Анализ финансово-экономической деятельности торгово-развлекательного комплекса "Акатуй"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ финансово-экономической деятельности торгово-развлекательного комплекса «Акатуй»

1. Краткая характеристика ТРК «Акатуй»

Ресторан «Акатуй» расположен в Калининском районе города Чебоксары. 428018, Чувашская Республика, г. Чебоксары, улица Калинина, 113

Тел. (8352) 63-65-42,

Факс (8352) 63-62-16

Торгово-развлекательный комплекс «Акатуй» создан в 2001 году как подразделение ЛВЗ «Чебоксарский».

Ресторан «Акатуй» предлагает своим гостям отдых в атмосфере респектабельн6ости и комфорта. Это касается не только превосходной ресторанной кухни и современного боулинга. В развлекательном центре действует автоматизированная система оформления заказа, система дисконтных карт, гибкие тарифы, различные формы оплаты и мобильный терминал, предлагаются услуги проведения корпоративных мероприятий и праздничных торжеств.

ТРК «Акатуй» имеет удобное расположение, недалеко от остановки «Энегрозапчасть». Ресторан представляет собой трех этажное здание. На первом этаже находится продуктовый магазин «Акатуй», на втором - ресторан, на третьем - боулинг. Перед рестораном - бесплатная стоянка для посетителей. Директором является Васильев Илья Николаевич (рис.3). Он организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений и хозяйствующих, единиц; обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами и другое. Основными обязанностями генерального директора являются: действие от имени предприятия, представление его интересов, действие во благо предприятия.



Рис.4. Организационная структура управления ТРК «Акатуй»

Основными целями деятельности данного предприятия являются:

- эффективное производство,

- удовлетворение нужд, потребностей и запросов клиентов фирмы,

- обеспечение высокого объема продаж, роста темпа продаж,

- роста конкурентоспособности,

- завоевание определенных долей и сегментов рынка,

- рост нормы прибыли и всех ее составляющих,

- завоевание хорошего имиджа фирмы.

Ресторан на 130 посадочных мест, со складскими, производственными, бытовыми помещениями, расположен на первом и на втором этажах ресторана.

Основной зал ресторана на 72 посадочных места. При проведение банкетов и свадеб возможно увеличение посадочных мест до 100. Аренда этого зала составляет 500 рублей за час.

Банкетный зал представлен во французском стиле на 20 посадочных мест с бильярдным столом - русский бильярд и единственным в городе топящимся камином. Также имеется телевизор, музыкальный центр и караоке. Аренда зала составляет 500 рублей за час.

В банкетном зале есть летняя веранда на 32 посадочных места, которая в зимнее время и плохую погоду служит местом для курения. Её аренда также 500 рублей за час. Действует система дисконтных карт.

Ресторан "Акатуй" единственный в городе, где продается разливное пиво из Мюнхена. Концепция ресторана - русско-европейская кухня. Сидя за столиком, и рассматривая чудесные витражи, посетители ресторан могут наслаждаться комфортным интерьером, заказывая себе различные вкусности из богатейшего меню ресторана. Ценителей ресторанной кухни приятно удивит ассортимент блюд - более 300 наименований (Приложение 1).

Фирменными блюдами ресторана являются:

- рулька свиная "Айсбан" - 465 рублей.

- шипящая сковородочка "Акатуй"- 616 рублей.

- "Расколбас" (ассорти из различных фирменных колбас) - 728 рублей.

Карта вин ТРК «Акатуй» богата разнообразием ассортимента: вина Франции, Италии, ЮАР, Чили, Австралии, Аргентины, Испании.

Ресторан работает на: сырье и полуфабрикатах высокой степени готовности.

Форма обслуживания в ресторане - обслуживание официантами с последующей оплатой через кассу.

Строго подобранный персонал прошел обучение и продолжительный курс профессиональной стажировки. Количество обслуживающего персонала предусмотрено в соответствии со штатным расписанием (Таблица 5).

Таблица 5. Штатное расписание ресторана «Акатуй» за 2008 год

№	Должность	Численность	Оклад (ставка)	Сумма окладов
1	Управляющий	1	30 000	30 000
2	Заместитель директора	1	28 000	28 000
3	Главный бухгалтер	1	15 000	15 000
4	Шеф отдела снабжения	1	15 000	15 000
5	Администратор	4	10 000	40 000
6	Шеф-повар	1	18 000	18 000
7	Экспедитор-кладовщик	1	12 000	12 000
	Кассир	2	9 000	18 000
	Повар п/х, г/х	4	12 000	48 000
	Посудомойщик	2	10 000	20 000
	Помощник повара	2	10 000	20 000
	Уборщик	4	9 000	36 000
	Бармен	4	9 000	36 000
	Официант	10	7 500	75 000
	Технический персонал	4	9 000	36 000
	ИТОГО:	42		447 000

Ресторан оснащен высокоэффективным и высокопроизводительным оборудованием отечественного и импортного производства, изготовленного из нержавеющей стали. Все оборудование работает от электрической энергии. Оборудование соответствует мировым стандартам, отвечает требованиям техники безопасности и сертифицировано.

Также на территории зала установлена барная стойка, раздача осуществляется через бармена. Территория барной стойки оснащается всем необходимым оборудованием (кофемашина, соковыжималка, блендер, печь микроволновая, льдогенератор, холодильное оборудование …) (Приложение 2).

Боулинг ресторана "Акатуй" создан для яркой, насыщенной позитивными эмоциями жизни, для активного отдыха и бурных вечеринок. К услугам гостей развлекательного центра - три бильярдных стола: русский бильярд и американский пул, 2 боулинговые дорожки, зал для банкетов и деловых встреч, ресторанная кухня и богатейший выбор напитков.

2. Общий анализ деятельности ресторана «Акатуй»

Начнем проведение анализа эффективности работы ресторана с рассмотрения основных преимуществ и недостатков данного предприятия (Таблица 6).

Таблица 6. SWOT-анализ ресторана «АКАТУЙ»

СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ	ВОЗМОЖНОСТИ	УГРОЗЫ
1. Достаточно широкий ассортимент услуг 2. Широкая известность ресторана, имеются постоянные клиенты 3. Квалифицированный персонал 4. Предоставление дополнительных услуг (боулинг, бильярд) 5. Высокое качество товара 6. Система скидок, бизнес-ланчи, возможность проведения торжественных мероприятий 7. Единственный ресторан в городе, где продается разливное пиво Мюнхена и имеется настоящий камин	1. Введение новых интересных предложений для клиентов 2.Организация мероприятий во время праздников (8 марта, 23 февраля, Татьянин день и т.д.) 3. Возможность введения новой кухни (итальянской, французской т.д.)	1. Конкурентная борьба в коллективе 2.Неудовлетворенность клиентов качеством 3. Изменение потребительских предпочтений
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ 1. Достаточно дорогой ресторан, рассчитанный на узкий круг потребителей 2. Неудобное расположение ресторана, далеко от центра 3. Трудно ориентироваться внутри ресторана 4. Неудобный график работы гардероба (закрывается раньше, чем боулинг)	1. Проведение рекламных акций 2. Возможность снижения постоянных затрат 3.Переход к более эффективным стратегиям 4. Изменить график работы гардероба	1. Возможность появления новых сильных конкурентов 2. Возможность появления товаров-заменителей

Из SWOT-анализа видно, что компания обладает достаточно устойчивыми финансовыми ресурсами. Сильной стороной ресторана в первую очередь является ее неоспоримая известность. Это связано с грамотной работой менеджмента и высококвалифицированного персонала. Также «АКАТУЙ» предлагает широкий ассортимент блюд и высокое качество обслуживания. Несомненным преимуществом является наличие камина и разливного пива из Мюнхена. Кроме сильных сторон, есть и небольшие недостатки в работе ресторана, но они несущественны. Ресторан обладает богатым потенциалом и возможностями для развития и привлечения большего числа клиентов.

Теперь рассмотрим динамику предоставления услуг, определив количество потребителей и объемов продаж в ресторане.

Пропускная способность зала (N) - это количество посетителей, которых обслуживает предприятие в течение одного дня. Пропускная способность подразделяется на расчётную (Np) и фактическую (Nf). Расчётная пропускная способность предполагает, что зал будет заполнен на 100% всю смену, определяют её по формуле:

(1)

где, Р - количество мест в зале,

Оч - оборачиваемость 1 места в час,

Т- время работы зала

(2)

где, t- время пищи одного посетителя

1) t (12 00-14 00) = 30 мин. ;

Оч (днём) = 80/30 = 2,6

t (14 00-24 00) = 45 мин. ;

Оч (вечером) = 80/45 =1,7

2) Nр (утром) = 2,6 * 72 * 2 = 374 чел.

Np (вечером) = 1,7 * 72 * 10 = 1224 чел. ;

То есть расчетная пропускная способность ресторана составит 1598 человек.

Количество потребителей в каждый час работы предприятия определяют по формуле:

 (3)

где, Р - количество мест в зале,

С - средний процент загрузки зала,

Оч - оборачиваемость 1 места в час.

N (1 час) = (2,6 * 72 * 50)/100 = 93 чел.

N (2 час) = (2,6 * 72 * 50)/100 = 93 чел.

N (3 час) = (1,7 * 72 * 65)/100 = 80 чел. и т. д.

Таблица 7. Расчёт загрузки торгового зала

Время работы (в часах)	Оборачиваемость 1 места (в час.)	Средний процент загрузки торгового зала (%)	Количество потребителей (чел.)
11-12	2,6	50	93
12-13	2,6	50	93
13-14	1,7	65	80
14-15	1,7	65	80
15-16	1,7	60	73
16-17	1,7	60	73
17-18	2,6	70	131
18-19	2,6	80	149
19-20	1,7	90	110
20-21	1,7	90	110
21-22	1,7	80	98
22-23	1,7	80	98
		Итого:	1188

Коэффициент использования зала (Ки) определяется по формуле:

(4)

Пропускная способность зала в день ресторана «Акатуй» составляет 1598 человек. А зал используется на 74%, т.е. практически всегда полон, особенно во время бизнес-ланча и в вечернее время.

2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ресторана

Проанализируем текущую финансово-хозяйственную деятельность ТРК «Акатуй». В таблице 8 приведены показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности ресторана.

Таблица 8. Формирование финансовых результатов деятельности ТРК «Акатуй» за 2007-2010 годы, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	Отклонение,(2007-2008)	Отклонение,(2008-2009)	Отклонение,(2009-2010)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка от продажи товаров, продукции, услуг.	434225	484905	533 652	580 862	+46680	+48747	+49210
2	Себестоимость проданных товаров	293415	336050	377 467	390 029	+42635	+41417	+12562
3	Валовая прибыль	140810	148855	156185	180833	+8045	+8330	+24648
4	Коммерческие расходы	56070	60340	63560	65988	+4270	+3220	+2428
5	Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
6	Прибыль от продаж	84740	88515	92625	114845	+3775	+4110	+22220
7	Проценты к получению	126	115	108	100	-111	-7	-8
8	Проценты к уплате	37	34	44	49	-3	+10	+5
9	Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
10	Прочие операционные доходы	29997	35005	39899	45985	+5008	+4894	+6096
11	Прочие операционные расходы	33046	30809	26125	24800	-2237	-4684	-1325
12	Внереализационные доходы	4802	3120	4560	5679	-1682	+1440	+1119
13	Внереализационные расходы	14853	12290	13780	14796	-2563	+1490	+1016
14	Прибыль до налогообложения	71732	83619	107243	126964	+11887	+23624	+19721
15	Чистая прибыль	71421	71563	107025	126741	+142	+35462	+19716

Как свидетельствуют данные таблицы 8, выручка от продажи товаров, продукции, услуг в 2010 году по сравнению с предыдущими годами увеличилась, что свидетельствует о положительной тенденции и возможностях дальнейшего его увеличения. Соответственно, с увеличением выручки от продаж товаров, продукции, услуг увеличилась и валовая прибыль, а также прибыль от продаж. Однако прибыль до налогообложения и чистая прибыль имеет скачкообразный характер. В 2009 году чистая прибыль увеличилась на 35 462 тыс. рублей, а в 2010 году снизилась почти вдвое. Это может быть вызвано результатом возросших операционных и внереализационных расходов. В 2010 году по сравнению с предыдущими годами наблюдалось улучшение финансовых результатов деятельности предприятия. Так, в 2007 году предприятие получило чистую прибыль на сумму 71 421 тыс. руб., а в 2010 году чистая прибыль составила уже 126 741 тыс. рублей. Это связано с увеличением объемов выручки от продажи товаров, продукции и со снижением суммы внереализационных доходов. Следовательно, можно сделать вывод, что предприятие ведет равномерную деятельность. Есть какие-то отклонения, но в целом выручка растет и прибыль увеличивается.

Показатели рентабельности более полно, чем показатели прибыли отражают конечные результаты хозяйственной деятельности.

 (5)

Тогда рентабельность от продаж в 2007 году составила 16,4%, то есть на 1 рубль реализованной продукции приходиться 0,164 рубля прибыли. В 2008 году составила 15,5% а, следовательно, на 1 рубль реализованной продукции приходится 0,155 рубля прибыли, а в 2009 году 20,0 % ,то есть на 1 рубль продукции приходится 0,20 рубля прибыли. Из таблицы видно, что рентабельность продаж в 2008 году стала ниже, чем в 2007. Резко возросла в 2009 году и немного увеличилась в 2007году. В общем можно сказать, что все показатели рентабельности в 2007-2010 гг. имели устойчивую тенденцию к повышению, так как темпы прироста везде положительные. Улучшение показателей рентабельности свидетельствует о росте отдачи от вложенных средств, таким образом, вложенные средства стали использоваться более эффективно.

2.4 Анализ ликвидности баланса предприятия

Основной задачей анализа ликвидности является оценка кредитоспособности организации. Кредитоспособность - способность своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств организации ее активами. Ликвидность активов - величина обратная времени, необходимому для превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

В зависимости от степени ликвидности активы подразделяются на группы:

А₁ - наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);

А₁ = с. 260 + с. 250

А₂ - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность до 12 месяцев, прочие оборотные активы);

А₂ = с.240 + с. 270

А₃ - медленно реализуемые активы (дебиторская задолженность свыше 12 месяцев, запасы и затраты, прочие оборотные активы);

А₃ = с.210 +с. 220 + с.230 -с.217.

А₄ - трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).

А ₄ = с. 190

Пассивы группируются по степени срочности их оплаты следующим образом:

П₁ - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; прочие краткосрочные обязательства);

П₁ = с.620 + с.630 + с. 660.

П₂ - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы);

П₂ = с. 610

П₃ - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы будущих периодов); П₃ = с. 590

П₄ - постоянные пассивы (капитал и резервы).

П₄ = с. 490 + с. 640 + с.650 + с.217

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующая система неравенств:

А₁ П₁

А₂ П₂

А₃ П₃

А₄ П₄

Если хотя бы одно из неравенств не выполняется, баланс не является абсолютно ликвидным.

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превращают его краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и его платежеспособности можно определить на основании ликвидности баланса.

Таблица 9. Анализ ликвидности баланса за 2007-2010гг.

Таблица 10. Условия соотношений групп активов и пассивов.

Анализируя полученные результаты, видно, что первое неравенство не совпадает с правилом, зафиксированным в оптимальном варианте во всех годах. Это говорит о том, что активы, превратившись в денежные средства, не могут покрыть величину обязательств, значит, ликвидность баланса ресторана «Акатуй» не является абсолютной и считается недостаточной. Из таблицы видно, что на протяжении всех 4 лет имеются быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность до 12 месяцев) и нет краткосрочных обязательств.

Это положительно сказывается на деятельности предприятия. Но зато медленно реализуемые активы никак не покрывают долгосрочные пассивы. Сравнение медленно трудно реализуемых активов с постоянными пассивами показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия. Но в целом можно все-таки предприятие является не ликвидным.

2.5 Анализ точки безубыточности

Порог рентабельности (точка безубыточности) -- это показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от реализации продукции (работ, услуг) равна всем его совокупным затратам, т.е. это тот объем продаж, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка.

Точка безубыточности представляет собой равенство выручки (валового дохода) и затрат на производство реализованной продукции.

С помощью формулы 1 определим точку безубыточности для горячего блюда «Медальоны из свинины» стоимостью 200 рублей в денежном выражении.

TFC - совокупные постоянные издержки составляют 563 рубля, а переменные издержки VC - 90 рублей.

Теперь определим точку безубыточности в единицах продукции с помощью формулы 2.

Отсюда видим что, для того чтобы ресторан от реализации этого блюда получил на прибыль и не убыток, ему необходимо реализовать 5 порций в день. В денежном выражении это составляет 1023,6 рублей. Для получения же положительного эффекта, число продаж должно быть более пяти.

2.6 Анализ ценообразования

Одним из важнейших компонентов для управления прибыльностью компании является цена. Поэтому для эффективного управления прибыльностью необходимо грамотное ценообразование. Как известно изменение цены влечет за собой изменение объема продаж.

Допустим, что предприятие планирует снижение цены на горячее блюдо «Медальоны из свинины» стоимостью 200 рублей на 5%. Переменные затраты составляют 90 рублей на единицу.

Требуется оценить, на сколько процентов должны увеличиться продажи этого блюда для сохранения уровня прибыльности.

По формуле 4 находим необходимое увеличение объема:

Отсюда видим, что для сохранения уровня прибыльности при снижении цены на 5 % необходимо увеличение объема продаж на 10%.

Исходя из полученных результатов, можно сделать следующие выводы:

- для сохранения уровня прибыли снижение цены должно компенсироваться

дополнительными продажами,

- чем больше доля переменных затрат, тем большее увеличение объема продаж требуется для сохранения уровня прибыли.

С помощью данной зависимости так же рассмотрим диапазон изменения цены, т.е. проведем анализ безубыточных продаж для нескольких изменений цены одновременно, который удобно представить графически (Рис.5).



Рис. 5 Анализ безубыточности продаж

Полученная кривая называется кривой сохранения прибыли. Каждая точка на кривой представляет объем продаж, необходимый для достижения такой же прибыли после изменения цены, какая была до изменения. То есть при уменьшении цены на 10% необходимо будет увеличить объем продаж на 22%, при уменьшении цены на 15 % увеличить продажи на 38% и так далее. Выгодные ценовые решения - это те, которые расположены справа и выше от кривой, невыгодные находятся слева и ниже от кривой.

Кривая сохранения прибыли - простой, но достаточно мощный инструмент для обобщения и оценки динамики последующей прибыли после изменения цены.

2.7 Анализ чувствительности

Анализ чувствительности позволяет определить степень важности отдельных предположений. При этом необходимо сосредоточить внимание на точности наиболее важных факторов и в определенной степени можно игнорировать те из них, которые не оказывают особого влияния на результат производственной деятельности компании.

В Excel имеются инструменты и функции, с помощью которых можно исследовать факторы, оказывающие влияние на основные показатели деятельности предприятия. Один из таких инструментов -- сценарии, которые помогают управлять входными данными для выполнения бизнес-анализа.

Управление с помощью сценариев представляет собой процесс изучения отдельных переменных и присвоения им диапазона значений. Каждая комбинация значений дает свой, отличный от других результат, или сценарий. На основании этих данных необходимо проанализировать каждый сценарий и оценить чувствительность наиболее вероятного результата (исходной ситуации) по отношению к изменениям значений переменных, влияющих на производственный процесс.

Таблица 11. Анализ чувствительности

услуга ресторан рентабельность

Из полученной таблицы 7 видно, что сценарий 1 и сценарий 2 имеют почти одинаковые результаты при изменении разных показателей. В первом сценарии снижаются объемы продаж, а во втором снижается цена. Прибыль оба этих сценария получат одинаковую, но в первом случае предприятие получит ее быстрее, так как точка безубыточности равна 5ед. Сценарий 4 с повышением постоянных затрат лучше первого и второго, поскольку прибыль больше и получает ее ресторан быстрее. Третий сценарий с повышением переменных издержек имеет прибыль почти равную исходному сценарию, но точка безубыточности при этом возрастает и составляет уже 6 единиц товара. В итоге можно сказать, что каждый из сценариев имеет свои преимущества и недостатки, но оптимальнее всего выглядит третий, не рассматривая 1 сценарий, вследствие того, что он является исходным.

Размещено на Allbest.ru

...