Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ основных показателей работы железной дороги. Графическая схема взаимосвязи показателя и факторов. Влияние изменений первичных факторов на изменение грузооборота. Расчет коэффициентов деловой активности и финансовых результатов работы предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.08.2013 |
| Размер файла | 112,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
Анализ основных показателей работы предприятия основной деятельности железной дороги
Анализ финансовых показателей работы предприятия основной деятельности железной дороги
2.1 Анализ ликвидности
2.2 Расчет и анализ коэффициентов деловой активности
2.3 Расчет и анализ финансовых результатов работы предприятия
Выводы
Список используемой литературы
Приложения
Введение
железный дорога грузооборот финансовый
Системный подход к анализу хозяйственной деятельности требует измерения эффективности хозяйственной деятельности, которая характеризует результативность работы организации либо относительно примененных, либо относительно потребленных ресурсов.
Объективной предпосылкой системного анализа является целостность экономической деятельности организации, которая представляет сложную динамическую систему. При системном анализе основное внимание уделяется исследованию взаимной (прямой и обратной) связи и обусловленности его отдельных разделов, показателей и факторов производства. В результате выполнения системного анализа строится логическая и методологическая схема, которая позволяет создавать модели, использовать математические методы и современную вычислительную технику для исследования факторов в определенной последовательности: характеристика производственной деятельности по основным показателям > анализ факторов и причин, определяющих уровень и динамику факторов > оценка деятельности организации.
Комплексный анализ деятельности предприятия - совокупность аналитических процедур, позволяющих сделать всестороннюю оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с заданной целевой функцией в рамках обоснования решений оперативного, тактического и/или стратегического характера.
Комплексный анализ не сводится к обязательному использованию лишь стоимостных оценок; главное здесь - комплексность, т.е. широта охвата аналитическими процедурами и оценками всех сторон деятельности предприятия.
Методика комплексного анализа предполагает наличие следующих этапов:
1) выбор критерия;
2) выбор источников информационного обеспечения расчетных показателей - главный фактор, определяющий подразделение анализа на внешний и внутренний:
а) в рамках внешнего финансового анализа достаточно просто выделяются процедуры, упорядоченные, в частности, по разделам баланса, по характеристикам имущественного положения - т.е. определяемые логикой построения баланса;
б) во внутреннем (внутрифирменном) анализе берется некоторая методика внешнего анализа и дополняется процедурами, информационно обеспеченными внутренней отчетностью, данными оперативного и бухгалтерского учета и т.д. (например, для анализа материально-технической базы предприятия необходимы данные о возрастном составе оборудования, которые доступны на основании аналитического учета; аналитическая процедура внутреннего анализа в этом случае включает группировку активов по возрастному составу, расчет среднего возраста базового оборудования);
3) выбор временного интервала;
4) определение сопоставимости данных и т.п.
Экономический анализ на железнодорожном транспорте, как и в любой другой сфере деятельности, должен отвечать следующим требованиям:
- быть достоверным и оперативным;
- выявлять отклонения отчетных показателей от плановых и их причины;
- выявлять отклонения отчетных показателей от базисных и их причины;
- выявлять резервы повышения эффективности работы предприятия;
- выявлять тенденции изменения экономических показателей;
- давать возможность принимать оптимальные управленческие решения.
Прежде всего, в ходе экономического анализа должен осуществляться анализ выполнения плана и динамики по основным экономическим показателям эксплуатационной деятельности: погрузке, грузообороту, пассажирообороту, содержанию контингента на перевозках, производительности труда, заработной плате и фонду оплаты труда, эксплуатационным расходам и себестоимости перевозок.
Главное в комплексном анализе - системность, увязка отдельных разделов между собой, анализ взаимосвязи разделов и вывод обобщающего показателя каждого блока исследования на обобщающие показатели эффективности.
1. Анализ основных показателей работы предприятия, основной деятельности железной дороги
Выбор варианта осуществлен по последней цифре шифра =1. Выбранный вариант определяет:
- результирующий показатель (табл. 1, приложение 1), изменения которого анализируется;
- исходные данные для проведения расчетов:
· значения показателей работы железной дороги (фактические значения) (табл. 2, приложение 1);
· значения фактических показателей финансовой отчетности (таблицы 1, 2 приложение 2).
Внутренний анализ.
1) Исходная информация для проведения внутреннего анализа изменения уровня результирующего показателя на основании изменения влияющих на него факторов определяется на основании приложения 1 и оформляется в таблицу 1.
Таблица 1 Исходная информация для анализа результирующего показателя «Приведенные тонно-километры»
|
Наименование Показателя |
Ед. измерения |
Значение показателя |
Отклонение от плана |
|||
|
план |
Отчет |
Абсолютное |
Относительное, % |
|||
|
Тарифные тонно-километры |
млн. т-км |
73 210 |
81 979 |
+ 8 769 |
11,98 |
|
|
Количество перевезенных грузов |
тыс. тонн |
91 394,8 |
101 572,2 |
+ 10 177,2 |
11,14 |
|
|
Средняя дальность грузовых перевозок |
км |
801,03 |
807,1 |
+ 6,07 |
0,76 |
|
|
Количество перевезенных пассажиров |
тыс. чел. |
23 805 |
29 704 |
+ 5 899 |
24,78 |
|
|
Средняя дальность перевозки пассажиров |
км |
182,2 |
176,3 |
- 5,9 |
3,24 |
|
|
Пассажиро-километры |
млн. пас-км |
4 337 |
5 236 |
+ 899 |
20,73 |
|
|
Приведенные тонно-километры |
млн. т-км |
77 547 |
87 215 |
+ 9 668 |
12,47 |
Из таблицы видно, что отклонение результирующего показателя - приведенные тонно-километры - от плана в большей степени произошло из-за увеличения тарифных тонно-километров (грузооборота) на 8 769 млн. т-км.
Однако увеличение пассажирооборота относительно плана составило 20,73%, а увеличение грузооборота - 11,98%. Это явилось следствием увеличения перевозки грузов относительно плана на 11,14% и увеличения перевозки пассажиров на 24,78% при одновременном увеличении средней дальности грузовых перевозок на 0,76% и сокращения средней дальности перевозки пассажиров на 3,24%.
2) Далее рассмотрим графическую схему взаимосвязи результирующего показателя, факторов и субфакторов. Все связи между показателями и факторами, представленные на схеме, выражены в форме аналитических зависимостей.
Рис. 1. Графическое представление факторного влияния на грузооборот (приведенные тонно-километры)
На рис. 1 показаны связи между следующими факторами:
У Plприв - результативный показатель - приведенные тонно-километры;
У Plтар - тарифные тонно-километры;
У аl - пассажиро-километры;
У P - объем перевозок грузов, в тоннах;
- средняя дальность грузовых перевозок;
гпрям - структура перевозимых грузов в прямом сообщении;
гмест - структура перевозимых грузов в местном сообщении
lпрям - дальность грузовых перевозок в прямом сообщении;
lмест - дальность грузовых перевозок в местном сообщении;
- средняя дальность пассажирских перевозок;
Уа - объем пассажирских перевозок;
Абсолютное изменение
3) Анализ влияния изменения первичных (глубинных) факторов на изменение грузооборота (тарифных тонно-километров), результаты анализа приведены в таблице 2.
Таблица 2 Анализ изменения тарифных тонно-километров под влиянием изменения структуры перевозки и средней дальности перевозки по видам сообщения
|
Вид сообщения |
Структура перевозки грузов, % |
Значение средней дальности перевозки, км |
Изменение структуры, % |
Изменение средней дальности, км |
Отклонение средней дальности каждого вида сообщения от средней дальности грузовых перевозок (по плану) |
Влияние изменений |
||||||
|
базовый год |
отчетный год |
базовый год |
отчетный год |
Средней дальности по видам сообщения на |
Структуры перевозки на |
|||||||
|
среднюю дальность грузовых перевозок |
тарифные тонно-километры |
среднюю дальность грузовых перевозок |
тарифные тонно-километры |
|||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=гр.2-гр1 |
6=гр.4-гр3 |
7=гр.3-итог гр.3 |
8=2*6:100% |
9=8*Uф1н |
10=5*7:100% |
11=10* Uф2н |
|
|
Местное |
27,2 |
28 |
506,7 |
516,8 |
+0,8 |
+10,1 |
-294,3 |
+2,83 |
287, 449 |
-2,35 |
-238, 695 |
|
|
Прямое |
72,8 |
72 |
911 |
920 |
-0,8 |
+9 |
+110 |
+6,48 |
658, 188 |
-0,88 |
-89, 384 |
|
|
ИТОГО |
100 |
100 |
801 |
807,1 |
- |
- |
+9,31 |
945, 637 |
-3,23 |
-328, 079 |
1), 2) - Uфн - в графах 9 и 11 берется общее значение объема перевозок грузов за отчетный период (табл. 1).
Проверка: 945, 637+(-328, 079)=617,558
Влияние изменений средней дальности по видам сообщений и структуры перевозок грузов на изменение средней дальности перевозок грузов
Влияние изменений средней дальности по видам сообщений и структуры перевозок грузов на изменение тарифных тонно-километров (грузооборота).
Изменение средней дальности в прямом сообщении с 911 до 920 км, т.е. на 9 км, оказало большее влияние на грузооборот чем увеличение на 10,1 км средней дальности грузовых перевозок в местном сообщении.
Общее изменение грузооборота под влиянием изменения средней дальности перевозки грузов составило 945,637 млн. т-км. При этом грузооборот увеличился на 658,188 млн. т-км под влиянием увеличения средней дальности перевозки в прямом сообщении и увеличился на 287,449 млн. т-км под влиянием увеличения средней дальности перевозки в местном сообщении, что составляет соответственно 69,6% и 30,4% от общего изменения грузооборота.
Изменение структуры перевозки грузов на 0,8% оказало большее влияние на изменение средней дальности перевозки грузов в местном сообщении, чем на изменение средней дальности грузовых перевозок в прямом сообщении. Однако на изменение грузооборота изменение структуры перевозки грузов имело обратное воздействие, т.е. грузооборот в местном сообщении изменился больше (уменьшился на 238,695млн. т-км), чем в прямом сообщении (уменьшился на 89,384 млн. т-км).
2. Анализ финансовых показателей работы предприятия основной деятельности железной дороги
Внешний анализ финансового состояния предприятия, проводится по данным его финансовой отчетности (приложения 2).
2.1 Анализ ликвидности
Анализ ликвидности производится следующими методами:
1) Сопоставление отдельных статей актива и пассива
2) Анализ коэффициентов ликвидности
1) Для анализа ликвидности по первому методу все активы подразделяются на четыре группы по степени убывания ликвидности, а все пассивы - по степени убывания срочности платежа.
АКТИВ:
А1 - наиболее ликвидные активы - деньги и краткосрочные финансовые вложения - 250а + 260а (здесь и далее по тексту: 250а, 260а и т.д. - коды строк по разделу «Активы баланса» Форма №1, Приложение 1.);
А2 - быстрореализуемые активы - 240а + 270а
А3 - медленно реализуемые активы - 210а + 220а - 217а + (140а - 143а) + 230а
А4 - труднореализуемые активы - IА - (140а - 143а) (здесь и далее по тексту: IА - значение по строке - «Итого по разделу I» баланса, Форма №1. Прилож.1).
ПАССИВ:
П1 - наиболее срочные обязательства - 620п + 630п + 670п (здесь и далее по тексту: 620п, 630п и т.д. - коды строк по разделу «Пассивы баланса» Форма №1, Приложение 1.);
П2 - краткосрочные пассивы - 610п
П3 - долгосрочные пассивы - IVП = 590п (здесь и далее по тексту: VП - значение по строке - «Итого по разделу IV» баланса, Форма №1. Приложение 1);
П4 - постоянные пассивы - III П + (640п - 217п) + 650п + 660п (здесь и далее по тексту: III П - значение по строке - «Итого по разделу III» баланса, Форма №1. Приложение 2).
Результаты сопоставления отдельных статей активов и пассивов проведены по данным приложения 2 (таблицы 1 и 2) и представлены в таблице 3.
Таблица 3 Анализ ликвидности баланса по методу сопоставления (на начало года)
|
№ |
Активы баланса |
Пассивы баланса |
Соотношения по группам активов и пассивов |
|||
|
Группа активов по степени убывания ликвидности |
Значение по группе активов |
Группа пассивов по степени убывания срочности платежа |
Значение по группе пассивов |
|||
|
1 |
А1 |
45 216 |
П1 |
1 644 173 |
< |
|
|
2 |
А2 |
673 324 |
П2 |
24 738 |
> |
|
|
3 |
А3 |
445 019 |
П3 |
11 255 |
> |
|
|
4 |
А4 |
82 700 453 |
П4 |
82 083 846 |
> |
Таблица 4 Анализ ликвидности баланса по методу сопоставления (на конец года)
|
№ |
Активы баланса |
Пассивы баланса |
Соотношения по группам активов и пассивов |
|||
|
Группа активов по степени убывания ликвидности |
Значение по группе активов |
Группа пассивов по степени убывания срочности платежа |
Значение по группе пассивов |
|||
|
1 |
А1 |
56 106 |
П1 |
1 469 239 |
< |
|
|
2 |
А2 |
795 833 |
П2 |
25 054 |
> |
|
|
3 |
А3 |
534 820 |
П3 |
96 094 |
> |
|
|
4 |
А4 |
82 703 352 |
П4 |
82 499 724 |
> |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ? П1 А3 ? П3
А2 ? П2 А4 < П4
Ликвидность баланса характеризует кредитоспособность предприятия, степень покрытия обязательств его активами. Как видно из таблиц ситуация на начало и на конец одинакова, что говорит о некотором постоянстве. Анализируя по группам ликвидности наиболее ликвидные активы значительно меньше наиболее срочных обязательств А1 < П1, а труднореализуемые активы значительно больше постоянных пассивов А4 > П4,т.к. у железной дороги основную долю в группе труднореализуемых активов занимают основные средства, но для абсолютной ликвидности соотношения должны быть наоборот. Отсюда можно сделать вывод о неликвидности баланса железной дороги.
2) Расчет и анализ коэффициентов ликвидности проводится по данным приложения 2 (таблицы 1 и 2). Результаты расчета представлены в таблице 5.
Таблица 5. Коэффициенты ликвидности предприятия
|
Наименование показателя |
Формула для расчета показателя |
Оптимальное значение |
Расчетное значение на начало года |
Расчетное значение на конец года |
Абсолютное изменение за год |
|
|
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
Ко.л. = ОС / Ок |
2 |
0.3 |
0.26 |
0.04 |
|
|
2. Коэффициент срочной (общей) ликвидности |
Кс.л. = ОСл / Ок |
>1 |
0.19 |
0.17 |
0.02 |
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Ка.л. = ДС / Ок |
0.2 - 0.7 |
0.0087 |
0.01 |
0.0013 |
Низкое значение коэффициента общей ликвидности свидетельствует о рискованной финансовой ситуации. Коэффициент срочной ликвидности является лучшим индикатором способности предприятия к быстрому погашению краткосрочных обязательств, а коэффициент абсолютной ликвидности позволяет определить, какое количество денег можно немедленно получить для погашения задолженности. Значения коэффициентов ликвидности на данном предприятии значительно ниже оптимальных, что говорит о недостаточности средств предприятия железной дороги для погашения краткосрочных обязательств.
2.2 Расчет и анализ коэффициентов деловой активности
Расчет и анализ коэффициентов деловой активности проводится по данным приложения 2 (таблицы 1 и 2). Результаты расчета представлены в таблице 6.
Таблица 6. Показатели деловой активности предприятия
|
Наименование показателя |
Формула для расчета показателя |
Оптимальное значение |
Расчетное значение на начало года |
Расчетное значение на конец года |
Абсолютное изменение (за год) |
|
|
1. Коэффициент оборачиваемости активов |
Коб.ак. = РП / А |
-- |
0,047 |
0,031 |
-0,016 |
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Кд.з. = РП / ДЗ |
-- |
12,7в днях:28,3 |
8,4в днях:42,9 |
-4,314,6 |
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Кк.з. = Ср / КЗ (раз) |
90 дней |
1,92в днях:187,5 |
1,08в днях:333,3 |
-0,84145,8 |
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов |
Кзап. = Ср / З (раз) |
-- |
6,87в днях:52,4 |
3,88в днях:92,8 |
-2,9940,4 |
|
|
5. Длительность операционного цикла |
О.Ц. = Кд.з. + Кзап. |
-- |
80,7 |
135,7 |
55 |
При анализе коэффициентов оборачиваемости активов и дебиторской задолженности наблюдается увеличение дебиторской задолженности, периода ее оборота, уменьшение показателя количества оборотов, что свидетельствует об иммобилизации значительных оборотных средств, наличии просроченной дебиторской задолженности и возрастании риска неплатежей.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо. Нормальное значение показателя -- 90 дней, не слишком удовлетворительное -- 107 дней и больше. В данном случае на начало года 187,5 и на конец года 333,3 дня, это произошло из-за снижения себестоимости.
Значение коэффициента оборачиваемости материально-производственных запасов показывает, сколько раз в течение анализируемого периода оборачиваются запасы, либо сколько дней требуется для их продажи без оплаты. Чем выше показатель оборачиваемости материально-производственных запасов, тем больше ликвидность оборотных средств и финансовая устойчивость предприятия.
В рассматриваемом предприятии запасы оборачиваются 7 раз в год на начало периода и 4 раза в год на конец периода, что свидетельствует о снижении ликвидности оборотных средств и финансовой устойчивости предприятия
Значение показателя длительности операционного цикла характеризует продолжительность периода, необходимого для производства, продажи и оплаты продукции предприятия (сколько дней денежные средства связаны в материально-производственных запасах). В данном случае длительность операционного цикла возросла на 55 дней, это означает, что денежные средства, к концу отчетного периода стали больше связанными с материально-производственными запасами.
Из вышесказанного следует, что качество финансового управления предприятием низкое.
2.3 Расчет и анализ финансовых результатов работы предприятия
Анализ рентабельности проводится двумя методами:
1) Динамический и сравнительный анализ финансовой отчетности. Проводится по данным приложения 2 (таблицы 1 и 2). Результаты расчета представлены в таблице 7.
Таблица 7 Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов.
|
Показатель Номера строк приведены по форме «Отчет о прибылях и убытках» (приказ МФ РФ от 13.01.2000г. № 4н) |
На начало года |
На конец года |
|||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Всего доходов и поступлений(стр. 010 + стр.060 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 120 + стр. 170) |
4 150 809 |
- |
2 775 983 |
- |
|
|
2. Всего расходы по финансово-хозяйственной деятельности В процентах к строке 1. (стр. 020 + стр.030 + стр.040 + стр.070 + стр.100 + стр.130 + стр.180) |
3 510 901 |
84,58 |
2 194 333 |
79,05 |
|
|
3. Выручка от реализации В процентах к строке 1. (стр.010) |
3 924 457 |
94,55 |
2 611 662 |
94,08 |
|
|
4. Затраты на производство и сбыт продукции В процентах к строке 3. |
3 004 799 |
76,57 |
1 695 949 |
64,94 |
|
|
В т.ч. от: |
|||||
|
Себестоимость продукции В процентах к стр. 4 |
2 978 313 |
99,1 |
1 679 929 |
99,06 |
|
|
Коммерческие расходы В процентах к стр. 4 |
26 486 |
0,9 |
15 820 |
0,93 |
|
|
Управленческие расходы В процентах к стр. 4 |
0 |
0 |
200 |
0,01 |
|
|
5. Прибыль (убыток) от продажи В процентах к стр. 3 (стр.050) |
919 658 |
23,43 |
915 713 |
35,06 |
|
|
6. Доходы по операциям финансового характера В процентах к стр. 1 (стр.060 + стр.080) |
0 |
0 |
11 |
0,0004 |
|
|
7. Расходы по операциям финансового характера В процентах к стр. 2 (стр.070) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
8. Прочие доходы В процентах к стр. 1 (стр. 090 + стр.120 + стр. 170) |
226 352 |
5,45 |
164 310 |
5,92 |
|
|
9. Прочие расходы В процентах к стр. 2 (стр. 070) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
10. Прибыль (убыток) от налогообложения В процентах к стр. 1 (стр. 140) |
641 677 |
15,46 |
581 665 |
20,95 |
|
|
11. Налог на прибыль и иные обязательные платежи В процентах к стр. 10 (стр.150) |
40 473 |
6,31 |
236 703 |
40,69 |
|
|
12. Чистая прибыль В процентах к стр. 1 |
600 925 |
14,48 |
436 157 |
15,71 |
По итогам анализа в таблице 7 можно сделать следующие выводы:
1. Уменьшение показателя по строке 3 свидетельствует о том, что все больший доход организация получает от неосновной деятельности; если она осуществляется не в ущерб основной деятельности, то тенденцию можно считать положительной.
2. Уменьшение показателей по стр.2 и стр.4 - положительная тенденция, если при относительном снижении затрат на производство реализованной продукции не страдает ее качество.
3. Уменьшение показателя по стр.5 неблагоприятно и свидетельствует об уменьшении рентабельности продукции.
4. Снижение показателей по стр.10 и стр.12 также указывает на отрицательные тенденции в организации производства на данном предприятии, разные темпы изменения этих показателей могут быть вызваны в основном корректировкой системы налогообложения.
5. Показатель по стр.11 характеризует долю прибыли, перечисляемую в бюджет в виде налога на прибыль и обязательных платежей; рост этого показателя в динамике, происходящий, как правило, при увеличении ставок налогообложения, - нежелательное, но необходимое и не зависящее от коммерческой организации явление; в рамках внутрифирменного финансового анализа здесь можно выделить и контролировать динамику штрафных санкций.
2) Коэффициентный анализ рентабельности.
Таблица 8 Коэффициенты рентабельности предприятия
|
Наименование показателя |
Формула для расчета показателя |
Расчетное значение на начало года |
Расчетное значение на конец года |
Абсолютное изменение за год |
|
|
1.Коэффициент рентабельности активов |
Кр.ак. = ЧП / А |
0,0072 |
0,0041 |
-0,0031 |
|
|
2.Коэффициент рентабельности реализации |
Кр.р. = ВП / РПИли Кр.р. = ЧП / РП |
0,240,15 |
0,360,13 |
0,12-0,02 |
|
|
3.Коэффициент рентабельности собственного капитала |
Кр.ск. = ЧП / СС |
0,0077 |
0,0044 |
-0,0033 |
По результатам расчетов структуры и динамики показателей финансовой деятельности предприятия (табл. 7) и коэффициентов рентабельности (табл. 8) можно сделать вывод о качестве финансовых результатов работы предприятия.
В течение года наблюдается снижение себестоимости продукции и рост процентного отношения чистой прибыли к общим доходам. Это говорит о росте качества прибыли. Однако в то же время наблюдается снижение коэффициентов рентабельности. Уровень рентабельности продаж (относительно чистой прибыли) снизился на 13,3%, рентабельность собственного капитала снизилась на 42,9% - это негативно сказывается на качестве прибыли.
По результатам комплексного анализа можно сделать следующие выводы о состоянии и результатам деятельности предприятия железной дороги:
наблюдается неликвидность баланса;
значения коэффициентов ликвидности на данном предприятии значительно ниже оптимальных, что говорит о недостаточности средств предприятия железной дороги для погашения краткосрочных обязательств;
при анализе коэффициентов оборачиваемости активов и дебиторской задолженности наблюдается увеличение дебиторской задолженности, периода ее оборота, уменьшение показателя количества оборотов, что свидетельствует об иммобилизации значительных оборотных средств, наличии просроченной дебиторской задолженности и возрастании риска неплатежей;
коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на начало года 187,5 и на конец года 333,3 дня, это произошло из-за снижения себестоимости;
коэффициента оборачиваемости материально-производственных запасов: 6,87 раз в год на начало периода и 3,88 раза в год на конец периода, что свидетельствует о снижении ликвидности оборотных средств и финансовой устойчивости предприятия;
длительность операционного цикла возросла на 55 дней, это означает, что денежные средства, к концу отчетного периода стали больше связанными с материально-производственными запасами;
качество финансового управления предприятием низкое;
уменьшение выручки от реализации свидетельствует о том, что все больший доход организация получает от неосновной деятельности; если она осуществляется не в ущерб основной деятельности, то тенденцию можно считать положительной;
уменьшение всего расходов по финансово-хозяйственной деятельности и затрат на производство и сбыт продукции - положительная тенденция, если при относительном снижении затрат на производство реализованной продукции не страдает ее качество;
уменьшение прибыли от продаж неблагоприятно и свидетельствует об уменьшении рентабельности продукции;
качество финансовых результатов работы предприятия низкое.
Список используемой литературы
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002
Сольская И.Ю. Задание на курсовой проект с методическими указаниями по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» для студентов специальности «Экономика и управление на предприятии (железнодорожный транспорт)». - Иркутск: ИрИИТ, 2002.
Приложение 1
Таблица 1. Система показателей индивидуального задания
|
Вариант |
Результативный показатель |
Факторы |
||
|
Сложные (субфакторы) |
Первичные (глубинные) |
|||
|
1 |
Приведенные тонно-километры |
1. Тарифные тонно-километры 2. Пассажиро- километры |
1. Количество перевезенных тонн 2. Количество перевезенных пассажиров 3. Средняя дальность перевозки пассажиров 4. Дальность перевозки грузов в прямом сообщении 5. Дальность перевозки грузов в местном сообщении 6. Структура перевозки грузов по сообщениям 7. Средняя дальность грузовых перевозок |
Таблица 2 Показатели работы железной дороги
|
Показатель |
Базовое значение |
Номер варианта |
|
|
1 |
|||
|
Приведенные тонно-километры, млн. т-км |
77547 |
87215 |
|
|
Тарифные тонно-километры, млн. т-км |
73210 |
81979 |
|
|
Количество перевезенных пассажиров, тыс. чел. |
23805 |
29704 |
|
|
Структура перевозки грузов по видам сообщения, % |
|||
|
Местное |
27,2 |
28 |
|
|
прямое |
72,8 |
72 |
|
|
Средняя дальность перевозки грузов в прямом назначении, км. |
911 |
920 |
|
|
Средняя дальность перевозки грузов в местном назначении, км |
506,7 |
516,8 |
|
|
Средняя дальность грузовых перевозок, км |
801,03 |
807,1 |
|
|
Количество перевезенных тонн груза, тыс. т |
91 394,8 |
101 572,2 |
Приложение 2
Таблица 1
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы: |
||||
|
первоначальная стоимость *) (04) |
108 |
58 326 |
60 524 |
|
|
амортизация *0 (05) |
109 |
901 |
1 287 |
|
|
остаточная стоимость (04) |
110 |
57 425 |
49 237 |
|
|
в том числе: |
||||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
57 425 |
59 237 |
|
|
организационные расходы |
112 |
0 |
0 |
|
|
Основные средства: |
||||
|
Первоначальная (восстановительная) стоимость *) (01,03) |
118 |
116 566 625 |
115 983 805 |
|
|
Амортизация *) (02) |
119 |
43 335 926 |
43 670 348 |
|
|
Остаточная стоимость *) (01,03) |
120 |
73 230 699 |
72 313 457 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
0 |
0 |
|
|
здания, машины, оборудования и другие основные средства |
122 |
15 232 565 |
16 285 730 |
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,61) |
130 |
9 412 329 |
10 340 658 |
|
|
расчеты по авансам выданным (61) |
131 |
28 278 |
59 729 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
0 |
0 |
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
14 999 |
14 300 |
|
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
0 |
0 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
0 |
0 |
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
0 |
0 |
|
|
займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
0 |
0 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
14 999 |
14 300 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
82 715 452 |
82 717 652 |
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
384 161 |
482 368 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) |
211 |
332 413 |
389 905 |
|
|
Из них: |
||||
|
Топливо |
201 |
23 298 |
30 045 |
|
|
смазка |
202 |
9 747 |
9 803 |
|
|
Материалы верхнего строения пути |
203 |
46 553 |
102 102 |
|
|
в том числе: |
||||
|
Новые материалы верхнего строения пути |
204 |
29 702 |
81 806 |
|
|
Старогодние материалы верхнего строения пути |
205 |
13 877 |
18 014 |
|
|
Покилометровый запас материалов верхнего строения пути |
206 |
2 650 |
2 006 |
|
|
Инвентарные рельсы |
207 |
324 |
276 |
|
|
Животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
0 |
0 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44) |
213 |
37 529 |
82 123 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) |
214 |
9 031 |
8 840 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
0 |
0 |
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
5 188 |
3 500 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям (19) |
220 |
45 491 |
36 152 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
368 |
2 000 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
231 |
368 |
0 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
0 |
0 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
0 |
0 |
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
0 |
0 |
|
|
прочие дебиторы (68,73,76) |
235 |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
294 325 |
323 929 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
138 722 |
208 014 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
1 200 |
0 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
0 |
0 |
|
|
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
0 |
0 |
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
3 247 |
5 766 |
|
|
прочие дебиторы (63,67,68,69,70,71,73,76) |
246 |
151 516 |
102 149 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
1 324 |
16 524 |
|
|
в том числе: |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
0 |
0 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
1 324 |
16 324 |
|
|
Денежные средства |
260 |
43 892 |
39 582 |
|
|
в том числе: |
||||
|
касса (50) |
261 |
527 |
393 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
2 628 |
378 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
1 927 |
0 |
|
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
38 810 |
37 425 |
|
|
Прочие оборотные активы (14,77,79,83,84,96) |
270 |
378 999 |
471 904 |
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
1 148 560 |
1 372 459 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
83 864 012 |
84 090 111 |
|
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
6 450 |
6 450 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
71 103 352 |
71 123 293 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
|
|
фонды, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
6 642 312 |
6 600 780 |
|
|
Целевые финансирования и поступления (96) |
450 |
1 597 664 |
1 669 422 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
20 778 |
0 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
- |
18 688 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
- |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
79 370 556 |
79 418 633 |
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92,95) |
510 |
111 255 |
96 094 |
|
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
65 |
65 |
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
111 190 |
96 029 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства (93,97) |
520 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
11 255 |
96 094 |
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства (90,94) |
610 |
24 738 |
25 054 |
|
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
24 738 |
25 054 |
|
|
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 644 173 |
1 465 239 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
543 357 |
610 145 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
1 937 |
0 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
0 |
0 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
283 040 |
318 293 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
352 211 |
138 706 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
35 675 |
155 130 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
25 932 |
155 130 |
|
|
прочие кредиторы (65,67,71,76,93,96.2) |
628 |
402 021 |
233 203 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
0 |
4000 |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
1 218 |
3 287 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
650 |
0 |
196 447 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства (14,77,79) |
660 |
2 712 072 |
2 881 357 |
|
|
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
4 382 201 |
4 575384 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
699 |
83 864 012 |
84 090 111 |
*) данные по этим строкам в валюту баланса не входят
Таблица 2
|
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и других обязательных платежей) |
010 |
3 924 457 |
2 611 662 |
|
|
в том числе: |
||||
|
доходы от перевозок - всего |
011 |
3 423 964 |
2 457 058 |
|
|
в т.ч. от: перевозки грузов |
012 |
3 290 312 |
2 367 087 |
|
|
перевозки пассажиров |
013 |
133 652 |
89 971 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
2 978 313 |
1 679 929 |
|
|
в том числе: |
||||
|
расходы от перевозок - всего |
021 |
2 490 322 |
1 550 264 |
|
|
В т.ч. от: перевозки грузов |
022 |
2 009 989 |
1 289 073 |
|
|
перевозки пассажиров |
Подобные документы
Значение прибыли как результата предпринимательской деятельности. Анализ финансовых результатов предприятия, рентабельности продаж и влияние на нее различных факторов. Проблемы в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и пути их преодоления.
дипломная работа [100,7 K], добавлен 15.02.2012Определение финансовых результатов деятельности предприятий. Сравнение методик их анализа. Характеристика выпускаемой продукции, ресурсы ОАО "Надежда" и их использование. Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов и балансовой прибыли.
курсовая работа [250,5 K], добавлен 28.03.2009Виды и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ финансового состояния ООО "Инком Сервис". Оценка показателей рентабельности и деловой активности деятельности предприятия. Механизм повышения финансовой результативности.
дипломная работа [457,2 K], добавлен 15.04.2014Нормативно-правовое регулирование учета финансовых результатов. Сравнение бухгалтерского и налогового учетов прибыли. Анализ рентабельности и расчет показателей деловой активности предприятия. Результаты аудиторской проверки финансовых результатов.
дипломная работа [127,7 K], добавлен 12.07.2012Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: использование основных и оборотных средств; фондоотдача и ее влияние на выручку, рентабельность. Факторный анализ производительности труда, влияние трудовых факторов на объем продукции.
курсовая работа [142,7 K], добавлен 25.09.2011Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Арт - Лайф". Оценка деловой активности предприятия. Расчет и анализ финансового цикла. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности предприятия.
курсовая работа [42,4 K], добавлен 15.01.2012Понятие и функции финансов. Роль собственных и заемных средств предприятия. Методы определения основных финансовых ресурсов. Расчет финансовых показателей деятельности организации на примере ОАО "Холод". Анализ деловой активности и рентабельности.
курсовая работа [54,5 K], добавлен 02.12.2011Сущность и формы финансового результата. Характеристика факторов, влияющих на финансовый результат. Коэффициентный анализ финансовых результатов. Анализ качества продукции, относительных показателей финансовых результатов деятельности предприятия.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 22.03.2012Анализ коэффициентов финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия. Оценка состояния и использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей платежеспособности и финансовых результатов работы предприятия.
курсовая работа [86,4 K], добавлен 05.03.2015Анализ финансовой устойчивости и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия транспорта. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия балансовым методом и методом финансовых коэффициентов. Группы факторов влияния.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 16.05.2011Организационно–экономическая характеристика и организационная структура предприятия. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости на примере ООО ПШФ "Инициатива". Анализ показателей деловой активности и финансовых результатов деятельности предприятия.
курсовая работа [424,1 K], добавлен 05.02.2017Анализ факторов изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию. Анализ безубыточного объема продаж, зон безопасности предприятия и факторов изменения их уровня. Порядок расчета влияния факторов на прибыль от продаж.
методичка [20,3 K], добавлен 03.06.2010Раскрытие сущности и основных показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка инвестиционной деятельности ОАО "8 Марта". Анализ прибыли от реализации и факторов на неё влияющих. Выявление путей улучшения финансового состояния.
дипломная работа [877,0 K], добавлен 15.05.2014Сущность и назначение проведения оценки финансовых результатов ООО "Металлстройпоставка". Анализ факторов формирования финансовых результатов деятельности, влияния объемных показателей на финансовые результаты. Резервы роста финансовых результатов.
дипломная работа [595,9 K], добавлен 01.05.2015Анализ динамики финансовых результатов предприятия, их структура. Анализ влияния факторов на финансовые результаты от реализации продукции, услуг. Внереализационные доходы и расходы предприятия. Анализ распределения прибыли и доходов предприятия.
отчет по практике [109,2 K], добавлен 30.11.2011Анализ и оценка деловой активности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: производства и реализации продукции, использования основных фондов и трудовых ресурсов. Мероприятия, обеспечивающие финансовую устойчивость.
курсовая работа [581,7 K], добавлен 07.12.2014Динамика абсолютных показателей деловой активности организации. Динамичное, эффективное и рациональное развитие предприятия. Расчет коэффициентов оборачиваемости активов. Основные направления разработки мероприятий по повышению деловой активности.
контрольная работа [17,0 K], добавлен 01.04.2009Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.
курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013Сравнительный аналитический баланс предприятия. Состав и структура источников его средств, анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Динамика показателей деловой активности. Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 28.02.2011Анализ актива, пассива и динамики валюты баланса. Анализ финансовой устойчивости и типа финансовой ситуации. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов и результатов. Анализ динамики показателей прибыли, рентабельности и деловой активности.
курсовая работа [157,0 K], добавлен 31.01.2015
