Размещено на http://www.allbest.ru

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Челябинский государственный университет»

Институт экономики отраслей бизнеса и администрирования

Кафедра экономики отраслей и рынка

Самостоятельная работа

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Выполнила: ст. гр. 29пс-201, Коптякова А.Ю.

Проверил: Рафикова А.Ф.

Челябинск 2009г

ЗАДАЧА 1

Организация занимается производством 45%-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам. За март месяц организация произвела и реализовала: 5 марта - 2 500 бутылок, 12 марта - 5 000бутылок, 24 марта - 6 800бутылок.

Отпускная цена одной бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 60 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.

Справка: стоимость специальной марки на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% составляет 0,8руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 135руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Решение:

1. НБ=(2 500+5 000+6 800)Ч0,5=7 150литр.

2. У акциза=7 150Ч135Ч45%=434 362,50руб.

3. У реализ.прод.=14 300Ч60+434 362,50=1 292 362,50руб.

4. НДС=1 292 362,50Ч0,18=232 625,25руб.

5. У акциза к вычету=1 292 362,50Ч0,8=1 033 890руб.

6. У акциза в бюджет=1 033 890-434 362,50=599 527,50руб.

ЗАДАЧА 2

Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице.



№	Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам, руб.
		1.01	1.02	1.03	1.04
1	01 «Основные средства»	85 000	88 000	84 000	75 000
2	02 «Амортизация ОС»	9 000	10 500	10 400	8 000
3	04 «Нематериальные активы»	15 000	14 480	15 800	16 100
4	05 «Амортизация нематериальных активов»	1 900	1 940	2 190	2 335
5	10 «Материалы»	14 000	13 000	12 500	15 100
6	15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»	500	800	400	--
7	16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	3 000	2 800	2 570	3 480
8	20 «Основное производство»	22 000	23 500	18 000	19 460
9	43 «Готовая продукция»	8 000	11 000	10 500	9 800
10	51 «Расчетные счета»	32 000	37 600	39 700	38 200
11	58 «Финансовые вложения»	16 500	13 500	14 550	17 560

Решение:

1. Среднегодовая стоимость за 1 квартал 85 000-9 000/4=19 000руб.

2. У доход.=85 000+88 000+84 000+75 000=332 000 руб.

3. У расход.=9 000+10 500+10 400+8 000=37 900 руб.

4. НБ=332 000-37 900/3=98 033,34 руб.

5. НБ за 1 полугодие=332 000-37 900/6=49 016,67 руб.

6. НБ за 9 месяцев=332 000-37 900/9=32 677,78 руб.

7. НБ за год=332 000-37 900/12=24 508,34 руб.

8. У ав.пл.=98 033,34Ч1/4Ч0,022=539,18 руб.

9. У ав.пл. за 1 полугодие=49 016,67Ч1/4Ч0,022=269,60 руб.

10. У ав.пл. за 9 месяцев=32 677,78Ч1/4Ч0,022=179,75 руб.

11. У ав.пл. за год=24 508,34Ч1/4Ч0,022=154,8 руб.

Сроки сдачи декларации не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода. За 1 первый квартал не позднее 30 апреля, за 6 месяцев не позднее 30 июля, за 9 месяцев не позднее 30 октября, за 1 год не позднее 30 марта.

ЗАДАЧА 3

За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А -- 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В -- 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала -- 93 564 руб., единый социальный налог -- ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, -- 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

Решение:

1. У доход.=560 854+150 590+129 800=841 244 руб.

2. У расход.=175 900+93 564+(93 564Ч0,26)+49 260+62 420+29 000+4 790=439 260,64 руб.

3. НБ=841 244-439 260,64=401 983,36 руб.

4. У налога =401 983,36Ч0,2=80 396,67 руб.

Срок подачи годовой налоговой декларации не позднее 28 дней, со дня окончания соответственного отчетного периода.

Задача 4

В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В -- 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

Решение:

1. У доход.=150 340+233 640=383 980 руб.

2. 150 340Ч0,1=15 034 руб.

3. 233 640Ч0,18=42 055,2 руб.

4. НБ=383 980-178 340=205 640 руб.

5. У выр=(6 667+500+18 630)-2 000=23 797 руб.

6. У нал=205 640Ч0,2=41 128 руб.

Срок подачи налоговой декларации за 1 квартал не позднее 28 апреля.

Задача 5

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 руб. Расходы на производство составили 68 345 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) -- 8 300 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб. и пени -- 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 руб. и пени -- 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 руб., в том числе НДС.

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 4 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.

Решение:

1. НБ=357 540-68 345=289 195 руб.

2. У налог=289 195Ч0,2=57 839 руб.

3. НДС=357 540Ч0,18=64 957,2 руб.

4. Уналога за 1 квартал=289195*0,2=57839 руб.

5. Уналога за 1 месяц =57839/3=19279,66 руб.

Задача 6

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 368 160 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 47 895 руб. Затраты на производство и реализацию составили 75 610 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 10 000 руб. и пени 780 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 200 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 14 100 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В целях налогообложения прибыли организация применяет при признании доходов и расходов метод начисления.

Решение:

1. НБ=368 160-75 610=292 550 руб.

2. НДС=368 160Ч0,18=66 268,8 руб.

3. Уналога в год=200 000*0,2=40 000 руб.

4. Уналога за 1 квартал=40 000/4=10 000 руб.

ЗАДАЧА 7

налог прибыль акциз платеж

Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1) 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой -- хранится на складе; счет-фактура имеется;

2) факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

3) материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;

4) копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, -- передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1) станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);

2) готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

Решение:

1. НДСтел.=14 600Ч0,18=2 628 руб.

2. НДСапп.=17 700Ч0,18/118=2 700 руб.

3. НДСматер.=11 800Ч0,18/118=1 800 руб.

4. НДСк выч.1=2 628+2 700+1 800=7 128 руб.

5. НДСстан.=15 480Ч0,18/118=2 361,36 руб.

6. НДСгот.прод.=57 997Ч0,18/118=8 847 руб.

7. НДСбюд=(2 361,36+8 847)-7 128=4 080,36 руб.

Задача 8

Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата, руб.	7 900	8 700
Премия по результатам работы, руб.	2 400	2 650
Премия к празднику, руб.	800	1 600
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	--	2 500
Материал. помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	5 000	--
Уральский коэффициент, руб.	Определить	Определить

Работник имеет на иждивении мать -- инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь -- 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения, и сына -- ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Решение:

Январь:

1. Урал. коэфф.=(7 900+2 400)Ч0,15=1 545 руб.

2. У выплат=7 900+2 400+800+1 545=12 645 руб.

3. У налога=400+500+600=1 500 руб.

4. Обл.доход=12 645-1 500=11 145 руб.

5. УНДФЛ=11145Ч0,13=1 449 руб.

Февраль:

1. Урал. коэф.=(8 700+2 650)Ч0,15=1 702,50 руб.

2. У выплат=8 700+2 650+1 600+1 702,50=14 652,50 руб.

3. У налог. вычет=500+600=1 100 руб.

4. Обл.дох.=14 652,50-1 100=13 552,50 руб.

5. УНДФЛ=13 552,50Ч0,13=1 762 руб.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше, то применительно к этому налоговому периоду НБ принимается=0. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 настоящей статьи право более чем на 1 стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Стандартный налоговый вычет, устанавливается под пунктом 4 пункта 1 настоящей статьей, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, устанавливаемого под пунктами 1-3 1 пункт настоящей статьи.

ЗАДАЧА 9

Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 5 670 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 1 200 руб. В феврале ему выплачена заработная плата 4 280 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 820 руб., цена реализации 1 150 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии -- 5 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.

Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.

Решение:

Январь:

1. Налоговые вычеты=600+400=1 000 руб.

2. Обл.доход=5 670-1 000=4 670 руб.

3. УНДФЛ=4 670Ч0,13=607 руб.

4. У осн.=5 670Ч0,26=1 474 руб.

Февраль:

1. Налоговые вычеты=600+400=1000 руб.

2. Обл.доход=4 280-1 000=3 280 руб.

3. УНДФЛ=3 280Ч0,13=426 руб.

4. У=4 280Ч0,26=1 113 руб.

ЗАДАЧА 10

Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	4 670	6 850
Премия по результатам работы, руб.	--	5 300
Премия к празднику, руб.	1 200	1 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	--	2 500
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	5 000	--
Уральский коэффициент, руб.	Определить	Определить

У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты -- 10 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Решение:

Январь:

1. Урал. коэфф.=4 670Ч0,15=700,50 руб.

2. У выплат=4 т670+1 200+700,50=6 570,50 руб.

3. Налоговый вычет=(600Ч3)+500=2 300 руб.

4. Обл.доход=6 570,50-2 300=4 270,50 руб

5. УНДФЛ=4 270,50Ч0,13=555 руб.

Февраль:

1. Урал. коэфф.=(6850+5300)Ч0,15=1 822,50 руб.

2. У выплат=6 850+5 300+1 822,50+1 000=14 972,50 руб.

3. Налоговый вычет=600Ч3=1 800 руб.

4. Обл.доход=14 972,50-1 800=13 172,50 руб.

5. УНДФЛ=16 172,50Ч0,13=1 712,50 руб.

Размещено на Allbest.ru

...