Податки на споживання в Україні: фіскальні ефекти і цінові наслідки
Пропозиції щодо трансформації механізму справляння податків на споживання в контексті їх ефективного впливу на формування доходів бюджету та взаємозв’язку з процесом ціноутворення. Розробка економіко-математичної моделі формування відпускної ціни.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 30.08.2013 |
| Размер файла | 49,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Розроблено та обгрунтовано економіко-математичну модель формування відпускної ціни підакцизної продукції, що дозволяє збільшити доходи бюджету за рахунок зростання суми акцизного збору через його адвалерну складову, не впливаючи при цьому на обсяги споживання зазначених товарів. Запропонована модель також передбачає модернізацію діячого механізму нарахування ПДВ, що дозволяє усунути кратність оподаткування. Доведено прямий та опосередкований вплив різних ставок податків на споживання через механізм ціноутворення на стан суспільного добробуту населення.
Ключові слова: податок, податки на споживання, податок на додану вартість, акцизний збір, мито, фіск, оподаткування процесів споживання, ціна, ринкове ціноутворення.
АННОТАЦИЯ
Сыдор И.П. Налоги на потребление в Украине: фискальные эффекты и ценовые последствия. - Рукопись. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.04.01 - финансы, денежное обращение и кредит. - Тернопольский государственный экономический университет, Тернополь, 2006.
Диссертация посвящена комплексному исследованию теоретических начал и отечественной практике налогообложения процессов потребления с позиции оптимизации фискальной достаточности, экономической эффективности и социальной справедливости.
Значительное внимание в работе уделено изучению дискуссионных вопросов сущности и функций налогов и цен, а также их эволюции и особенностей взаимосвязи. Обобщено, что в мировой финансовой науке выделяется два подхода к определению налога, которые характеризируют его с позиции материального и общественного содержания. На основании теоретического обобщения различных подходов к определению сущности налога сделан вывод, что категория налог характеризуется как материальным, так и общественным содержанием и на этой основе раскрыто его социально-экономическую природу.
Рассмотрено разные теории ценообразования, определены и конкретизированы стадии процесса рыночного ценообразования, который проходит в два этапа: 1) процесс формирования цены производителем, исходя из затратного метода ценообразования, при котором предусматривается возмещение затрат производства, получение желаемой прибыли и уплата налогов на потребление в бюджет; 2) установление цены реализации товара (услуги) на рынке соответственно спросу и предложению, исходя из ценностного метода ценообразования. Исследовано ценовые аспекты налогообложения процессов потребления исходя из эластичности спроса и предложения. Сделаны выводы о том, что налоги на потребление не нарушают закон спроса и предложения, а только модифицируют их действие, перемещая точку рыночного равновесия.
В работе проведен анализ современной отечественной практики введения и изымания налогов на потребление. Раскрыты недостатки льготного налогообложения налогами на потребление и возмещение налога на добавленную стоимость, их влияние на доходы бюджета и уровень цен товаров. Исследовано взаимовлияние налогов на потребление и цен, сделаны выводы о том, что налоги на потребление выступают ценообразующими элементами на стадии формирования цены, а в условиях сформированной рыночной цены налоги на потребление зависят от уровня рыночных цен. Значительное внимание в работе уделено изучению влияния разных ставок налогов на потребление (в процентах и в твердой сумме) на доходы бюджета и уровень цен товаров. Изучен мировой опыт налогообложения процессов потребления и определена возможность его использования в Украине. Разработано экономико-математическую модель формирования отпускной цены с учетом разных ставок акцизного сбора, установленных как в процентах, так и в твердой сумме, а также данная модель учитывает модернизацию действующей практики начисления налога на добавленную стоимость, при котором базой начисления НДС выступает стоимость товаров без акцизного сбора и НДС с целью оптимизации фискальной достаточности, экономической эффективности и социальной справедливости.
Ключевые слова: налог, налоги на потребление, налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, пошлина, фиск, налогообложение процессов потребления, цена, рыночное ценообразование.
ANNOTATION
Sydor I.P. Consumption Taxes in Ukraine: Fiscal Effects and Price Consequences. - Manuscript. The dissertation for seeking of scientific title of Candidate of Economic Science on specialty 08.04.01 - Finance, Money Circulation and Credit - Ternopil State University, of Economics. Ternopil, 2006. The dissertation thesis studies theoretical basis and national practice of consumption taxation from the viewpoint of optimization of fiscal sufficiency, economic effectiveness and social justice. Substantial and functional meaning, and peculiarities of consumption taxation is analyzed and specified from the position of how these taxes effect on the process of market pricing; also studied are the price aspects of consumption taxation under the condition of various elasticity of demand and supply. The empiric analysis is made of how the national practice of taxation on consumption is implemented in the context of building the budget revenue, and its effect on price level. The peculiarities of how different consumption tax rates, calculated in money terms and percentage influence the volumes of budget tax revenues, and price on commodities.
Developed and substantiated is an economic - mathematical model of release price formation on excise taxed goods, which enables a budget revenue increasing due to the amount of excise taxes and its ad valorem component, and at that, avoiding effect on the volumes of consumption of the named commodities. In addition, the suggested pattern envisages modernization of actual mechanism for VAT administration, which allows to abolish a multiple taxation. Substantiated is direct and implied effect of different consumption tax rates via pricing mechanism on public welfare.
Key terms: tax, consumption tax, value added tax, excise tax, customs duty, fisk, consumption taxation, price, market pricing.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Економічна сутність і значення місцевих податків і зборів, їх роль у формуванні дохідної частини бюджету; механізм справляння. Аналіз виконання дохідної частини бюджету м. Суми за 2010 р.: розрахунок показників обсягу доходів і загального фонду видатків.
контрольная работа [195,8 K], добавлен 17.12.2010Сутність та функціональні характеристики системи формування доходів бюджету, її складові. Структурування доходів бюджету України залежно від фіскального значення та складності управління ними. Джерела формування і методи регулювання доходів бюджету.
курсовая работа [75,4 K], добавлен 25.03.2014Теоретичні аспекти формування доходів державного бюджету, їх сутність, призначення та роль. Класифікація доходів Державного бюджету України, їх склад та джерела формування. Визначення шляхів оптимізації формування доходної частини бюджету України.
курсовая работа [122,5 K], добавлен 13.05.2017Економічна сутність доходів Державного бюджету України і їх роль у розв’язанні проблем економічного зростання. Законодавчо-нормативна база формування доходів Державного Бюджету України. Джерела формування доходів бюджету.
курсовая работа [67,8 K], добавлен 10.04.2007Податкове навантаження на підприємства в Україні. Непрямі податки та збори з юридичних осіб в Україні. Удосконалення адміністрування податків з юридичних осіб. Бюджетоформуюча структурна роль непрямих податків у формуванні доходів Державного бюджету.
магистерская работа [1,5 M], добавлен 07.07.2010Основні джерела формування доходів державного бюджету. Аналіз формування дохідної бази державного бюджету України. Проблеми формування податкових доходів держави та шляхи їх вирішення. Використання рейтингової оцінки для оптимізації структури бюджету.
дипломная работа [191,1 K], добавлен 13.11.2013Джерела та порядок формування доходів місцевих бюджетів в Україні. Організація і структура фінансового управління м. Дніпропетровська. Структура доходів місцевого бюджету. Дослідження даних виконання місцевого бюджету за 2003-2007 роки, аналізи звітів.
отчет по практике [4,0 M], добавлен 10.07.2010Склад, структура, методи регулювання і джерела формування доходів бюджету. Дослідження впливу податкових та неподаткових надходжень окремо на загальну структуру доходів бюджету. Аналіз прибутків від операцій з капіталом та офіційних трансфертів України.
курсовая работа [375,1 K], добавлен 30.10.2014Характеристика бюджетної системи України. Основні аспекти, шляхи і методи забезпечення ефективного формування та виконання місцевого бюджету. Особливості і суть програмно-цільового методу. Розробка заходів щодо вдосконалення видаткової частини бюджету.
дипломная работа [234,6 K], добавлен 31.01.2009Визначення основних елементів моделі бюджетування через призму взаємозв’язку із загальним процесом управління на підприємстві. Особливість формування фінансової та бюджетної структури організації. Розробка і впровадження системи управлінського обліку.
статья [150,8 K], добавлен 31.08.2017Податкова система України. Сутність, переваги та недоліки непрямого оподаткування в умовах ринкової економіки. Аналіз та механізми справляння непрямих податків в Україні. Економетричний аналіз впливу непрямих податків на формування державного бюджета.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 07.07.2010Управління виконанням місцевих бюджетів на основі положень бюджетного кодексу України. Формування доходної частини місцевого бюджету Петропавлівського району Дніпропетровської області у 2005-2009 рр. Аналіз структури формування доходів до бюджету.
дипломная работа [3,8 M], добавлен 02.07.2010Сутність бюджету як фінансової категорії та законодавчі основи бюджетного устрою України. Організація, структура і аналіз фінансового управління міста Дніпропетровська. Основні шляхи вдосконалення формування доходної частини місцевих бюджетів в Україні.
дипломная работа [6,9 M], добавлен 02.07.2010Сутність та нормативне регулювання податків, які формують власні "податкові кошики" місцевих бюджетів в Україні. Аналіз формування доходної частини муніципальних фінансів Петропавлівського району. Світовий досвід податкового регулювання місцевого бюджету.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 19.09.2010Теоретичні основи непрямого оподаткування. Аналіз механізму справлення непрямих податків та їх роль в наповненні дохідної частини Державного бюджету України. Проблеми непрямого оподаткування в Україні, шляхи їх розв’язання та перспективи розвитку.
курсовая работа [822,2 K], добавлен 04.04.2014Аналіз оподаткування юридичних осіб в Україні: податки та пільги. Механізм розрахунку і порядок сплати податків з суб’єктів підприємництва, їх вплив на доходи зведеного бюджету. Оцінка доходів бюджету з прибуткового оподаткування підприємств на 2011 р.
курсовая работа [152,1 K], добавлен 06.03.2012Податкова системи України. Значення загальнодержавних податків для бюджету. Склад і характеристика загальнодержавних податків. Завдання вдосконалення податкової системи України. Виконання спільного фонду Державного бюджету України в 2007 році.
курсовая работа [243,9 K], добавлен 05.02.2008Сутність, принципи формування Державного бюджету України. Доходи Державного бюджету України та їх класифікація. Джерела формування доходів Державного бюджету України. Основні напрямки удосконалення чинної системи доходів державного бюджету України.
курсовая работа [40,6 K], добавлен 20.11.2010Місце та роль неподаткових надходжень в системі доходів бюджету, перспективи їх розвитку. Склад і структура неподаткових надходжень як одного з важливих дохідних джерел бюджету, їх відмінність від податків та розподіл. Справляння державного мита.
курсовая работа [217,5 K], добавлен 03.06.2014Класифікація доходів бюджету. Їх склад: податкові і неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом, міжбюджетні трансферти. Правове регулювання формування доходів бюджетів та організація їх мобілізації. Принципи побудови податкової системи.
презентация [1,7 M], добавлен 10.02.2014
