Расчет основных финансовых показателей
Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах. Расчет фонда основной заработной платы. Планирование издержек производства добычи 1 тонны руды. Расчет налогов, включаемых в себестоимость. Финансовый план, точка безубыточности производства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.08.2013 |
| Размер файла | 46,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
- Планирование фонда оплаты труда
- Расчет фонда основной заработной платы
- Планирование издержек производства добычи 1т руды
- Расчет налогов, включаемых в себестоимость
- Финансовый план
- Точка безубыточности производства
Введение
Целью курсовой работы является произвести расчет таких показателей, как:
- потребность в материально-сырьевых ресурсах;
- расчет фонда оплаты труда
- расчеты амортизационных и налоговых отчислений
- расчет калькуляции себестоимости продукции.
- анализ точки безубыточности
Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы. Потребность в материально-сырьевых ресурсах определяется по следующей форме (объемы производства 1050 тыс. тонн.) (табл. 1.)
Таблица 1.
Расчет потребностей в материально-сырьевых ресурсах
|
Наименование материалов |
Расход, т |
Цена за единицу, руб. |
Сумма, руб. |
Транспортные расходы, тыс. руб. |
Общая стоимость, руб. |
||
|
по норме на ед. продукции |
общий |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Материалы - всего, в том числе |
|||||||
|
Сырье |
55,64 |
400,15 |
|||||
|
Вспомогательные материалы |
10,15 |
219,2 |
|||||
|
Энергозатраты - всего, в том числе |
|||||||
|
Электроэнергия, кВтч/т |
1,66 |
0,18 |
|||||
|
Вода свежая, м3/т |
0,177 |
0,62 |
|||||
|
Итого |
Пояснения к таблице:
Нормы расхода на единицу продукции и цены берутся по данным предприятия.
Транспортные расходы берутся 3-5% от графы 5. Заготовительно-складские расходы 1,2 - 1,5% от граф
Планирование фонда оплаты труда
Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (табл.2.).
Таблица 2. Разработка планового баланса рабочего времени на одного рабочего
|
Статьи баланса |
Непрерывное производство |
Непрерывное производство |
|
|
1. Календарное число дней в году |
|||
|
2. Выходные дни, согласно графику сменности |
|||
|
3. Праздничные дни |
|||
|
4. Номинальный фонд рабочего времени |
|||
|
5. Невыходов, всего |
|||
|
в том числе по причинам: |
|||
|
отпуск; |
|||
|
дни нетрудоспособности; |
|||
|
выполнение обществ. и гос. обязанностей; |
|||
|
прочие неявки с разрешения администрации; |
|||
|
6. Полезный фонд рабочего времени: |
|||
|
дни; |
|||
|
часы; |
|||
|
7. Коэффициент списочного состава |
Пояснения к таблице 2:
1. Номинальный фонд рабочего времени определяются:
, дни, где
- календарное число дней
- выходные дни
- праздничные дни
2. Полезный фонд рабочего времени определяется:
, дни
3. Полезный фонд рабочего времени в часах определяется:
, час, где
- продолжительность смены, час.
Расчет фонда основной заработной платы
Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию. Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной зарплаты. Расчет ФЗП сводится в табл. 3.
Пояснения к таблице 3.
Списочная численность берется по условию;
Тарифный разряд берется по данным предприятия;
Количество человеко-часов определяется
;
Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего поусловию; з.п. по тарифу определяется: графа 6 = графа 4 * графу 5; доплаты а) прочие доплаты = графа 6 *10%; б) премии = графа 6 * 30%; итого: графа 10 = графа 6+ графа 7;
В среднем дополнительная з. п. принимается 10% от суммы основной з. п. с учетом районного коэффициента: графа 12 = графа 11 * 10%. Общий ФЗП: графа 13 = графа 12 + графа 11
заработная плата точка безубыточность
Таблица 3
|
Наименование профессии |
Списочный состав, чел. |
Тарифный разряд |
Фонд основной з/п |
Фонд дополнительной з/п, тыс. руб. |
Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб. |
||||||||
|
количество человеко-часов |
часовая тарифная ставка, руб |
заработная плата по тарифу, тыс. руб. |
премии |
прочие доплаты |
Всего доплат |
итого, тыс. руб. |
Фонд зарплаты с учетом районного коэф., тыс. руб. |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
Производственные рабочие |
|||||||||||||
|
Рабочий 1 |
31 |
6 |
23560 |
170,80 |
|||||||||
|
Рабочий 2 |
29 |
5 |
14640 |
165,90 |
|||||||||
|
Рабочий 3 |
14 |
4 |
26790 |
158,70 |
|||||||||
|
Рабочий 4 |
17 |
3 |
49140 |
151,10 |
|||||||||
|
Всего: |
Планирование издержек производства добычи 1т руды
В зависимости от целей направления инвестиций расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4.1
|
Наименование статей затрат |
Затраты |
Структура, % |
||
|
всего, тыс. руб. |
на единицу продукции, руб. |
|||
|
1. Вспомогательные материалы |
||||
|
2. Энергия и топливо на технологические нужды |
||||
|
3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих |
||||
|
4. Амортизационные отчисления |
||||
|
5. Отчисления в ремонтный фонд |
||||
|
6. Цеховые расходы |
||||
|
Цеховая себестоимость |
||||
|
7. Общезаводские расходы |
||||
|
8. Прочие производственные расходы |
||||
|
Производственная себестоимость |
||||
|
9. Внепроизводственные расходы |
||||
|
Полная себестоимость, в т. ч. |
||||
|
условно - постоянные |
||||
|
переменные расходы |
Пояснения к таблице 4.1:
Статьи затрат с 1 по 5 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;
Статья "затраты на все виды ремонтов" охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся 60% от суммы амортизации на полное восстановление фондов;
Расчет цеховых расходов берется из табл.4.2.;
Общезаводские берутся в размере 15-25% от цеховой с/с;
Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в с/с продукции (табл.4.4.)
Производственная с/с - сумма статей затрат: цеховая с/с +статья 7+ статья 8;
Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с;
Полная с/с - производственная с/c + внепроизводственные расходы
Переменные расходы включают в себя:
ь основные материалы;
ь энергия на технологические нужды;
ь основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков;
ь внепроизводственные расходы
Условно-постоянные расходы включают в себя:
ь основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;
ь амортизация ОФ;
ь отчисления в единый ремонтный фонд;
ь цеховые расходы;
ь общезаводские расходы;
ь прочие производственные расходы;
Таблица 4.2
Смета цеховых расходов
|
Наименование расходов |
Сумма затрат, тыс. руб. |
|
|
1. Основная и дополнительная зарплата цехового персонала |
||
|
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения |
||
|
3. Содержание зданий и сооружений |
||
|
4. Ремонт зданий и сооружений |
||
|
5. Охрана труда |
||
|
6. Прочие расходы цеха |
||
|
ИТОГО цеховых расходов: |
Пояснения к табл. 4.2.:
Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.4.5.;
Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;
Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год;
Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5
Таблица 4.3. Смета общезаводских расходов
|
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
|
|
1. Заработная плата административно-управленческого персонала |
||
|
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы |
||
|
3. Расходы на обслуживание командировки и перемещения |
||
|
4. Прочие административно-управленческие расходы |
||
|
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера |
||
|
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера |
||
|
7. Отчисления на все виды ремонтов |
||
|
8. Расходы на подготовку кадров |
||
|
9. Расходы на охрану труда |
||
|
10. Прочие общехозяйственные расходы |
||
|
Всего общезаводских расходов |
Пояснения к табл. 4.3.
1. Заработная плата АУП берется из табл. 4.5.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения - 1% от зарплаты АУП.
4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется по расчету.
5. Расходы на подготовку кадров - 3% от зарплаты АУП.
6. Расходы на охрану труда - 1% от зарплаты АУП.
7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.
Расчет налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления и налоги, включаемые в с/с, сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 4.4
|
Виды налогов |
Ставка налога, % к объекту налогообложения |
Объект налогообложения |
Сумма налога, тыс. руб. |
|
|
Налог на добычу полезного ископаемого, % |
4,8 |
|||
|
Единый социальный налог, % |
26 |
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. |
||
|
Плата по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, % |
6 |
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. |
||
|
Платежи по обязательному страхованию имущества |
0,5 |
Стоимость имущества, тыс. руб. |
||
|
Итого: |
Таблица 4.5
|
Занимаемая должность |
Количество персонала |
Оклад в месяц, тыс. руб |
Фонд основной заработной платы, тыс. руб. |
Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб. |
Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб. |
||||||
|
сумма окладов работников за год, тыс. руб. |
доплаты, тыс. руб. |
фонд зарплаты с учетом район. Коэф. |
|||||||||
|
за работу в вечерние и ночные смены |
за работу в праздничные дни |
премии |
итого |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Цеховой персонал |
|||||||||||
|
Начальник участка |
1 |
22,24 |
|||||||||
|
Мастер |
4 |
19,56 |
|||||||||
|
Мастер по ремонту |
5 |
18,45 |
|||||||||
|
Всего цехового персонала: |
10 |
||||||||||
|
Административно-управленческий персонал |
|||||||||||
|
Начальник фабрики |
1 |
24,7 |
|||||||||
|
Гл. инженер |
1 |
23,5 |
|||||||||
|
Гл. механик |
1 |
22,3 |
|||||||||
|
Гл. энергетик |
1 |
22,3 |
|||||||||
|
Инженер ОТ и ЗП |
1 |
20,5 |
|||||||||
|
Экономист |
1 |
18,3 |
|||||||||
|
Секретарь |
1 |
17,5 |
|||||||||
|
Всего АУП: |
7 |
||||||||||
|
Всего по фабрике: |
17 |
Пояснения к таблице 4.5.
Сумма годовой з. п. по окладам (гр.4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих - 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров;
Доплаты за работу в вечернее и ночные смены (10%), в праздничные дни (7%);
Премия 30%.
Фонд дополнительной з. п. определяется как 10% от фонда основной з. п. с учетом районного коэффициента (1,15)
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 4.6
Расчет амортизационных отчислений
|
Группы основных фондов |
Срок службы ОПФ, лет |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Сумма износа на начало года, тыс. руб. |
Остаточная стоимость на начало года, тыс. руб. |
Годовая сумма амортизации |
Сумма износа на конец года, тыс. руб. |
Остаточная стоимость на конец года, тыс. руб. |
||
|
% |
тыс. руб. |
||||||||
|
Здания |
25 |
36350,24 |
|||||||
|
Сооружения |
19 |
6537,35 |
|||||||
|
Машины и оборудование |
15 |
3123,17 |
|||||||
|
Транспортные средства |
11 |
7045,36 |
|||||||
|
Всего: |
Финансовый план
Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, график точки (нормы) безубыточности.
Планирование прибыли
Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:
, где
- выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб.;
- цена единицы продукции, руб;
- объем продукции в натуральном измерении;
Цена рассчитывается исходя из уровня нормальной рентабельности:
Цi = Зi * К, руб.
Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:
, где
- прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
- полная с/с единицы i-го вида продукции;
- прочие виды прибыли, тыс. руб.;
- внереализационных доходы или расходы;
4. Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):
- налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные бюджеты;
5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:
- чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.;
- налог на прибыль, тыс. руб.;
6. Налог на прибыль:
- установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.
Таблица 6.1
Формирование и распределение прибыли
|
Наименование показателя |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1. Выручка от реализации |
||
|
2. Прямые переменные затраты |
||
|
3. Маржинальная прибыль |
||
|
4. Накладные расходы (условно-постоянные) |
||
|
5. Прибыль от деятельности |
||
|
7. Амортизационные отчисления |
||
|
9. Балансовая прибыль |
||
|
10. Налог на имущество |
||
|
12. Налогооблагаемая прибыль |
||
|
13. Налог на прибыль |
||
|
1.4 Чистая прибыль |
Пояснения к таблице 6.1.
1. Выручка от реализации (объем продаж) - на основе ранее выполненных расчетов.
2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции (к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).
3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.
4. Накладные расходы (цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы).
5. Проценты за кредит, амортизационные отчисления, износ нематериальных активов берутся на основе ранее выполненных расчетов.
6. Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы (расходы) - поступления или затраты, не связанные напрямую с основной производственной деятельностью предприятия.
Точка безубыточности производства
Точка (норма) безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от реализации равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами.
Qкр = СФИ/ (1-ПИ/Вр), тыс. руб., где
Qкр - объём продаж, при котором достигается безубыточность, тыс. руб. /год;
СФИ - совокупные (постоянные) издержки, тыс. руб.
ПИ - переменные издержки на весь объем переработки, тыс. руб.
Вр - выручка от реализации, тыс. руб.
Тб=СФИ/ (Цi-Пиi), ед. прод, где
Цi - цена за единицу продукции
Пиi - переменные издержки на единицу продукции
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Разработка плана продаж. Расчет объема производства, заработной платы рабочих, расходов на сырье, амортизации и остаточной стоимости основных средств, движения кредитных ресурсов. Определение себестоимости реализованной продукции и основных налогов.
курсовая работа [260,6 K], добавлен 07.12.2012Расчет баланса рабочего времени, количества оборудования и рабочих мест, производственной мощности и фонда заработной платы. Стоимость аренды и суммы процентов, выплачиваемых за кредит. Составление таблиц текущих издержек за производственную программу.
курсовая работа [529,5 K], добавлен 03.03.2015Роль налогов, включаемых в себестоимость продукции, в формировании финансовых ресурсов государства. Экономическая характеристика предприятия. Расчет и планирование земельного и экологического налогов, страховых взносов, отчислений в инновационные фонды.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 14.04.2013Анализ технического уровня организации производства и труда. Определение потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах. Планирование численности и фонда заработной платы рабочих. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана.
курсовая работа [628,7 K], добавлен 12.03.2014Расчет потребности в основных и оборотных средствах. Баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда. Смета затрат на производство. График рентабельности и определение точки безубыточности.
курсовая работа [188,0 K], добавлен 30.07.2015План производства и реализации продукции, материально-технического обеспечения, затрат на ремонт основных средств и электроэнергию. Расчет загрузки оборудования, затрат на транспорт и амортизационных отчислений, себестоимости, прибыли, рентабельности.
дипломная работа [188,6 K], добавлен 23.03.2015Сущность, принципы организации и кругооборот финансов, их роль в хозяйственной деятельности организации. Характеристика источников формирования финансовых ресурсов предприятий. Расчет баланса рабочего времени и годового фонда заработной платы работника.
курсовая работа [94,1 K], добавлен 18.12.2011Баланс предприятия. Прогнозирование выручки от реализации продукции. Планирование: переменных и постоянных издержек, финансовых результатов деятельности предприятия, движения денежных средств. Расчет финансовых показателей и безубыточности предприятия.
курсовая работа [267,3 K], добавлен 13.03.2008Разработка бюджета продаж и производства изделия. Составление бюджета капиталовложений в основные фонды. Расчет численности работающих. Бюджет затрат на оплату труда. Расчет точки безубыточности. Составление плана по источникам и использованию средств.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 21.01.2010Планирование эксплуатационного штата предприятия, фонда заработной платы и составление штатного расписания. Расчет производительности труда. Анализ эффективности использования основных производственных фондов, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 14.04.2014Расчет объема производства, эффективного фонда рабочего времени и стоимости поставок сырьевых и вспомогательных ресурсов. Стоимость оборудования и калькуляция себестоимости готовой продукции. Баланс доходов и расходов и отчет о прибылях и убытках.
контрольная работа [26,4 K], добавлен 26.01.2009Формирование себестоимости продукции и затраты производства по экономическим элементам. Расчет потребности в производственных фондах и персонале и оценка экономической эффективности их использования. Оценка финансовых результатов деятельности организации.
курсовая работа [353,3 K], добавлен 05.01.2014Определение рентабельности капитала и анализ основных факторов, влияющих на нее. Показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия. Расчет плановой прибыли методом прямого счета. Потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции.
контрольная работа [31,1 K], добавлен 17.12.2010Расчет производственных ресурсов организации. Расчет амортизационных отчислений, плановая калькуляция себестоимости услуг туристского агентства. Определение точки безубыточности и порога рентабельности, ценовая политика. Анализ финансовых результатов.
курсовая работа [137,0 K], добавлен 06.12.2010Разработка плана по себестоимости, прибыли и финансового развития машиностроительного завода. Планирование материально-технического обеспечения. Расчет затрат на транспорт, амортизационных отчислений. Определение расчетной рентабельности производства.
курсовая работа [155,4 K], добавлен 19.04.2015Расчет объема работы депо, планирование контингента и производительности труда. Расчет фонда оплаты труда, план расходов, калькуляция себестоимости. Формирование бюджета вагонного депо и анализ показаний его деятельности. Финансовые резервы производства.
курсовая работа [361,6 K], добавлен 27.02.2014Выбор деятельности предприятия, анализ конкурентного окружения и положения дел в отрасли, общая характеристика потребности в услуге. Финансовый план предприятия, выплаты по кредиту, расчет заработной платы, отчет о прибылях и убытках, оценка рисков.
контрольная работа [45,1 K], добавлен 22.11.2010Объём автосервисных услуг, количество заездов на станцию технического обслуживания автомобилей, трудоёмкость работ, производственные площади предприятия автосервиса. Расчет фонда оплаты труда, определение безубыточности и стратегии финансирования.
бизнес-план [65,5 K], добавлен 27.06.2014Роль налогов в экономике, их классификация и основные функции. Расчет и оценка вклада налогов в себестоимость. Нахождение различных путей уменьшения вклада налогов в себестоимость продукции. Налог на прибыль организаций. Расчет земельного налога.
курсовая работа [357,7 K], добавлен 03.06.2015Расчет налогов, удерживаемых из заработной платы работников, и начисляемых на заработную плату. Порядок расчета налога на недвижимость. Расчет выручки от реализации, НДС, валовой прибыли и налога на прибыль. Пример заполнения налоговой декларации по НДС.
контрольная работа [30,9 K], добавлен 09.03.2011
