Финансовый анализ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

2. Анализ ассортимента продукции

3. Анализ структуры продукции

4. Анализ положения товаров на рынках сбыта

5. Анализ качества продукции

6. Анализ ритмичности работы предприятия

7. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции

1. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

ассортимент сбыт реализация

Таблица 1 - Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2000	17546	100	100	17500	100	100
2001	14578	83	83	14078	80,05	80,05
2002	16980	96,8	116,5	17000	97,1	120,8
2003	17890	102	105,4	18300	104,6	107,7
2004	17900	102	100,05	17850	102	97,5
2005	18732	106,8	104,7	18700	106,9	104,8

Из таблицы видно, что в первый год года происходил спад производства продукции, а за последние четыре наметился некоторый его рост. В итоге за пять лет объем производства вырос всего на 6,8%, а объем реализации - на 6,9%.

Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации приблизительно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно опередили темпы реализации продукции. Это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и не оплаченной покупателями.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции в нашем случае равны и соответствуют 0,20%.

Таблица 2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб	Реализация продукции в плановых ценах, тыс. руб.
	план	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
А	24600	28800	+4200	+17	23500	27540	+4040	+17
В	18000	17200	-800	-5	18000	16710	-1290	-7
Итого	42600	46000	+3400	+8	41500	44250	+2750	+7

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску продукции перевыполнен на 8 %, а по реализации - на 7 %, что свидетельствует о том, что про-во и реализация примерно равны.

Таблица 3 - Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузки продукции, тыс. руб.

Вид продукции	План на сутки	План с начала месяца на месяц	02.01.12
			Фактический объем за сутки	Отклонение от плана с начала месяца	03.01 и т.д.
Изделие А
Выпуск	340	5254	340	458	458	118
Отгрузка	352	4568	352	445	445	93
Изделие Б
Выпуск	390	5820	390	256	256	-134
Отгрузка	382	2541	382	250	250	-132
Итого
Выпуск	730	11074	730	714	714	-16
Отгрузка	734	7109	734	695	695	-39

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана, и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств.

Таблица 4 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за март

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
А	1	980	972	-8	972
	2	1021	1000	-21 0	1000
	3	985	985		985
Б	1	546	450	-96	450
	2	1540	1540	0	1540
В	1	985	985	0	985
	2	1684	1520	-164 0	1520
	3	750	750		750
Итого	-	8491	8202	-289	8202

=

=0,9659 или 96,6%, что означает, что план по поставке недовыполнен на 3,4%

Таблица 5 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за март

Месяц	План поставки продукции	Недопоставка продукции	Выполнение, %
	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года
Январь	4220	4220	-	-	100	100
Февраль	4868	9088	-159	-159	96,7	98,2
Март	8491	15579	-29	-188	99,6	98,9
…
Декабрь	6800	69340	-188	-1913	97,2	97,2

Результаты расчетов свидетельствуют о недопоставке продукции по договорам за отчетный месяц на сумму 29 тыс. рублей, или на 0,4 %, а в целом за год - на 2,8 %.

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т. д. При анализе реализации продукции особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

2. Анализ ассортимента продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

Своевременное обновление ассортимента продукции (услуг) с учетом изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности.

Таблица 6 - Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Отпускная цена изделия, руб.	Объем производства продукции, шт.	Структура продукции, %	Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	план	факт, при плановой структуре	факт
А	1500	16400	19200	64,6	69	24600	27019	28800
Б	2000	9000	8600	35,4	31	18000	19620	17200
Итого	-	25400	27800	100	100	42600	46639	46000

Результат можно получить более простым способом - способом процентных разностей. Для этого разность между индексами объема производства продукции, рассчитанными на основании стоимостных (I_ст = 46000/42600 = 1,079) и условно-натуральных объемов выпуска (I_н = 27800/25400 = 1,094), умножим на выпуск продукции базового периода в стоимостном выражении:

ВП_стр = (I_ст - I_н)*ВП₀ = (1,079 - 1,094)*42600 = -639 тыс. руб.

3. Анализ структуры продукции

Таблица 7 -Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора

Изделие	Отпускная цена изделия, руб.	Структура продукции, %	Изменение средней цены за счет структуры, руб.
		план	факт	+,-
А	1500	64,6	69	4,4
Б	2000	35,4	31	-4,4
Итого	-	100	100	-	22

Ц_стр = 1655-1677=22руб.

ВП_стр = Ц_стрV_ф.общ. = 22 руб.*27800 шт. = +611,6 тыс. руб.

4. Анализ положения товаров на рынках сбыта

От рынков сбыта зависят объем продаж, средний уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д. В первую очередь нужно изучить динамику каждого вида продукции на рынках сбыта за последние 3-5 лет.

Таблица 8 - Анализ динамики рынков сбыта продукции

Показатель	Внутренний рынок	Экспорт
	Годы	Годы
	xxx1	xxx2	xxx3	xxx1	xxx2	xxx3
Изделие А
Объем реализации продукции, шт.	9420	14500	15480	4000	8560	-
Цена единицы продукции, тыс. руб.	2,4	2,9	4,4	3,8	4,5	-
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	1,6	2,1	2,8	2	2,6	-
Прибыль, тыс. руб.	7536	11600	24768	7200	16264
Рентабельность, %	50	38	57	90	73
Изделие Б
Объем реализации продукции, шт.	10500	8800	6440	4100	3500	-
Цена единицы продукции, тыс. руб.	5,2	5,8	6,5	5,5	8,3	-
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	4,6	5	5,9	5,5	7,6	-
Прибыль, тыс. руб.	6300	7040	3864	0	2450
Рентабельность, %	13	16	10	0	9

Из таблицы видно, что изделие А более прибыльно, чем изделие Б. На внутреннем рынкепостоянно росла. На внешнем тоже. Прибыль же от изделия Б на первом году возрасла, а на втором упала. На экспорте же ее вообще не было («мертвый груз»).

5. Анализ качества продукции

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли за счет не только объема продаж, но и более высоких цен.

Качество продукции - понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежности и долговечности.

Таблица 9 - Анализ обобщающих показателей качества продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
		план	факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,8	0,85	0,74
Удельный вес, %77
продукции высшей категории качества	82	87	77
экспортируемой продукции	35	40	36,5
забракованной продукции	0,45	0,4	0,37

Как видно из таблицы, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции высшей категории, но фактическое выполнение ниже запланированного. Об этом же свидетельствуют и показатели экспортируемой продукции.

По продукции, качество которое характеризуется сортом, рассчитывается доля продукции каждого сорта в общем объеме производства, средний коэффициент сортности, средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях. При оценке выполнения плана по первому показателю фактическую долю каждого сорта в общем объеме продукции сравнивают с плановой, а для изучения динамики качества - с данными прошлых периодов.

Таблица 10 - Анализ качества продукции

Сорт продукции	Цена за изделие, руб.	Выпуск продукции, шт.	Стоимость выпуска, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	по цене I сорта
						план	факт
I	1850	4875	4600	9018	8510	9018	8510
II	1354	3986	4120	5397	5578	7374	7622
III	985	3886	3470	3827	3417	7189	7079
Итого	-	12747	12190	18242	17505	23581	23211

Плановый коэффициент сортности равен:

К_{сорт. пл.} = 0,773

Фактический коэффициент сортности:

К_{сорт. ф.} = 0,754

Выполнения плана по качеству составило 97,5% (0,773/0,754), что свидетельствует об увеличении выпуска продукции более низкого качества.

Плановая средневзвешенная цена изделия составила:_пл. =1431руб.

Фактическая средневзвешенная цена изделия составила:

_ф. = 1436руб.

Результаты расчетов свидетельствуют о том, что фактическая средневзвешенная цена изделия увеличилась на 5руб. или на 0,35% в результате изменения сортового состава продукции.

Вторая задача анализа - определение влияния качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия: выпуск товарной продукции (ВП), выручка от реализации продукции (В) и прибыль (П).

Если предприятие выпускает продукцию по сортам, и произошло изменение сортового состава, то вначале необходимо рассчитать, как изменились средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость единицы продукции, а затем по приведенным выше алгоритмам определить влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.

Таблица 11 - Влияние сортового состава на изменение среднего уровня цены изделия

Сорт продукции	Цена, руб.	Структура продукции	Изменение средней цены, руб
		план	факт	+, -
I	1850	38,2	37,7	-0,5	-925
II	1354	31,2	33,8	2,6	3520
III	985	30,6	28,5	-2,1	-2068
Итого	-	1	1	-	527

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в связи с улучшением качества продукции (увеличением доли первого сорта и уменьшением, соответственно, доли второго сорта) средняя цена реализации по изделию выше базовой на 527руб.

Изменение сортового состава повлекло за собой увеличение стоимости всего фактического выпуска данного изделия.

Аналогичным образом определяют изменение среднего уровня себестоимости изделия за счет изменения сортового состава (таблица 12).

Таблица 12 - Влияние сортового состава на изменение среднего уровня себестоимости изделия

Сорт продукции	Себестоимость изделия, руб.	Структура продукции	Изменение среднего уровня себестоимости за счет сортового состава, руб.
		план	факт	+, -
I	1480	38,2	37,7	-0,5	-740
II	1012	31,2	33,8	2,6	2631
III	635	30,6	28,5	-2,1	-1333
Итого	-	1	1	-	558

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в связи с ухудшением качества продукции (уменьшением доли первого сорта, уведичением соответственно доли второго сорта и уменьшением третьего) средний уровень себестоимости изделия увеличился на 558руб.

Определим влияние изменения сортового состава на сумму прибыли:

П_сорт = ( Ц_сорт - С_сорт)VРП_обш1 = (527 - 558)*12190 = -11663руб,

где Ц_сорт - изменение среднего уровня цены за счет сортового состава;

С_сорт - изменение среднего уровня себестоимости изделия за счет сортового состава;

VРП_общ1 - общий объем выпуска продукции в натуральном выражении отчетного периода.

Т. е., изменение сортового состава повлекло за собой уменьшение суммы прибыли от реализации изделия на 11663 рублей.

Основными причинами понижения качества продукции являются плохое качество сырья, низкий уровень технологии и организации производства, квалификации рабочих, аритмичность производства и т. д.

Косвенным показателем качества продукции является брак. Он делится на:

- исправимый и неисправимый;

- нутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями).

6. Анализ ритмичности работы предприятия

Ритмичность - это равномерный выпуск и отгрузка продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели.

Таблица 13 - Ритмичность выпуска продукции по кварталам

Квартал	Выпуск продукции тыс. руб.	Удельный вес продукции, %	Выполнение плана, коэффициент
	план	факт	план	факт
Первый	10650	9200	25	20,9	0,86
Второй	10650	11589	25	26,3	1,09
Третий	10650	12956	25	29,4	1,22
Четвертый	10650	10255	25	23,4	0,96
Итого за год	42600	44000	100	100	4,13

Коэффициент ритмичности равен:

К_ритм = 20,9+25+25+23,4 = 94,3%

Коэффициент аритмичности равен:

К_аритм = 0,136+0,108+0,121+0,037 = 0,402

Коэффициент вариации составляет 0,127=12,7%. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 12,7%.

7. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции

Изучив динамику и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, необходимо установить факторы изменения ее объема.

С 1 января 2006 года выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции, в связи с этим возможна следующая методика анализа реализации продукции. Баланс товарной продукции будет иметь следующий вид:

ГП_н + ТП = РП + ГП_к,

отсюда

РП = ГП_н + ТП - ГП_к,

где ГП_н, ГП_к - соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции;

РП - объем реализации продукции за отчетный период.

Проведем анализ факторов изменения объема реализации продукции.

Таблица 14 - Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Показатель	Стоимость продукции в базовых ценах, тыс. руб.	Изменение объема реализации
	план	Факт	тыс. руб.	%
Остаток готовой продукции на начало периода	1785	2280	495	1,28
Выпуск продукции за отчетный период	42600	46000	3400	1,08
Остаток готовой продукции на конец периода	4950	2150	-2800	-1,36
Реализация продукции	39435	46130	+1095	100

Данные таблицы свидетельствуют о перевыполнении плана почти на 17% с 39435 до 46130тыс.руб. За отчетный год выпуск продукции увеличился на 3400 тыс. руб., остаток готовой продукции на начало года вырос на 495 тыс. руб., объем реализованной продукции увеличился на 1095тыс. руб.

Особое внимание в процессе анализа уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства и реализации продукции. Их можно объединить в три группы:

обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

;

,

где ЧР - среднесписочная численность работников предприятия;

ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником;

Дв - доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода.

обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

;

,

где ОПФ - среднегодовая сумма основных производственных фондов предприятия;

ФО - фондоотдача основных производственных фондов.

обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:

;

,

где МЗ - сумма потребленных материальных запасов для производства продукции;

МО - материалоотдача (производство продукции на рубль материальных затрат).

Влияние данных факторов на объем выпуска (ВП) и реализации (РП) продукции можно рассчитать, используя один из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала (ГВ), фондоотдачи (ФО) и материалоотдачи (МО), следует установить их влияния на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала (ЧР_ф), фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов (ОПФ_ф) и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов (МЗ_ф):

, ,

, ,

, .

Алгоритм анализа влияния изменения эффективности использования основных фондов на объем производства продукции с помощью приемов детерминированного факторного анализа представлен в таб. 15:

Таблица 15 - Основные показатели, используемые при расчетах

Показатель	Обозначения	план	факт	отклонение
1.Объем выпуска продукции, тыс. руб.	ВП	42600	46000	+3400
2.Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	П	14500	17073	+2573
3.Среднегодовая стоимость, тыс. руб. основных производственных фондов активной части единицы оборудования	ОПФ ОПФач Ц	24000 16320 291,42	28392 19874,4 292,27	+4392 +3554,4 +0,85
4.Коэффициент активной части фондов.	УДач	0,68	0,7	+0,02
5.Фондорентабельность, (%)	Rопф	0,604	0,601	-0,003
6.Рентабельность продукции, (%)	Rвп	0,34	0,37	+0,03
7.Фондоотдача, руб. основных производственных фондов активной части	ФО ФОопф ФОач	1,77 2,616	1,62 2,32	-0,15 -0,296
8.Среднегодовое количество технологического оборудования, ед.	К	56	68	+12
9.Отработано за год всем оборудованием, тыс. час.	Т	257	251	-6
10.Отработано за год единицей оборудования: часов смен дней	Тед См Д	4,56 0,57 0,29	3,65 0,48 0,25	-0,91 -0,09 -0,04
11.Коэффициент сменности работы оборудования.	Ксм	1,95	1,89	-0,06
12.Средняя продолжительность смен, час.	Тс	8	7,6	-0,4
13.Выработка продукции за 1 машино-час, тыс. руб.	ЧВ	165,76	183,3	+17,54

Анализ фондорентабельности

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

,

где R_опф - рентабельность основных производственных фондов;

П - прибыль от реализации продукции; ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ВП - стоимость произведенной продукции; ФО - фондоотдача; R_вп - рентабельность произведенной продукции.

Факторами I уровня, влияющие на фондорентабельность, являются:

- фондоотдача основных производственных фондов;

- рентабельность продукции.

Используя метод абсолютных разниц, можно получить:

R_офпў = ФО*R_ВПпл= -0,15*0,34 = -0,051 (изменение за счет фондоотдачи основных фондов);

R_офпІ = ФО_фR_ВП=1,62*0,03 = 0,0486 (изменение за счет рентабельности произведенной продукции).

Следовательно, изменение фондорентабельности определяется суммой:

R_опф = R_офпў + R_офпІ = -0,051+ 0,0486 = -0,0024

Если принять фондоотдачу основных производственных фондов (ФО) за результативный показатель, то для него факторами I уровня являются:

- фондоотдача активной части фондов (ФО_ач);

- изменения доли активной части фондов (УД_ач).

Факторами II уровня являются:

- изменение структуры оборудования;

- изменение времени работы оборудования;

- изменение выработки оборудования.

Оценка влияния факторов I уровня.

Используя способ абсолютных разниц, получаем:

ФО_уд = (УД_ач(ф) - УД_ач(пл))ФО_{ач пл} = (0,68-0,7)*2,616 = -0,052

ФО_ач = (ФО_ач(ф) - ФО_ач(пл))УД_ач(ф) = (2,616-2,32)*0,68 = 0,201

Итого ФО = -0,052 + 0,201 = 0,149

Оценка влияния факторов II уровня.

Фондоотдача активной части фондов непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую факторную модель:

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения отработанных дней (Д), коэффициента сменности (К_см) и средней продолжительности смены (Т_с).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц). Тогда:

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи активной часть основных производственных фондов можно выполнить способом цепной подстановки. Для этого необходимо произвести следующие вычисления:

Фо_{ач(пл)=2,57}

Фо_{ач(усл1)=2,56}

Фо_{ач(усл2)=2,21}

Фо_{ач(усл3)=2,14}

Фо_{ач(усл4)=2,03}

ФО_{ач(ф)=2,25}

Далее находятся разности, характеризующие вклад в изменение фондоотдачи соответствующих факторов второго уровня:

1) ФО_ач1 = ФО_{ач(усл1)} - ФО_ач(пл) = 2,56 - 2,57 = -0,01 (изменение фондоотдачи за счет изменения структуры оборудования);

2) ФО_ач2 = ФО_{ач(усл2)} - ФО_{ач(усл1)} = 2,21 - 2,56 = -0,46 (изменение фондоотдачи за счет изменения числа целодневных простоев оборудования);

3) ФО_ач2 = ФО_{ач(усл3)} - ФО_{ач(усл2)} = 2,14 - 2,21 = -0,07 (изменение фондоотдачи за счет изменения коэффициента сменности);

4) ФО_ач2 = ФО_{ач(усл4)} - ФО_{ач(усл3)} = 2,03 - 2,14 = -0,11 (изменение фондоотдачи за счет изменения продолжительности смены);

5) ФО_ач2 = ФО_ач(ф) - ФО_{ач(усл4)} = 2,25 - 2,03 = 0,22 (изменение фондоотдачи за счет выработки оборудования).

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной часть фондов в общей сумме ОПФ:

ФО_xi = ФО_ачi Уд_ач(ф)

Результаты расчета следует представить в виде таблицы 16.

Таблица 16 - Результаты факторного анализа фондоотдачи

Фактор влияния	Изменение фондоотдачи, руб.
Структуры оборудования	-0,007
Целодневных простоев	-0,322
Коэффициента сменности	-0,049
Внутрисменных простоев	-0,077
Среднечасовой выработки	0,154
Итого	-0,301

Влияние изменения фондоотдачи на объем выпуска продукции определяется умножения ее прироста за счет i-го фактора на фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов (ОПФ_ф):

= -0,301*28392 = -8546 тыс. руб.

Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определяется умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет I-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции. Результаты факторного анализа фондорентабельности следует представить в виде таблицы 17.

Таблица 17 - Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб. (ФОxi)	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня
1.1.Доля активной части фондов	-0,052	-0,017
1.2.Отдача активной части фондов	0,201	0,068
Итого	0,149	0,050
Второго уровня
2.1.Структура оборудования	-0,007	-0,002
2.2.Целодневные простои	-0,322	-0,109
2.3.Коээфициент сменности	-0,049	-0,001
2.4.Внутрисменные простои	-0,077	-0,026
2.5.Среднечасовая выработка	0,154	0,052
Итого	-0,301	-0,102

На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов: 0,017+0,002+0,109+0,001+0,026= 0,155

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования:

,

где К_i - количество i-го оборудования;

Д_i - количество отработанных дней единицей оборудования;

- коэффициент сменности работы оборудования;

П_i - средняя продолжительность смены;

ЧВ_i - выработка продукции за один машино-час на i-м оборудовании.

Расчет влияния рассматриваемых факторов производится способом цепной подстановки, т. е. выполняются следующие вычисления:

Вппл=41994,30

ВПусл1 =50993,08

ВПусл2 =43959,55

ВПусл3=42606,95

ВПусл4=40476,60

ВПф =44759,66

Далее находится разности, характеризующие вклад в изменение выпуска продукции соответствующих факторов второго уровня:

ВП_к = ВП_усл1 - ВП_пл = +8998,78 тыс. руб. (влияние на выпуск продукции изменения количества оборудования);

ВП_д = ВП_усл2 - ВП_усл1 = -7033,53 тыс. руб. (влияние на выпуск продукции целодневных простоев оборудования);

ВП_Ксм = ВП_усл3 - ВП_усл2 = -1352,6 тыс. руб. (влияние на выпуск продукции внутрисменных простоев оборудования);

ВП_п = ВП_усл4 - ВП_усл3 = -2130,35 тыс. руб. (влияние на выпуск продукции изменения коэффициента сменности);

ВП_чв = ВП_ф - ВП_усл4 = +4283,06 тыс. руб. (влияние на выпуск продукции изменения выработки продукции за 1 машино-час).

Для того что бы увеличить выручку нужно устранить целодневные простои оборудования (-7033,53 тыс. руб.), внутрисменные простои оборудования (-1352,6 тыс. руб.) и увеличить коэффициент сменности оборудования ( -2130,35 тыс. руб.).

Таким образов выручка увеличится на 7033,53+ 1352,6+ 2130,35=10516,48

Размещено на Allbest.ru

...