57,7%), это связано с расширением деятельности организации. Это увеличение в основном связано с увеличением внеоборотных активов на 5822 тыс. руб. (77,9%) и оборотных активов на 5567 тыс. руб.(45,4%).
Таблица 1.2 - Размер, состав и структура внеоборотных активов (на конец года)
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Изменения (+ , - ) |
||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% |
||
|
Основные средства |
7396 |
98,9 |
13080 |
98,3 |
5684 |
76,8 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
80 |
1,0 |
218 |
1,64 |
138 |
172,5 |
|
|
Итого внеоборотных активов |
7476 |
100 |
13298 |
100 |
5822 |
77,87 |
Размер внеоборотных активов за исследуемый период на конец года увеличился на 5822 тыс. руб. (77,87 %). Связано это с увеличением по всем показателям внеоборотных активов. Возросли прочие внеоборотные активы на 138 тыс. руб. (172,5 %) и основные средства на 5684 тыс. руб. (76,8%).
Таблица 1.3 - Размер, состав и структура внеоборотных активов (на конец года)
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Изменения (+ , -) |
||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Запасы |
8514 |
69,4 |
12283 |
68,9 |
3769 |
44,2 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
2493 |
20,3 |
3890 |
21,8 |
1397 |
56 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
2098 |
17,1 |
5459 |
30,6 |
3361 |
160 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
3079 |
25,1 |
2388 |
13,4 |
-691 |
-22,4 |
|
|
товары отгруженные |
70 |
0,57 |
70 |
0,39 |
0 |
0 |
|
|
расходы будущих периодов |
485 |
3,95 |
192 |
1,08 |
-293 |
-60,4 |
|
|
прочие запасы и затраты |
289 |
2,36 |
284 |
1,59 |
-5 |
-1,7 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
36 |
0,29 |
2 |
0,01 |
- 34 |
- 94,4 |
|
|
Денежные средства |
854 |
6,96 |
1049 |
5,9 |
195 |
22,8 |
|
|
Итого оборотных активов |
12265 |
100 |
17832 |
100 |
5567 |
45,4 |
Размер оборотных активов за исследуемый период на конец года увеличился на 5567 тыс. руб. ( 45,4 %).
Таблица 1.4 - Размер, состав и структура пассивов (на конец года)
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Изменения (+ , - ) |
||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Капитал и резервы Уставный капитал |
4 |
0,02 |
4 |
0,01 |
0 |
не изменилось |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3324 |
16,84 |
12464 |
40,04 |
9140 |
275 |
|
|
Итого капитала и резервов |
3328 |
16,86 |
12468 |
40,05 |
9140 |
2,74 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Кредиторская задолженность |
3976 |
20,1 |
4827 |
15,5 |
851 |
21,4 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
200 |
1,0 |
43 |
0,1 |
- 157 |
- 78,5 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
30 |
0,15 |
178 |
0,6 |
148 |
493,3 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
387 |
1,96 |
724 |
2,3 |
337 |
87,1 |
|
|
прочие кредиторы |
3389 |
17,2 |
4060 |
13,0 |
671 |
19,8 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
12437 |
63,0 |
13835 |
44,4 |
1398 |
11,2 |
|
|
Итого краткосрочных обязательств |
16413 |
83,1 |
18622 |
59,8 |
2209 |
13,5 |
|
|
Баланс |
19741 |
100 |
31130 |
100 |
11389 |
57,7 |
Пассив баланса увеличился на 11389 тыс. руб. (57,7 %). Увеличение пассива баланса произошло за счет увеличения как собственных и заемных источников.
Нераспределенная прибыль увеличилась на 9140 тыс. руб. (2,74%). Заемные источники представлены кредиторской задолженностью, которая увеличилась на 2209 тыс. руб. (13,5%).
Увеличение кредиторской задолженности наблюдается по всем кредиторам за исключением задолженности поставщикам и подрядчикам на 157 тыс. руб. (78,5%).
Таблица 1.5 - Оценка ликвидности баланса (2010 г.)
|
Группы активов |
На начало года |
На конец года |
Группа пассивов |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
||
|
на начало года |
на конец года |
|||||||
|
А1 |
854 |
1049 |
П1 |
16413 |
18662 |
- 15559 |
- 17613 |
|
|
А2 |
2861 |
4498 |
П2 |
2861 |
4498 |
|||
|
А3 |
8065 |
12093 |
П3 |
8065 |
12093 |
|||
|
А4 |
7476 |
13298 |
П4 |
2843 |
12276 |
4633 |
1022 |
|
|
Баланс |
19741 |
31130 |
Баланс |
19741 |
31130 |
0 |
0 |
Вывод к таблице 1.5
На начало года
А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 > П4
На конец года
А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 > П4
Баланс как на начало года и конец года не является ликвидным, т.к. не выполняется первое и четвертое неравенство.
Таблица 1.6 - Коэффициенты платежеспособности (на конец года)
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Абсолютный прирост |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,052 |
0,056 |
0,004 |
|
|
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности |
0,226 |
0,297 |
0,071 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,72 |
0,945 |
0,225 |
Выводы к таблице 1.6
На конец платежного года платежеспособность немного улучшилась, т.к. коэффициент текущей ликвидности возрос с 0,72 до 0,945. Рассчитанные коэффициенты подтверждают низкую платежеспособность организации.
Таблица 1.7 - Оценка финансовой устойчивости организации на основе абсолютных показателей, тыс. руб. (на конец года)
|
Показатель |
Номер строки |
2009г. |
2010г. |
Изменения (+ , - ) |
|
|
Собственный капитал |
01 |
3328 |
12468 |
9140 |
|
|
Внеоборотные активы |
02 |
7476 |
13298 |
5822 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств (стр. 01-02) |
03 |
-4148 |
- 830 |
- 4978 |
|
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр. 03+04) |
05 |
-4148 |
- 830 |
- 4978 |
|
|
Величина источников формирования запасов (стр. 05+06) |
07 |
-4148 |
- 830 |
- 4978 |
|
|
Общая величина запасов по бухгалтерскому балансу |
08 |
8514 |
12283 |
3769 |
|
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 03-08) |
09 |
- 12662 |
- 9344 |
- 22006 |
|
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр. 05-08) |
10 |
- 12662 |
- 9344 |
- 22006 |
|
|
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр. 07-08) |
11 |
-12662 |
- 9344 |
- 22006 |
Выводы к таблице 1.7
Sнач. (0; 0; 0)
Sкон. (0; 0; 0)
Организация полностью зависит от заемных источников.
Таблица 1.8 - Оценка финансовой устойчивости организации на основе относительных показателей (на конец года)
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Абсолютный прирост |
|
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала) |
0,17 |
0,4 |
0,23 |
|
|
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (финансирования) |
0,2 |
0,67 |
0,47 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
- 1,25 |
- 0,07 |
- 1,32 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
- 0,3 |
- 0,05 |
- 0,35 |
Выводы к таблице 1.8
Предприятие является финансово-устойчивым, т.к. значение всех коэффициентов находится в установленной норме.
Таблица 1.9 - Состав и динамика прибылей (убытков), тыс. руб.
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
Изменения (+ , - ) |
|
|
1 |
2 |
4 |
5 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
29287 |
53664 |
29287 |
|
|
Валовая прибыль |
8656 |
23042 |
8656 |
|
|
Коммерческие расходы |
985 |
-2026 |
-985 |
|
|
Управленческие расходы |
1884 |
-2076 |
-1884 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
5787 |
18940 |
5787 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
Прочие доходы |
79 |
1100 |
79 |
|
|
Прочие расходы |
1013 |
-3012 |
-1013 |
|
|
Прибыль (убыток)до налогообложения |
4853 |
17028 |
4853 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
1531 |
-4565 |
-1531 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
12463 |
3322 |
Выводы к таблице 1.9
К концу отчетного периода чистая прибыль увеличилась на 3322 тыс. руб. Увеличение произошло почти по всем показателям.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ финансовой устойчивости предприятия, величины структуры активов и пассивов. Сущность и значение ликвидности организации. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности компании. Оценка платежеспособности акционерного общества.
дипломная работа [235,2 K], добавлен 28.03.2015Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния хозяйствующего субъекта ООО "Балтийский МясоПродукт", оценка ликвидности баланса и платежеспособности. Разработка мероприятий по реализации выявленных резервов предприятия.
дипломная работа [477,6 K], добавлен 03.07.2012Экономическая сущность анализа финансовой устойчивости предприятия, определение основных факторов, влияющих на нее. Показатели платежеспособности и ликвидности баланса, направления анализа. Обобщающая оценка и пути повышения финансовой устойчивости.
дипломная работа [128,2 K], добавлен 25.11.2014Анализ финансовой устойчивости предприятия. Оценка его платежеспособности, ликвидности баланса, кредитоспособности, рентабельности активов и собственного капитала. Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности организации.
дипломная работа [810,3 K], добавлен 05.02.2014Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели ликвидности баланса предприятия на примере ООО "Радуга". Состав и структура активов по степени ликвидности. Расчет платежного излишка (недостатка) текущих активов.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 28.05.2014Система показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации. Анализ платежеспособности и ликвидности организации ФГУП НМЗ "Искра", оценка запаса финансовой прочности. Прогноз финансовой устойчивости с учетом выявленных резервов предприятия.
дипломная работа [231,8 K], добавлен 05.12.2010Теоретические и методологические основы платежеспособности организации, пути ее улучшения. Состав и структура активов по степени их ликвидности. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Горизонт". Оценка его финансовой устойчивости.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 08.02.2014Анализ цен и товаров конкурентов, использования основных производственных фондов. Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости и экономического роста организации. Анализ ликвидности баланса. Оценка прибыли, платежеспособности и ликвидности.
дипломная работа [462,8 K], добавлен 01.05.2011Сущность, структура и методология анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в Российской Федерации. Организационно–экономическая характеристика организации. Разработка стабилизационной программы для хозяйствующего субъекта.
курсовая работа [45,8 K], добавлен 11.12.2014Построение аналитического баланса предприятия, анализ оборотных и внеоборотных активов. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности организации.
курсовая работа [675,8 K], добавлен 24.10.2011Цели, задачи, методы и виды финансового планирования. Значение бюджетирования для хозяйствующего субъекта. Анализ динамики активов и пассивов баланса, ликвидности и платежеспособности компании. Предложения по повышению уровня ее финансовой устойчивости.
дипломная работа [535,4 K], добавлен 28.08.2017Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.
курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015Информационная база финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Анализ имущественного положения предприятия. Анализ ликвидности баланса. Показатели платежеспособности, рыночной устойчивости, оборачиваемости и рентабельности.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 10.02.2018Анализ рынка Нижегородской области на примере деятельности трех предприятий. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Определение трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности и рентабельности.
курсовая работа [291,7 K], добавлен 14.02.2011Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Экономическая сущность платежеспособности и условия финансовой устойчивости. Оценка чистых активов, ликвидности баланса, относительных показателей общей и долгосрочной задолженности.
курсовая работа [34,8 K], добавлен 08.10.2013Сущность и значение финансовой устойчивости организации. Организационно-экономическая характеристика деятельности. Анализ платежеспособности и ликвидности. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.
дипломная работа [760,3 K], добавлен 09.10.2012Характеристика предприятия, его организационная структура, история развития и направления деятельности. Анализ динамики валюты баланса, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Пути повышения финансовой устойчивости.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 22.06.2012Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015
