Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ ликвидности и финансовой устойчивости на примере ОАО "Инвесткапиталбанк"

1. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

1.1 Регулирование деятельности и методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России

Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации. Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов.

Анализ экономических нормативов, как уже отмечалось, осуществляется по следующим направлениям:

- сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением;

- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Центральный Банк РФ на основании критериев финансового состояния кредитной организации определяет, к какой категории относится банк. Существует две категории: первая - финансово устойчивые банки и банки, имеющие отдельные недостатки; вторая - кредитные организации, имеющие серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении. Кроме таких критериев, как уровень капитала и отсутствие неплатежей, основанием для перевода банка в более низкий разряд станет предоставление недостоверной информации.

Для кредитных организаций причисление к той или иной категории надежности не может служить причиной для принятия каких-то санкций. Однако внутренняя классификация может использоваться ЦБ для принятия решения по организации проверок. А их результатом вполне могут быть и наказания провинившихся банков.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России; качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2009 №2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2010 г., после указанием Банка России от 29 апреля 2011 года №2617-У данный мораторий продлен до 31.12.2011 г.

1.1.1 Оценка капитала банка

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.

Показатель достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков».

Показатель общей достаточности капитала (ПК2):

, (1.1)

где К - собственные средства (капитал) банка;

А - активы;

Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Показатель оценки качества капитала (ПК3):

, (1.2)

где К_доп - дополнительный капитал банка;

К_осн - основной капитал банка;

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше:

, (1.3)

где балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

вес_i - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

Более подробная характеристика балльной и весовой оценки представлена в Приложении 2 к курсовой работе.

Особенности определения конечной величины агрегированного показателя следующие: если дробная часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 - хорошее; 2 - удовлетворительное; 3 - сомнительное; 4 - неудовлетворительное.

1.1.2 Оценка активов банка

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель качества ссуд (ПА1):

(1.4)

где СЗ_безнад - безнадежные ссуды;

СЗ - ссудная и приравненная к ней задолженность.

Показатель риска потерь (ПА2):

(1.5)

где А - активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

РП - резервы на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы;

РР - величина расчетного резерва на возможные потери под вышеназванные активы;

Р - минимальный размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы;

ПП - положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3):

, (1.6)

где СЗ_пр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):

, (1.7)

где РВПС_р - величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

РВПС_ф - величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала.

1.1.3 Оценка доходности банка

Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

Показатель прибыльности активов (ПД1):

, (1.8)

где ФР - финансовый результат банка;

ЧД_раз - чистые доходы от разовых операций;

А_ср - средняя величина активов.

Показатель прибыльности капитала (ПД2):

(1.9)

где Н - начисленные налоги;

К_ср - средняя величина капитала.

Показатель структуры расходов (ПД4):

, (1.10)

где Р_ау - административно-управленческие расходы;

ЧД - чистые доходы (расходы).

Показатель чистой процентной маржи (ПД5):

(1.11)

где ЧД_п - чистые процентные и аналогичные доходы.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6):

, (1.12)

где СЗ_ср - средняя величина ссуд: рассчитывается по формуле средней хронологической;

Д_п - процентные доходы;

Р_п - процентные расходы;

ОБ_ср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Значение приведенных выше показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Для показателей оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов.

1.1.4 Оценка ликвидности банка

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1):

(1.13)

где Л_акт - ликвидные активы банка;

О - общий объем обязательств банка;

О_дл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;

О_фл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно.

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4):

(1.14)

где О_{до востреб} - обязательства (пассивы) до востребования;

ПС - привлеченные средства.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5):

(1.15)

где ПС_бк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗ_бк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6):

(1.16)

где О_в - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7):

(1.17)

где СЗ_нб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);

ПС_нб - показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»;

ПС_до - показатель «Выпущенные долговые обязательства».

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10):

(1.18)

где О_вкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более.

Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. Если неуплата отсутствует, то данный показатель не рассчитывается.

1.1.5 Оценка качества управления банка

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6). Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале.

Далее по каждому из показателей рассчитываются средневзвешенные значения, методология определения которых аналогична расчету обобщающих показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности банка.

1.1.6 Оценка прозрачности структуры собственности банка

Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1); доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2); значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).

Подробная методика оценки данных показателей приведена в рассматриваемом Указании. Для оценки прозрачности структуры банка необходимо проанализировать документы: учредительные документы банка и учредительные документы юридических лиц, владеющих акциями (долями) банка; список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) банка; протоколы общих собраний акционеров (участников) банка, (очередных, годовых и внеочередных), которыми располагает территориальное учреждение Банка России, и т.п.

1.1.7 Характеристика базовых классификационных групп оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из пяти классификационных групп:

· группа 1: банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, все факторы оцениваются как «хорошие», структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения их к иной классификационной группе;

· группа 2: банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению финансовых проблем в ближайший год: не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала; если имеется хотя бы одно основание для отнесения банка в группы 3-5; основные факторы за исключением структуры собственности признаются как «удовлетворительные»;

· группа 3: банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых в ближайший год может привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов: капитал, активы или ликвидность оцениваются как «сомнительные» либо доходность как «сомнительная» или «неудовлетворительная»; структура собственности оценивается как непрозрачная; качество управления признается «сомнительным»; не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних полугода хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка Н1); действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов; банки имеют хотя бы одно основание для отнесения их к группам 4-5;

· группа 4: банки, финансовая устойчивость которых создает реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов и стабилизация которой предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка: капитал активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»; качество активов оценивается как «неудовлетворительное»; не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала; если имеется хотя бы одно основание для отнесения банка к группе 5;

· группа 5: банки, финансовое состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг: основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; имеются основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

1.2 Краткая характеристика методики оценки финансовой устойчивости CAMEL(S) и методики В. Кромонова

1.2.1 Методика оценки финансовой устойчивости CAMEL(S)

В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций.

Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

Под качеством капитала в данной методике в первую очередь понимается достаточность собственных средств банка, которые являются важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае возникновения неблагоприятной ситуации. Основными показателями достаточности капитала являются коэффициент достаточности основного капитала (К₁) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К₂):

, (1.19)

. (1.20)

Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение основного капитала к средней сумме активов: норматив 3%), коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов (К_ра), объем и динамика критических и некачественных активов.

Оценка качества активов связана с наличием реального риска, сопровождающего активные операции банка. Чем риск выше, тем ниже качество активов. Изначально все активы делят на «хорошие», «особо упомянутые», «нестандартные», «сомнительные», «убыточные». Последние три подвергаются негативному ранжированию, и по ним установлены коэффициенты риска 20%, 50%, 100% соответственно. Далее определяется абсолютная величина совокупного риска активов (СР), на основе которой рассчитывается основной показатель качества активов:

, (1.21-1.22)

Помимо данного показателя рассчитывается отношение активов по степени рисков к совокупной величине активов; доля просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.

Расчет доходности связан с определением эффективности деятельности кредитной организации. Чем выше прибыльность, тем более эффективно действует банк.

Оценка уровня прибыльности осуществляется, в первую очередь, с помощью коэффициента прибыльности:

, (1.23)

Нормативный размер коэффициента устанавливается по группам банка в зависимости от величины активов.

Для окончательного вывода об оценке прибыльности проводится анализ структуры доходов и расходов банка.

Оценка ликвидности показывает каковы возможности банка, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMEL(S) не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям банка, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.

Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими.

Менеджмент в методике CAMEL(S) оценивается в последнюю очередь, так как качество управления банка непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего и внешнего аудита и т.д.)

По каждому из шести факторов выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.

1.2.2 Критерии Кромонова оценки устойчивости банка

Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

 (1.24-1.29)

где К₁ - генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К₂ - коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

К₃ - кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

К₄ - генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К₅ - коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К₆ - коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;

ФОР - фонд обязательных резервов.

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Далее рассчитывается индекс надежности:

, (1.30)

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.

1.3 Сравнительная оценка методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

Проанализировав методы оценки финансового состояния, представленные в данной главе, можно прийти к выводу, что они представляют собой систематизированную качественную характеристику таких формализованных и неформализованных факторов финансовой устойчивости банка, как наличие достаточного собственного капитала, грамотная диверсификация активов, обеспечение надлежащего уровня доходности и ликвидности, высокая квалификация менеджмента всех уровней, способность минимизировать риски и эффективно управлять ими.

Что касается самих методик, исходя из действующей практики, наиболее популярны балльные и коэффициентные методы. Первые ранжируют банки по степени надежности и финансовой устойчивости, вторые определяют, на сколько надежен и устойчив тот или иной банк исходя из расчетного агрегированного показателя. Модель банка России и CAMEL(S) опираются как на формализованные, так и на неформализованные критерии оценки коммерческих банков, коэффициентный метод Кромонова базируется в основном на применении расчетных аналитических показателей, в которых в той или иной степени учитывается квалификационный уровень менеджмента банка.

2. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости ОАО «Инвесткапиталбанк»

2.1 Анализ ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H2) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H2=ЛАм/ОВм*100%,

где - высоколиквидные активы

- обязательства банка по счетам до востребования.

H2_{сентябрь}= 1 454 302 / 2 133 972 *100%=68,15%

H2_{октябрь}=25.9%

H2_ноябрь=68.15%

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%. В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил 68,15%; 96,16%; 103.69%. В среднем это больше 75%, что является положительным результатом деятельности банка (график 4), и это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Рис. 2.3. Изменение норматива мгновенной ликвидности

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н3=ЛАт/ОВт*100%,

где ликвидные активы,

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (50%). Он составил 102.55%, 112.1%, 115.02%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4=Крд/(К+Од)*100%,

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н4_{сентябрь}=4 879 542/(2 844 421+1 499 170)*100%=112,34%

Расчеты за октябрь и ноябрь проводятся аналогично. Соответственно получили 112,34%; 107,39%; 107,63%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т. к. высоколиквидные активы (касса, кор. счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

Подобным образом банк выполняет все обязательные нормативы банка, установленные Банком России. Таким образом, можно сказать, что в банке существует специальная процедура управления и контроля над активами и пассивами, лимитированием кредитных рисков, что позволяет ежедневно гарантированно выполнять все обязательные нормативы.

В результате оценки нормативов деятельности банка, анализирующих и регулирующих ликвидность банков, можно сделать вывод, что ОАО «Инвесткапиталбанк» имеет большой запас мгновенной и текущей ликвидности, необходимый для выполнения своих краткосрочных обязательств. Но одновременно ведет рискованную деятельность по долгосрочным вложениям, о чем говорит предельный размер норматива Н4.

2.1 Анализ финансовой устойчивости банка

Из-за отсутствия возможности оценки менеджмента банка и прозрачности структуры его собственности, которые определяются при оценке экономического положения банков и оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов, для оценки надежности банка воспользуемся коэффициентной методикой Кромонова, описанной в 1 главе настоящей работы.

На основе счетов оборотно-сальдовой ведомости (101 формы) сформируем исходные данные для расчетов.

Таблица 2.2. Показатели ОАО «Инвесткапиталбанк» на 01.10.11 г., на 01.11.11 г. и на 01.12.11 г., используемые для расчета финансовой устойчивости банка, тыс. руб.

Показатель	Значение показателя
	На 01.10.11	На 01.11.11	На 01.12.11
Уставный фонд	350 616	350 616	350 616
Собственный капитал	1 499 170	1 533 084	1 536 277
Обязательства до востребования	2 133 972	2 158 745	2 295 877
Суммарные обязательства	17 692 770	18 081 383	19 146 023
Ликвидные активы	2 837 639	3 250 972	3 619 055
Фонд обязательного резервирования	147 044	148 674	148 916
Активы работающие	12 518 962	12 399 720	12 950 671
Защитный капитал	565 610	728 658	682 797
Валюта баланса	19 191 940	19 614 467	20 682 300

Анализируя агрегированные показатели в первом приближении, стоит отметить, что:

§ величина собственных средств соответствует требованиям, установленным Банком России в отношении кредитных организаций, а их динамика является положительной, что связано с повышением платежеспособности и эффективности деятельности ОАО «Инвесткапиталбанк»;

§ наиболее ликвидные активы на протяжении последних 3-х месяцев сохраняются на уровне 17% от валюты баланса при ее уверенном увеличении. Это связано с консервативной политикой по управлению рисками, так как данный вид активов, обеспечивая банку мгновенную ликвидность, в свою очередь приносит минимальный доход, следовательно, их весомая доля значительно снизит эффективность деятельности кредитной организации;

§ величина фонда обязательного резервирования имеет тенденцию к увеличению, которая связана как с приростом объемов привлеченных вкладов и депозитов, так и с увеличением норматива обязательных резервов для обеспечения банков ликвидными активами;

Для проведения анализа устойчивости банка по методике Кромонова необходимо рассчитать базовые аналитические коэффициенты, которые достаточно подробно были описаны в теоретической главе, а именно:

§ генеральный коэффициент надежности (К₁);

§ коэффициент мгновенной ликвидности (К₂);

§ кросс-коэффициент (К₃);

§ генеральный коэффициент ликвидности (К₄);

§ коэффициент защищенности капитала (К₅);

§ коэффициент фондовой капитализации прибыли (К₆);

§ индекс надежности (N).

Таблица 3.2. Результаты расчетов базовых аналитических коэффициентов финансовой устойчивости коммерческого банка по методике Кромонова

Показатель	Нормативное значение	Значение показателя
		На 01.10.11 г.	На 01.11.11 г.	На 01.12.11 г.
К1	1	0,12	0,12	0,12
К2	1	1,33	1,51	1,58
К3	3	1,41	1,46	1,48
К4	1	0,20	0,23	0,23
К5	1	0,38	0,48	0,44
К6	3	4,28	4,37	4,38
N		48,72	53,63	54,80

Рассчитанный генеральный коэффициент надежности, который считается наиболее важным с точки зрения финансовой устойчивости кредитной организации, оказался значительно ниже норматива, он показывает, что рискованные вложения банка защищены собственным капиталом лишь на 12%.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ)

Данный показатель, рассчитанный по данным отчетности банка, превышает установленному методикой уровню (К2=1). Это означает, что средства на расчетных счетах клиентов могут быть полностью обеспечены ликвидными активами и покрываются на 158% по отчетности на 01.12.201 г.

Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательств к Активам работающим (СО/АР).

Данный коэффициент показывает, что банк практически все обязательства использует для кредитования клиентов. Данный коэффициент не соответствует установленному данной методикой нормативу - К3?3, то есть обязательства банка должны в три раза превышать работающие активы.

Генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению суммы Ликвидных активов и Защищенного капитала к Суммарным обязательствам.

Рассмотренный коэффициент не соответствует рекомендуемому уровню, который установлен в размере К4?1. Генеральный коэффициент ликвидности показывает, что банк не способен при невозврате размещенных активов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенного капитала к Собственному капиталу (ЗК/К).

Данный коэффициент по методике Кромонова должен превышать 1. Однако рассчитанный показатель для банка ОАО «Инвесткапиталбанк» значительно ниже предложенного уровня. Это показывает, что банк незначительную долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ).

Рассчитанный показатель соответствует норме (К6?3). Также хочется добавить, что наблюдается рост в динамике. Это показывает достаточную эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

Следующим этапом данной методики является расчет сводного рейтинга надежности на основе понятия оптимального по надежности банка.

Полученные коэффициенты относятся к идеальным с целью выявить отклонение. Затем данные соотношения умножаются на соответствующий удельный вес и суммируются.

Рассчитанный итоговый показатель по данным банка на протяжении анализируемых дат показывает постоянный рост, что говорит о грамотно составленной стратегии развития банка и постоянной работой над рисками.

Таким образом, реализуя стратегию, разработанную правлением банка, а также «перестраховавшись» в связи с наступлением второй мировой волны финансового кризиса, ОАО «Инвесткапиталбанк» является надежным банком с избыточной ликвидностью, величина активов мгновенной ликвидности с лихвой покрывает обязательства до востребования, а величина активов работающих уступает суммарному объему обязательств, что в совокупности минимизирует риски потери ликвидности и неплатежеспособности, а, следовательно, риск финансовой неустойчивости оказывается очень мал.

Однако, насколько известно, чем менее рискованную политику осуществляет кредитная организация, тем более низкая эффективность ее деятельности, поскольку более рискованные операции способны приносить более весомый доход, и чем меньше доля собственных средств в пассивах банка, тем больше отдача от собственного капитала и тем выше эффективность деятельности. Исходя из этого, рассмотрим эффективность и результативность деятельности ОАО «Инвесткапиталбанк» в абсолютных и относительных показателях. В данном случае под результативностью понимается конечный финансовый результат деятельности (прибыль), который был получен без учета различных факторов деятельности кредитной организации, а под эффективностью - базовые показатели рентабельности, которые связаны с эффектом от использования имущества и собственных средств банка.

Таблица 3.3. Оценка эффективности, результативности и рискованности деятельности ОАО «Инвесткапиталбанк»

Показатель	Величина показателя
	На 01.10.11 г.	На 01.11.11 г.	На 01.12.11 г.
Чистая прибыль, тыс. руб.	172 493	183 221	202 702
ROA, %	1,38	1,48	1,57
ROE, %	11,51	11,95	13,19

Низкий уровень коэффициента рентабельности активов (ROA), рассчитанный как отношение чистой прибыли к ее работающим активам, может быть результатом консервативной кредитной и инвестиционной политики. При росте прибыли банка, коэффициент также увеличивается, что говорит возможном росте прибыли и в последующие среднесрочные периоды, так как способность банка увеличивать активы сдерживается достаточностью его капитала.

Положительным результатом коэффициента доходности собственного капитала (ROE), обычно, считается, если он равен или превышает 15%, учитывая, что у Инвесткапиталабанка данный показатель рос в течение последних трех месяцев и на 01.12.2011 г. составил 13,2%, можно сказать, что собственные средства банка используются эффективно.

Подведем итоги проведенному анализу регионального банка ОАО «Инвесткапиталбанк»:

· малая защищенность собственными средствами вложений банка, о чем говорит генеральный коэффициент надежности (К1) и низкое значение норматива достаточность капитала (Н1) (на 01.12.11 г. составил 11,35%), в связи с чем необходимо увеличивать собственные средства либо вести сдержанную политику кредитования;

· низкая рентабельность работающих активов, что связано с большим запасом мгновенной и текущей ликвидности, в связи с чем банку необходимо увеличивать эффективность вложений работающих активов;

· банк практически все обязательства использует для кредитования клиентов, что не соответствует установленным нормам, в связи с чем банку необходимо снизить кредитование клиентов.

Заключение

В ходе написания данной работы были изучены основные методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, была дана оценка финансовой устойчивости ОАО «Инвесткапиталбанк».

Среди методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков наибольшее практическое применение имеют балльно-рейтинговые и коэффициентные методы. Так в данной работе были представлены методика Банка России и CAMEL(S), которые основываются на подсчете балльных сумм, а также коэффициентный метод Кромонова.

Методика Центробанка и CAMEL(S) включают в себя оценку как формализованных, так и неформализованных показателей. Формализованные показатели связаны с оценкой достаточности собственного капитала банка, качеством активов, доходностью и т.д. Неформализованные отражают компетентность менеджмента банка, соблюдение правил ведения банковской деятельности, функционирование службы внутреннего контроля и т.п. В методике Банка России формализованные показатели связаны с расчетом множества специально разработанных коэффициентов, а неформализованные - с использованием метода анкетирования персонала, по результатам которого делается профессиональное суждение о качестве управления банком. Несмотря на то, что методики Банка России и CAMEL(S) достаточно полно и качественно характеризуют финансовую устойчивость коммерческого банка, их минусом является достаточная сложность расчетов и необходимость профессионального суждения по многим аспектам оценки надежности банка, что свидетельствует о необходимости углубленных знаний банковской аналитики. Помимо того, обычному пользователю банковской отчетности не удастся в полной мере воспользоваться данными методиками из-за дефицита информации (получить информацию о портфеле однородных ссуд, подробную классификацию фактически сформированных резервов и т.д.), а также из-за невозможности контакта с персоналом банка для оценки менеджмента.

Методика Кромонова значительно проще, чем два предыдущих метода, поскольку при ее использовании нет необходимости ни в прогнозировании, ни в профессиональном суждении, ни в контакте с банковскими служащими, а вся исходная информация извлекается из оборотно-сальдовой ведомости второго порядка, которая размещена на официальном сайте Банка России. Однако, рассмотрев методику более детально, можно прийти к выводу об экономической необоснованности некоторых коэффициентов. Например, исходя из нормативного значения генерального коэффициента надежности, следует понимать, что банк в идеале должен размещать в доходные операции только собственные средства, а направления использования привлеченных ресурсов остаются неясными. Нормативное значение коэффициента защищенности капитала говорит о необходимости размещения всех собственных средств банка в недоходные низколиквидные активы (основные средства, земля и т.д.). Судя по всему, авторы данной методики определяли нормативные значения коэффициентов для некого «абсолютно устойчивого» банка, целью которого является не получение максимальной прибыли, а минимизация всех банковских рисков для обеспечения максимальной финансовой устойчивости (величина мгновенно ликвидных активов должна быть не меньше обязательств до востребования, собственным капиталом должны быть защищены работающие активы и т.д.).

Список литературы

1. О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года: Федеральный закон от 27.10.2008 г. №175-ФЗ.

2. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России №302-П.

3. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. №110-И (ред. 20.04.2011 г.).

4. Банковский менеджмент: учебник / под ред. проф. Лаврушина О.И. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 560 с.

5. Http://bankir.ru/tehnologii/s/metodicheskie-podhodi-k-ocenke-nadejnosti-i-ystoichivosti-banka-4863803.

устойчивость банк финансовый рискованность

Размещено на Allbest.ru

...