Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Хлебозавод Советского райпо"
Цель и основные задачи анализа финансового состояния предприятия. Оценка вероятности наступления несостоятельности (банкротства). Комплексный экономический анализ ООО "Хлебозавод Советского райпо". Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.08.2013 |
| Размер файла | 195,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Анализ эффективности использования персонала в табл. 16.
Таблица 16
Анализ эффективности использования персонала
|
Наименование показателей |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Изменения (+/-) |
||
|
2008-2007 |
2009-2008 |
|||||
|
1.Прибыль от реализации, тыс.руб. |
520 |
515 |
560 |
-5 |
45 |
|
|
2.Численность работников, чел. |
39 |
34 |
37 |
-5 |
3 |
|
|
3.Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
10529 |
16824 |
15136 |
6295 |
-1688 |
|
|
4.Выпуск продукции, тыс.руб. |
10554 |
16910 |
15174 |
6356 |
-1736 |
|
|
5.Удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции. |
0,998 |
0,995 |
0,997 |
-0,003 |
0,003 |
|
|
6.Среднегодовая сумма капитала, тыс.руб. |
6615 |
7233 |
5166 |
618 |
-2067 |
|
|
7.Прибыль от реализации на 1 работника, тыс.руб./чел. |
13,3 |
15,1 |
15,1 |
1,8 |
0,0 |
|
|
8.Рентабельность продукции |
0,049 |
0,030 |
0,037 |
-0,019 |
0,006 |
|
|
9.Рентабельность продаж |
0,049 |
0,031 |
0,037 |
-0,019 |
0,006 |
|
|
10.Коэффициент оборачиваемости капитала (3/6) |
1,59 |
2,33 |
2,93 |
0,73 |
0,60 |
|
|
11.Сумма капитала на 1 работника, тыс.руб./чел. |
169,62 |
212,74 |
139,62 |
43,12 |
-73,11 |
|
|
12.Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.руб./ чел. |
270,62 |
497,35 |
410,11 |
226,74 |
-87,24 |
Из табл. 16 видно, что прибыль организации увеличивается к 2009 г. до 560тыс.руб. Наблюдается повышение показателя прибыль от реализации на 1 работника в 2009 г. до 15,1 тыс.руб./чел. Эти изменения происходят из-за динамики показателя прибыли. Повышение данного показателя положительно характеризует деятельность предприятия, свидетельствует о росте прибыли, приходящейся на каждого работника.
Рентабельность продукции и продаж снижается к 2009 г., что связано с уменьшением прибыли. Максимальное значение капитала на 1 работника в 2008 г. в размере 212,74тыс.руб. Это произошло из-за повышения капитала предприятия и превышения темпа роста капитала над темпом роста численности персонала. На протяжении рассматриваемого периода растет оборачиваемость капитала, что говорит о повышении скорости оборачиваемости капитала.
Рассчитаем рентабельность персонала. Для этого воспользуемся формулами:
1. Рентабельность персонала (Рп) = рентабельность продаж * коэффициент оборачиваемости * капиталовооруженность труда
Рп2007 = 0,049*1,59*169,62 = 13,33
Рп2008 = 0,031*2,33* 212,74 = 15,15
Рп2009 = 0,037*2,93*139,62 = 15,14
2. Рентабельность персонала (Рп) = рентабельность продаж* удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции * среднегодовая выработка на 1 рабочего
Рп2007 = 0,049*0,998*270,62 = 13,33
Рп2008 = 0,031*0,995 * 497,35 = 15,15
Рп2009 = 0,037*0,997 * 410,11 = 15,14
Показатель рентабельности персонала в 2008 г. растет с 13,33 до 15,15. Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности персонала. В 2009 г. данный показатель немного снижается до 15,14.
В табл. 17 выполнен анализ производительности труда.
Таблица 17
Анализ производительности труда
|
Наименование показателей |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Изменения (+/-) |
||
|
2008-2007 |
2009-2008 |
|||||
|
1.Выпуск ТП, тыс.руб. |
10554 |
16910 |
15174 |
6356 |
-1736 |
|
|
2. Численность работников чел. |
39 |
34 |
37 |
-5 |
3 |
|
|
3. Численность рабочих, чел. |
30 |
27 |
31 |
-3 |
4 |
|
|
4. Удельный вес рабочих, % |
0,769 |
0,794 |
0,838 |
0,025 |
0,044 |
|
|
5. Количество дней отработанных 1 рабочим за год |
220 |
222 |
220 |
2 |
-2 |
|
|
6. Продолжительность рабочего дня, часов |
7,65 |
7,60 |
7,70 |
-0,05 |
0,10 |
|
|
7. Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел |
0 |
0 |
||||
|
7.1. На одного работник |
270,6 |
497,4 |
410,1 |
226,7 |
-87,2 |
|
|
7.2. На одного рабочего |
351,8 |
626,3 |
489,5 |
274,5 |
-136,8 |
|
|
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.руб./чел |
1,60 |
2,82 |
2,22 |
1,22 |
-0,60 |
|
|
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, руб./чел |
209,0 |
371,2 |
289,0 |
162,2 |
-82,3 |
Максимальный выпуск продукции был в 2008 г. Из табл. 17 максимальная выработка работника наблюдается в 2008 г. в размере 497,4тыс.руб./чел. Среднегодовая выработка на 1 рабочего составила 626,3тыс.руб. Такая же динамика наблюдается по среднедневной и среднечасовой выработке. К 2009 г. происходит снижение показателей рентабельности, что говорит о снижении объема производства на каждого работника предприятия. Значит, каждым работников произведено меньше продукции.
Проанализируем уровень оплаты труда в табл. 18.
Таблица 18
Анализ уровня оплаты труда
|
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Изменение, (+/-) |
||
|
2008-2007 |
2009-2008 |
|||||
|
1. Общий фонд заработной платы, тыс.руб. |
4424 |
3371 |
4610 |
-1053 |
1239 |
|
|
2. Численность работников, чел. |
39 |
34 |
37 |
-5 |
3 |
|
|
3. Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс.руб./чел. |
113,44 |
99,15 |
124,59 |
-14,29 |
25,45 |
Из табл. 18 видно, что фонд заработной платы в 2008 г. снижается до 3371тыс.руб., в 2009 г. растет до 4610 тыс.руб. При этом численность работников немного снижается к 2009 г.
Таким образом, за 2007-2009 гг. наблюдается рост среднегодовой заработной платы работников предприятия с 113,44 до 124,59 тыс.руб. Это положительная динамика, которая характеризует повышение доходов работников предприятия. Это вызвано тем, что темп роста численности персонала ниже темпа роста фонда заработной платы.
В табл. 19 анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.
Таблица 19
Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда
|
Показатели |
База |
Отчет |
Темп роста, % |
|
|
1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.руб./чел. |
497,4 |
410,1 |
82,46 |
|
|
2. Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс.руб./чел. |
99,15 |
124,59 |
125,67 |
|
|
3. Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. |
- |
- |
-43,21 |
|
|
4. Коэффициент опережения (отставания) темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы |
- |
- |
0,656 |
Из табл. 19 видно, что темп роста заработной платы намного выше темпа роста производительности труда: 125,67% > 82,46%. Темпы роста говорят о том, что производительность труда снижается к 2009 г., но растет уровень оплаты труда. Отставание темпов роста производительности труда составило 43,21%. Коэффициент отставания составил 0,656. Для эффективной деятельности предприятия необходимо, чтобы рост производительности труда был выше или равнялся росту заработной платы. На предприятии данная динамика показателей неэффективна и неоптимальна.
2.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями, в условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль, и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Анализ производства начнем с анализа динамики и состава затрат в табл.20.
Таблица 20
Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Изменение (+/-) |
||||
|
база |
отчет |
база |
отчет |
тыс.руб. |
% |
||
|
Материальные затраты |
11623 |
8563 |
71,27 |
58,74 |
-3060 |
-12,52 |
|
|
Затраты на оплату труда |
3371 |
4610 |
20,67 |
31,63 |
1239 |
10,96 |
|
|
Отчисления на соц. нужды |
893 |
1239 |
5,48 |
8,50 |
346 |
3,02 |
|
|
Амортизация |
118 |
131 |
0,72 |
0,90 |
13 |
0,18 |
|
|
Прочие затраты |
304 |
34 |
1,86 |
0,23 |
-270 |
-1,63 |
|
|
Всего |
16309 |
14577 |
100 |
100 |
-1732 |
0,00 |
Из табл. 20 видно, что величина затрат на производство в отчетном 2009 году снижается на 1732 тыс.руб. Наибольшее снижение наблюдается по статье материальные затраты на 3060 тыс.руб. Затраты на заработную плату растут на 1239 тыс.руб. снижается величина прочих расходов на 270 тыс.руб.
Анализ удельных весов говорит о том, что наибольшая доля принадлежит затратам на материалы на протяжении двух лет. При этом их доля снижается на 12,52% и составляет на конец 2009 г. 58,74%. Растет доля затрат на оплату труда на 10,96% и составляет 31,63%. Наименьшая доля принадлежит прочим затратам в размере 0,23%.
В табл. 21 анализ себестоимости продукции.
Таблица 21
Показатели себестоимости произведенной и реализованной продукции
|
Наименование показателей |
Годы |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
||
|
база |
отчет |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Выручка от реализации продукции |
16824 |
15136 |
-1688 |
90,0 |
|
|
2. Затраты на производство и реализацию |
16309 |
14577 |
-1732 |
89,4 |
|
|
2.1. материальные затраты |
11623 |
8563 |
-3060 |
73,7 |
|
|
2.2. оплата труда с отчислениями |
4264 |
5849 |
1585 |
137,2 |
|
|
2.3. амортизация |
118 |
131 |
13 |
111,0 |
|
|
2.4. прочие |
304 |
34 |
-270 |
11,2 |
|
|
3. Затраты на произведённую и реализованную продукцию в расчёте на 1 руб. выручки |
0,97 |
0,96 |
-0,01 |
99,3 |
|
|
3.1. материальные затраты |
0,69 |
0,57 |
-0,13 |
81,9 |
|
|
3.2. оплата труда с отчислениями |
0,253 |
0,386 |
0,133 |
152,5 |
|
|
3.3. амортизация |
0,007 |
0,009 |
0,002 |
123,4 |
|
|
3.4. прочие |
0,018 |
0,002 |
-0,016 |
12,4 |
Из табл. 21 видно, что наблюдается снижение выручки на 1688 тыс.руб., при этом снижаются и затраты на производство на 1732 тыс.руб.
Снижается показатель затрат на продукцию в расчете на 1 руб. выручки с 0,97 до 0,96 руб. Это положительная динамика, которая свидетельствует о снижении величины затрат на производство.
При этом происходит наибольшее увеличение затрат на оплату труда на 1 руб. выручки. Снижается доля материальных затрат на 1 руб. выручки.
Таким образом, наблюдается положительная динамика в росте затрат на производство. Величина показателя затрат на 1 руб. произведенной и реализованной продукции ниже единицы, значит, величина затрат полностью окупается полученной выручкой. Это говорит о том, что производство является эффективным, при этом прослеживается повышение эффективности производства. Наибольшая доля принадлежит расходам на материалы, что говорит о материалоемкости производства.
В табл. 22 данные для анализа себестоимости реализованной продукции.
Таблица 22
Исходные данные для анализа себестоимости реализованной продукции
|
Наименование показателя |
Годы |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
||
|
база |
отчет |
||||
|
1. Затраты на производство и реализацию продукции |
16309 |
14577 |
-1732 |
89,4 |
|
|
Переменные затраты |
|||||
|
2.1. всего |
11467 |
9892 |
-1575 |
86,3 |
|
|
2.2. на 1 руб. реализованной продукции |
0,68 |
0,65 |
-0,03 |
95,9 |
|
|
Постоянные затраты |
|||||
|
3.1. Всего |
4842 |
4685 |
-157 |
96,8 |
|
|
3.2. на 1 руб. реализованной продукции |
0,29 |
0,31 |
0,02 |
107,5 |
|
|
4. Выручка от реализации |
16824 |
15136 |
-1688 |
90,0 |
Из табл. 22 видно, что наибольшая доля принадлежит переменным затратам, т.е. тем затратам, которые напрямую зависят от объемов производства. Так как наблюдается снижение объемов производства, то и величина переменных затрат тоже снижается на 1575 тыс.руб. Показатель переменных затрат 1 руб. продукции снижается на 0,03 руб. снижается величина постоянных затрат на 157 тыс.руб. Растет величина постоянных затрат на 1 руб. реализованной продукции до 0,31 руб.
В табл. 23 выполним анализ затрат на 1 руб. товарной продукции.
Таблица 23
Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции
|
Наименование показателей |
Годы |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
||
|
база |
отчет |
||||
|
Выпуск продукции |
16910 |
15174 |
-1736 |
89,7 |
|
|
Выручка от реализации продукции |
16824 |
15136 |
-1688 |
90,0 |
|
|
Затраты на производство продукции |
16309 |
14577 |
-1732 |
89,4 |
|
|
затраты на 1 руб. ТП |
0,964 |
0,961 |
-0,004 |
99,6 |
|
|
затраты на 1 руб. РП |
0,969 |
0,963 |
-0,006 |
99,3 |
Из табл. 24 видно, что выпуск продукции и выручка от реализации снижается в отчетном периоде практически равными темпами. При этом наблюдается снижение и затрат. Показатели затрат на 1 руб. продукции ниже единицы. Наблюдается снижение затратоемкости, что положительно характеризует производство. Так как данный показатель ниже единицы, то это говорит об эффективном производстве. Т.е. выручка окупает затраты предприятия. Снижение показателя говорит о снижении затратоемкости производства.
2.6 Анализ финансовых результатов деятельности
Начнем с анализа динамики финансовых результатов в табл. 25.
Таблица 25
Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия.
|
Наименование показателей |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Темп роста, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1.Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
10529 |
16824 |
15136 |
143,8 |
|
|
2.Производсвенная себестоимость реализации продукции, тыс.руб. |
10009 |
16309 |
14576 |
145,6 |
|
|
3.Валовый доход, тыс.руб. |
520 |
515 |
560 |
107,7 |
|
|
4.Расходы периода(коммерческие и управленческие), тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
5.Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. |
520 |
515 |
560 |
107,7 |
|
|
6.Сальдо операционных результатов, тыс.руб. |
-341 |
-334 |
-749 |
122,0 |
|
|
7.Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс.руб. |
179 |
181 |
-189 |
80,5 |
|
|
8.Сальдо внереал. результатов, тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
9.Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
179 |
181 |
-189 |
80,5 |
|
|
10. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, тыс.руб. |
65 |
69 |
21 |
32,3 |
Из табл. 25 видно, что деятельность организации нестабильна. Наибольшая выручка получена в 2008 г., а в 2009 г. ее значение снижается до 15136 тыс.руб. Таким образом, темп роста за три года составил 143,8%. Такая же динамика наблюдается по показателю себестоимости. Коммерческих и управленческих расходов предприятие не имело.
Сальдо от прочих результатов деятельности на протяжении рассматриваемого периода отрицательно, что снижает показатель балансовой прибыли предприятия. Отрицательное значение свидетельствует о том, что величина прочих расходов предприятия превышает величину прочих доходов.
Таким образом, к 2009 г. наблюдается резкое снижение балансовой прибыли с 179тыс.руб. до -189 тыс.руб. Т.е. в 2009 г. предприятие получило убыток. Это говорит о том, что к 2009 г. снижается эффективность деятельности предприятия. Показатель чистой прибыли снижается с 65 до 21тыс.руб. В табл. 26 рассчитаны показатели рентабельности.
Таблица 26
Показатели рентабельности, %
|
Наименование показателей |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Абсолютноеотклонение |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
4,94 |
3,06 |
3,70 |
-1,24 |
|
|
Рентабельность активов по прибыли до нало-я, % |
2,71 |
2,50 |
-3,66 |
-6,36 |
|
|
Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения, % |
9,10 |
8,90 |
-9,08 |
-18,18 |
|
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
0,62 |
0,41 |
0,14 |
-0,48 |
|
|
Рентабельность перманентного капитала, % |
3,17 |
3,22 |
0,94 |
-2,23 |
|
|
Рентабельность капитала по чистой прибыли, % |
0,98 |
0,95 |
0,41 |
-0,58 |
|
|
Период окупаемости капитала, лет |
30,3 |
29,5 |
99,1 |
68,9 |
Из табл. 27 видно, что рентабельность продаж снижается за три года на 1,24%. Показатели рентабельности невысокие, что говорит о низкой окупаемости затрат на производство.
Рентабельность активов снизилась на 6,36%. Это связано со снижением прибыли. Рентабельность собственного капитала снизилась на 18,18%.
Рентабельность перманентного капитала (собственный капитал и долгосрочный заемный капитал) тоже снизилась за рассматриваемый период, причем наиболее резко в 2009 г. Видно, что некоторые показатели рентабельности в 2009 г. отрицательны, что говорит об убыточности деятельности предприятия.
Таким образом, период окупаемости капитала в 2009 г. вырос до 99,1 лет. Это отрицательная динамика.
Выполним факторный анализ рентабельности имущества. Для этого заполним табл. 23.
Рентабельность имущества = рентабельность продукции * оборачиваемость имущества.
Трехфакторная модель рентабельности.
R = ?p / ( ? f + ?e ),
где ?p = P/N - прибыльность продукции;
?f = F/N - фондоемкость продукции;
?e = E/N - оборачиваемость оборотных средств.
R =(Р/N)/(F/N+E/N)
Таблица 28
Факторный анализ рентабельности
|
Наименование показателя |
Условное обозначение |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Абсолютное отклонение |
|
|
Продукция, тыс.руб. |
N |
10529 |
16824 |
15136 |
4607 |
|
|
Основные производственные фонды, тыс.руб. |
F |
1890,0 |
1814,5 |
1812,0 |
-78 |
|
|
Оборотные средства, тыс.руб. |
E |
3300,5 |
5418,5 |
3354 |
53,5 |
|
|
Балансовая прибыль, тыс.руб. |
P |
179 |
181 |
-189 |
-368 |
Сравним показатели рентабельности за 2008 и 2009 гг. по формулам:
R2008г.=(P/N)/(F/N+E/N) = (181/16824)/(1814,5/16824 + 5418,5 / 16824)=0,025
R2009г.= (-189/15136)/(1812/15136+3354/15136) = -0,0366 (-3,66%)
Прирост рентабельности за 2009 г. составил:
?R=R2 - R1= -3,66 - 2,5 = -6,16%
Рассмотрим, какое влияние на эти изменения оказали различные факторы:
1. Исследование влияния изменения фактора прибыльности продукции. а) рассчитаем условную рентабельность по прибыли продукции при условии, что изменилась только рентабельность продукции, а значение всех остальных факторов осталось на уровне базисных:
Rпр= -0,0125/(0,1079+0,3221) = -0,029
б) выделяем влияние фактора прибыльности продукции:
?R= Rпр - R1 = -0,029-0,029 = -0,0541
2. Исследование влияния изменения фондоемкости.
а) рассчитаем условную рентабельность по фондоемкости при условии, что изменилось два фактора - рентабельность продукции и фондоемкости, а значения всех остальных факторов осталось на уровне базисных:
Rф =-0,0125/(0,1197+0,3221) = -0,0283
б) выделяем влияние фактора фондоемкости:
?R= Rф - Rпр= -0,0283-(-0,029) = 0,0008
в) выделим влияние фактора оборачиваемости оборотных средств:
?R= R2 - Rф = -0,0366 - (-0,0283) = -0,0083
Общее влияние составит:
?Rобщ = -0,0541+0,0008-0,0083 = -0,0616
Отрицательное влияние на прирост рентабельности капитала оказал показатель рентабельности и оборачиваемости. Влияние фондоотдачи положительно. Наблюдается снижение показателя на 6,16%.
2.7 Анализ финансового состояния
Ликвидность - это способность предприятия в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая наиболее полно характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности (т. е. скорости обращаться в денежные средства без потери своей стоимости) с обязательствами той или иной степени срочности.
Для анализа финансового состояния предприятия выполним аналитическую группировку статей баланса в табл. 29-31. Чтобы дать вывод ликвидности баланса необходимо сравнить группы актива и пассива.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если
А1 >= П1;
А2 >= П2;
А3 >= П3;
А4 <= П4
На протяжении периода наблюдается невыполнение следующих неравенств:
А1 >= П1
Таким образом, баланс предприятия нельзя признать абсолютно ликвидным. Наблюдается недостаток по наиболее ликвидным средствам предприятия. Это говорит о том, что мгновенная платежеспособность предприятия низкая. При этом предприятие обладает достаточно неплохой текущей платежеспособностью.
Таблица 29
Аналитическая группировка статей баланса за 2007 г.
|
Наименование |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Относительные величины в структуре, % |
Изменения |
||||||
|
на н.г. |
на к.г. |
на н.г |
на к.г. |
в абсолют. величинах |
в структуре, % |
в % к величине на н.г. |
в % к изменению итога баланса |
||
|
Актив |
|||||||||
|
Наиболее ликвидные активы (250+260) А1 |
341 |
170 |
7,15 |
2,01 |
-171 |
-5,14 |
-50,15 |
-4,6 |
|
|
Быстро - реализуемые активы (240) А2 |
1762 |
5708 |
36,95 |
67,45 |
3946 |
30,50 |
223,95 |
106,8 |
|
|
Медленно реализуемые активы (210+220+230+ 270) А3 |
746 |
723 |
15,65 |
8,54 |
-23 |
-7,10 |
-3,08 |
-0,6 |
|
|
Трудно реализуемые активы (190) А4 |
1919 |
1861 |
40,25 |
21,99 |
-58 |
-18,26 |
-3,02 |
-1,6 |
|
|
Баланс |
4768 |
8462 |
100 |
100 |
3694 |
0 |
77,47 |
100 |
|
|
Пассив |
|||||||||
|
Наиболее срочные обязательства (620) П1 |
2768 |
6367 |
58,05 |
75,24 |
3599 |
17,19 |
130,02 |
97,4 |
|
|
Краткосрочные пассивы (610+630+660) П2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные пассивы (590+640+650) П3 |
65 |
95 |
1,36 |
1,12 |
30 |
-0,24 |
46,15 |
0,8 |
|
|
Постоянные пассивы (490) П4 |
1935 |
2000 |
40,58 |
23,64 |
65 |
-16,95 |
3,36 |
1,8 |
|
|
Баланс |
4768 |
8462 |
100 |
100 |
3694 |
0 |
77,47 |
100 |
Таблица 30
Аналитическая группировка статей баланса за 2008 г.
|
Наименование |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Относительные величины в структуре, % |
Изменения |
||||||
|
на н.г. |
на к.г. |
на н.г |
на к.г. |
в абсолют. величинах |
в структуре, % |
в % к величине на н.г. |
в % к изменению итога баланса |
||
|
Актив |
|||||||||
|
Наиболее ликвидные активы (250+260) А1 |
170 |
62 |
2,01 |
1,03 |
-108 |
-0,98 |
-63,53 |
4,4 |
|
|
Быстро - реализуемые активы (240) А2 |
5708 |
3495 |
67,45 |
58,21 |
-2213 |
-9,24 |
-38,77 |
90,0 |
|
|
Медленно реализуемые активы (210+220+230+ 270) А3 |
723 |
679 |
8,54 |
11,31 |
-44 |
2,77 |
-6,09 |
1,8 |
|
|
Трудно реализуемые активы (190) А4 |
1861 |
1768 |
21,99 |
29,45 |
-93 |
7,45 |
-5,00 |
3,8 |
|
|
Баланс |
8462 |
6004 |
100 |
100 |
-2458 |
0 |
-29,05 |
100,0 |
|
|
Пассив |
|||||||||
|
Наиболее срочные обязательства (620) П1 |
6367 |
3808 |
75,24 |
63,42 |
-2559 |
-11,82 |
-40,19 |
104,1 |
|
|
Краткосрочные пассивы (610+630+660) П2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные пассивы (590+640+650) П3 |
95 |
127 |
1,12 |
2,12 |
32 |
0,99 |
33,68 |
-1,3 |
|
|
Постоянные пассивы (490) П4 |
2000 |
2069 |
23,64 |
34,46 |
69 |
10,83 |
3,45 |
-2,8 |
|
|
Баланс |
8462 |
6004 |
100 |
100 |
-2458 |
0 |
-29,05 |
100,0 |
Таблица 31
Аналитическая группировка статей баланса за 2009 г.
|
Наименование |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Относительные величины в структуре, % |
Изменения |
||||||
|
на н.г. |
на к.г. |
на н.г |
на к.г. |
в абсолют. величинах |
в структуре, % |
в % к величине на н.г. |
в % к изменению итога баланса |
||
|
Актив |
|||||||||
|
Наиболее ликвидные активы (250+260) А1 |
62 |
345 |
1,03 |
7,97 |
283 |
6,94 |
456,45 |
-16,9 |
|
|
Быстро - реализуемые активы (240) А2 |
3495 |
1330 |
58,21 |
30,73 |
-2165 |
-27,48 |
-61,95 |
129,2 |
|
|
Медленно реализуемые активы (210+220+230+ 270) А3 |
679 |
797 |
11,31 |
18,41 |
118 |
7,11 |
17,38 |
-7,0 |
|
|
Трудно реализуемые активы (190) А4 |
1768 |
1856 |
29,45 |
42,88 |
88 |
13,44 |
4,98 |
-5,3 |
|
|
Баланс |
6004 |
4328 |
100 |
100 |
-1676 |
0 |
-27,91 |
100,0 |
|
|
Пассив |
|||||||||
|
Наиболее срочные обязательства (620) П1 |
3808 |
2075 |
63,42 |
47,94 |
-1733 |
-15,48 |
-45,51 |
103,4 |
|
|
Краткосрочные пассивы (610+630+660) П2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные пассивы (590+640+650) П3 |
127 |
158 |
2,12 |
3,65 |
31 |
1,54 |
24,41 |
-1,8 |
|
|
Постоянные пассивы (490) П4 |
2069 |
2095 |
34,46 |
48,41 |
26 |
13,95 |
1,26 |
-1,6 |
|
|
Баланс |
6004 |
4328 |
100 |
100 |
-1676 |
0 |
-27,91 |
100,0 |
В табл. 32 выполним анализ динамики и структуры источников капитала.
Таблица 32
Анализ динамики и структуры источников капитала
|
Источники капитала |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
|||||||
|
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Абс.отк. |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Абс.отк. |
||
|
1. Всего источников (700) |
8462 |
6004 |
4328 |
-4134 |
100 |
100 |
100 |
0 |
|
|
2. Собственный капитал (490+640+650) |
2000 |
2069 |
2095 |
95 |
23,64 |
34,46 |
48,41 |
24,77 |
|
|
3. Заемный капитал (590+690-640-650) |
6462 |
3935 |
2233 |
-4229 |
76,36 |
65,54 |
51,59 |
-24,77 |
|
|
3.1. Долгосрочные займы (590) |
95 |
127 |
158 |
63 |
1,12 |
2,12 |
3,65 |
2,53 |
|
|
3.2. Займы и кредиты (610) |
6367 |
3808 |
2075 |
-4292 |
75,24 |
63,42 |
47,94 |
-27,30 |
|
|
3.3. Кредиторская задолженность (620) |
2004 |
3764 |
5618 |
3614 |
71,73 |
67,38 |
80,51 |
8,79 |
|
|
3.4. Прочие заемные средства (630+640+650+660) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Из табл. 32 видно, что за три года величина капитала изменялась: в 2008г. происходит снижение до 6004 тыс.руб., а в 2009 г. снижение до 4328 тыс.руб. В капитале на протяжении 2007г. преобладает заемный капитал. При этом наблюдается снижение доли заемного капитала с 76,36% до 51,59%. В заемном капитале наибольшая доля принадлежит кредиторской задолженности. Долгосрочные обязательства предприятие немного выросли с 95 до 158тыс.руб.
В табл. 33 анализ собственного капитала.
Таблица 33
Динамика состава и структуры собственного капитала
|
Источники собственного капитала |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
|||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
Абс.отк. |
2007 |
2008 |
2009 |
Абс.отк. |
||
|
1. Уставный капитал(410) |
21 |
21 |
21 |
0 |
1,05 |
1,01 |
1,00 |
-0,05 |
|
|
2. Добавочный капитал (420) |
1949 |
1949 |
1949 |
0 |
97 |
94 |
93 |
-4 |
|
|
3. Резервный капитал (430) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. Фонд социальной сферы (440) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
6.Нераспределенная прибыль прошлых лет |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
7.Нераспределенная прибыль отчетного года |
30 |
99 |
125 |
95 |
1,50 |
4,78 |
5,97 |
4,47 |
|
|
Итого |
2000 |
2069 |
2095 |
95 |
100 |
100 |
100 |
0 |
Собственный капитал представлен уставным капиталом, добавочным капиталом и нераспределенной прибылью (табл. 28). Величина уставного капитала неизменна и составляет 21 тыс.руб. величина добавочного капитала равна 1949 тыс.руб. на протяжении периода. Нераспределенная прибыль растет к 2009 г. до 125 тыс.руб. Таким образом, основная доля принадлежит добавочному капиталу. при этом прослеживается снижение доли с 97% до 93%.
Проанализируем заемный капитал по составу и структуре в табл. 34.
Таблица 34
Динамика состава и структуры заемного капитала
|
Источник |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
|||||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
Абс.от. |
2007 |
2008 |
2009 |
Абс.от. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. Долгосрочные обязательства (590) |
95 |
127 |
158 |
63 |
1,47 |
3,23 |
7,08 |
5,61 |
|
|
2. Кредиты и займы (610) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3.Кредиторская задолженность (620) |
6367 |
3808 |
2075 |
-4292 |
98,53 |
96,77 |
92,92 |
-5,61 |
|
|
-поставщикам (621) |
1160 |
27 |
1521 |
361 |
17,95 |
0,69 |
68,11 |
50,16 |
|
|
-персоналу (624) |
1185 |
307 |
119 |
-1066 |
18 |
8 |
5 |
-13 |
|
|
-государственным внебюджетным фондам (625) |
960 |
91 |
112 |
-848 |
14,86 |
2,31 |
5,02 |
-9,84 |
|
|
-бюджету (626) |
1135 |
348 |
83 |
-1052 |
17,56 |
8,84 |
3,72 |
-13,85 |
|
|
-прочим кредиторам (628) |
1927 |
3035 |
240 |
-1687 |
29,82 |
77,13 |
10,75 |
-19,07 |
|
|
4. Прочие заемные средства (630+640+650+660) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
6462 |
3935 |
2233 |
-4229 |
100 |
100 |
100 |
0 |
Из табл. 34 видно, что величина заемного капитала на протяжении трех лет снижается с 6462 тыс.руб. до 2233 тыс.руб. Анализ структуры показывает, что на протяжении периода заемный капитал представлен кредиторской задолженностью и долгосрочным обязательствами. В 2007 г. наибольшая доля принадлежит задолженности перед прочими кредиторами в размере 1927тыс.руб. или 29,82%. В 2008 г. наибольшая доля принадлежит задолженности прочим кредиторам в размере 3035 тыс.руб. или 77,13%. К 2009г. прослеживается увеличение доли поставщиков до 68,11%.
Выполним анализ показателей финансовой устойчивости в табл. 35.
Таблица 35
Показатели финансовой устойчивости
|
Показатели |
Формула |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Абс. откл. |
Норматив |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Коэффициент капитализации |
3,23 |
1,90 |
1,07 |
-2,17 |
меньше или равно 1,5 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
-2,47 |
-1,23 |
-0,20 |
2,27 |
больше или равно 0,5 |
||
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,24 |
0,34 |
0,48 |
0,25 |
больше 0,4-0,6 |
||
|
Коэффициент финансирования |
0,4 |
-5,7 |
0,9 |
0,6 |
Больше 0,7 |
||
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,25 |
0,37 |
0,52 |
0,27 |
больше и равно 0,5 |
Из табл. 35 видно, что коэффициент капитализации снижается, в 2009г. он соответствует нормативному значению. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования отрицателен, что свидетельствует о недостатке в собственных оборотных средствах предприятия.
Коэффициент финансовой независимости имеет тенденцию роста с 0,24 до 0,48, в 2009 г. значение соответствует нормативному значению. Это говорит о достаточности собственных средств предприятия. Коэффициент финансирования вырос за период с 0,4 до 0,9, что соответствует нормативному значению. Коэффициент финансовой устойчивости не соответствует нормативному значению в 2007-2008 гг. в 2009 г. он равен 0,52, это значение оптимально. Видно, что показатель растет на протяжении трех лет. Значит, увеличивается доля тех источников, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.
Выполним анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости в табл. 36.
Таблица 36
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
|
№ |
Показатели |
Годы |
|||
|
2007 |
2008 |
2009 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Источники собственных средств, СК (с.490.) |
2000 |
2069 |
2095 |
|
|
2 |
Внеоборотные активы, ВА (с.190) |
1861 |
1768 |
1856 |
|
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств, ИФс (с.490 -190) |
139 |
301 |
239 |
|
|
4 |
Долгосрочные кредиты и займы, ДЗК (с.590) |
95 |
127 |
158 |
|
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, ИФд (п.3+п.4) |
234 |
428 |
397 |
|
|
6 |
Краткосрочные кредиты и займы (с.610) |
0 |
0 |
0 |
|
|
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, ИФо (п.5+п.6) |
234 |
428 |
397 |
|
|
8 |
Общая величина запасов и затрат (с. 210) |
723 |
679 |
797 |
|
|
9 |
Излишек (+) / недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3- п.8) |
-584 |
-378 |
-558 |
|
|
10 |
Излишек (+) / недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запаса (п.5-п.8) |
-489 |
-251 |
-400 |
|
|
11 |
Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8) |
-489 |
-251 |
-400 |
|
|
12 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости S = (п.9; п.10; п.11) |
(-,-,-) |
(-,-,-) |
(-,-,-) |
Трехкомпонентный показатель (т...
Подобные документы
Краткая характеристика предприятия ГУП "Дауыл", анализ результатов хозяйственной деятельности, их динамика и структура. Показатели рентабельности предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.
курсовая работа [174,3 K], добавлен 17.11.2010Причины и виды несостоятельности. Процедура финансового оздоровления. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Диагностика вероятности его банкротства. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 13.11.2014Анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. Основные финансовые коэффициенты. Оценка вероятности банкротства предприятия. Выработка направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 24.08.2010Понятие, содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Краткая характеристика деятельности ООО "Поликолор". Оценка финансовых результатов исследуемого предприятия. Анализ затрат предприятия на производство и реализацию продукции.
курсовая работа [181,9 K], добавлен 17.06.2014Факторный анализ себестоимости производства и реализации продукции, интенсивности использования ресурсов, оборачиваемости капитала. Анализ динамики и структуры финансовых результатов. Оценка финансового состояния и вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 25.10.2013Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Показатели финансового состояния. Оценка структуры баланса, платежеспособности и ликвидности, вероятности банкротства предприятия. Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия.
курсовая работа [735,9 K], добавлен 22.05.2015Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011Понятие и признаки банкротства. Участники процесса ликвидации. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия. Анализ капитала и финансового состояния предприятия. Проведение управленческого анализа. Заключительная оценка деятельности предприятия.
курсовая работа [71,6 K], добавлен 03.06.2012Теоретические аспекты банкротства, его основные виды и процедуры. Методы прогнозирования угрозы банкротства на примере предприятия ООО "Север". Анализ финансовых результатов деятельности, ликвидности баланса. Оценка вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [82,4 K], добавлен 14.12.2014Анализ финансового положения ООО "Хлебозавод", его основных критериев и показателей. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности предприятия. Показатели ликвидности и платежеспособности, управления капиталом. Оценка угрозы банкротства.
контрольная работа [91,8 K], добавлен 11.07.2010Основные типы анализа финансового состояния предприятия и методы его проведения. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности, источников формирования капитала и структуры активов ОАО "ОКБ-Планета". Оценка вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [71,2 K], добавлен 07.05.2016Виды и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ финансового состояния ООО "Инком Сервис". Оценка показателей рентабельности и деловой активности деятельности предприятия. Механизм повышения финансовой результативности.
дипломная работа [457,2 K], добавлен 15.04.2014Сущность, задачи, классификация, основными элементы и модели финансового планирования. Оценка финансово–хозяйственной деятельности предприятия ООО "Трусовский хлебозавод". Анализ формирования чистой прибыли. Предложения по улучшению финансового плана.
курсовая работа [75,6 K], добавлен 30.06.2014Сущность, необходимость и информационное обеспечение анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия. Методика анализа финансовых результатов деятельности. Анализ финансового состояния предприятия "Сицилия" и пути улучшения результатов.
дипломная работа [2,5 M], добавлен 26.06.2009Анализ взаимосвязей в финансовых результатах. Методы анализа финансовой устойчивости предприятия, диагностики вероятности банкротства. Финансовый, балансовый и экономический анализ ООО "Афон". Анализ основных показателей деятельности предприятия.
курсовая работа [139,2 K], добавлен 23.05.2008Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия и пути повышения финансового состояния СПК "Приманычский" на перспективу. Функции антикризисного управления. Стадии развития финансового кризиса предприятия. Анализ ликвидности баланса.
курсовая работа [177,2 K], добавлен 24.06.2015Нормативно-правовая база определения несостоятельности (банкротства) предприятия. Подходы к снижению вероятности банкротства и основные методы оценки. Анализ и диагностика финансового состояния ЗАО "ЛКБ". Разработка политики антикризисного управления.
дипломная работа [147,9 K], добавлен 11.01.2016Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и технико-экономических показателей на примере ОАО "Нефтекамскнефтехим". Разработка рекомендаций по улучшению функционирования предприятия.
дипломная работа [866,0 K], добавлен 14.11.2010Теоретические и методологические основы финансового анализа хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского баланса. Предмет, задачи и методы оценки финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния ООО "Стройкам".
курсовая работа [49,2 K], добавлен 02.05.2009Цели и задачи анализа финансового состояния организации, основные методы его оценки. Горизонтально-вертикальный анализ финансовых показателей. Оценка финансового состояния предприятия при помощи эффекта финансового рычага и прогнозирование банкротства.
курсовая работа [444,8 K], добавлен 26.10.2014
