Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Гран"
Анализ исходных данных и фактов хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Гран". Бухгалтерский баланс как источник информации для сравнительного анализа доходов и расходов. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.08.2013 |
| Размер файла | 458,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Санкт-Петербургский государственный
инженерно-экономический университет"
Кафедра экономики и менеджмента в науке и социальной сфере
Курсовая работа
"Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Гран""
по дисциплине
"Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия"
Выполнил: Корниленко Вадим Евгеньевич
Преподаватель: Ртищева Татьяна Викторовна
Санкт-Петербург 2012 г.
Оглавление
- Введение
- 1. Сравнительный анализ исходных данных и фактов хозяйственной деятельности предприятия
- 1.1 Бухгалтерский баланс как источник информации для анализа сравнительной характеристики доходов и расходов предприятия
- 1.2 Анализ структуры активов предприятия
- 1.3 Структура пассивов предприятия
- 1.4 Анализ движения денежных средств предприятия
- 2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- 2.1 Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
- 2.2 Анализ себестоимости продукции
- 2.3 Анализ эффективности использования основных средств
- 2.4 Анализ чистых активов предприятия
- 2.5 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
- 2.6 Оценка финансовой устойчивости предприятия
- 2.7 Анализ сильных и слабых сторон предприятия
Введение
Анализ финансово-хозяйственной деятельности - это одна из ветвей экономического анализа, связанная с изучением производственной, финансовой, торговой деятельности предприятия.
Такой анализ направлен на выявление величины и изменения во времени экономических показателей, характеризующих производство, обращение, потребление продукции, товаров, услуг, эффективность использования ресурсов, качество производимого продукта. В ходе анализа выявляются причины и возможные последствия наблюдаемых, изучаемых фактов, способы улучшения деятельности организации.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает в себя изучение и анализ:
финансовых результатов, - использования трудовых ресурсов, - использования материальных ресурсов, - использования основных средств.
В данной курсовой работе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Цель курсовой работы заключается:
в формировании умения пользоваться методикой проведения анализа;
в проведении анализа основных финансово-хозяйственных результатов;
в умении давать оценку эффективности работы предприятия.
Объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности являются экономические результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Гран" за последние три года.
Источники информации для проведения анализа:
Финансовая отчетность ОАО "Гран":
- бухгалтерский баланс (форма № 1) на 01.01.2008 г., 01.01.2009 г., 01.01.2010 г.;
- отчет о прибылях и убытках (форма №2) 2008 г., 2009 г.;
- отчет об изменениях капитала (форма № 3) в 2007 г., 2008 г., 2009 г.;
- справка о наличии чистых активов на 01.01.2009 г. и 01.01.2010 г.;
- отчет о движении денежных средств (форма № 4) 2008 г., 2009 г.;
- приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
- Дополнительная справочная информация по ОАО "Гран";
- Финансовая отчетность ОАО "Экстра" на 31.12.2008 г. (Отчет о финансовом положении)
Источники информации в приложении №1
персонал доход расход финансовый
1. Сравнительный анализ исходных данных и фактов хозяйственной деятельности предприятия
Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях.
Относительные показатели деятельности предприятия ОАО "Гран" сравним с аналогичными данными этого предприятия за 2007 год, 2008 год и 2009 год и проведен сравнительный анализ основных его показателей.
1.1 Бухгалтерский баланс как источник информации для анализа сравнительной характеристики доходов и расходов предприятия
Бухгалтерский баланс - это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия ОАО "Гран" и источников их образования на 01.01.2008 г., 01.01.2009 г., 01.01.2010 г. По своей форме баланс представляет собой таблицу, в активе которого отражаются средства предприятия, а в пассиве - источники их образования.
Средства предприятия в активе баланса группируются по двум разделам.
В разделе I отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство, отложенные налоговые активы.
В раздел II приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, затраты в незавершенном производстве, готовой продукции, расходы будущих периодов, налог на добавленную стоимость, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.
Пассив баланса (обязательства предприятия) представлен тремя разделами: капитал и резервы (раздел III), долгосрочные обязательства (раздел IV), краткосрочные обязательства (раздел V).
В бухгалтерском балансе (Форма №1 отчетности) предприятия ОАО "Гран" система показателей имеет качественно однородные величины, следовательно могут являться сопоставимыми величинами.
Для обработки информации используем способ сравнения.
В способе сравнения применим тип сравнения - сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых периодов. Это даст возможность оценить темпы изменения изучаемых показателей и определить тенденции и закономерности развития экономических процессов.
При проведении анализа, экономических явлений и процессов на предприятии ОАО "Гран", будем использовать абсолютные и относительные показателях динамики и интенсивности работы данного предприятия.
Относительные величины динамики могут быть базисными и цепными. Базисные относительные величины, когда следующий уровень динамического ряда сравнивается с базисным годом. Цепные относительные величины, когда уровень показателя следующего года относится к предыдущему.
Показатель структуры - это относительная доля (удельный вес) части в общем, выраженная в процентах или коэффициентах.
Относительные величины эффективности - это соотношение эффекта с ресурсами или затратами, например прибыль на рубль затрат, на рубль выручки, на рубль вложенного капитала и т.д.
При проведении анализа используем способ табличного и графического представления аналитических данных
Используя систему показателей бухгалтерского баланса предприятия ОАО Гран", составим смету доходов и расходов предприятия.
Таблица 1
Баланс исполнения сметы доходов и расходов по предприятию в период с 2007 по 2009 г (тыс. руб.)
|
Показатель |
Код |
На 01.01. 2008г |
На 01.01. 2009г |
На 01.01. 2010г |
Темп изменения, % |
Отклонение (+; - ) |
|||
|
2008 к 2007 |
2009 к 2008 |
2008 к 2007 |
2009 к 2008 |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
8 |
9 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Нематериальные активы |
ПО |
9 |
8 |
10 |
-11,11 |
+25,00 |
-1 |
2 |
|
|
Основные средства |
120 |
2014 |
2195 |
2300 |
+8,99 |
+4,78 |
181 |
105 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
731 |
1376 |
+88,24 |
731 |
645 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
80 |
- |
- |
- |
80 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
24 |
- |
- |
- |
24 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||||||
|
Итого по разделу I |
190 |
2023 |
2934 |
3790 |
145,03 |
129,18 |
911 |
856 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
|
Запасы |
210 |
1214 |
1848 |
2000 |
152,22 |
108,22 |
634 |
152 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1022 |
1444 |
1500 |
+41,29 |
+3,88 |
422 |
56 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
117 |
153 |
200 |
+30,77 |
+30,72 |
36 |
47 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
66 |
158 |
183 |
+139,39 |
+15,82 |
92 |
25 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
9 |
93 |
117 |
+933,33 |
+25,81 |
84 |
24 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
53 |
190 |
120 |
+258,49 |
-36,84 |
137 |
-70 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
50 |
- |
- |
- |
50 |
-50 |
|
|
231 |
|||||||||
|
прочие дебиторы |
232 |
50 |
50 |
-50 |
|||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
302 |
516 |
580 |
+70,86 |
+12,40 |
214 |
64 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
302 |
340 |
300 |
+12,83 |
-11,76 |
38 |
-40 |
|
|
авансы выданные |
242 |
- |
50 |
180 |
+260,00 |
50 |
130 |
||
|
прочие дебиторы |
243 |
126 |
100 |
-20,63 |
126 |
-26 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
100 |
120 |
+20,00 |
100 |
20 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
149 |
174 |
270 |
+16,78 |
+55,17 |
25 |
96 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||||||||
|
Итого по разделу II |
290 |
1718 |
2878 |
3090 |
+67,52 |
+7,37 |
1160 |
212 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
3741 |
5812 |
6880 |
+55,36 |
+18,38 |
2071 |
1068 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
|
Уставный капитал |
410 |
500 |
500 |
500 |
|||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||||||||
|
Добавочный капитал |
420 |
480 |
480 |
480 |
|||||
|
Резервный капитал |
430 |
80 |
166 |
180 |
107,50 |
8,43 |
86 |
14 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
резервы, образованные в соответствии |
|||||||||
|
с законодательством |
431 |
80 |
80 |
80 |
|||||
|
резервы, образованные в соответствии |
|||||||||
|
с учредительными документами |
432 |
86 |
100 |
16,28 |
14 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(342) |
1204 |
3254 |
352,05 |
170,27 |
1546 |
2050 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
718 |
2350 |
4414 |
|||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||||||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||||||
|
Итого по разделу IV |
590 |
||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
1260 |
1128 |
935 |
-10,47 |
-17,11 |
-132 |
-193 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1718 |
2306 |
1516 |
34,23 |
-34,26 |
588 |
-790 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
1250 |
1506 |
616 |
+20,48 |
-59,10 |
256 |
-890 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
164 |
290 |
350 |
+76,83 |
-20,69 |
126 |
60 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
61 |
118 |
181 |
+93,44 |
+53,39 |
57 |
63 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
180 |
240 |
245 |
+33,33 |
+2,08 |
60 |
5 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
63 |
132 |
124 |
+109,52 |
-6,06 |
89 |
-28 |
|
|
Задолжность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||||||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
20 |
8 |
-60,00 |
-12 |
-8 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
25 |
20 |
15 |
-20,00 |
-25,00 |
-5 |
-5 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||||||||
|
Итого по разделу V |
690 |
3023 |
3462 |
2466 |
-14,52 |
-28,77 |
439 |
-996 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
3741 |
5812 |
6880 |
+55,36 |
+18,38 |
2071 |
1068 |
За 2008 год рост валюты составил 55,36% или 2071 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом, за 2009 год рост валюты баланса был значительно ниже и составил 18,38% или 1068 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. Изменение валюты баланса, в сторону увеличения, предприятия ОАО "Гран" свидетельствует о росте как доходов, так и расходов.
Рост доходной части представлен приростом всех частей структуры внеоборотных и оборотных активов предприятия, однако заметен преимущественный рост в 2008 году по сравнению с 2007 годом незавершенного строительства на 731 тыс. рублей, запасов в 1,5 раза, в том числе сырье и материалы на 41,29% или 422 тыс. рублей, готовая продукция в 1,4 раза или 92 тыс. рублей.
Прирост активов предприятия в 2009 году по сравнению с предыдущим годом значительно ниже, а именно 18,38% в относительном выражении.
Рост также обеспечен темпами роста незавершенного строительства на 88,24% в относительном выражении или на 645 тыс. рублей в абсолютном выражении.
Увеличением запасов в 1,1 раза или 152 тыс. рублей, в том числе ростом сырья и материалов 3,88% или 56 тыс. рублей, готовой продукции - 15,82% или 25 тыс. рублей.
Нельзя не отметить и рост активов баланса за счет увеличения дебиторской задолженности на 70,86% или 214 тыс. рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом и 12,40% или 64 тыс. рублей в 2009 году по сравнению с 2008 году.
Проанализировав пассивы предприятия нельзя не заметить положительную тенденцию роста нераспределенной прибыли, которая составила увеличение в 3,5 раза, что в абсолютном выражении составило 1546 тыс. рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Тенденция роста прибыли сохраняется и в 2009 году в сравнении с 2008 годом, а именно 1,7 раза или 2050 тыс. рублей.
Предприятие не имеет долгосрочных кредитов и займов, а краткосрочные кредиты и займы не имеют прироста. Так в 2008 году по сравнению с 2007 задолженность по кредитам и займам снизилась на 10,47% или 132 тыс. рублей, в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 17,11% или 193 тыс. рублей.
Прирост кредиторской задолженности наблюдается лишь в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 34,23% или 588 тыс. рублей, а в 2009 году происходит снижение кредиторской задолженности на 34,26% или 790 тыс. рублей.
Проанализируем резервный капитал предприятия, который выступает в качестве страхового фонда для возмещения возможных убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли для выкупа акций, погашения облигаций, выплаты процентов по ним и т.д. По его величине судят о запасе финансовой прочности предприятия. Отсутствие или недостаточная его величина рассматривается как фактор дополнительного риска вложения капитала в данное предприятие.
В 2008 году, в сравнении с 2007 годом произошло увеличение резервного капитала на 107,5% в относительном выражении, в абсолютном 86 тыс. руб, в 2009 г. в сравнении с 2008г. это увеличение составило 8,43% и 14 тыс. руб. соответственно. Эти показатели отображают наличие запаса финансовой прочности предприятия ОАО "Гран".
Вывод: Учитывая тенденцию роста нераспределенной прибыли предприятия, можно сделать вывод о том, что оно рентабельно. Внеоборотные и оборотные средства предприятия увеличиваются не за счет роста кредиторской задолженности, а за счет получения прибыли. Заметен рост основных фондов предприятия, ведется строительство. Дебиторская задолженность представлена преимущественно краткосрочной дебиторской задолженностью. За счет получения прибыли предприятие имеет возможность создавать и увеличивать резервы. Так увеличение отчислений в резервный капитал произошло в 1,1 раза или на 86 тыс. рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом и на 8,43% или 14 тыс. рублей в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
1.2 Анализ структуры активов предприятия
Для получения более достоверной информации о состоянии предприятия перед оценкой ликвидности целесообразно провести внутренний анализ оборотных активов и краткосрочных обязательств, например, сгруппировав их в зависимости от степени ликвидности. Такой анализ может быть полезен и для оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Например, завышенная стоимостная оценка конкретной статьи оборотного актива приводит к искажению (завышению) величины собственного капитала (чистых активов), фактором роста которого является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (нераспределенная прибыль).
Цель внутреннего анализа оборотных активов - оценка качества оборотных активов с точки зрения их ликвидности. Провести такой анализ может только лицо, владеющее информацией о состоянии оборотных активов предприятия.
Анализ дает возможность:
оценить изменения структуры оборотных активов и принять в связи с этим необходимые управленческие решения;
провести переоценку стоимости оборотных активов для оценки платежеспособности предприятия. Например, на основании Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01 (приказ Минфина России от 09.06.01 № 44н) оценка материально-производственных запасов на конец отчетного периода (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) производится в зависимости от принятого способа оценки запасов: по себестоимости каждой единицы запасов; средней себестоимости; себестоимости первых или последних по времени приобретения. Оценка стоимости запасов может отличаться от их текущей рыночной стоимости. В этом случае для целей анализа данный актив может быть переоценен, а его стоимость принята равной текущей рыночной.
Цель внутреннего анализа краткосрочных (текущих) обязательств - выявление полной величины обязательств, включая плату за пользование заемными средствами, дату погашения обязательств, величину просроченных обязательств и т.п.
Внутренний анализ краткосрочных (текущих обязательств) может помочь спланировать деятельность предприятия на будущий финансовый период. Например, в рамках внутреннего анализа краткосрочных обязательств могут быть определены обязательства, срок оплаты которых наступает в данном финансовом периоде, а также величина просроченных обязательств. Это поможет:
спланировать очередность платежей;
проанализировать взаиморасчеты и условия предоставления коммерческого кредита отдельными поставщиками, выделить из них наиболее значимые для предприятия.
Таблица 2
Структура активов предприятия в 2007-2009 гг.
|
Активы |
Код |
2007 |
2008 |
2009 |
Отклонение по уд. весу, % |
|||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб |
уд. вес, % |
2008 к 2007 |
2009 к 2008 |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Нематериальные активы |
ПО |
9 |
0,44 |
8 |
0,27 |
10 |
0,26 |
-0,17 |
-0,01 |
|
|
Основные средства |
120 |
2014 |
99,55 |
2195 |
74,81 |
2300 |
60,69 |
-24,74 |
-14,12 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
731 |
24,91 |
1376 |
36,31 |
24,91 |
11,40 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
80 |
2,11 |
2,11 |
||||||
|
Отложенные налоговые активы |
24 |
0,63 |
0,63 |
|||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||||||
|
Итого по разделу I |
190 |
2023 |
х |
2934 |
х |
3790 |
х |
х |
х |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы |
210 |
1214 |
70,66 |
1848 |
64,21 |
2000 |
64,72 |
-6,45 |
0,51 |
|
|
в том числе: |
||||||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1022 |
59,49 |
1444 |
50,17 |
1500 |
48,54 |
-9,02 |
-1,63 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
117 |
6,81 |
153 |
5,32 |
200 |
6,47 |
1,49 |
1,15 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
66 |
3,84 |
158 |
5,49 |
183 |
5,92 |
1,65 |
0,43 |
|
|
товары отгруженные |
216 |
|||||||||
|
расходы будущих периодов |
210 |
9 |
0,52 |
93 |
3,23 |
117 |
3,79 |
2,71 |
0,56 |
|
|
прочие запасы и затраты |
220 |
|||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
230 |
53 |
3,08 |
190 |
6,60 |
120 |
3,88 |
3,52 |
-2,72 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
302 |
17,58 |
566 |
19,67 |
580 |
18,77 |
2,09 |
-0,90 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
302 |
17,58 |
340 |
11,81 |
300 |
9,71 |
-5,77 |
-2,10 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
100 |
3,47 |
120 |
3,88 |
3,47 |
0,41 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
149 |
8,67 |
174 |
6,05 |
270 |
8,74 |
2,62 |
2,69 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||||||||
|
Итого по разделу II |
290 |
1718 |
х |
2878 |
х |
3090 |
х |
х |
х |
Анализ внеоборотных активов показывает, что их структура не однозначна и меняется из года в год.
В 2007 году предприятие не ведет строительства и поэтому значительный удельный вес во внеоборотных активах имеют основные средства (99,55%).
В 2008 году предприятие начинает строительство и структура внеоборотных активов меняется. Наибольший удельный вес все также имеют основные средства (74,81%), однако это меньше на 24,74%, чем в 2007 году.
Удельный вес незавершенного строительства в общей структуре внеоборотных активов предприятия в 2008 году составляет 24,91%.
В 2009 году снова происходит снижение удельного веса в структуре внеоборотных активов основных средств на 14,12% и рост удельного веса в той же структуре незавершенного строительства на 11,40%.
Также следует отметить появление в 2009 году в структуре внеоборотных активов долгосрочных финансовых вложений. Их удельный вес составил 2,11% в общей структуре внеоборотных активов.
Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают сырье и материалы, хотя они имеют тенденцию к снижению в структуре, однако в абсолютном выражении заметен рост сырья и материалов. Снижение удельного веса сырья и материалов в структуре оборотных средств происходит за счет изменений других статей активов баланса. Так в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение удельного веса в структуре оборотных активов предприятия готовой продукции на 1,65%, а в 2009 по отношению к 2008 еще на 0,43%.
Удельный вес затрат в незавершенном производстве также растет за счет их увеличения в абсолютном выражении.
Дебиторская задолженность в общей структуре оборотных активов предприятия занимает в 2007 году 17,58%, в 2008 году 19,67%, в 2009 - 18,77%.
Как видно, к концу 2009 года происходит снижение удельного веса дебиторской задолженности. К концу 2008 года в структуре оборотных активов появляются краткосрочные финансовые вложения и их удельный вес составляет 3,47% в 2008 году, а в 2009 уже на 0,41% больше. Налог на добавленную стоимость значительно увеличился за 2008 год и его удельный вес в общей структуре оборотных активов предприятия составил 6,60%, что на 3,52% больше по сравнению с 2007 годом.
1.3 Структура пассивов предприятия
Таблица 3
Структура пассивов предприятия в 2007-2009 гг.
|
Пассив |
2007 |
2008 |
2009 |
Отклонение по уд. весу, % |
|||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб |
уд. вес, % |
2008 к 2007 |
2009 к 2008 |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
|
Уставный капитал |
500 |
69,64 |
500 |
21,28 |
500 |
11,33 |
-48,36 |
-9,95 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||||||||
|
Добавочный капитал |
480 |
66,85 |
480 |
20,43 |
480 |
10,87 |
-46,42 |
-9,56 |
|
|
Резервный капитал |
80 |
11,14 |
166 |
7,06 |
180 |
4,08 |
-4,08 |
2,98 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
резервы, образованные в соответствии |
|||||||||
|
с законодательством |
80 |
11,14 |
80 |
3,40 |
80 |
1,81 |
-7,74 |
-1,59 |
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|||||||||
|
с учредительными документами |
86 |
3,66 |
100 |
2,27 |
3,66 |
-1,39 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
(-342) |
47,63 |
1204 |
51,23 |
3254 |
73,72 |
3,60 |
22,49 |
|
|
Итого по разделу III |
718 |
х |
2350 |
х |
4414 |
х |
х |
х |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
|
Займы и кредиты |
|||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||||||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|||||||||
|
Итого по разделу IV |
|||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
|
Займы и кредиты |
1260 |
41,68 |
1128 |
32,58 |
935 |
37,92 |
-9,10 |
5,34 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1718 |
56,83 |
2306 |
66,61 |
1516 |
61,48 |
9,78 |
5,13 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
поставщики и подрядчики |
1250 |
41,35 |
1506 |
43,50 |
616 |
24,98 |
2,15 |
-18,52 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
164 |
5,43 |
290 |
8,38 |
350 |
14, 19 |
2,95 |
5,81 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
61 |
2,02 |
118 |
3,41 |
181 |
7,34 |
1,39 |
3,93 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
180 |
5,95 |
240 |
6,93 |
245 |
9,94 |
4,85 |
3,01 |
|
|
прочие кредиторы |
63 |
2,08 |
132 |
3,81 |
124 |
5,03 |
1,73 |
1,22 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|||||||||
|
Доходы будущих периодов |
20 |
0,66 |
8 |
0,23 |
0,43 |
-0,23 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
25 |
0,82 |
20 |
0,58 |
15 |
0,61 |
-0,24 |
0,03 |
|
|
Итого по разделу V |
3023 |
х |
3462 |
х |
2466 |
х |
х |
х |
Наибольший удельный вес в начале анализируемого периода в структуре пассивов предприятия "Капитал и резервы" имеет уставный капитал, который составляет 69,64%. Следует заметить, что уже через год происходит перераспределение в структуре и данный показатель имеет величину 21,28% в 2008 году, что на 48,36% меньше, чем в 2007 году и 11,33% в 2009 году, что на 9,95% меньше, чем в 2008 году. Данное перераспределение происходит в сторону нераспределенной прибыли предприятия, которая к концу 2009 года имеет 72,73% в общей сумме пассивов предприятия.
Краткосрочные займы и кредиты занимают в структуре пассивов "Краткосрочные обязательства" на конец 2007 году 41,68%. На конец 2008 года снижается на 9,10% и составляет 32,58%, к концу 2009 года происходит его рост на 5,34%, однако в абсолютном выражении займы и кредиты имеют тенденцию к снижению.
Задолженность по налогам и сборам с 5,95% удельного веса в структуре пассивов "Краткосрочные обязательства" предприятия на начало 2008 года возросла до 9,94% на начало 2010 года. Такая же ситуация складывается и по показателю "задолженность перед государственными и внебюджетными фондами". Это может происходить и за счет увеличения производства и роста выручки, увеличения среднесписочной численности работников предприятия.
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшается на 18,52% к концу 2010 года по сравнению с началом 2008 года и составляет 24,98% в общей структуре пассивов "Краткосрочные обязательства" предприятия.
1.4 Анализ движения денежных средств предприятия
В анализе используем форму № 4 отчетности.
Таблица 4
Структура доходов предприятия в 2008-2009 гг.
|
Доходы учреждения |
Код |
2008г |
2009г |
Отклонение 2009г. к 2008г. |
||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Остаток средств на начало года |
010 |
149 |
х |
174 |
х |
25 |
х |
|
|
Поступило средств за отчетный период, всего |
38 420 |
100 |
41 924 |
100 |
3 504 |
100 |
||
|
в том числе |
||||||||
|
поступления от покупателей и заказчиков |
120 |
35901 |
93,4 |
38 869 |
92,7 |
2 968 |
-0,70 |
|
|
прочие поступления |
130 |
1052 |
2,7 |
441 |
1,0 |
-611 |
-17,4 |
|
|
чистые денежные средства от текущей деятельности предприятия |
020 |
448 |
1,2 |
851 |
2,0 |
403 |
11,5 |
|
|
выручка от продажи объектов основных средств и иных оборотных активов |
210 |
63 |
0,2 |
203 |
0,5 |
140 |
4,0 |
|
|
полученные проценты |
240 |
- |
- |
60 |
0,2 |
60 |
1,7 |
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
420 |
956 |
2,5 |
1500 |
3,6 |
544 |
15,6 |
Поступление денежных средств в 2008 году на 93,4% состоит из поступлений покупателей и заказчиков. Удельный вес остальных показателей незначителен и составляет остальные 7%. В 2009 году поступление денежных средств от покупателей и заказчиков больше на 2 968 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом, однако удельный вес данного источника доходов в общей их структуре снизился на 0,7% и составил 92,7%. Перераспределение структуры произошло за счет увеличения остальных.
Сумма чистых денежных средств увеличилась на 403 тыс. рублей, за счет этого и их удельный вес в общей структуре доходов стал больше на 11,5% и составил 2%. Рост выручки от продажи основных средств и иных объектов на 140 тыс. рублей добавил 4% ее удельному весу в общей структуре доходов предприятия. Финансовые вложения начали приносить доход предприятию в 2009 году, и сумма полученных процентов по финансовым вложениям составила 60 тыс. рублей или 1,7% в общей структуре доходов предприятия. Займы и кредиты, предоставленные другими организациями, увеличились в сумме 544 тыс. рублей в 2009 году по сравнению с 2008 годом и их удельный вес в доходах предприятия составил 3,6%, что на 15,6% больше, чем в 2008 году.
Таблица 5
Направления расходования средств предприятия в 2008-2009 гг. (тыс. руб.)
|
Виды расходов |
2008 г. |
2009 г. |
Темп изменения, % |
Степень покрытия, % |
|||||
|
получено |
израсходовано |
получено |
израсходовано |
получено |
израсходовано |
2008 г. |
2009 г. |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
37 401 |
21 995 |
40 161 |
20 842 |
7,38 |
-5,24 |
58,81 |
51,90 |
|
|
На оплату труда |
37 401 |
5 031 |
40 161 |
6 232 |
7,38 |
23,87 |
13,45 |
15,52 |
|
|
На выплату дивидендов, процентов |
37 401 |
272 |
40 161 |
1 370 |
7,38 |
403,68 |
0,73 |
3,41 |
|
|
На расчеты по налогам и сборам |
37 401 |
6 208 |
40 161 |
8 035 |
7,38 |
29,43 |
16,60 |
20,01 |
|
|
На прочие расходы |
37 401 |
2 999 |
40 161 |
1 980 |
7,38 |
-33,98 |
8,02 |
4,93 |
|
|
Приобретение основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
63 |
354 |
263 |
725 |
317,46 |
194,48 |
х |
х |
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложение |
63 |
263 |
80 |
317,46 |
26,98 |
30,41 |
|||
|
Займы, предоставленные другим организациям |
63 |
263 |
20 |
317,46 |
-68,25 |
7,60 |
|||
|
Погашение займов и кредитов |
956 |
1 088 |
1500 |
1 693 |
56,90 |
55,61 |
х |
х |
В 2009 году прирост денежных средств от текущей деятельности составил 7,38% по сравнению с 2008 годом. На приобретение товаров, работ, услуг, сырья и прочих оборотных активов расходуется 58,81% денежных средств в 2008 году и 51,90 в 2009 году, что на 5,24% меньше, чем в предыдущем году. На оплату труда в 2009 году направлено больше на 23,87% по сравнению с 2008 годом, что составило 15,52% из общей суммы полученных средств. Рост расходования средств происходит и по расчетам по налогам и сборам. Данный показатель увеличился на 29,43% в 2009 году по сравнению с 2008 годом размер направляемых средств на данную статью расходов предприятия составил 20,01%.
Из проведенного анализа можно сделать вывод о том, что приобретение основных средств происходит только частично за счет инвестиционной деятельности. Предприятию на обновление состава основных производственных фондов необходимо рассматривать другие источники. Такая же тенденция прослеживается и по погашению займов и кредитов.
Таблица 6
Структура расходования средств предприятия в 2008-2009 г.
|
Источники доходов и их расходование |
2008 г. |
2009 г. |
... |
Подобные документы
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия на примере деятельности ООО "Монолит-ТК" в целях определения эффективности использования основных, оборотных средств и трудовых ресурсов. Показатели себестоимости и прибыли.
дипломная работа [113,5 K], добавлен 26.09.2010Анализ капитала предприятия. Построение аналитического баланса предприятия. Комплексная оценка финансового состояния. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [95,4 K], добавлен 24.07.2012Основные виды финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Энергосервис". Разработка рекомендаций по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [565,3 K], добавлен 17.07.2011Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности. Показатели и методика финансового анализа, его информационная база. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Монолит-ТК", разработка мероприятий по повышению ее эффективности.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 20.10.2010Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере Брянского городского пассажирского автотранспортного предприятия. Финансовая устойчивость компании. Мероприятия для повышения уровня финансово–хозяйственной деятельности.
дипломная работа [871,7 K], добавлен 21.06.2011Финансы предприятий как совокупность денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных доходов и накоплений предприятия, их функции и цели анализа. Принципы и виды анализа финансово-хозяйственной деятельности.
контрольная работа [35,3 K], добавлен 04.10.2010Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении предприятием. Виды анализа, их классификация, характеристика и методика проведения. Показатели, используемые в анализе и диагностике деятельности предприятия. Субъекты и объекты, источники информации.
курсовая работа [161,3 K], добавлен 19.01.2013Сущность и классификация анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ действующих методик оценки финансово-хозяйственного состояния предприятия, проблемы их применения, их информационное обеспечение. Анализ финансового состояния ООО "Планета НТ".
дипломная работа [400,6 K], добавлен 08.11.2011Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: его задачи и цели. Анализ динамики развития зарубежного и российского рынка транспортно-экспедиционных услуг. Анализ деятельности ООО "ТК Аркаим", пути оптимизации финансовой сферы.
дипломная работа [450,2 K], добавлен 05.07.2017Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Арт - Лайф". Оценка деловой активности предприятия. Расчет и анализ финансового цикла. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности предприятия.
курсовая работа [42,4 K], добавлен 15.01.2012Сущность, содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности. Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении торговым предприятием. Условия финансовой устойчивости. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов бухгалтерского баланса.
дипломная работа [594,7 K], добавлен 26.03.2011Предмет, содержание и задачи финансового анализа. Экономический факторный анализ. Оценка деловой активности предприятия. Анализ структуры, ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "СибСтройСервис".
курсовая работа [659,4 K], добавлен 15.03.2016Экономическая сущность финансов предприятия. Система основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и методы проведения анализа. Анализ эффективности системы управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия ПРЗ ОАО "КАМАЗ".
дипломная работа [798,6 K], добавлен 25.08.2014Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности, методы оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Торговый Дом "Выкса". Практические рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [385,3 K], добавлен 14.06.2012Экономическая природа и сущность финансово-хозяйственной деятельности, характеризующие ее показатели, меры по повышению эффективности, перспективы, принципы управления. Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния исследуемого предприятия.
дипломная работа [85,9 K], добавлен 25.09.2014Содержание и принципы анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Юдализ". Информационная основа для проведения оценки. Анализ активов и пассивов, платежеспособности и ликвидности, деловой активности и рентабельности.
дипломная работа [145,8 K], добавлен 13.08.2015Содержание финансового анализа деятельности производственного предприятия. Анализ ликвидности баланса. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Характер устойчивости и направления совершенствования финансовой деятельности фирмы.
дипломная работа [95,8 K], добавлен 26.04.2011Теоретические и методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Комплексный анализ финансово-хозяйственного положения банка, пути улучшения финансового состояния и повышения его финансовой устойчивости и эффективности.
дипломная работа [813,0 K], добавлен 14.06.2012Анализ, построение и содержание бухгалтерского баланса. Собственные и заемные источники формирования имущества предприятия, учет финансовых результатов его деятельности, анализ эффективности. Финансовое состояние организации, его факторы и оценка.
научная работа [545,9 K], добавлен 07.06.2012Рассмотрение особенностей расчета наличия собственных оборотных средств предприятия. Характеристика основных показателей финансовой устойчивости, этапы расчета чистых активов. Анализ сравнительного аналитического баланса предприятия за отчетный период.
контрольная работа [526,7 K], добавлен 04.04.2013
